Досмотр товаров и ТС, как одно из форм таможенного контроля

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия» 

Кафедра организации таможенного контроля 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств» 

На тему  «Досмотр товаров и ТС, как одно из форм таможенного контроля». 
 

            Выполнил: студент 3-го курса очной

            формы обучения факультета таможенного

            дела, группа Т074П  Л.Ю. Курпатенкова

            Подпись ___________________________ 

            Научный руководитель: О.В. Шишкина

            доцент  кафедры

            Подпись___________________________ 
             
             
             
             
             

Москва

     ОГЛАВЛЕНИЕ

     Введение

Глава 1. Основные аспекты таможенного контроля.

    1. Понятие таможенного контроля и его сущность.
    1. Формы таможенного контроля.

    Глава 2. Досмотр товаров и транспортных средств.

      2.1 Общие положения о таможенном досмотре товаров и транспортных средств.

     2.2. Особенности досмотра товаров и транспортных средств.

Глава 3. Ответственность за нарушения правил таможенного контроля.

     3.1 Уголовная ответственность

     3.2 Административная ответственность

     3.3 Гражданско-правовая ответственность

     3.4 Дисциплинарная ответственность

Заключение 

Список  использованных источников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Таможенный  контроль стал развиваться в связи  с увеличением объёма деятельности в таможенной сфере, товаро- и пассажирообмена, расширения внешнеэкономических связей России.

     В связи с этим возникла актуальная проблема организации таможенного  контроля на местах. Раньше таможенный контроль осуществлялся на таможенной границе, но с выходом производителей на внешний рынок, возникла необходимость перенести основную работу по контролю и досмотру грузов на внутренние таможни.

     Таможенный  контроль представляет собой действия должностных лиц таможенного  органа, осуществляемые в установленной  последовательности и направленные на обеспечение соблюдения действующего законодательства и установленного порядка перемещения товаров и транспортных средств через границу, в том числе соблюдение мер нетарифного регулирования, при перемещении товаров и транспортных средств, под определённый таможенный режим.

     При ввозе таможенный контроль начинается с момента пересечения товаром  и транспортным средством таможенной границы РФ, а при вывозе - с  момента принятия таможенной декларации.

     Таможенный  контроль при ввозе завершается  в момент выпуска товаров и транспортных средств, если иное не предусмотрено Таможенным кодексом РФ. При выпуске товаров и транспортных средств, вывозимых за пределы таможенной территории Российской Федерации, таможенный контроль завершается в момент пересечения таможенной границы Российской Федерации.

     Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами РФ в целях обеспечения законодательства РФ о таможенном деле, а также иного законодательства РФ и международных договоров, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы России (п. 16 ст. 18 Таможенного кодекса РФ)

     Различают таможенный контроль товаров и транспортных средств.

     В рамках каждого из этих двух видов  может быть проведена более дробная  классификация. Например, таможенный контроль транспортных средств в зависимости от их вида подразделяется на:

а) таможенный контроль морских судов;

б) таможенный контроль речных судов;

в) таможенный контроль железнодорожных составов;

г) таможенный контроль воздушных судов;

д) таможенный контроль автотранспортных средств.

     Применительно к таможенному контролю товаров  следует различать таможенный контроль импортных (ввозимых), экспортных (вывозимых) и транзитных товаров.

     Поскольку при осуществлении таможенного  контроля большое значение имеют отдельные существенные характеристики товаров, подвидами таможенного контроля товаров можно считать таможенный контроль ручной клади, контроль сопровождаемого или несопровождаемого багажа и т.п.

     По  общему правилу товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем с момента его начала и до завершения в соответствии с выбранным таможенным режимом. Поэтому предельный срок нахождения товаров и транспортных средств под таможенным контролем находится в прямой зависимости от избранного таможенного режима. Если товар декларируется к выпуску для свободного обращения, то срок может исчисляться днями, а если выбирается, например, режим таможенного склада, то счет может пойти на годы.

     Началом таможенного контроля при ввозе  товаров и транспортных средств будет являться момент пересечения ими таможенной границы Российской Федерации. Таможенный контроль за ввозимыми товарами и транспортными средствами начинается с момента принятия таможенной декларации. Что же касается времени завершения таможенного контроля, то оно определено не так четко: "таможенный контроль завершается в момент выпуска товаров и транспортных средств, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом". Действительно, в ряде случаев ТК РФ в ст.193, 227, 228 допускает проведение таможенного контроля и после выпуска товаров и транспортных средств.

     При выпуске экспортируемых из России товаров  и вывозимых за пределы российской территории транспортных средств таможенный контроль завершается в момент пересечения  российской таможенной границы.

     Целью данной курсовой работы является исследование института таможенного контроля в отношении товаров и транспортных средств. 
 
 
 

Глава 1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

 
 
    1. Понятие таможенного контроля

     Таможенный  контроль  представляет  собой  действия должностных лиц таможенного органа, осуществляемые в установленной последовательности и направленные на обеспечение соблюдения действующего законодательства и установленного порядка перемещения товаров и транспортных средств через  границу,  в том числе соблюдение мер нетарифного регулирования,  при перемещении товаров и транспортных средств под определённый таможенный режим.

     К мерам нетарифного регулирования  относят ограничения на ввоз в  Российскую Федерацию и вывоз  из Российской  Федерации  товаров  и  транспортных средств, установленные,  исходя  из экономической политики Российской Федерации, защиту экономической основы суверенитета Российской  Федерации,  выполнение международных  обязательств  Российской Федерации,  защиту внутреннего потребительского рынка.  В качестве ответной меры на дискриминационные и другие ущемляющие  интересы  российских лиц,  акции иностранных государств и их союзов и по другим достаточно важным основаниям в  соответствии  с  Федеральными законами, иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, которые могут выражаться в  лицензировании,  квотировании,  установление  минимальных и максимальных цен, сертификации, разрешительной системе и другое.       

             При ввозе таможенный контроль начинается с момента пересечения  товаром и транспортным средством таможенной границы РФ,  а при вывозе - с момента принятия таможенной декларации.       

             Таможенный контроль  при ввозе завершается в момент выпуска товаров и транспортных средств,  если иное не предусмотрено Таможенным кодексом РФ. При выпуске  товаров и транспортных средств,  вывозимых за пределы таможенной территории Российской Федерации,  таможенный контроль завершается в  момент пересечения таможенной границы Российской Федерации.

    1. Формы таможенного контроля

     Под формой таможенного контроля понимается направленная деятельность должностного лица таможенного органа, включающая применение определенных методов, средств и способов в целях проверки соблюдения субъектами внешнеторговой деятельности таможенного законодательства Российской Федерации.

     Таможенным  кодексом Российской Федерации установлен исчерпывающий перечень форм таможенного контроля (ст. 366 ТК РФ):

  1. проверка документов и сведений;
  2. устный опрос;
  3. получение пояснений;
  4. таможенное наблюдение;
  5. таможенный осмотр товаров и транспортных средств;
  6. таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
  7. личный досмотр;
  8. проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;
  9. осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля;
  10.        таможенная ревизия.
 

     1) Проверка документов  и сведений –  форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа при проведении таможенного оформления, для проверки документов.

     В соответствии с пунктом 1 ст. 367 Таможенного кодекса Российской Федерации целями применения данной формы таможенного контроля являются:

  • установление подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность необходимых реквизитов (печати, подписи, штампы);
  • проверка достоверности сведений, содержащихся в документах: данные об отправителе, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах наименование, стоимость, количество, страна происхождения и др., сведения об уплате таможенных платежей и др. данные;
  • проверка правильности оформления документов (правильность заполнения соответствующих граф грузовой таможенной декларации, отсутствие исправлений).

     При реализации данной формы таможенного  контроля,  таможенные органы не связаны  представленными документами и  сведениями, содержащимися в них, должностные лица вправе самостоятельно использовать информацию, полученную из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств.

     2) Устный опрос – (ст. 368 ТК РФ) форма таможенного контроля, применяемая таможенными органами при производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, которая заключается в получении необходимых сведений от физических лиц, а также лиц являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении перемещаемых товаров и транспортных средств.

     Возможность проведения устного опроса ограничивается производством таможенных операций при перемещении через таможенную границу товаров и транспортных средств.

     3) Получение пояснений – (ст. 369 ТК РФ)  форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа для получения сведений (от декларантов, лиц, перемещающих товары, иных лиц) об обстоятельствах перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу России, имеющих значение для целей проверки соблюдения требований таможенного законодательства Российской Федерации.

     В отличие от устного опроса, возможность  получения пояснений не ограничена институтом таможенного контроля и допускается везде, где Таможенным кодексом Российской Федерации предусмотрено проведение таможенного контроля, в том числе после выпуска товаров для внутреннего потребления.

     4) Таможенное наблюдение - в соответствии со ст. 370 Таможенного кодекса Российской Федерации - гласное, целенаправленное, систематическое или разовое непосредственное или опосредованное (с применением технических средств) визуальное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

     Таможенное  наблюдение может проводиться:

  • в процессе таможенного оформления товаров и транспортных средств (например, в соответствии с подпунктом 22.1 раздела 111 Инструкции о совершении таможенных операций при внутреннем и международном таможенном транзите товаров, грузовых операций при внутреннем таможенном транзите (далее – ВТТ) или международном таможенном транзите (далее – МТТ) товаров производятся с разрешения таможенного органа с осуществлением таможенного контроля в форме, как правило, таможенного наблюдения);
  • в отношении товаров и транспортных средств, условно выпущенных на таможенной территории Российской Федерации (например, хранящихся в режиме таможенного склада или ввезенных для целей переработки). В зависимости от целей и задач при проведении таможенного контроля могут использоваться различные технические средства, перечень которых определен ФТС России.

     5). Таможенный осмотр товаров и транспортных средств – (ст. 371 ТК РФ) форма таможенного контроля, которая заключается во внешнем визуальном осмотре уполномоченными должностными лицами таможенного органа товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, без вскрытия транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушения упаковки товаров.

     Особенностью  таможенного осмотра товаров  и транспортных средств является то, что это всегда внешнее исследование, которое не связано со вскрытием упаковки товаров, транспортного средства либо его грузового помещения.

     Таможенный  осмотр товаров и транспортных средств  может применяться как самостоятельная  форма таможенного контроля, например, при оформлении завершения внутреннего таможенного транзита, так и как произвольная форма таможенного контроля при проведении специальной таможенной ревизии (пункт 3 ст. 376 ТК РФ).

     6) Таможенный досмотр товаров и транспортных средств – (ст. 372 ТК РФ) форма таможенного контроля, которая заключается в проведении должностными лицами таможенного органа осмотра товаров и транспортных средств, связанного со снятием пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, вскрытием  упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары.

     Как правило, таможенный досмотр проводится после принятия грузовой таможенной декларации на товары, то есть когда  указанная декларация приобретает статус документа, имеющего юридическое значение (пункт 3 ст. 132 ТК РФ).

     На  практике, как правило, в обязательном порядке досматриваются следующие  виды товаров:

     1) подакцизные товары;

     2) товары, подлежащие обложению таможенной  пошлиной;

     3) товары, подпадающие под действие нетарифного регулирования (квотирование, лицензирование и т.д.);

     4) товары, классификация которых в  соответствии с ТН ВЭД вызывает  сомнение у должностного лица  таможенного органа (когда такое  сомнение не может быть разрешено  без их досмотра);

     5) товары, в отношении которых у  таможенного органа имеется оперативная  информация.

     7). Личный досмотр  – исключительная форма таможенного контроля, применяемая физическому лицу, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через Государственную границу Российской Федерации и находящегося в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, запрещенные соответственно к ввозу на таможенную территорию Российской Федерации и вывозу с этой территории или перемещаемые с нарушением порядка установленного Таможенным кодексом Российской Федерации (ст.373 ТК РФ).

     Основаниями для проведения личного досмотра считаются:

     1. Информация, содержащаяся:

  • в сообщениях и заявлениях российских и иностранных лиц;
  • в материалах, поступивших от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов Российской Федерации;
  • в информации, поступившей от таможенных и иных правоохранительных служб и других компетентных органов иностранных государств, международных организаций;
  • в материалах, поступивших от других таможенных органов Российской Федерации;

     2. Непорседственное обнаружение должностным  лицом таможенного органа любых  признаков, прямо или косвенно указывающих на то, что физическое лицо скрывает при себе и не выдает товары.

     Места производства таможенного контроля могут быть:

  • в международных морских (речных) и воздушных портах;
  • на автомобильных пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации;
  • на транспортных средствах (например, в поездах).

     Компетенцией  принятия решения о необходимости  производства личного досмотра обладает начальник таможенного органа, либо лицо его замещающее.

     Форма, в которой выражается решение  о проведении личного досмотра, избирается начальником таможенного органа (лицом, его замещающим) в зависимости от конкретных условий (время суток, удаленность расположения места, в котором должен проводиться личный досмотр, отсутствие связи и т.п.) в целях ускорения начала проведения личного досмотра.

     8). Проверка маркировки  товаров специальными  марками, наличия  на них идентификационных  знаков – (ст.375 ТК РФ) форма таможенного контроля, проводимого таможенными органами с целью проверки наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации.

     9). Осмотр помещений  и территорий –  (ст. 375 ТК РФ) форма таможенного контроля проводимого в целях подтверждения наличия товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, на складах временного хранения, таможенных складах в помещениях магазина беспошлинной торговли, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур или таможенных режимов, предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации.

     10). Таможенная ревизия  – (ст. 376 ТК РФ) форма таможенного контроля, которая заключается в проведении таможенными органами (в общей и специальной формах) проверку факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в грузовой таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчетности со счетами, с другой информацией, имеющейся  у проверяемых лиц. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. ДОСМОТР ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ 

     2.1 Общие положения  о таможенном досмотре товаров и транспортных средств

     В соответствии со статьей 372 Таможенного  кодекса Российской Федерации. 

     1. Таможенный досмотр  - проводимый уполномоченными должностными  лицами таможенного органа осмотр  товаров и транспортных средств,  связанный со снятием пломб,  печатей и иных средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары.

     Таможенный досмотр  товаров проводится после принятия таможенной декларации на товары. До подачи таможенной декларации на товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, таможенный досмотр может проводиться в целях идентификации товаров для таможенных целей либо при наличии информации о нарушении таможенного законодательства Российской Федерации в целях проверки такой информации, а также проведения таможенного контроля на основе выборочной проверки.

     2. Уполномоченное  должностное лицо таможенного  органа, приняв решение о проведении  таможенного досмотра, уведомляет  об этом декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, если оно известно. При таможенном досмотре товаров и транспортных средств могут присутствовать, а по требованию уполномоченного должностного лица таможенного органа обязаны присутствовать указанные лица либо их представители. При отсутствии представителя, специально уполномоченного перевозчиком, таковым является физическое лицо, управляющее транспортным средством.

     3. Таможенный орган  вправе проводить таможенный досмотр товаров и транспортных средств в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, и их представителей в следующих случаях:

1) неявки указанных лиц по истечении  срока, указанного в пункте 1 статьи 129 ТК РФ;

2) существования угрозы государственной  безопасности, общественному порядку,  жизни и здоровью человека, животным, растениям, окружающей среде, сохранению культурных ценностей и при других обстоятельствах, не терпящих отлагательства (в том числе если имеются признаки, указывающие на то, что товары являются легковоспламеняющимися веществами, взрывоопасными предметами, взрывчатыми, отравляющими, опасными химическими и биологическими веществами, наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими, ядовитыми, токсичными, радиоактивными веществами, ядерными материалами и другими подобными товарами, если товары распространяют зловоние);

3) пересылки товаров в международных почтовых отправлениях;

4) оставления на таможенной территории  Российской Федерации товаров  и транспортных средств в нарушение  таможенного режима, предусматривающего  вывоз товаров и транспортных  средств с такой территории.

     Таможенный досмотр  товаров и транспортных средств  в указанных случаях проводится в присутствии понятых.

     4. Если таможенному  досмотру была подвергнута часть  товаров, указанных в таможенной  декларации как товары одного  наименования, результаты такого  досмотра распространяются на все такие товары, указанные в таможенной декларации. Декларант либо иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, вправе потребовать проведения дополнительного таможенного досмотра оставшейся части товаров, если считает, что результаты проведенного досмотра не могут быть распространены на все товары.

     5. В случае установления  в ходе проведения таможенного  досмотра товаров и транспортных  средств факта неверного указания  количества товаров при их  декларировании таможенный орган самостоятельно определяет количество товаров для таможенных целей.

     6. По результатам  таможенного досмотра составляется акт в двух экземплярах. В акте о проведении таможенного досмотра указываются:

сведения  о должностных лицах таможенного  органа, проводивших таможенный досмотр, и лицах, присутствовавших при его  проведении;

причины проведения таможенного досмотра в отсутствие декларанта или иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств;

результаты  таможенного досмотра.

     Форма акта утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

     Второй экземпляр  акта вручается лицу, обладающему  полномочиями в отношении товаров  и (или) транспортных средств, либо его представителю, если это лицо установлено.

     В зависимости от рисков проведения таможенного  досмотра он может быть следующих  видов:

     - основной, который обусловлен технологией проверки таможенной декларации;

Досмотр товаров и ТС, как одно из форм таможенного контроля 📙 Курсовая → 🆔 76010

Досмотр товаров и ТС, как одно из форм таможенного контроля 📙 Курсовая → 🆔 76010

Досмотр товаров и ТС, как одно из форм таможенного контроля