Государственный бюджет. 7

Содержание:

Введение.................................................................................................................3

Глава 1. Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества……………………………………………………………….5

Глава  2. Состав и структура доходов федерального бюджета за 2008-2010 года………………………………………………………………………………..13

Глава  3. Состав и структура  расходов федерального бюджета за 2008-2010 года……………………………………………………………………………......25

Глава  4.Дефицит бюджета и источники его финансирования………………37

Заключение…………………………………………………………………...…42

Список литературы…………………………………………………………….44

Приложение……………………………………………………………………..45

Введение

Государственный бюджет составляет основу финансовой деятельности государства. Его состояние может отражать как успехи, так и провалы государственной  политики. Сегодня, в условиях активной финансовой деятельности государства, актуальны многие вопросы: как выстроить  эффективную бюджетную политику без существенных потрясений для  экономики, какая бюджетная политика принесет больше плюсов, чем минусов, что для этого должно сделать  государство.

Бюджет — это счетный  план государства, позволяющий контролировать поступление доходов в форме  налоговых и неналоговых платежей и займов с одной стороны, и  процесс использования бюджетных  ресурсов согласно бюджетной росписи  расходов,

Государственный бюджет представляет собой крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулируемый с помощью  перераспределения национального  дохода и расходуемый государством для осуществления своих функций.

Государственный бюджет является важным инструментом воздействия на экономику. С его помощью государство  может изменять структуру общественного  производства, влиять на результаты хозяйственной  деятельности, осуществлять социально  ориентированную политику. Манипулируя  доходной и расходной частью бюджета, государство осуществляет перераспределение  доходов между субъектами экономики.

Цель курсовой работы: рассмотреть  состав и структуру доходов федерального бюджета, а  также  бюджетный  дефицит.

Задачи курсовой работы:

1. увидеть роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества

2. изучить понятие доходов и расходов бюджета и рассмотреть состав и структуру более подробно

3. посмотреть зарубежный опыт формирования доходов федерального бюджета на примере США

4.   раскрыть понятие  бюджетный дефицит

Эта тема является актуальной всегда, так как каждый год формируется  бюджет на очередной финансовый год  и плановый период, и в частности  планируются доходы федерального бюджета, а также периодически вносятся изменения  в законодательство, например, в  Налоговый и Бюджетный кодекс РФ.

1.Роль государственного бюджета в социально – экономическом развитии общества.

Государственный бюджет –  это совокупность бюджетных отношений  по формировании и использовании  бюджетного фонда.

Роль государственного бюджета  прежде всего состоит в том, что  бюджет создает финансовую базу, необходимую  для финансового обеспечения  деятельности государственных органов  и органов местного самоуправления. Бюджетными средствами обеспечиваются следующие направления деятельности:

- государственное и муниципальное управление;

- международная деятельность государства (реализация международных договоров, возврат кредитов, обслуживание международного кредита, выполнение обязательств по охране окружающей природной среды, культурные связи);

- национальная оборона;

- правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства;

- функционирование федеральной судебной власти;

-проведение фундаментальных исследований и содействие научно-техническому прогрессу;

- развитие отраслей народного хозяйства (промышленности, энергетики, строительства, сельского хозяйства, транспорта, связи);

-  предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций;

-  обеспечение обороноспособности страны;

- развитие образования, здравоохранения, культуры, искусства, средств массовой информации;

- осуществление социальной политики.

Государственный бюджет является важным инструментом претворения в  жизнь экономической политики государства. Он обеспечивает централизацию средств, необходимых для решения основных направлений научно-технического прогресса, образования резервов в общенациональном масштабе.

Таким образом, сконцентрированные в государственном бюджете денежные средства предназначаются для осуществления  государственной социально-экономической  политики, обеспечения обороны и  безопасности государства. С помощью  бюджета реализуются общегосударственные  и региональные программы социально-экономического характера. Роль государственного бюджета  в социально-экономическом развитии общества заключается в следующем:

1. Государственный бюджет является инструментом воздействия на развитие экономики. С его помощью государство осуществляет перераспределение национального дохода и тем самым изменяет структуру общественного производства, влияет на социальные преобразования. В условиях хозяйственных реформ государственный бюджет усиливает свои позиции в экономике путем изменения методов бюджетного воздействия на общественное производство. Государство применяет формы прямого и косвенного влияния на экономику — предоставляет организациям (предприятиям) субсидии, государственные инвестиции, осуществляет бюджетное финансирование видов экономической деятельности, определяющих научно-технический прогресс, добиваясь в конечном итоге изменения экономических пропорций. Использование бюджетного механизма для регулирования экономики осуществляется посредством маневрирования поступающими в распоряжение государства денежными средствами. Оно позволяет целенаправленно влиять на темпы и пропорции развития общественного производства.

2. Государственный бюджет играет важную роль в решении социальных проблем путем улучшения бюджетного финансирования учреждений социальной сферы — просвещения, здравоохранения, социального обеспечения, жилищного строительства. В перспективе роль государственного бюджета в социальных процессах должна усиливаться. Обусловлено это тем, что бюджетные средства в совокупности с внебюджетными фондами являются финансовой базой осуществления социальных преобразований, перехода на более высокий уровень социального обслуживания населения страны.

3. На современном этапе развития экономики государственный бюджет становится одним из основных инструментов государства в проведении экономической и социальной политики. Планируя бюджетные доходы и расходы, государство концентрирует в руках государства денежные средства на проведение экономической и социальной политики, преодоление экономического кризиса.

4. Государственный бюджет играет важную роль в выравнивании экономического развития регионов страны путем бюджетного финансирования объектов, которое может осуществляться на возвратной и безвозвратной основе. На возвратной основе бюджетные средства предоставляются в виде кредита на капитальные вложения. Эти средства играют важную роль в строительстве объектов (предприятий) культурно-бытового назначения - магазинов, предприятий общественного питания, бытового обслуживания, школ, больниц, жилья, театров и других предприятий.

5. Основная роль бюджета состоит в том, что он ежегодно мобилизует и концентрирует денежные накопления предприятий (организаций) и населения в централизованном государственном фонде для финансирования развития экономики, социально-культурных мероприятий, укрепления обороноспособности страны, на содержание органов государственной власти и образования резервов.

6.  Роль государственного бюджета заключается в том, что он служит важным рычагом воздействия на развитие производительных сил общества, ускорение научно-технического прогресса при умелом использовании его средств. Он играет важную роль в реализации экономической политики государства, направленной на повышение жизненного уровня населения страны.

7. Государственный (федеральный) бюджет играет важную роль в финансировании общегосударственных нужд и программ социально-культурных мероприятий, фундаментальных научных исследований. Для этого в руках центральной государственной власти ежегодно должна концентрироваться значительная доля национального дохода.

Государственный бюджет и  сконцентрированные в нем денежные средства создают возможность для  маневрирования при распределении  бюджетных средств с учетом приоритетности финансирования государственных программ. Отмечая значение (роль) государственного бюджета, следует отметить, что некоторые  негативные факторы не позволяют  государственным и муниципальным  органам выполнять эффективно и  в полной мере свои функции, связанные  с государственным бюджетом. Такими негативными факторами являются убыточная деятельность организаций, неплатежи по налогам, бюджетный  дефицит (в отдельные годы по отдельным  регионам), инфляция.

Целенаправленное социально-экономическое  развитие государства обеспечивается образованием различных централизованных фондов, и, прежде всего общегосударственного фонда денежных средств — государственного бюджета. Государственный бюджет —  ведущее звено финансовой системы  страны.

Общее понятие бюджета  приведено в ст. 6 Бюджетного кодекса  Российской Федерации (далее БК РФ): "Бюджет - это форма образования  и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового  обеспечения задач и функций  государства и местного самоуправления". Однако в БК РФ бюджету дано слишком  общее, узкое понятие, характеризующее  лишь одну его сторону — как "форму  образования и расходования денежных средств...".

В связи с тем, что Россия по Конституции (1993 г.) является федеративным правовым государством, под бюджетом государства понимают бюджет России (федеральный бюджет), бюджеты субъектов  Российской Федерации. В материальном понимании государственный бюджет представляет собой централизованный в масштабах государственного или  административно-территориального образования  денежный фонд, который находится  в распоряжении соответствующих  органов государственной власти и местного самоуправления. Хотя материальное содержание бюджета не является постоянным, объем концентрируемых в нем  денежных средств постоянно меняется, меняются виды поступлений в него, направления расходов. Однако сущность государственного бюджета постоянна. Она проявляется в общественных отношениях, связанных с концентрацией  денежных средств в бюджете и  их использованием, т. е. в характеристике сущности бюджета как экономической  категории.

Как экономическая категория  бюджет представляет собой совокупность экономических (денежных) отношений, возникающих  в процессе образования, планового  распределения и использования  государственного централизованного  фонда денежных средств. Бюджетные  отношения возникают между государством и его субъектами (юридическими и  физическими лицами) при образовании  централизованного фонда с помощью  налогов, сборов, пошлин, а также  при использовании централизованного  бюджетного фонда; через экономические  отношения ежегодно мобилизуют в  государственный бюджет значительную часть накоплений предприятий (организаций) и.часть доходов населения. Средства бюджета направляются на финансовое обеспечение задач и функций государства, социально-культурных мероприятий.

С позиций экономической  сущности государственный бюджет рассматривается  в качестве самостоятельной экономической  категории. Понятие государственного бюджета имеет и правовой (законодательный) аспект, с позиции которого он рассматривается  как финансовый план государства.

Государственный бюджет - это  основной финансовый план образования, распределения и использования  централизованного денежного фонда  государства или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим  законодательным (представительным) органом  государственной власти. Такой финансовый план закрепляет юридические права  и обязанности участников бюджетных  отношений.

Сердцевиной финансового  планирования является сводный финансовый план государства, разрабатываемый  одновременно с планом социального  развития как составная его часть. Финансовый план призван отразить согласованность  материально-вещественных и денежно-финансовых пропорций общественного производства. Разработка сводного финансового баланса  страны придает государственному бюджету  новый статус — главного стержневого  баланса формирования и расходования централизованного денежного фонда  государства во взаимосвязи с  движением финансовых средств и  денежных ресурсов.

Государственный бюджет —  центральное звено финансовой системы. Его главное назначение — с  помощью финансовых средств создать  условия для эффективного развития экономики, решения общегосударственных  задач, укрепления обороноспособности. Государственный бюджет служит основным инструментом государства в централизации  и перераспределении валового общественного дохода. Формирование и использование государственного бюджета в Российской Федерации имеет ряд отличительных черт:

1.  Составление и использование  бюджета носит ярко выраженный  балансовый характер. Балансовый  метод разработки планов является  одним из основных способов  установления пропорций в экономике.  Этот метод бюджета позволяет  наметить необходимые соотношения  между объемом денежных доходов  и размером расходов. Анализ складывающегося  баланса бюджета (по доходам  и расходам) позволяет делать  выводы о необходимости изменения  пропорций в плане, изыскания  дополнительных ресурсов или  сокращения тех или иных расходов.

2.  С помощью государственного  бюджета происходит перераспределение  национального дохода между отраслями  экономики (видами экономической  деятельности), субъектами Российской  Федерации и иными сферами.

3.  Бюджет страны связан  со всеми отраслями экономики.  Отрасли связаны с бюджетом, как  по формированию его доходов,  так и по линии финансирования  их развития. Выполнение этих  функций бюджетом сочетается  с его активным воздействием  на процесс производства, рост  накоплений.

Понятие бюджета в современной  его трактовке — не только основной финансовый план образования и расходования денежных средств государства, но и  экономическая категория. Когда  речь идет о государственном бюджете  как финансовом плане, подразумевают  сознательную деятельность людей по разработке, утверждению и исполнению бюджета.

Понятие государственного бюджета  в нынешней его трактовке не только выражает определенные денежные отношения, но и имеет соответствующее им материально-вещественное воплощение, которое находит свое выражение в фонде денежных средств государства.

Формирование государственного бюджета происходит как на стадии первичного распределения национального  Дохода, так и в ходе его перераспределения. В процессе первичного распределения  национального дохода государство  получает в свое распоряжение часть  чистого дохода в форме налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов  и др.). В результате перераспределения  в бюджет поступает часть прибыли  экономических субъектов различных  форм собственности.

2.Состав и структура доходов федерального бюджета.

Первая и основная часть  доходов федерального бюджета - это  налоговые доходы, которые в настоящее  время составляют более половины всех доходов федерального бюджета. Причем доля налоговых доходов за период с 2007 по 2010 гг. неуклонно растет, о чем свидетельствуют данные таблицы 1¹.

Перечень федеральных  налогов и сборов определен в  ст.13 НК РФ:

1) налог на добавленную  стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических  лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль  организаций;

6) налог на добычу полезных  ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных  биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

При этом разные налоги в  разной степени участвуют в формировании доходов федерального бюджета (табл. 2)

Как видно из таблицы 2, основную долю доходов федерального бюджета  РФ составляют косвенные налоги - налог  на добавленную стоимость, акцизы. В  сумме эти два налога составляют примерно 2/3 доходов федерального бюджета. Наибольший доход обеспечивает налог  на добавленную стоимость. В доходах федерального бюджета 2006 г. его доля составила 66,8%, а в 2010 г планируется - 68,5% от общего объема налоговых доходов федерального бюджета. (см. приложение 1)

Существенную долю доходов  федерального бюджета РФ составляют акцизы. В 2006г. доля акцизов составляла 4,58% в структуре налоговых доходов. В последующие годы происходило  сокращение доли акцизов. И в 2010г. планируется  доля акцизов в размере 4,2% от общего объема налоговых доходов.

НДС и акцизы выделяются в группах налоги на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ и налоги на товары, работы, услуги, ввозимые в  РФ. Рассмотрим подробнее эти две  группы.

Наибольшую долю налоговых  доходов составляют налоги на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ. По объему поступлений от этих налогов  наблюдается то снижение, то увеличение, так с 2006 по 2008 наблюдалось снижение их доли в общем объеме доходов  федерального бюджета, и в частности - в общем объеме налоговых доходов, а с 2008 по 2010 наблюдается их увеличение. Наибольшую долю этих налогов составляет НДС.

На втором месте по объему поступлений - налоги на товары, работу, услуги, ввозимые в РФ. До 2008 годы наблюдалось  увеличение поступлений от этих налогов, а с 2008 года объем поступлений  становится стабильным и составляет около 25% от общего объема налоговых  доходов.

Затем следует налог на прибыль организаций. До 2007 года наблюдалось  увеличение их доли, а с 2008 начинается снижение их доли в общем объеме налоговых доходов, в период 2007-2010 снижение доли этого налога планируется  в размере 4,42%. И в 2010г. планируется  наименьшая доля этих доходов за период 2006-2010 гг. - 13,65% от общего объема налоговых доходов.

На четвертом месте  прочие налоговые доходы. Поступления  от них достаточно стабильны и  составляют около 12% от общего объема налоговых  доходов.

И на последнем месте в  структуре налоговых доходов  находятся налоги и сборы за пользование  природными ресурсами и государственная  пошлина. Их доля в общем объеме налоговых  доходов не значительна и составляет примерно 1% и 0,8% соответственно.

2.2 Неналоговые доходы  федерального бюджета

В соответствии с новой  бюджетной классификацией неналоговые  доходы не выделяются в качестве самостоятельной  группы. Так же как и налоговые  доходы, они входят в группу "Доходы" и включают согласно ст.51 п.1 БК РФ:

- доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  собственности Российской Федерации  (за исключением имущества автономных  федеральных учреждений, имущества  федеральных государственных унитарных  предприятий, в том числе казенных), доходов от платных услуг, оказываемых  федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов  государственной власти Российской  Федерации, - по нормативу 100 процентов;

- доходы от продажи  имущества (кроме акций и иных  форм участия в капитале, государственных  запасов драгоценных металлов  и драгоценных камней), находящегося  в государственной собственности  Российской Федерации, за исключением  имущества автономных федеральных  учреждений, имущества федеральных  государственных унитарных предприятий,  в том числе казенных, - по нормативу  100 процентов;

- части прибыли унитарных  предприятий, созданных Российской  Федерацией, остающейся после уплаты  налогов и иных обязательных  платежей, - в размерах, устанавливаемых  Правительством Российской Федерации;

- сборов за выдачу лицензий  на осуществление видов деятельности, связанных с производством и  оборотом этилового спирта, алкогольной  и спиртосодержащей продукции  (за исключением сборов за выдачу  лицензий, подлежащих зачислению  в бюджеты субъектов Российской  Федерации и местные бюджеты), - по нормативу 100 процентов;

- прочие лицензионные  сборы - по нормативу 100 процентов;

- таможенные пошлины и  таможенные сборы - по нормативу  100 процентов;

- плата за использованием  лесов в части минимального  размера арендной платы и минимального  размера платы по договору  купли-продажи лесных насаждений - по нормативу 100 процентов;

- плата за пользование  водными объектами, находящимися  в федеральной собственности, - по  нормативу 100 процентов;

- плата за пользование  водными биологическими ресурсами  по межправительственным соглашениям  - по нормативу 100 процентов;

- плата за негативное  воздействие на окружающую среду  - по нормативу 20 процентов;

- консульские сборы - по  нормативу 100 процентов;

- патентные пошлины - по  нормативу 100 процентов;

- плата за предоставление  информации о зарегистрированных  правах на недвижимое имущество  и сделок с ним, выдачу копий  договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних  сделок, совершенных в простой  письменной форме, - по нормативу  100 процентов.

Согласно п.2 ст.51 БК РФ в  доходах федерального бюджета, помимо перечисленных также учитываются:

- прибыль Центрального  банка Российской Федерации, остающаяся  после уплаты налогов и иных  обязательных платежей;

- доходы от внешнеэкономической  деятельности.

Поскольку штрафы, санкции  и т.и. составляют не столь существенную часть неналоговых доходов, можно  утверждать, что основную долю неналоговых  доходов федерального бюджета составляют доходы от использования и реализации государственной и муниципальной  собственности.(см. таблица 3)²

Из таблицы 3 видно, что  наибольшую долю неналоговых доходов  составляют ввозные таможенные пошлины  и за этот период наблюдается увеличение их доли, т.е. в период 2006-2010 они увеличатся на 12,19%. И в 2010г. достигнуть наибольшего  значения - 58,38% от общего объема неналоговых  доходов. А наименьшее значение наблюдалось  в 2006г. - 46,19%. Этого увеличения планируется  достичь за счет снижения прочих неналоговых  доходов и вывозных таможенных пошлин.

На втором месте находятся  прочие неналоговые доходы, и с 2007 года наблюдается снижение поступлений  от них (2006-2010 на 6, 27%). Наибольшая доля этих доходов была в 2007г. - 35,58% от общего объема неналоговых доходов, а наименьшее планируется в 2010г. - 29,31%. Как видно  из этих данных планируется значительно  их снизить.

Затем следуют вывозные таможенные пошлины, таможенные сборы, дивиденды  по акциям и доходы от прочего участия  в капитале. В период 2006-2010 года наблюдается снижение доли вывозных таможенных пошлин в общем объеме неналоговых доходов - на 3,47%. Поступления от таможенных сборов достаточно стабильны и составляют около 2,3%. По поступлениям от дивидендов наблюдается то снижение, то увеличение: 2007-2008 гг.- увеличение, 2008-2010гг. снижение на 0,64%.

И на последнем месте находятся  целевые отчисления от всероссийских  государственных лотерей - они составляют незначительную долю неналоговых доходов  и их долю за период 2006-2010гг. планируется  увеличить на 0,25%.

 Нефтегазовые  доходы федерального бюджета

К нефтегазовым доходам можно  отнести:

1. НДПИ в виде углеводородного  сырья, в том числе:

- Нефть

- Природный газ

- Газовый конденсат

2. Вывозные таможенные  пошлины на сырую нефть

3. Вывозные таможенные  пошлины на природный газ

4. Вывозные таможенные  пошлины на товары из нефти

Увидеть динамику нефтегазовых доходов за период 2006-2010гг. можно в таблице 2.

Из таблицы 2 видно, что наибольшую долю нефтегазовых доходов составляют вывозные таможенные пошлины на нефть сырую. В 2007г. эти доходы составляли наибольшую долю - 42,31% от общего объема нефтегазовых доходов. А затем наблюдается постепенное снижение и на 2010г. планируется - 40,26%. Значительное снижение - почти на 2% - наблюдалось в 2008г. по сравнению с 2007г.

На втором месте НДПИ в  виде углеводородного сырья, это  поступления тоже достаточно стабильны  и составляют около 35%. Из них наибольшую долю составляет нефть - около 87-88%, затем  природный газ - 10-11% и газовый  конденсат - около 1%. К 2010г. их планируется  немного снизить - примерно на 1%- по сравнению с 2006г.

Затем следуют вывозные таможенные пошлины на природный газ, поступления  от них достаточно стабильны, только в 2007 году наблюдался небольшое уменьшение этих поступлений (до 12,49% от общего объема нефтегазовых доходов), они составляют около 13,5% от нефтегазовых доходов. (см. таблица 2)³

И наконец, вывозные таможенные пошлины на товары из нефти. Эти поступления  тоже достаточно стабильны , составляют около 10%, но в 2006 году наблюдалось меньшая  доля этих поступлений (8,21%). И к 2010г. их планируется немного увеличить - до 10,32% от общего объема нефтегазовых доходов.

Доходы федерального бюджета США

Основным источником доходной части бюджета являются налоговые  поступления. Налоговая система  США сложная и разнообразна. Согласно американским законам правом устанавливать  свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, графствах, округах и  т.д. Федеральные налоги едины и  обязательны для всех жителей  США, в то время как местные  системы налогообложения отличаются друг от друга. Например, не все штаты и территории обязывают своих жителей платить местные налоги.

Виды взимаемых налогов, их ставки, суммы сборов распределяются по уровням так, чтобы оптимально удовлетворить потребности страны и граждан, избегая в то же время  чрезмерного налогового бремени. Основные показатели федерального бюджета США  представлены в приложении 2 .

Некоторые виды налогов взимаются  в США на всех трех уровнях государственной  системы, другие - лишь на одном или  двух уровнях. В этом состоит одна из особенностей не только налоговой  системы, но и системы бюджетного регулирования в США.

На каждом из трех уровней  взимаются индивидуальный подоходный налог, налог на прибыль организаций, налог на наследство и дарение, акцизы. Однако облагаемая сумма, величина налоговых  ставок, порядок и сроки взимания определяются на каждом уровне по-своему. Состав налогов, формирующих доходы бюджетов США. Структура доходной части бюджета каждого из уровней обладает существенными отличиями. Для федеральных налогов характерна прогрессивная шкала, поэтому основное бремя их уплаты лежит на обеспеченных слоях населения.

Основная часть американских граждан (до 90%) выплачивает в виде налогов 25% от своих доходов, у остальных 10% доля налоговых отчислений выше (иногда достигает 50%). К основным федеральным  налогам относят индивидуальный подоходный налог, налог на прибыль  корпораций.