Имущественное страхование. 6

ВВЕДЕНИЕ

Страхование — одна из древнейших категорий, отражающих особую сферу экономических отношений общества.

 Главный побудительный  мотив страхования — это рисковый  характер производства и жизни  человека. На любой стадии общественно-экономического  развития существуют вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства.

 Такие явления,  как засуха, наводнение, градобития, а также ошибки в результате  неосторожного обращения с источником опасности, могут привести к пожару, взрыву, транспортным авариям  и  причинить крупный ущерб, нарушить производственный процесс и привести к человеческим жертвам. Наличие рисковых ситуаций вынуждает общество осуществлять меры по предупреждению или ограничению силы их действия. Эти меры могут быть превентивного (предупредительного) или репрессивного (подавляющего) характера. Превентивные действия обеспечивают снижение возможных потерь, репрессивные предназначены для финансового возмещения ущерба от случайных опасностей. Подобный вид возмещения осуществляется в системе страхования. В ее основу заложена идея создания фондов денежных средств с целью компенсации возможного ущерба от случайных опасностей лицам, участвующих в формировании страховых фондов и резервов до наступления страхового события.

Мировая практика не выработала более экономичного, рационального  и доступного способа защиты экономических интересов товаропроизводителей, чем страхование.

Сущность страхования  как экономической категории раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.           

Перераспределение средств  страховых фондов имеет строго целевое  назначение — возместить материальный ущерб, наносимый стихийными бедствиями и различного рода случайностями, для обеспечения непрерывности и бесперебойности расширенного воспроизводства, поддержания необходимого экономического уровня страхователей при наступлении непредвиденных неблагоприятных обстоятельств в их жизни.

Страхование - неизменный атрибут цивилизованного общества. В странах с развитой рыночной экономикой оно является одним из ее стратегических секторов, обеспечивая стабильность финансов за счет эффективного использования аккумулируемых в страховой сфере взносов (премий), а также компенсации собственникам при гибели или повреждении имущества и утрате их доходов.

1.ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ

Страхование является одним  из важнейших элементов системы  рыночных отношений. В условиях рынка весьма актуальным является обеспечение страховой защиты имущества предприятий и организаций всех форм собственности. Страхование выступает также гарантом имущественных интересов граждан, что имеет социальную значимость.

Страхование - древнейшая категория, отражающая особую сферу экономических отношений общества. Так, более 4000 лет назад стоимость утонувшего или разграбленного товара распределялась между купцами, заключившими соответствующее соглашение. Однако со временем становилось ясно, что ущерб наносится неравномерно, размеры убытков различаются, величина погашаемых платежей (долей) каждый pаз неодинакова, следовательно, устранить риск не удается. В связи с этим заинтересованные лица начали создавать страховой фонд, который затем использовался для возмещения их убытков. Опасность риска была перенесена с плеч заинтересованных лиц, или страхователей на отдельную организацию - страховое общество.

Главный побудительный  мотив страхования, как считает  И. Е. Платоненко [11] – это рисковый характер производства и жизни человека. Мировая практика не выработала более экономичного, рационального и доступного способа защиты экономических интересов товаропроизводителей, чем страхование. Любой хозяйствующий субъект заинтересован в существовании источников компенсации понесенного ущерба, поэтому можно говорить о существовании специального страхового интереса, обусловленного имущественным интересом собственника в связи с возможным нанесением ему ущерба. Такой субъект заинтересован в организации и предоставлении ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств (рис.1).

Сущность страхования как экономической категории раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий, - считает Ханкевич Л. А. [16].

Имущественный                                 Имущественный

ущерб                                                  интерес

Страховой интерес (страховой  риск)

Страховая защита (страхование)

Рис.1. Взаимосвязь между  имущественным интересом субъекта и потребностью в страховании.

Перераспределение средств  страховых фондов имеет строго целевое назначение - предупреждение и возмещение материального ущерба, наносимого стихийными бедствиями и различного рода случайностями, для обеспечения непрерывности и бесперебойности расширенного воспроизводства, поддержания необходимого экономического уровня страхователей при наступлении непредвиденных неблагоприятных обстоятельств в их жизни.

Ханкевич Л. А. [16] выделил  признаки, отличающие страхование от других распределительных категорий:

Во-первых, страхование предполагает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. При наступлении страхового случая страхователь получает определенную сумму.

Во-вторых, это вероятный характер наступления непредвиденных событий, наносящих ущерб имуществу, здоровью и т.д.

В-третьих, при страховании происходит распределение нанесенного ущерба между участниками страхования.

В-четвертых, страхование предусматривает распределение ущерба не только в пространстве, но и во времени.

Перечисленные признаки характеризуют страхование в  чистом виде. Однако, помимо страхования  в чистом виде, существуют еще и другие методы формирования и использования фондов, которые по своей экономической сущности выполняют аналогичные функции.

Речь идет о создании централизованных страховых фондов, формируемых в денежной и натуральной форме на случай возникновения чрезвычайных обстоятельств в масштабах всей страны или отдельных регионов. Образование страховых резервов является необходимым условием деятельности страхового предприятия. Аккумулируемые на достаточно продолжительное время страховые резервы в силу того» что потребность в них как в источнике, обеспечивающем наличие средств для страховых выплат, возникнет в будущем, являются важным кредитным ресурсом экономики. Такие фонды создаются за счет государственных источников, т.е. без участия предприятий и населения. Однако государство мажет создавать такие фонды и за счет отчислений, производимых юридическими и физическими лицами. Эта главным образом страховые фонды социальной направленности.

Возможно и создание страховых фондов на уровне отрасли, предприятия, причем в одних случаях делать это их заставляет государство, в других происходит самостоятельно. Отличает создание указанных фондов от создания чисто страховых фондов то, что последние создаются специальными страховыми организациями.

Опыт работы зарубежных страховых компаний свидетельствует о том, что страховые компании являются вторыми по размерам после банков инвесторами в различные секторы экономики, – говорит Н. Е. Заяц [12]. 

Л. Г. Колпина [14] выделяет следующие функции страхования: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.

Суть рисковой функции заключается в перераспределении части страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий.

Предупредительная функция отражает отношения по использованию части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерба путем осуществления предупредительных мероприятий.

Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования, в которых накапливается страховая сумма и выплачивается страхователю по окончании срока страхования.

Контрольная функция страхования обусловлена строго целевой направленностью в использовании и формировании страховых фондов я резервов.

Экономические отношения по предупреждению разрушительных последствий чрезвычайных страховых событий и возмещению ущерба в совокупности составляют содержание категории страховой защиты.

Поверхностный взгляд на проблему страхования  не дает представления о том, почему такая отрасль экономики вообще существует. Если для большинства людей риски и связанные с ними финансовые потери — зло, тогда почему страховщикам выгодно принимать эти риски на себя?

Объяснение этому парадоксу  дают В. Н. Баскаков и А. Ю. Шуплякова [2].

 Во-первых, страховщик объединяет средства многих страхователей, подверженных одному и тому же риску. Конечно, сам факт объединения средств не устраняет возможность возникновение риска у конкретного страхователя, а всего лишь подменяет связанные с ним случайные, но подчас достигающие значительных размеров финансовые потери — фиксированными, но меньшими по размеру премиями.

Во-вторых, на страхование принимаются только те риски, вероятность наступления которых отвечает следующим условиям:

вероятность наступления страхового случая у одного страхователя не должна зависеть от вероятности наступления страхового случая у другого страхователя. Актуарное страхование не справляется с ситуацией, когда индивидуальные вероятности наступления страхового события имеют высокую положительную корреляцию, т.е. когда один страхователь несет ущерб, то его несут и все остальные. Показательным примером такой ситуации является инфляция. Именно поэтому пенсионное страхование не покрывает инфляционные риски;

значение вероятности наступления  страхового случая должна быть меньше 1. Из этого условия, например, следует, что страховой компании не рекомендуется страховать на случай угона уже угнанный автомобиль или на случай возникновения проблем со здоровьем улиц, уже имеющих хронические или врожденные заболевания;

значение вероятности наступления страхового случая должно быть известно или предсказуемо, иначе страховщик не может рассчитать размер страховой премии.

Если вооружиться этими принципами и к тому же исключить возможность "отрицательного" отбора, который происходит, когда страхователю удается скрыть от страховщика факт того, что его риск выше обычного, а также риски безответственности и прямого мошенничества, то перспектива страховать все и вся может показаться весьма заманчивой. Однако проверку на прочность в реальных рыночных условиях выдерживают далеко не все виды страхования (особенно это относится к страхованию по новым, неизученным рискам). Взаимодействие страховщика со страхователями строится на ряде систем.

 Л. Г. Колпина [14]выделяет  следующие системы:

      Наиболее распространенной в имущественном страховании является система страхования по действительной стоимости, при которой страхование осуществляется на основе фактической стоимости имущества на день заключения договора. В этом случае страховое возмещение равно величине ущерба.

        Страхование по системе пропорциональной ответственности соответствует частичному страховому обеспечению, когда выплата страхового возмещения соответствует, ущербу, скорректированному отношением страховой суммы к действительной стоимости объекта на день заключения договора.

         В страховании по системе первого риска предусматривается выплата страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы, т.е. первый риск, не превышающий размер страховой ответственности, компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.

        Система дробной части предусматривает две страховые суммы, одна из которых называется показной стоимостью. От этой стоимости определяется объем ответственности страховщика в процентах или в дробной части, т.е. страховая сумма меньше показной стоимости. Страховое возмещение при этом может быть равно ущербу, но не должно превышать страховую сумму. Примером системы дробной части является обязательное страхование строений, принадлежащих физическим лицам, в размере 50 % от страховой стоимости.

       Система страхования по восстановительной стоимости обеспечивает полную страховую защиту. При ней страховое возмещение за объект определяется исходя из его стоимости на дату происхождения страхового события. Шестой критерий классификации означает виды возмещения, представляемые страхователям при наступлении страховых событий: денежные выплаты, компенсация в натуральной форме, вспомогательная помощь и т.д.

Пора отказаться от стереотипов негативного отношения к приобретению страховых полисов каждым субъектом хозяйствования, гражданином, семьей, призывает нас В. Сержинский [10].

— Разгосударствление и  приватизация собственности, свобода  предпринимательства, формирование рыночной инфраструктуры порождают потенциально новых страхователей, обходящихся без государственного покровительства и. бюджетного финансирования возмещения непредвиденных убытков. Рынок активизирует, и по-новому, востребует буквально все экономические инструменты, а также предопределяет роль страхования. Различного рода риски присущи практически всем процессам и явлениям, происходящим в обществе. При этом количество, вероятность и последствия наступления событий, несущих нежелательный результат, значительно возрастают. Без риска невозможна любая коммерческая деятельность. Высокая степень риска ограничивает инвестиционную и предпринимательскую активность, снижает темпы производства, приводит к утрате позиций на рынке.

Страхование в Беларуси может исполнить свою возрастающую роль при условии решения следующих задач, считает Л. А. Ханкевич [16].

более широкого развития всех его отраслей и видов; оптимального сочетания добровольной и обязательной форм проведения;

совершенствования механизма управления риском на всех его стадиях;

включения в систему  страховой защиты наиболее опасных  и крупных рисков;

формирования взаимоотношений  с  населением по страхованию жизни  на долгосрочной основе;

совершенствования всех условий страхования от установления оптимальных страховых сумм и тарифов до полного и своевременного возмещения ущерба;

обеспечения правовых и  финансовых гарантий выполнения страховыми компаниями их обязательств перед страхователями.

Таким образом, страхование может стать эффективным способом минимизации возможных потерь страхователя, связанных с последствиями неблагоприятных случайных событий.

Калацкая С. В. пишет, что сельское хозяйство является жизненно важной отраслью, которая в  силу своей специфики в наибольшей мере подвержена воздействиям погодных и климатических условий, таких как ураганы, грады, заморозки, засуха. Это зачастую приводит к серьезным потерям. Поэтому в обеспечении производственной стабильности и финансовой устойчивости отрасли большое значение имеет страхование имущества сельскохозяйственных организаций. Исходя из характера страховых отношений между страховщиком (страховой компанией) и страхователем (лицом, которое страхует объекты, уплачивает страховые взносы) и юридического признака страховых  операций страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме. Страхование является обязательным, если это предусмотрено законодательными актами  Республики  Беларусь.  В  остальных случаях страхование является добровольным. По договору добровольного страхования с Белгосстрахом может быть застраховано следующее имущество сельскохозяйственной организаций: основные и оборотные средства, ценности касс, взрослое поголовье и  молодняк животных, наземные транспортные средства, сельскохозяйственные культуры (озимые и яровые зерновые, картофель, технические и кормовые культуры, многолетние насаждения). В настоящее время добровольное страхование имущественных интересов аграриев практически не осуществляется. С отменой в 1991 г. обязательного государственного страхования   имущества колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных организаций значительно сократилось количество заключаемых договоров по добровольным видам страхования в аграрной отрасли. На снижение страховой активности аграриев повлияло неудовлетворительное финансовое состояние, высокие страховые тарифы и обесценивание денег. Поэтому следующие годы большинство хозяйств вовсе прекратили страховать урожай сельскохозяйственных культур, животных, здания, сооружения и иное имущество.

В обязательном порядке страхуется гражданская ответственность владельцев автотранспортных средств. Из-за недостатка денежных средств отдельные организации страхуют ответственность лишь по тем машинам, которые выезжают за пределы хозяйств.

1 января 2004 г. в Республике  Беларусь введено обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер страховых тарифов устанавливается исходя из профессионального риска отрасли (подотрасли) экономики, который соответствует основному виду деятельности страхования, сельскохозяйственное производство в 2005 году относится к восьмому классу профессионального риска, а размер страхового тарифа составляет - 0,9%. Сельскохозяйственным производителям предоставляется льгота по уплате страхового взноса в размере 50 процентов от страхового тарифа. Поэтому в текущем году сельскохозяйственные организации  уплачивают 0,45% от общей суммы всех видов выплат (дохода, вознаграждений), на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы.

В  сложившихся   условиях   введение  обязательного  страхования сельскохозяйственных культур и животных представляется привлекательным, пишет С. В. Калацкая, так как обязательная форма страхования обеспечивает полный охват, более низкие страховые тарифы, автоматичность  страхования.

На наш взгляд, введение обязательного страхования имущества  сельскохозяйственных организаций  не решит многих проблем страховой  защиты производителей сельскохозяйственной продукции, так как страховые  взносы увеличивают затраты на производство, что в итоге снижает уровень рентабельности сельскохозяйственной  продукции.

В настоящее время  деятельность многих сельскохозяйственных организаций республики убыточна, а  уплата страховых взносов; усложнит и без того тяжелое финансовое положение аграриев. Для укрепления последнего из бюджета выделяются значительные денежные средства.

В сложившихся условиях весьма привлекательным, как считает  С. В. Калацкая, представляется вариант  оказания финансовой поддержки производителям сельскохозяйственной продукции через оплату части страховых взносов по обязательным видам страхования сельскохозяйственных культур. В этой связи целесообразно возобновить практику выделения страхов бюджетных средств на оплату страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур. В 1993 году половина страховых взносов, уплаченных сельскохозяйственными организациями госстраху, возмещалась из государственного бюджета.

Считаем, что оплата части  страховых взносов выгоднее, чем компенсация ущерба из государственного бюджета. Таким образом, необходимо пересмотреть вопросы обязательного страхования сельскохозяйственных культур.

2. Общая экономико–финансовая характеристика КУПСХП “Верхнедвинский”

КУПСХП “Верхн6едвинский” расположен в северо-восточной части Верхнедвинского района на расстоянии 3 км от районного центра. В состав хозяйства входят 9 населенных пунктов. Центральное административное и ремонтные мастерские находятся в д. Чистополье. На территории расположены молочно-товарные фермы, гаражи для хранения техники, склады для хранения продукции и материалов, постоянно обновляется и пополняется машинно-тракторный и автомобильный парк.

Хозяйство имеет мясо-молочное направление. Специализируется на производстве и реализации молока и крупного рогатого скота. Главной отраслью в животноводстве является производство молока. Сопутствующими отраслями являются выращивание зерновых культур и кормопроизводство.

На 2005 г.  в КУПСХП “Верхнедвинский” общая земельная площадь составила 4722 га. В том числе сельхозугодий – 4356 га, несельхозземли – 366 га.

Структура землепользования в хозяйстве представлена в таблице 2.1:

                                                                                                                                Таблица 2.1

                            Состав и структура земельных угодий

Таким образом, на основании данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что  в структуре землепользования хозяйства  наибольший удельный вес в динамике за три  года (от 92,2 % до92,4 %) составляют земли сельхозназначения, в свою очередь в структуре сельхозземель наибольшую долю занимают сенокосы – от 35,3 %  до 34,7 %.

 Начиная с 2004 года наблюдается уменьшение общей земельной  площади.

При помощи следующей таблицы 2.2 рассмотрим наличие и использование рабочей силы в КУПСХП “Верхнедвинский”                                                                                                                                                                                                                                                                                  

Таблица 2.2

Обеспеченность  производства рабочей силой и  ее использование в  сельскохозяйственном предприятии

     На основании выше приведенной таблицы можно сделать вывод, что трудообеспеченность в расчете на 1 работника сельхозугодий (га), начиная с 2003 года постепенно возрастает.Если в 2003 г. она составляла 42 человека на 100 га сельхозугодий, то в 2004 и 2005 – 45 и 47 соответственно. В 2005 году по сравнению с 2003 трудообеспеченность составила 111,9 %. Аналогично с пашней: трудообеспеченность возрастает.В 2005 по сравнению с 2003 годом она увеличивается на 6,3 %. Увеличивается и производство валовой продукции. В 2005 году по сравнению с 2003 оно составило 196,2%.

Таблица 2.3

       Структура основных фондов в КУПСХП “Верхнедвинский”, %

      По приведенным в таблице 2.3 данным о наличии и использовании основных фондов можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимают здания и сооружения. Их число в 2005 году достигло 8922, а это значит увеличилось по сравнению с 2003 годом на 25,3 %. Значительный удельный вес также занимают машины и оборудование. В 2005 году их число увеличилось на 27,7 %. Наименьший удельный вес в структуре основных фондов занимают рабочий скот и многолетние насаждения.

Не менее важными  показателями в характеристике хозяйства  являются такие показатели как: энергооснащенность, энерговооруженность, энергоотдача и энергоемкость. Рассмотрим их в таблице 2.4:

Таблица 2.4

Обеспеченность производства энергоресурсами и их использование

     На основании  таблицы 2.4 можно сделать выводы, что энергооснащенность в 2005 году  в % к 2003 году составила 84,1. Также  уменьшилась и энерговооруженность.  В 2005 по сравнению с 2003 годом она составила 94,4 %. Энергоотдача напротив – увеличилась на 59,4 % и составила в 2005 году 2,28 млн. руб./л.с.