Информационная база финансового менеджмента

Введение

Финансовый менеджмент - наука управления финансами предприятия, направленная на достижение его стратегических и тактических целей. И здесь  главное - выбрать методы, соответствующие  каждой цели, т.е. не противоречащие ей, и суметь их применить.

Основные вопросы финансового  менеджмента связаны с формированием  капитала предприятия и обеспечением максимально эффективного его использования.

В настоящее время понятие  «финансовый менеджмент» подразумевает  самые разные аспекты управления финансами предприятия.

Формирование рыночной экономики  России вызвало потребность в  специалистах по финансовому менеджменту.

Цель данной курсовой работы научиться своевременно распознавать ненадежных партнеров, объективно оценивать ситуацию, отличая временные проблемы с ликвидностью от полной неплатежеспособности. Только с помощью комплексного, системного анализа можно объективно оценить положение дел у существующего или потенциального контрагента и принять правильное решение о путях дальнейшего взаимодействия с ним.

Актуальность темы сейчас очень важна, т.к. при планировании долгосрочных отношений с предприятием, в частности, инвестирования средств в его ценные бумаги важно не только предусмотреть, но и достичь максимального результата в сотрудничестве, а так же мы сможем выявить основные признаки классификации информации, основные требования к информации, используемой в системе финансового менеджмента и другие факторы.

Объект изучения: информационная база финансового менеджмента.

Одной из важнейших задач  настоящего времени можно назвать  совершенствование процессов управления, в числе которых применение современных  информационных технологий является залогом  результативности работы практически  любых организаций. Эффективное  управление организацией сегодня невозможно без управления ее информационной деятельностью, всей системой корпоративной информации. Стремительное развитие и распространение новых информационных, а так же телекоммуникационных технологий приобретает сегодня характер глобальной информационной революции, которая оказывает возрастающее влияние на политику, экономику, управление, финансы, науку, культуру и другие сферы жизнедеятельности общества в рамках национальных границ и в мире в целом.

В рыночной экономике для  принятия обоснованных управленческих решений очень большое значение имеет составление и анализ финансовых (бухгалтерских) отчетов. Это важно  как для улучшения деятельность данного предприятия, так и для  оценки финансового состояния его  партнеров при заключении различного рода сделок.

1. Теоретические аспекты информационной системы

Содержание системы информационного  обеспечения финансового менеджмента  определяется отраслевыми особенностями  деятельности предприятия, его организационно-правовой формой, масштабом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом  других условий.

Конкретные показатели этой системы формируются за счет внешних  и внутренних источников, которые  можно разделить на следующие  группы:

• показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны (используются при принятии стратегических решений в области финансовой деятельности)
• показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка (используются при формировании портфеля финансовых инвестиций, осуществлении краткосрочных вложений)
• показатели, характеризующие деятельность конкурентов и контрагентов (используются при принятии оперативных управленческих решений)
• нормативно-регулирующие показатели
• показатели, характеризующие результаты финансовой деятельности предприятия (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках)
• нормативно-плановые показатели

Финансовый менеджмент как  управленческая деятельность основывается на использовании разнообразной информации о предприятии и среде его функционирования.

Основой информационного  обеспечения финансового менеджмента  являются любые сведения финансового характера, в частности можно выделить данные финансового и управленческого учета, бухгалтерскую отчетность, сообщения финансовых органов, информацию учреждений банковской системы.

Информация – это сведения, уменьшающие неопределенность в той области, к которой они относятся.

С одной стороны информация является предметом труда менеджера, а с другой продуктом его труда (управленческое решение)

Информационная  система финансового менеджмента – взаимосвязанная совокупность средств, методов и персонала, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

Информационное  обеспечение финансового управления – совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических и управляющих процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности компании.

В состав информационного  обеспечения финансового менеджмента  входят:

• информация регулярно-правового и нормативно-справочного характера бухгалтерская отчетность
• статистическая финансовая информация
• внеучетные данные

Информационное обеспечение  финансового менеджмента тесно  связано со всей системой финансового менеджмента, куда входят и пользователи информации, которые на ее основе принимают управленческие решения, и источники информации, и процесс сбора, переработки и предоставления информации.

В настоящее время информационная система менеджмента строится на основе использования персональных компьютеров. В зависимости от финансовых, технических и других запросов и возможностей предприятий создается собственная постоянно совершенствующаяся, информационная система, либо покупаются и используются программные продукты известных фирм по финансовому менеджменту.

2. Основные признаки классификации информации

В соответствии с  периодом времени, к которому относятся  полученные сведения различают следующие виды информации:

• Историческая – формирует представление об условиях и результатах деятельности предприятия в предшествующем периоде
• Текущая – отражает оперативное состояние бизнеса
• Прогнозная – представляет результат вероятностной оценки позиций предприятия в обозримой перспективе

В соответствии с  отношением к этапам принятия управленческих решений выделяется:

• Констатирующая информация – содержит данные о состоянии объектов управленческого воздействия
• Поясняющая информация – дает возможность сформулировать представление о факторах и причинах, обуславливающих те или иные изменения в системе управления
• Плановая информация – применяется в ходе разработки и принятия управленческих решений
• Контрольная информация – охватывает аспекты, связанные с контролем деятельности организации

По возможности  числовой оценки полученных данных, различают  такие виды информации, как количественная и качественная:

• Количественная информация позволяет выразить в конкретных числовых величинах сведения о состоянии исследуемых объектов: объем выпуска, доля рынка, число занятых, размеры инвестиций и т.п.
• Качественная информация позволяет описать состояние исследуемых объектов в качественных характеристиках: состав потребителей по полу и возрасту, социальному положению и месту жительства, способы приобретения и виды товаров и характер потребительского поведения, отношение специалистов к предмету исследования (рост – снижение, нравится – не нравится, красиво – не красиво и т.д.), описание приемов деятельности и пр.
• Постоянная – отражает стабильные и длительное время не меняющиеся факторы среды
• Переменная – показывает фактические количественные и качественные характеристики функционирования как системы в целом, так и ее отдельных элементов
• Эпизодическая – формируется по мере надобности, например, если понадобятся дополнительные данные о конкурентах и оценки возможности изменения цен реализуемых товаров

По назначению выделяется:

• Справочная информация – носит ознакомительный, вспомогательный характер, отражает относительно стабильные признаки исследуемых объектов и представляется в виде системы справочников по организациям, технико-эксплуатационным характеристикам продукции, ценам, тарифам и т.п.
• Рекомендательная информация – формируется в результате специальных исследований или на основе анализа данных, приводимых в печатных изданиях и коммерческих базах данных. Она содержит, например, прогнозы продажи продукции, приоритеты выбора рынков и т.п.
• Сигнальная информация – возникает в ходе появления отклонений фактического поведения объектов среды от запланированного
• Нормативная информация – включает нормы и нормативы различных элементов текущей деятельности организации, а также нормативные законодательные акты
• Регулирующая информация – отражает соответствующие мероприятия, выполняющиеся после установления причин отклонений с целью их устранения

В соответствии с  источниками получения различается:

• Первичная информация – информация, собранная впервые для какой-либо конкретной цели. Первичная информация формируется непосредственно в процессе «лабораторных» или «полевых» исследований, в результате опроса (интервьюирование или анкетирование) наблюдения, эксперимента или имитационного моделирования
• Вторичная информация – информация, которая уже где-то существует, будучи собранной ранее для других целей

В соответствии со средой организации, из которой она  была получена, информация делится на внешнюю и внутреннюю:

• Внешняя – та, которая поступает из внешней среды, характеризуя её состояние
• Внутренняя – поступает из внутренней среды, характеризуя её состояние

По степени  открытости выделяется:

• Открытая информация – та, которая находится в свободном доступе
• Закрытая информация – та, доступ к которой ограничен
• Официальная информация – та, которая содержится в официальном заявлении представителя организации, подкреплена подписью должностного лица и печатью организации, за её достоверность несут ответственность должностные лица организации
• Нефициальная информация – та, которая заявлена в неофициальном порядке, личное мнение гражданина

По отношению  к постоянно действующей системе  учета можно выделить:

• Учетные данные – получены в рамках официально действующей в организации системы учета (мониторинга)
• Внеучетные данные – получены вне рамок официально действующей в организации системы учета (мониторинга), т.е. полученные случайным образом

3. Основные требования к информации, используемой в системе финансового менеджмента

• полезность – можно использовать для принятия обоснованных решений
• актуальность – реальное отражение в каждый момент времени состояния среды организации
• своевременность – если информация получена позже необходимого срока, она уже не может повлиять на принятие решения
• достоверность (правдивость, а для бухгалтерского учета точность) – достаточно точное воспроизведение объективного состояния среды. Учитывая условия конкурентной борьбы, при которых нередко сознательно искажается реальная действительность, этот принцип требует повышенной надежности источников данных и отсутствия фальсификаций. Важным средством борьбы против дезинформации являются множественность источников и анализ полученных сведений на непротиворечивость
• релевантность (избирательность) – отсутствие лишней (ненужной) информации, получение информации в точном соответствии со сформулированными требованиями и избежать работы с ненужными данными. Это требование к информации взаимосвязано с требованием целенаправленности данных – их ориентация их на конкретные цели и задачи
• полнота (достаточность информации) – учет всех необходимых данных, необходима для объективного учета всех факторов, формирующих либо оказывающих влияние на состояние и развитие среды
• сопоставимость (согласованность и информационное единство) – возможность
• эффективность

4. Внутренние и внешние пользователи финансовой информации

Внутренние пользователи: производители, персонал организации, партнёры по бизнесу и т.п.

Внешние пользователи: конкуренты, акционеры, кредиторы, прочие пользователи (налоговые службы, биржи, профсоюзы) и т.п. (Приложение 2)

Потребности в информации представителей различных групп  пользователей неодинаковы. Вкладчиков капитала в первую очередь интересует доходность вложенных средств. Например, акционеры хотели бы знать, какой  уровень дивидендов может обеспечить организация. По этому показателю они  сравнивают одну компанию с другими  и принимают решение о покупке  или продаже акций. Кредиторы  хотят знать, способна ли организация  своевременно возвратить займы и  ссуды и выплатить соответствующий  процент. Партнерам по бизнесу - поставщикам  и покупателям - необходимо определить, смогут ли они осуществлять сделки купли-продажи с данной организацией и каковы условия расчетов по этим сделкам. Государственные органы нуждаются  в финансовой информации, поступающей  с микроуровня, т.е. непосредственно от хозяйствующих субъектов, для статистических обобщений, которые являются основой для макроэкономического регулирования. Общественность - профсоюзные организации, общества потребителей, экологические организации, научные работники - также заинтересованы в получении сведений бухгалтерских отчетов предприятий и фирм. Наконец, финансовая отчетность важна и для персонала самой организации, т.е. для внутренних пользователей информации. На ее основании работники могут судить о перспективах стабильной занятости и заработной платы, а менеджеры разного уровня используют отчетные сведения для контроля и управления. Поскольку финансовая отчетность должна удовлетворять информационные запросы не только внутренних, но и внешних пользователей информации, она является объектом государственного регулирования и к ее составу и порядку представления предъявляются определенные требования.

Решения, принятые пользователями финансовой отчетности, требуют того, чтобы пользователи оценили степень  способности предприятия генерировать средства. Это имеет первостепенное значение при определении возможности  предприятия добиваться успеха в  ежедневной деятельности. Анализируя финансовое положение, производительность и движение денежных средств предприятия, пользователи могут оценить способность предприятия генерировать средства.

Финансовое положение  предприятия изменяется в зависимости  от средств, которыми оно располагает, показателя соотношения краткосрочных  и долгосрочных активов и пассивов, а также от способности перестраивать  деятельность применительно к конъюнктуре  рынка. Информация о финансовом положении прежде всего отражается в балансе.

Рентабельность предприятия  используется для оценки потенциальных  поступлений средств в будущем. Оценка текущего положения дел на предприятии может быть основана на текущем и предшествующем финансовом положении. Информация о результатах деятельности содержится в отчете о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств предприятия имеет значение для оценки его инвестиционной, финансовой и основной деятельности за отчетный период. При подготовке отчета о движении денежных средств изменения в остатках денежных средств могут быть определены в соответствии с их влиянием на деятельность предприятия. Отчет о движении денежных средств может быть использован для оценки расходования поступлений денежных средств за последние несколько лет. Информация о движении денежных средств представлена в финансовой отчетности отдельно.

Пояснительная записка, сопровождающая финансовую отчетность, помогает пользователю понять сферу деятельности и операции, включенные в отчетность.

5. Основные источники информации для управления финансами на предприятии

Основным источником информации для управления финансами на предприятии  являются бухгалтерская отчетность, а также обеспечение менеджмента  электронными системами коммуникаций.

Для крупных предприятий  и организаций управление — одна из наиболее острых, а иногда и критических  проблем, поэтому необходимы постоянное повышение квалификации и компьютерной грамотности финансовых менеджеров. В настоящее время система  бухгалтерского учета автоматизируется.

Но, несмотря на очевидные  преимущества, перевод бумажных документов в электронную форму — сложная  проблема. Для крупных предприятий  это связано с огромным потоком  документов, для мелких — с их финансовыми возможностями, наличием квалифицированных кадров и т.п. Создаются автоматизированные рабочие  места (АРМ) финансовых менеджеров, которые  представляют собой малые вычислительные системы, ориентированные на автоматизацию  управления финансами предприятия.

В финансовом менеджменте  используются учетные и внеучетные источники информации.

К учетным источникам информации относят:

• бухгалтерский учет и отчетность
• статистический учет и отчетность
• оперативный учет и отчетность
• выборочные учетные данные

В финансовую отчетность предприятия  включаются:

• баланс предприятия — он состоит из двух частей. В первой части показываются активы, во второй – пассивы предприятия. Обе части всегда сбалансированы: итоговая сумма строк по активу равна итого–вой сумме строк по пассиву
• отчет о финансовых результатах — он содержит сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года
• отчет о движении капитала — в этой форме отражаются данные о наличии и движении составляющих капитала: уставного (складочного) капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов накопления и социальной сферы, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевого финансирования (поступлений и нераспределенной прибыли) прошлых лет
• отчет о движении денежных средств. Сведения о движении денежных средств представляются в валюте РФ, сведения представляются в разрезе видов деятельности (она может быть основной, финансовой и инвестиционной)
• приложение к бухгалтерскому балансу.  В данной форме дается расшифровка отдельных статей основных форм отчетности, т.е. присутствуют статьи «Движение заемных средств», «Дебиторская и кредиторская задолженность», «Амортизируемое имущество», «Нематериальные активы», «Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности», «Права на пользование обособленными природными объектами», «Организационные расходы», «Деловая репутация организации», «Нематериальные активы» и т.д.

Во внеучетную информацию включаются:

• директивная информация в виде законов
• постановления Правительства РФ
• указания вышестоящих организаций
• инструкции
• нормативно-плановая информация в виде бизнес-планов
• регламенты
• прейскуранты
• справочники
• материалы ревизий
• материалы инвентаризаций
• материалы проверок банков и налоговых инспекций
• объяснительные и докладные записки и т.д.

Заключение

Основные цели финансового  менеджмента:

• повышение рыночной стоимости акций компании
• увеличение прибыли
• закрепление компании на конкретном рынке или расширение существующего рыночного сегмента
• избежание банкротства и крупных финансовых неудач
• повышение благосостояния работников и/или управленческого персонала
• вклад в развитие науки и техники

В процессе реализации поставленных целей финансовый менеджмент направлен  на решение следующих задач:

1. Достижение высокой финансовой устойчивости компании в процессе ее развития. Эта задача реализуется путем формирования эффективной политики финансирования хозяйственной и инвестиционной деятельности компании, управления формированием финансовых ресурсов за счет различных источников, оптимизации финансовой структуры капитала компании.
2. Оптимизация денежных потоков компании. Эта задача достигается путем эффективного управления платежеспособностью и абсолютной ликвидностью. При этом свободный остаток денежных активов должен быть минимизирован с тем, чтобы снизить риск обесценения излишних денежных средств.
3. Обеспечение максимизации прибыли компании. Эта задача реализуется с помощью управления формированием финансовых результатов, оптимизации размера и состава финансовых ресурсов внеоборотных и оборотных активов компании, сбалансированности денежных потоков.
4. Минимизация финансовых рисков. Эта задача достигается путем разработки эффективной системы выявления рисков, качественной и количественной оценки финансовых рисков, определения путей их минимизации, разработки политики страхования.

На сегодняшний день сколько-нибудь серьезное внедрение любого из компонентов  управления финансами уже невозможно без поддержки со стороны информационной системы предприятия. С одной  стороны, именно в ней сосредоточены  все необходимые исходные данные, на основании которых формируются  финансовые планы. С другой стороны, утвержденные плановые показатели являются контрольными цифрами, с которыми необходимо сверять текущие значения и которые  необходимо иметь в информационной системе. На каждом уровне управления информационными системами (стратегический, тактический и оперативный) имеются  свои задачи, при решении которых  возникает потребность в соответствующих  данных, получить эти данные можно  путем запросов в информационную систему. Эти запросы обращены к  соответствующей информации в информационной системе. Потребность в применении эффективных и адекватных реальной действительности компьютерных программ и технологий сегодня возрастает. Компьютерная технология дает возможность  оптимизировать и рационализировать  управленческую функцию за счет применения новых средств, сбора, передачи и  преобразования информации., так позволяет обработать запросы и, используя имеющуюся информацию, сформировать ответ на эти запросы.

Таким образом, на каждом уровне управления появляется информация, служащая основой для принятия соответствующих  решений.

 В заключении хотелось  бы отметить то, что внедрение  новой информационной системы  не обеспечивает немедленного  экономического роста, но способствует  развитию фирмы, ее переходу  на качественно более высокий  уровень, как в улучшении качества  обслуживания клиентов, так и  в прозрачности движения товара  и капитала.

Список используемых источников

1. Белоглазова Г. Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. -М.: Высшее образование, 2008. -422 с.
2. Купцов М. М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система - М.: КноРус, 2007. - 145 с.
3. Финансовый менеджмент: теория и практика / под ред. Е. С. Стояновой. - 6-е изд. - М.: Перспектива, 2008. - 656с.
4. Финансы и учёт. Научно-практический журнал/ Издательство:ООО ИНГН. Москва, 2010 г.
5. Благодатин, А.; Лозовский, Л.; Райзберг, Б. Финансовый словарь; М.: Инфра-М, 2010. - 378 c
6. Долгов, С.И.; Кретов, И.И. Предприятие на внешних рынках: Внешнеторговое дело; М.: Бек, 2011. - 784 c.
7. Ковалева, А.М. Финансы: Учебное пособие; М.: Финансы и статистика, 2012. - 336 c.
8. Старкова Н.А. Учебное пособие «Финансовый менеджмент»/Рыбинск, 2008 г.205 с

Приложение 2