Информационное обеспечение финансового менеджмента. 15

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Студентки 5 курса

факультета экономики и управления

Туровой Яны Вахидовны

на тему:  Информационное обеспечение финансового менеджмента

 

 

 

 

 

 

Руководитель-консультант

_______________________

 

 

 

 

Защищена            Оценка

«___» ___________ 2013 г.      ______________

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2013 г.

 

Содержание

 

Введение..................................................................................................................4

Глава 1. Информационное обеспечение финансового менеджмента…......6

1.1. Информация, как инструмент для выстраивания управленческой деятельности…………………………………………………................................6

1.2. Информационные системы, обслуживающие организационные интересы……………………………………..……………………………………7

Глава 2. Лидеры российской банковской системы………….…..…...........12

2.1. Внешние и внутренние источники информационного обеспечения предприятия……………………………………...................................................12

2.2. Современный стандарт качества финансового менеджмента…………...17

Глава 3. Перспективы развития информационного обеспечения финансового менеджмента…………………………………………………....19

3.1. Основные направления стратегии развития Сбербанка до 2014 года.......19

3.2. Проблемы информационного обеспечения финансового менеджмента в условиях трансформационной экономики…………….……………….………23

Заключение...........................................................................................................26

Список использованных источников и литературы................................... 28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Информационное  обеспечение относится к числу  ключевых элементов системы финансового  управления. Это совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности предприятия.

Информационное  обеспечение управления – это  связь информации с системами  управления предприятием и управленческим процессом в целом. Оно может  рассматриваться не только в целом, охватывая все функции управления, но и по отдельным функциональным управленческим работам, например прогнозированию и планированию, учету и анализу. Это дает возможность оттенить специфические моменты, присущие информационному обеспечению функционального управления, раскрыв в то же самое время его общие свойства, что позволяет направить исследования вглубь.

В условиях перехода к рыночной экономике известная  формула «время – деньги» дополняется  аналогичной формулой: «информация  – деньги». Применительно к финансовому менеджменту она приобретает прямое значение, так как от качества используемой информации при принятии управленческих решений в значительной степени зависят объем затрат финансовых ресурсов, уровень прибыли, рыночная стоимость предприятия, альтернативность выбора инвестиционных проектов и финансовых инструментов инвестирования и другие показатели, формирующие уровень благосостояния собственников предприятия и темпы его экономического развития. Чем больший размер капитала используется предприятием, чем более диверсифицирована его хозяйственная деятельность, тем выше становится роль качественной информации, необходимой для принятия финансовых решений, направленных на повышение эффективности этой деятельности.

Целью работы является рассмотрение информационного обеспечения финансового менеджмента на современном этапе.

Поставленная цель достигается  решением следующих задач:

- раскрыть значение информации, как инструмента для выстраивания управленческой деятельности;

- рассмотреть сущность информационной системы;

- определить внешние и внутренние источники информационного обеспечения предприятия;

- выявить основные направления стратегии развития Сбербанка до 2014 года;

- изучить проблемы информационного обеспечения финансового менеджмента.

В качестве информационной базы для написания курсовой работы были использованы:

- нормативно – законодательная  база;

- учебники и учебные  пособия по заданной тематике;

- актуальная современная  периодическая литература;

- материалы, статьи и информация с официального сайта Сбербанка России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Информационное обеспечение финансового менеджмента

 

1.1. Информация, как инструмент для выстраивания управленческой деятельности

 

Информация – общенаучное  понятие, включающее обмен сведениями между людьми, человеком и автоматом, автоматом и автоматом.¹

Факты, оценки, прогнозы, обобщенные связи, слухи – все  это типы информации, используемые менеджерами.

Факт – событие  или условие, которое наблюдается  напрямую.

Оценки – базируются на умозаключениях или статистических приемах, оценка может отличаться от действительного факта по двум направлениям, т.к. она базируется на выборке, на нее влияет ошибка выборки; кроме того, на нее воздействует также ошибка измерения, ибо она основана не на непосредственном наблюдении.

Оценки связаны с  прошлым и настоящим, тогда как  прогнозы – с будущим. Частично они  основаны на экстраполяции тенденций, частично на аналогии и здравом смысле.

Обобщенные связи используют, как основу для оценки и прогноза.

Слух, как источник информации, менее надежен. Но слух может быть единственным доступным источником отдельных видов информации, тем не менее, слухи занимают определенное место в информационной системе любой компании.

Управленческая деятельность содержит три основные категории.² Информация по стратегическому планированию позволяет высшему управлению нести ответственность за установление долгосрочных целей, накопление ресурсов для достижения этих целей и формулирование политики их достижения. Такая информация может включать  перспективные оценки среды, экономические прогнозы и демографические тенденции.

Контрольная управленческая информация используется управляющими среднего уровня для координации  различных подконтрольных им действий, приведения ресурсов в соответствии с задачами и разработки согласованных оперативных планов. Информация, которая необходима этим управляющим, может включать производственные сводки и действия, предпринимаемые другими управляющими среднего уровня.

Оперативная информация помогает управляющему нижнего уровня выполнять обычные и повседневные операции, такие, как расчет заработной платы и финансовые расчеты, составление табелей и управление запасами. Этим управляющим были бы необходимы данные о взаимодействии и проблемах, о политике и процедурах, а также о деятельности управляющих в родственных структурах, подразделениях.

 

 

1.2.  Информационные системы, обслуживающие организационные интересы

 

Существуют различные  виды информационных систем, т.к. имеются  различные интересы, особенности  и уровни в организации. Никакая единственная система не может полностью обеспечивать потребности организации во всей информации. Организацию можно разделить на уровни: стратегический, управленческий, знания и эксплуатационный; и на функциональные области: продажи и маркетинга, производства, финансов, бухгалтерского учета и человеческих ресурсов. Системы создаются, чтобы обслужить эти различные организационные интересы.³

Различные организационные  уровни обслуживают четыре главных  типа информационных систем: системы  с эксплуатационным уровнем, системы уровня знания, системы уровня управления и системы со стратегическим уровнем.

Системы эксплуатационного  уровня поддерживают управляющих операциями, следят за элементарными действиями организации продаж, платежей, обналичивают депозиты, платежную ведомость. Основная цель системы на этом уровне состоит в том, чтобы ответить на обычные вопросы и проводить потоки транзакций через организацию. Чтобы отвечать на эти виды вопросов, информация должна быть легко доступна, оперативна и точна.

Системы уровня знания поддерживают работников знания и обработчиков данных в организации. Цель системы уровня знания состоит в том, чтобы помочь интегрировать новое знание в бизнес и помогать организации управлять потоком документов. Системы уровня знания, особенно в форме рабочих станций и офисных систем, сегодня являются наиболее быстрорастущими приложениями в бизнесе.

Системы уровня управления разработаны, чтобы обслуживать  контроль, управление, принятие решений  и административные действия средних  менеджеров. Они определяют, хорошо ли работают объекты, и периодически извещают об этом. Некоторые системы уровня управления поддерживают необычное принятие решений. Они имеют тенденцию сосредоточиться на структурных решениях, для которых информационные требования не всегда ясны.

Системы стратегического  уровня – это инструмент помощи руководителям высшего уровня, которые  подготавливают стратегические исследования и длительные тренды в фирме и  в деловом окружении. Их основное назначение – приводить  в соответствие изменения в условиях эксплуатации с существующей организационной возможностью.

Информационные системы  могут быть дифференцированы функциональным образом. Главные организационные  функции – продажи и маркетинга, производства, финансов, бухгалтерского учета и человеческих ресурсов обслуживаются собственными информационными системами. В больших организациях подфункции каждой из этих главных функций также имеют собственные информационные системы.

Одна из основ информационного  обеспечения финансового менеджмента, является информационная база, в состав которой входит пять укрепленных блоков:⁴

- сведения регулятивно – правового  характера;

- финансовые сведения нормативно  – справочного характера;

- бухгалтерская отчетность;

- данные управленческого учета  и отчетности;

- несистемные данные.

К первому блоку относятся Гражданский  и Налоговый кодексы РФ Федеральные  законы «О бухгалтерском учете», «О рынке ценных бумаг» и другие, а  также постановления и распоряжения Правительства РФ (Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положение об учетной политике и др.) Информация этого блока необходима, принимать во внимание потому, что представленные в нем документы носят обязательный для исполнения характер.

Во второй блок входят нормативные  документы государственных органов (Министерства финансов РФ, Банка России, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и др.), международных организаций и различных финансовых институтов, содержащие требования, рекомендации участникам рынка и количественные нормативы в области финансов, например сообщения Минфина о различных процентных ставках, о составе отчетности и принципах ее предоставления. Регулятором в международном аспекте является система международных стандартов бухгалтерского учета, которые не обязательны для исполнения, однако, фактически им вынуждены следовать все компании, ведущие операции на международном рынке капитала, товаров и услуг. Не все документы этого блока обязательны для исполнения.

Третий блок включает бухгалтерскую  отчетность. Согласно закону «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность – это «единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам». В ее состав входят:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках;

- пояснения к бухгалтерскому  балансу, отчету о прибылях  и убытках;

- специализированнее формы, установленные в соответствии с законом;

- отчетность об использовании  бюджетных ассигнований;

- итоговая часть аудиторского  заключения.

Четвертый блок - управленческая отчетность законодательно не регламентирована. Состав и формы управленческой отчетности определяются предприятием самостоятельно в соответствии с характером его деятельности и потребностями управления. Примерный перечень управленческих отчетов на производственном предприятии может быть следующим:

1. «О движении основных средств»;

2. «О движении денежных средств»;

3. «О производственной себестоимости»;

4. « О движении собственного  капитала»;

5. «О продаже акций и выплате  дивидендов»;

6. «О состоянии взятых кредитов»;

7. «Расчеты по налогам» и пр.;

Блок пятый - несистемный блок включает в себя сведения общеэкономической  направленности, официальной статистики или публикуемые в СМИ.

 

 

 

 

Глава 2. Лидеры российской банковской системы

 

         2.1. Внешние и внутренние источники информационного обеспечения предприятия

 

В условиях рыночной экономики  значение объективной финансовой информации и соответственно, финансовой отчетности занимает приоритетные позиции.⁵

Финансовая отчетность – это совокупность форм отчетности, составленной на основе данных финансового  учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям  обобщенной информации о финансовом положении фирмы в виде, удобном и понятном для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

Информация должна содержать  сведения для:

- оценки финансового  состояния

- оценки потока денежных  средств

- принятия инвестиционных  решений

Основными пользователями финансовой отчетности выступают:

- инвесторы (собственники, рядовые акционеры, институциональные  инвесторы);

- кредиторы (коммерческие  банки и другие институциональные  заимодавцы, поставщики, которые на  основании финансовой информации  фирмы вырабатывают условия коммерческого кредитования данной фирмы);

- профсоюзы и служащие по поводу оценки способности данного объекта выплачивать более высокую зарплату;

- заказчики продукции  по поводу оценки ее способности  выполнять взятые обязательства;

- государственные органы  по поводу выполнения налоговых обязательств, выполнения требования государственного регулирования финансовой деятельности;

- население по поводу  перспектив деловых контактов  с экономическим объектом;

- деловые и научные  круги, изучающие потенциальное  место в своей отрасли, на национальных и зарубежных рынках, а также определяющие ее рейтинги.

Стороны, заинтересованные в получении информации в зависимости  от их запросов и потребностей, можно  условно разделить на две категории: внешние и внутренние.

Внутренние пользователи – менеджеры, руководство, финансовые менеджеры. В некоторых случаях в данную группу относятся и собственники предприятия.

Внешние пользователи –  кредиторы, потенциальные инвесторы, контрагенты предприятия, налоговые  органы, финансовый рынок в лице фондовой биржи и прочие.

Эффективное решение  задач финансового менеджмента  требует использования адекватных информационных ресурсов, которые по источникам формирования и отношению  к управляющему объекту можно  разделить на внутренние и внешние.

Внешние информационные ресурсы – к данной группе относится информация о других производителях, возможных потребителях, поставщиках. Такая информация может быть получена на информационных рынках. Выделяют следующие основные секторы мирового рынка информации:

1. Деловая информация, обслуживающая сферу бизнеса:

- макроэкономическая (характеризует  общее состояние экономики);

- финансовая (характеризует  конъюнктуру различных рынков);

- биржевая (о котировках  на фондовом рынке);

-коммерческая (содержит  сведения о предприятиях, их производственных связях и пр.);

- статистическая (экономическая,  финансовая, биржевая и др. информация, представленная в виде динамических  рядов);

- деловые новости (представляется  информационными агентствами и  охватывает различные сферы бизнеса).

2. Научная и профессиональная информация.

3. Социально – политическая  и правовая информация.

4. Массовая и потребительская  информация.

Внутренние информационные ресурсы – данная группа содержит информацию, которая создается в  процессе функционирования предприятием и формируется специалистами его различных подразделений.

Внутренние информационные ресурсы могут быть организованы:

По экономическому содержанию:

- данные управленческого  учета;

- различные сметы и  бюджеты;

- плановые и оперативные  данные о производстве и реализации;

- данные о закупках  и расходование сырья;

- данные об издержках  и пр.

По источникам формирования:

- бухгалтерия;

- финансовый отдел  и другие.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений предприятия. Система этой группы показателей используется для текущего и оперативного управления практически всеми аспектами финансовой деятельности предприятия, а в наибольшей степени – в процессе финансового обеспечения операционной его деятельности. Формирование системы показателей этой группы основывается на данных организуемого, на предприятии управленческого учета.⁶

Этот вид учета получает развитие в связи с переходом  предприятий нашей страны к общепринятой в международной практике системе  бухгалтерского учета, который позволяет существенно дополнить учет финансовый. Он представляет собой систему учета всех необходимых показателей, формирующих информационную базу оперативных управленческих решений (в основном, в области управления формированием и использованием прибыли) и планирования деятельности предприятия в предстоящем периоде.

В сравнении с финансовым, управленческий учет обладает следующими основными преимуществами: он отражает не только стоимостные, но и натуральные  значения показателей (а, следовательно, и тенденции изменения цен на сырье, готовую продукцию и т.п.); периодичность представления результатов управленческого учета полностью соответствует потребности в информации для принятия оперативных управленческих решений (при необходимости информация может представляться даже ежедневно);  этот учет может быть структуризирован в любом разрезе – по центрам ответственности, видам финансовой деятельности и т.п. (при одновременном агрегировании показателей в целом по предприятию); он может отражать отдельные активы с учетом темпов инфляции, стоимости денег во времени и т.п. Результаты этого учета являются коммерческой тайной предприятия и не должны предоставляться внешним пользователем.

В процессе построения системы  информационного обеспечения управления финансовой деятельностью управленческий учет призван формировать группы показателей, отражающих объемы деятельности, сумму и состав затрат, сумму и состав получаемых доходов и других. Эти группы показателей формируются в процессе управленческого учета обычно по следующим блокам:

а) по сферам финансовой деятельности предприятия;

б) по регионам деятельности (если для  предприятия характерна региональная диверсификация финансовой деятельности);

в) по центрам ответственности (созданным  на предприятии центрам затрат, дохода, прибыли и инвестиций).

Управленческий учет строится индивидуально  на каждом предприятии и должен быть в первую очередь подчинен задачам  информативного обеспечения процесса оперативного управления финансовой деятельностью.

Нормативно – плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия. Эти показатели используются в процессе текущего и  оперативного контроля за ходом осуществления  финансовой деятельности. Они  формируются  непосредственно на предприятии  по следующим блокам:

а) система внутренних нормативов, регулирующих финансовое развитие предприятия. В эту систему  включаются нормативы отдельных  видов активов предприятия, нормативы  соотношения отдельных видов  активов и структуры капитала, нормативы удельного расхода финансовых ресурсов и затрат и т.п.;

б) система плановых показателей  финансового развития предприятия. В состав показателей этого блока  включается вся совокупность  показателей  текущих и оперативных финансовых планов всех видов.

Использование всех представляющих интерес показателей, формируемых из внешних и внутренних источников, позволяет создать на каждом предприятии целенаправленную систему информационного обеспечения финансового менеджмента, ориентированную как на принятие стратегических финансовых решений, так и на эффективное текущее управление финансовой деятельностью.

 

2.2. Современный стандарт качества финансового менеджмента

 

В 2012 году российская банковская система установила рекорд прибыльности. С января по ноябрь кредитным организациям удалось заработать больше, чем весь прошлый год: 930 млрд. руб. А по итогам года их совокупный доход может превысить 1 трлн. руб.

Треть общей прибыли  отечественных банков в этом году обеспечил Сбербанк России. Как следует, из опубликованной им недавно отчетности по российским стандартам за 11 месяцев он получил 332 млрд. руб. чистой прибыли. Повысить доходность ему помогло бурное развитие сбалансированной финансовой политики, проводимой его менеджментом.

Благодаря ей у Сбербанка  не только растут доходы, но и заметно уменьшаются расходы. Во – многом это заслуга Александра Морозова, директора департамента финансов банка.

Эксперты неоднократно отмечали высокое качество управления в Сбербанке, позволяющее кредитной  организации год от года оптимизировать бизнес – процессы. Председатель правления банка Герман Греф в рейтинге назван одним из бизнес – лидеров страны во многом формирующих экономику России и определяющих стандарты для менеджеров всех уровней на рынке в целом. 

Путь от забюрократизированной  структуры до современной кредитной организации с высоким уровнем сервисного обслуживания, проделанный Сбербанком под руководством нынешней команды топ – менеджеров, действительно впечатляет. Если 10 лет назад сложно было представить, чтобы Сбербанк стал лидером потребительского рейтинга – так велико было число претензий к скорости и качеству обслуживания в его отделениях, то сегодня это реальность. В этом году банк победил в народном голосовании «Выбор потребителей – 2012»: по 100 – балльной шкале индекс доверия к нему составил 87,7 %.

Российские эксперты считают, что крупнейший российский банк вносит большой вклад в развитие экономики страны и не только потому, что Сбербанк – самая крупная  в стране кредитная организация. Но и потому, что, стремительно меняясь  сам, он формирует современный стандарт качества менеджмента и для других финансовых организаций.⁷

 

Глава 3. Перспективы развития информационного обеспечения финансового менеджмента

 

3.1. Основные направления стратегии развития Сбербанка до 2014 года

 

Перспективы развития анализа финансового состояния банка связываются с необходимостью для дальнейшего укрепления позиций банка на российском рынке банковских услуг и достижения финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов, увеличение объема прибыли более чем в три раза, укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических лиц, кредитование населения, привлечения средств и кредитование юридических лиц), применение современной системы управления рисками.

Сбербанк является крупнейшим банком в России, как по масштабам  деятельности, так и по размеру  филиальной сети.

Но в тоже время  качество розничных услуг банка  зачастую оценивается клиентами  отрицательно.

Для повышения конкурентоспособности  банка на рынке банковских услуг  в октябре 2008 года Наблюдательный Совет  Сбербанк утвердил новую стратегию  развития до 2014 года основные направления преобразований.⁸

Основные направления  преобразований:

- максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов;

- технологическое обновление  банка и «индустриализация» систем  и процессов;

- существенное повышение  операционной эффективности банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизация и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean;

- развитие операций  на международных рынках, прежде всего в странах СНГ.

Цели и задачи до 2014 года:

1. Финансовые результаты:

- увеличение объема  чистой прибыли в 2,5 – 3 раза  по сравнению с 2007 годом;

- снижение отношения  операционных затрат к чистому  операционному доходу на 5 процентных пунктов до 40%;

- рентабельность капитала (ROAE) не ниже 20%;

- количество сотрудников  200 – 220 тысяч.

2. Положение на российском рынке:

- укрепление конкурентных  позиций на основных банковских  рынках;

- сохранение позиций  на рынке вкладов физических  лиц;

- сохранение доли активах  российской банковской системы  на уровне 25 – 30%.

3. Операции на зарубежных  рынках:

- увеличение доли чистой  прибыли, обеспеченной международным  бизнесом, до 5 – 7%;

- увеличение присутствия  на рынках Китая и Индии;

- целевая доля на  приоритетных рынках стран СНГ  – не менее 5%.

4. Качественные показатели развития:

- лучшие в России  навыки в области клиентской  работы, лидерство по качеству  обслуживания, современная система  управления рисками;

- корпоративная культура, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал;

- сопоставимые с лучшими  мировыми аналогами управленческие  и операционные системы и процессы;

- узнаваемый «позитивный»  бренд и высокая степень лояльности  клиентов.

Реализация Стратегии  развития позволит банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.

Начиная, с 2008 года Сбербанк планомерно проводит работу по обеспечению соответствия требованиям усложненных (продвинутых) подходов к управлению рисками, закрепленными в Базельском соглашении (Basel 2, 2.5, 3). В 2013 году центральный аппарат Сбербанка переходит на новую организационную структуру, в рамках которой создается блок «Риски» с двумя основными направлениями деятельности: контрольно – методологическое (Risk control) и исполнительное (Risk taking). В частности, в этом русле в настоящее время сформирован единый территориально – распределенный «Межрегиональный центр андеррайтинга».