Информационные системы в налогообложении и их использование в налоговых инспекциях

федеральное агентство по образованию  рф

 

ГОУ ВПО     Рыбинская государственная авиационная технологическая академия имени П. А. СОЛОВЬЕВА

 

 

Социально-экономический факультет

 

 

Кафедра экономика, менеджмент и экономические  информационные системы

 

ЭКЗАМЕНАЦИОННАЯ РАБОТА

 

по дисциплине

 

Предметно-ориентированные экономические  информационные системы 

 

на тему:

 

Информационные системы в налогообложении  и их использование в налоговых  инспекциях

 

 

Студенты группы  ИЭ-07  _____________________________Никитина К.Н.

                                                                                                       Щербакова А.А.

 

Руководитель к.э.н., доцент ___________________________ Старкова Н.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рыбинск  2010

Содержание

Введение………………………………………………………………………..	3
1. Общая характеристика  предметной области……………………………...	3
2. Описание требований  к системам сдачи электронной  отчетности в  ИФНС…………………………………………………………………………..	7
3. Обзор информационных  систем в налогообложении…………………….	10
3.1  Обзор программного комплекса «Контур-Экстерн»…………………...	11
Обзор программного комплекса «СБиС++ Электронная отчетность»...	16
3.3 Обзор программного  комплекса «АРМ-Клиент»………………………..	20
4. Сравнительный анализ  конкурентоспособности информационных  систем в налогообложении……………………………………………………	25
Заключение……………………………………………………………………..	30
Список использованных источников…………………………………………	32
Приложение……………………………………………………………………	33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Электронный документооборот  — одно из самых актуальных направлений автоматизации в государственных и коммерческих организациях. Системы электронного документооборота -  полноценные системы для управления регламентированной отчетностью, позволяющие в удобном виде создавать и заполнять налоговые декларации, предоставляющие мощные средства по проверке и анализу отчетности, доставляющие подготовленные отчеты в налоговые органы буквально нажатием одной кнопки, избавляя пользователей от нахождения в очередях.

В данной работе рассмотрим системы сдачи электронной отчетности в налоговую инспекцию. Целью работы является изучение информационных систем в налогообложении  и их использования в налоговых инспекциях, определение наиболее приемлемых для налогоплательщиков программных решений из представленных на рынке.  В свою очередь, задачи состоят в изучении предметной области,  определении требований к системам электронной сдачи отчетности, обзоре представленных на рынке крупных программных комплексов и выделении наиболее конкурентоспособных из них.

 

1. Общая характеристика предметной области

Среди множества экономических  рычагов, при помощи которых государство  воздействует на рыночную экономику, особое место занимают налоги. Налоги являются обязательными, индивидуально безвозмездными платежами, взимаемыми с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В аспекте компетентных органов власти налоги подразделяются на федеральные, региональные, местные; по форме взимания налоги бывают прямыми и косвенными, а по форме аккумуляции  - общими и целевыми.

Налогообложение — это  система перераспределения доходов  между юридическими или физическими лицами и государством. Также налогообложение часто определяют как совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов. В соответствии с главой 7, статьей 38 Налогового Кодекса РФ, объектами налогообложения могут являться:

• операции по реализации товаров (работ, услуг),
• имущество,
• прибыль,
• доход,
• стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
• иные объекты (имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристики) с наличием которых у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения образуют налоговую систему. Она трехуровневая, кроме того,  построена она таким образом, чтобы обеспечить единство целей, при котором отдельные системы управления одного уровня функционируют по единой схеме, решают одинаковый набор задач по заранее разработанной методологии и технологии обработки данных. Структура налоговой системы Российской Федерации  приведена на рисунке 1. 

Рисунок 1. Структура налоговой  системы.

Первые уровни Государственной  налоговой службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство  и контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредственное взаимодействие с объектами управления (налогоплательщиками) осуществляет 3-й уровень, куда входят налоговые инспекции районов, городов и городских районов. Их функции состоят в:

·       контроле за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет,

·       учете плательщиков налогов и платежей в бюджет,

·       обеспечении правильности исчисления налогов и платежей и контроле за своевременностью их поступления в бюджет,

·       проверке достоверности и контроле за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет,

·       взаимодействии с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства,

·       наложении финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения,

·       составлении, анализе и представлении в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет,

·   cоставлении, анализе и представлении вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности,

·   ведении в установленном порядке делопроизводства и других функциях.

Для осуществления всех указанных функций создаются автоматизированные информационные системы – АИС в налоговой службе, которые  определяются как совокупность технических, организационных и программных средств, используемых для автоматизации процессов обработки учетной, контрольной и отчетной информации в налоговых службах различного уровня.

Для автоматизации налогообложения  применяются АИС налоговой инспекции и АИС, используемые налогоплательщиками. В соответствии с 235 статьей Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

В своей деятельности налоговая инспекция Российской Федерации использует ПИК «Налог», позволяющий расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Налогоплательщики же для формирования и сдачи налоговой отчетности в ФНС используют самые разнообразные программные комплексы. Программные комплексы, применяемые налогоплательщиками, постоянно взаимодействуют с ПИК «Налог» - происходит импорт данных из одной системы в другую, обеспечивается единообразие входных и выходных документов.

 

2. Описание требований к системам сдачи электронной отчетности в  ИФНС

К системам сдачи электронной отчетности в налоговую инспекцию предъявляется ряд требований.

Требования к структуре  и функционированию системы:

• соответствие структуры АИС структуре налоговой предметной области, наличие необходимого перечня подсистем,
• выполнение АИС в аспекте распределенной системы обработки данных с использованием распределенных комплексов технических средств налогообложения и разделенных во времени и пространстве принципов обработки налоговой информации,
• создание АИС на основе сетевой информационной технологии,
• минимальные затраты ручного труда при сборе, обработке и анализе информации о состоянии объекта управления, выработке управляющих воздействий, обмене информацией как внутри системы, так и с системами разных уровней,
• оснащение АИС таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реализацию управляющих алгоритмов, связь между подсистемами, простоту ввода исходной информации, разнообразие вывода результатов обработки, простоту и технологичность технического обслуживания, совместимость всех технических модулей как в программном, так и в информационном аспекте,
• разработка и функционирование системы на базе имеющихся информационных систем различных типов, пакетов прикладных программ, систем управления базами данных, пакетов программ,
• наличие хорошо организованных информационных файлов, баз данных, СУБД,
• ведение базы данных по категориям налогоплательщиков,
• формирование отчетности по необходимым пользователю категориям,
• обеспечение учета  средств, поступающих от налогообложения,
• гибкость системы, интеграция с существующими приложениями,
• обеспечение многопользовательского режима работы,
• преемственность технологий,
• наличие консультативной информации для пользователей системы, информирование пользователя об изменении форм отчетности, законодательства и т.д.

Требования к показателям  назначения АИС:

• быстрая адаптация системы к изменениям параметров (форм отчетности, законодательства),
• масштабируемость системы (при необходимости),

 

Требования к безопасности:

• наличие описания всех вариантов применения программного средства, режимов функционирования и получаемых результатов при любых (корректных и ошибочных) входных данных и действиях пользователя (включая сообщения об ошибках, действия после них и способы их устранения),

 

Требования к эргономике и технической эстетике:

• формирование интуитивно понятного интерфейса,
• полнота, непротиворечивость, ссылочная целостность и удобство использования,
• язык исполнения документации (при применении программного комплекса в России) – Государственный язык Российской Федерации,

 

Требования к эксплуатации:

• наличие системы техподдержки эксплуатации программного комплекса,

 

Требования к защите информации от несанкционированного доступа:

• использование специальных технологий защиты для обеспечения конфиденциальности налоговой информации,

 

Требования по сохранности  информации при авариях:

• возможное использование системы резервного копирования, экранирования,

 

Требования по стандартизации и унификации:

• единство разработок информационного обеспечения, программного обеспечения, технического обеспечения, терминов, стандартов, уникальности и унифицированности,
• использование общих классификаторов информации,
• обеспечение режима ведения налогообложения  в соответствии с требованиями, установленными Федеральным Законодательством,
• возможность адаптации к правилам и схемам налоговой службы.

 

 

 

3. Обзор информационных систем в налогообложении

Наиболее известными системами электронного документооборота являются программные комплексы:

• «СБиС++ Электронная отчетность»,
• «Контурн-Экстерн»,
• «АРМ-Клиент».

Эти системы многофункциональны, позволяют передавать информацию не только  в налоговую службу, но и Росстат, ФСС и ПФР. Производителями данных программных комплексов являются компании «Тензор», «СКБ Контур» и «Калуга Астрал» соответственно. Продукты этих производителей широко распространены, по отдельным субъектам Российской Федерации можно даже найти данные о распределении долей рынка между производителями систем электронной отчетности (см. рис 2.).

Рисунок 2. Распределение долей рынка между производителями систем электронной отчетности по Омской области (по данным УФНС по Омской области).

Можно предположить, что  примерно такое же распределение долей рынка между производителями систем электронной отчетности имеется и на территории всей России.

 

3.1 Обзор программного комплекса «Контур-Экстерн»

Система «Контур Экстерн» была разработана в 2000г. одной из крупнейших федеральных IT компаний России – ЗАО «ПФ «СКБ Контур». Благодаря инновационным технологиям  «Контур-Экстерн» стал надежным помощником для предприятий разного уровня и отраслевой специализации. 

Рисунок 3. Главное окно программного комплекса «Контур-Экстерн».

В состав комплекта  «Контур-Экстерн» входят:

• установочный диск,
• лицензия на использование СКЗИ «КриптоПро CSP»,
• ключевой носитель (дискета, ruToken, eToken),
• сертификат, выданный Удостоверяющим центром и сохраненный на ключевом носителе, либо высланный по электронной почте.

Возможности программного комплекса «Контур-Экстерн» следующие:

• работа пользователя в offline режиме,
• сдача отчетности нескольких организаций с одного рабочего места,
• использование актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности,
• осуществление сверок с налоговой инспекцией в удаленном режиме,
• осуществление сдачи отчетности круглосуточно и ежедневно,
• наличие широкого спектра услуг абонентского обслуживания, горячей линии,
• получение подтверждения отправки отчета в течение нескольких секунд,
• загрузка, проверка и отправка нескольких документов одновременно,
• ведение архива всех переданных документов на АРМ пользователя в незашифрованном виде,
• подключение услуги роуминга, позволяющей отправлять документы в другие регионы,
• подготовка выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП,
• подготовка  запросов в территориальные органы Министерства по налогам и сборам и оперативное получение таких сведений, как:
• акты сверки, отражающие выполненные обязательства налогоплательщика по погашению налогов, внесению сборов и предусмотренных взносов,
• справки и выписки о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, взносам и сборам, а также отражающие все совершенные операции по расчетам с бюджетом,
• перечень налоговых деклараций и бухгалтерских отчетов, полученных контролирующими органами в конкретный отчетный период,
• справки, подтверждающие факт, выполнения налогоплательщиком своих обязательства по погашению налогов, уплате предусмотренных сборов и страховых взносов, а также возмещению пеней и выполнению других санкций со стороны налоговых ведомств,
• использование неформализованного документооборота, позволяющего вести переписку с органами ИФНС.

 

Преимущества программного комплекса «Контур-Экстерн»:

1). В приобретении:

• гибкая ценовая политика,
• предоставление расширенного пакета услуг при подключении к соответствующему тарифному плану.

2). Совместимость с другими продуктами и программными средствами, функционирование:

• наличие инновационной архитектуры, основанной на технологии «тонкий клиент»,
• бесперебойное функционирование серверов даже в условиях пиковой нагрузки,
• освобождение клиента от необходимости самостоятельного обновления программного комплекса,
• установка на АРМ клиента минимума ПО,
• подключение компаний различных размеров и организационных форм,
• наличие многопользовательского режима,
• наличие дополнительных сервисов  (ИОН).

ИОН - информационное обслуживание налогоплательщиков. ИОН позволяет  сделать запрос в инспекцию ФНС  на получение следующих информационных услуг в электронном виде:

• справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам,
• выписки операций по расчету с бюджетом,
• перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставленной в отчетном году,
• справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций.

3). Ведение отчетности:

• логическо-арифметический контроль данных отчетности для отправки ее в инспекцию (см. рис. 4),
• интеграция с бухгалтерскими программами (ТУРБО 9, Турбо Бухгалтер, 1С и др.) для импорта данных (см. рис. 5),
• наличие справочно-правового сервиса «Контур-Норматив»,
• своевременное обновление налоговой информации на сервере СКБ «Контур»,
• соответствие документооборота законодательным и нормативным требованиям.

Рисунок 4. Контроль отчета. Ошибок не обнаружено.

 

Рисунок 5. Импорт файлов в системе «Контур-Экстерн».

Рисунок 6. Заполнение типовых форм отчетности в «Контур-Эксперт».

4). Защита данных:

• автоматическое создание копий отправленных документов,
• хранение отправленных отчетов на защищенном сервере,
• полная конфиденциальность информации, защита криптографическими средствами и ЭЦП.

 

Требования к программному и аппаратному обеспечению АРМ налогоплательщика:

• процессор  -  тактовая частота более 400 Mhz,
• оперативная память  - более 128 Мбайт,
• операционная система компании Microsoft:

- Windows 2000 с пакетом  обновления 4 (SP4) и выше,

- Windows XP с пакетом обновления 2 (SP2) и выше,

- Windows Server 2003 с пакетом  обновления 1 (SP1) и выше,

- Windows Vista (IA32),

- Windows 2008 (IA32),

• подключение к сети интернет со скоростью подключения не менее 56 кбит/сек,
• Internet Explorer версии не ниже 6.0,
• свободное дисковое пространство на компьютере не менее 20 Мб,
• дисковод, либо USB-порт,
• пакет Microsoft® Office и Acrobat Reader.

 

3.2 Обзор программного комплекса «СБиС++ Электронная отчетность»

С самого начала своей  деятельности компания “Тензор”    предлагает своим заказчикам оригинальный программный комплекс “СБиС++”, который достаточно быстро превратился в мощный инструмент, объединяющий разрозненные структуры предприятия в единое информационное пространство.

В комплект поставки «СБиС++ Электронная отчетность» входят:

• компакт диск с дистрибутивом программы,
• электронный вариант руководства пользователя,
• дискета с ЭЦП.

Рисунок 7. Главное окно системы «СБиС++ Электронная отчетность».

 

Возможности программного комплекса «СБиС++ Электронная отчетность»:

• формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи документов,
• передача в налоговые органы документов произвольного формата,
• импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ,
• формирование запроса и получение выписки из лицевого счета налогоплательщика,
• создание базы данных отчетности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам,
• отправка документов ежедневно и круглосуточно,
• авторасчет при заполнении отчетов,
• форматно-логический контроль отчетности,
• оценка налоговых рисков для последующего принятия мер к улучшению финансовых показателей,
• построение отчета в соответствии с выбранной методикой анализа,
• offline формирование запроса и получение выписки в системе СБиС,
• online формирование запроса и получение выписки на сервере УФНС,
• доступ к базе ЕГРЮЛ и ЕГРИП,
• проверка согласованности показателей как внутри одного отчета, так и между отчетными формами текущего периода,
• создание корректирующего отчета,
• отправка документации через доверенное лицо,
• получение сведений о филиалах организации,
• импорт данных из XLS- и DBF-файлов (см. рис. 8),
• своевременное нахождение ошибок и предоставление отчетов об ошибках,
• редактирование больших отчетов без разбиения на фрагменты,
• сдача отчетности в налоговые инспекции практически всех регионов России.

Рисунок 8. Импорт данных из XLS- и DBF-файлов

 

Рисунок 9. Заполнение налоговой  декларации в СБиС++ Электронная  отчетность.

Преимущества «СБиС++ Электронная отчетность» следующие:

1). Приобретение

• доступные цены,
• множество тарифных планов.

2). Установка, функционирование, совместимость с другими программными комплексами:

• простота эксплуатации,
• интегрированность с программами бухгалтерской отчетности,
• своевременное уведомление о полученной по электронным каналам информации и новостях,
• передача в налоговую инспекцию писем свободного характера, созданных в MS Word  или Excel,
• своевременная и качественная доставка отчетов, отсутствие перегруженности серверов.

3). Ведение отчетности

• наличие удобного помощника создания электронной отчетности, справочников трехуровневой вложенности,
• наличие  нормативных документов, необходимых для работы бухгалтера,
• учет всех изменений в законодательстве,
• интеллектуальная автообновляемая справка по заполнению налоговых деклараций, контекстная помощь,
• многоуровневая проверка отчетности,
• расширенный аналитический блок,
• проверка внешнего файла отчетности на соответствие форматам,
• наличие налогового календаря, напоминающего о сроках и форма отчетности,
• предоставление услуги «Роуминг».

4). Защита данных

• хранение документов в архиве на компьютере пользователя, невозможность попадания этих данных к конкурентам,
• документооборот, защищенный СКЗИ КриптоПро CSP.

 

Требования к  программному и аппаратному обеспечению АРМ налогоплательщика

• процессор с тактовой частотой не менее 400 Mhz,
• оперативная память более 128 Мбайт,
• операционная система:

- Windows 98/98 SE,

- Windows Millennium,

- Windows 2000/XP,

          - Windows Server 2003.

• подключение к Интернет,
• ключи подписи и сертификаты, изготовленные для криптографической системы «КриптоПро CSP»,
• браузер Internet Explorer версии не ниже 6.0.

 

3.3 Обзор программного комплекса «АРМ-Клиент»

С момента появления  понятия  «электронная отчетность» Компания ЗАО «Калуга Астрал» занимает лидирующие позиции в этой отрасли. Компания «Калуга Астрал» и ее представители предлагают пользователям программный модуль  «АРМ-Клиент».

В состав комплекта «АРМ-Клиент» входят:

      1.   руководство пользователя,

      2.   нормативные документы,

      3.   техническая поддержка,

      4. компакт  диск с ПО «АРМ-Клиент», СКЗИ  «Домен-К», ЭЦП и ключевой информацией  налогоплательщика,

      5.   сертификат ЭЦП, выданный на  уполномоченное лицо организации-клиента. 

Как и любой продукт, «АРМ-Клиент» обладает определенными достоинствами и возможностями. Рассмотрим их.

Рисунок 10. Главное окно «АРМ-Клиент»

 

Возможности программного комплекса «АРМ-Клиент»:

• подготовка отчетности в форматах, утвержденных МНС России, с проверкой полноты заполнения и функцией числового контроля обязательных для ввода полей документа (см. рис 11, рис. 12),
• создание  отчетов   в «АРМ-Клиент» или любой другой бухгалтерской системе,
• импорт данных из любых программ автоматизации бухгалтерского учета, поддерживающих выгрузку в формате 2.0.-3.0. (см. рис. 13),
• передача электронных документов налоговой отчетности, заверенных ЭЦП, формирование и подпись установленных протоколов, квитанций и подтверждений,
• передача бухгалтерской отчетности от налогоплательщика посредством обычной телефонной линии и модема, выделенного канала или при помощи мобильного телефона,
• ведение архива сформированной ранее отчетности,
• ведение архива переданных в налоговые органы файлов,
• проверка отчетности на соответствие формату перед отправкой его в налоговые органы Модулем выходного контроля,
• импорт данных отчетности в новую форму отчетности при выполнении отчета по старым формам,
• информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе.