Инвестиционная деятельность предприятия питания

Содержание 

Введение 3

1. Инвестиционная  деятельность предприятия питания 6

1.1. Понятие инвестиций, инвестиционной деятельности и инвестиционного проекта 6

1.2. Инвестиционный  проект в сфере предприятий  питания и его содержание 11

1.3. Анализ  ресторанного рынка России 18

2. Анализ  деятельности ООО «Рафаэль» на  рынке  предприятий питания 26

2.1. Общая  характеристика организации 26

2.2. Основные  технико-экономические показатели  деятельности организации 32

2.3. Описание  рынка, конкуренции и стратегия  маркетинга 40

3. Бизнес-план  открытия предприятия питания  ООО «Рафаэль» 46

3.1. Резюме  проекта 46

3.2. Организационный  план 51

3.3. Финансовый  план, оценка рисков и эффективности  проекта 56

Заключение 70

Список использованной литературы 74

Приложения

Введение

Актуальность работы состоит в том, что сегодня в условиях стабильного движения России к развитым рыночным отношениям, несмотря на проявления всеобщего финансово-экономического кризиса, остро стоят вопросы инвестиционной деятельности, в том числе и на рынке предприятий питания. Вложения средств должны быть выгодны и целесообразны, поэтому на первый план встает вопрос бизнес-планирования при открытии новых ресторанов.

Руководство любого предприятия питания все время ощущает необходимость выбора, оно должно осуществить выбор оптимальной цены реализации блюд, величины ассортимента, принимать решения в области кредитного финансирования и инвестиционных проектов и многое другое. Чтобы обеспечить возможность принятия экономически обоснованных решений, на предприятиях питания производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и описываются ожидаемые результаты экономической деятельности. В этой связи составление бизнес-плана является очень важным и актуальным элементом корпоративного планового процесса по открытию новых ресторанов, кафе, пиццерий и т.д.. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления бизнес-плана, выполнения и контроля его исполнения, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.

Каждый  предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность  на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также  уметь четко рассчитать эффективность  использования ресурсов в процессе работы предприятия питания.

Важной  задачей является проблема привлечения  инвестиций, в действующие и развивающиеся  предприятия питания. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций.

Исходя из всего вышесказанного, становится понятна несомненная актуальность темы исследования, так как инвестиции в условиях усиливающейся конкуренции предполагают необходимость уделения первостепенного внимания вопросам бизнес-планирования как средства снижения рисков при открытии и функционировании новых предприятий питания.

Целью работы является разработка бизнес-плана открытия предприятия питания.

Основными задачами дипломной работы выступают:

- рассмотрение теоретических аспектов бизнес-планирования;

- определение понятия и сущности планирования деятельности, принципов планирования и ограничивающих его факторов, а также видов планирования и структуры планов предприятия питания;

- исследование текущей хозяйственной  деятельности предприятия ООО  «Рафаэль», в частности общая характеристика организации, анализ финансово-хозяйственной деятельности;

- описание рынка и конкуренции и стратегия маркетинга, а также изучение тенденции развития ресторанного рынка в России и пути развития ООО «Рафаэль;

- разработка бизнес-плана расширения  деятельности ООО «Рафаэль» за счет открытия нового предприятия питания, а именно, описание вопросов планирования продаж, разработка меню, производственной программы, труда и персонала, оплаты труда, издержек, финансов, определение стратегии финансирования.

Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Рафаэль». На базе исследования текущих характеристик финансово-хозяйственной деятельности будут предложены конкретные мероприятия по открытию нового предприятия питания.

Предмет исследования - процессы бизнес-планирования в целях открытия ООО «Рафаэль» нового предприятия питания.

Практическая значимость работы состоит как при теоретическом изучении проблем бизнес-планирования, так и в непосредственном совершенствовании плановой сферы и расширении деятельности ООО «Рафаэль».

Теоретическая и методическая база исследования — общенаучная  
методология, предусматривающая комплексный подход к решению избранной проблемы.

Структура работы. Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе работы рассматривается  сущность, цели, задачи и функции бизнес-плана, а также структура и последовательность разработки бизнес-плана.

Во второй главе приводится краткая  характеристика ООО «Рафаэль», проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности, а также проводится описание рынка и конкуренции.

В третьей главе разрабатывается  бизнес-план расширения деятельности ООО «Рафаэль» в разрезе разделов бизнес-плана: резюме и представление проекта, план маркетинга, организационный план, план реализации проекта, финансовый план и оценка потенциальных рисков и эффективности проекта.

1. Инвестиционная  деятельность предприятия питания

1.1. Понятие инвестиций, инвестиционной деятельности и инвестиционного проекта

Одним из наиболее важных факторов развития экономики являются инвестиции, то есть долгосрочные вложения капитала для создания нового или совершенствования  и модернизации действующего производственного  аппарата с целью получения прибыли.

Инвестиции играют существенную роль в функционировании и развитии экономики. Обеспечивая накопление фондов предприятий, производственного  потенциала, инвестиции непосредственно  влияют на текущие и перспективные  результаты хозяйственной деятельности. Нерациональное использование инвестиций влечет за собой замораживание ресурсов и вследствие этого сокращение объемов  производимой продукции.

Понятие «инвестиции» ведет  свое происхождение от латинского слова  invest, которое означает «вложение» [2, c. 78].

По финансовому определению, инвестиции - это все виды активов (средств), вкладываемых в хозяйственную  деятельность в целях получения  дохода (выгоды). По экономическому определению - расходы на создание, расширение или  реконструкцию и техническое  перевооружение основного и оборотного капитала.

Характерными чертами  формирующегося рыночного подхода  к пониманию сущности инвестиций являются:

-связь инвестиций с  получением дохода как мотива  инвестиционной деятельности;

-рассмотрение инвестиций  в единстве двух сторон: ресурсов (капитальных ценностей) и вложений (затрат);

-анализ инвестиций в  динамике, что позволяет объединить  в рамках категории «инвестиции»  ресурсы, вложения и отдачу  вложенных средств как мотива  этого объединения;

-включение в состав  объектов инвестирования любых  вложений, дающих экономически эффект.

Эффективность использования  инвестиций имеет важное значение для экономики. Увеличение масштабов инвестирования без достижения определенного уровня его эффективности не ведет к стабильному экономическому росту. Инвестиции находятся в определенной зависимости от фактора экономического роста, для выяснения которого определяются такие понятия, как валовые и чистые инвестиции [13, c. 55].

Валовые инвестиции выступают  как совокупный объем инвестиций, направленных на приобретение средств производства, новое строительство, прирост товарно-материальных запасов в течение определенного периода.

Чистые инвестиции отражают объем валовых инвестиций, уменьшенный  на величину амортизационных отчислений. Динамика показателя чистых инвестиций является индикатором состояния  экономики: величина чистых инвестиций, при данном уровне эффективности  их использования показывает, в какой  фазе развития находится экономика. Если объем валовых инвестиций превышает  объем амортизационных отчислений и, следовательно, чистые инвестиции представляют собой положительную величину, прирост  производственного потенциала обеспечивает расширенное воспроизводство, экономика  находится на стадии подъема, растущей деловой активности.

При равенстве валовых  инвестиций и амортизационных отчислений, то есть нулевом значении чистых инвестиций, в экономику в данном периоде  поступает такое же количество инвестиционных средств, какое и потребляется и  имеет место простое воспроизводство  общественного продукта, характеризующееся  отсутствием экономического роста. Если величина чистых инвестиций меньше суммы амортизационных отчислений, показатель чистых инвестиций является отрицательной величиной. Сокращение инвестиций вызывает уменьшение производственного потенциала и, как следствие, экономический спад [9, c. 75].

Изменение объема чистых инвестиций ведет к изменению доходов. Рост инвестиций вызывает увеличение уровня объема производства и дохода. Последний на стадии использования распадается на потребляемую и сберегаемую части.

При этом та его часть, которая  направляется на потребление, служит источником дохода для их производителей. Полученный доход, в свою очередь, распадается  на потребление и сбережение и  так далее. В конечном счете, первоначальный рост инвестиций приводит к многократному  увеличению дохода. Может оказаться, что при незначительном сокращении инвестиционных расходов, произойдет существенное снижение дохода. Поэтому  важно создавать условия для  бесперебойного осуществления инвестиционного  процесса.

Инвестиции осуществляются в различных формах. С целью  систематизации анализа и планирования инвестиций они могут быть сгруппированы  по определенным классификационным  признакам. Базисным типологическим признаком  при классификации инвестиций выступает  объект вложения средств.

Важность роли инвестиций в воспроизводственном процессе обуславливает необходимость введения такого классификационного критерия, как сфера вложений, в соответствии с которым можно выделить производственные и непроизводственные инвестиции. Определяющее значение для экономической системы  имеют производственные инвестиции, обеспечивающие воспроизводство и  прирост индивидуального и общественного  капитала.

В экономической литературе имеются и другие классификации  инвестиций, отражающие, как правило, детализацию их основных форм.

Физическое или юридическое  лицо, осуществляющее инвестиции, приобретающее  ценные бумаги от своего имени и  за свой счет называют инвестором.

Инвесторы могут осуществлять вложение собственных заемных и  привлеченных средств в форме капитальных вложений. Инвесторами могут быть органы, уполномоченные управлять государственным и муниципальным имуществом или имущественными правами, юридические лица всех форм собственности, международные организации и иностранные юридические лица, физические лица - резиденты и нерезиденты, схема потенциальных инвесторов представлена на рисунке А.1.

В течение долгого времени  главнейшую роль выполняли государственные  инвестиции. Мировая практика показывает, что в рыночной экономике частный  сектор является ведущим инвестором. Постепенно набирают силу финансово - кредитные институты, которые концентрируют  основную часть сбережений населения. Несмотря на все усилия, иностранные  инвестиции пока не занимают заметного  места в российской экономике [4, c. 24-25].

Движение инвестиций, в  ходе которого они последовательно  проходят все фазы воспроизводства  от момента мобилизации инвестиционных ресурсов до получения дохода (эффекта) и возмещения вложенных средств, выступает как кругооборот инвестиций и составляет инвестиционный цикл.

Это движение носит постоянно  повторяющийся характер, поскольку  доход, который образуется в результате вложения инвестиционных ресурсов в  объекты предпринимательской деятельности, всякий раз распадается на потребление  и накопление, являющееся основой  следующего инвестиционного цикла.

Субъектами инвестиционной деятельности выступают инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики, юридические  лица (банковские, страховые и посреднические организации, инвестиционные биржи) и  другие участники инвестиционного  процесса. Субъектами инвестиционной деятельности могут быть физические и юридические лица, в том числе  иностранные, а также государства  и международные организации [5, c. 19].

Многообразие проектов, с  которыми приходится сталкиваться в  реальной жизни, чрезвычайно велико. Инвестиционные проекты бывают самого разного уровня или масштаба - от открытия киоска или оценки доходности вложения средств в те или иные ценные бумаги до строительства крупных торговых или промышленных комплексов. Главной особенностью любого инвестиционного проекта является временной разрыв между вложением денег и получением прибыли. Инициатором инвестиционного проекта может стать любой, у кого есть идея, как заставить деньги работать, и у кого есть техническая возможность осуществить задуманное. От инвестора инициатор инвестиционного  проекта получает стартовый капитал и приступает к реализации своей идеи. По мере успешной реализации инвестиционных проектов, все их участники - инициаторы и инвесторы - получают свою долю прибыли в материальном или нематериальном вложении [36, c. 104-105].

Таким образом, инвестиции являются одним из важнейших факторов развития предприятий и организаций, при  этом для обоснования реальных инвестиций составляются бизнес-планы, в которых содержится наиболее важная информация касающаяся перспектив реализации проекта и его экономического эффекта.

1.2. Инвестиционный  проект в сфере предприятий питания и его содержание

Несмотря на разнообразие проектов, их анализ обычно следует некоторой общей схеме, которая включает специальные разделы, оценивающие коммерческую, техническую, финансовую, экономическую, институциональную выполнимость проекта и анализ рисков [10, 12, 24, 28].

Сегодня невозможно начать новый бизнес или вкладывать средства в действующее  предприятие без разработки бизнес-плана. Таким значимым он стал не сегодня, в эпоху рыночных преобразований, - и в период планирования социалистического народного хозяйства этот документ имел важное значение. Правда, в то время он назывался "технико-экономическое обоснование" (ТЭО), а методика и принципы его разработки также отличались от современных [17, c. 47-48].

Перед составлением бизнес-плана надо убедиться в перспективности  бизнес-идеи. Разработка бизнес-плана для небольшой организации, а также сбор необходимых документов и их оформление занимают порядка двух недель напряженной работы, а создание среднего и крупного бизнес-плана при открытии завода, логистического или торгового центра может занимать до полугода и более.

К сожалению, в российских компаниях  несерьезно подходят к планированию своей деятельности. С одной стороны, это связано с отсутствием  соответствующей квалификации у  менеджеров, с другой - с нашим "авось", т.е. начнем с того, что имеем, а  дальше время покажет. Если даже бизнес-план готовится, то в нем практически  отсутствует аргументация получения  тех или иных исходных экономических  показателей, финансовых расчетов и  результатов.

Архитектурное построение бизнес-плана  представлено на рис. 1 [38, c. 45-48].

Рис. 1. Архитектурное построение процесса разработки бизнес-плана

При разработке бизнес-плана важно также учитывать, кто является потребителем бизнес-плана. Если это банк, предоставляющий кредит, то в бизнес-плане необходимо выделить, насколько баланс предприятия будет ликвиден, каковы потоки движения денежных средств и показатели финансовой зависимости.

Если осуществляется поставка оборудования для производства новой продукции, то следует определить, какова будет  эффективность производства, на какие  рынки предприятие планирует  выйти, соответствует ли технология и сделать анализ рынка конкурентов. Если в проекте в том или  ином виде участвует государство, то важен возврат инвестиций в бюджет в виде налоговых платежей [27, c. 85].

В каждом конкретном случае необходимо тщательно проанализировать, кто  является основными потребителями  бизнес-плана.

В принципе статьи бизнес-плана различных  проектов мало отличаются друг от друга.

Структура бизнес-плана, в том числе и для предприятия питания, выглядит следующим образом:

- краткое описание бизнеса;

- описание предприятия и анализ  его финансового состояния;

- описание планируемой к производству  продукции (приобретаемых фондов, технологии);

- анализ рынка;

- производственный план;

- маркетинговый план;

- финансовый план;

- организационный план;

- резюме бизнес-плана;

- приложения [26, c. 29].

Прежде всего, необходимо отметить, что разработка бизнес-плана ни в коем случае не должна носить формального характера. К сожалению, не только потенциальные получатели инвестиций, но и многие инвесторы подходят к данному вопросу достаточно формально: бизнес-план рассматривают как оправдательный документ для выделения средств. На самом деле бизнес-план должен быть "настольной книгой" в процессе реализации проекта для всех заинтересованных сторон; отклонение от прогноза является показателем некомпетентности его разработчиков.

Краткое описание планируемого бизнеса  является одной из наиболее важных частей бизнес-плана. Оно должно быть составлено таким образом, чтобы  потенциальный инвестор был заинтересован  продолжить более детальное знакомство с предприятием, желающим привлечь инвестиции.

Резюме должно в сжатой форме  охватывать основные элементы инвестиционного  проекта и должно быть построено  таким образом, чтобы потенциальный  инвестор мог получить информацию по таким вопросам, как:

- показатели прибыли на инвестированный капитал;

- спрос на новую продукцию;

- потенциальная доля рынка компании до и после реализации проекта;

- конкурентные преимущества для достижения поставленных целей;

- потребности в финансировании, требуемые условия привлечения капитала [22, c. 196].

На основе представленных отчетов  анализируется финансовое состояние  компании в динамике:

- ликвидность;

- финансовая зависимость и платежеспособность;

- прибыльность;

- оборачиваемости ресурсов¹.

Только после тщательного исследования финансового состояния предприятия питания можно принимать окончательное решение об инвестициях. В принципе инвестиционный проект может быть очень интересным и рентабельным, но если компания, предполагающая реализовать его, находится в тяжелом финансовом положении, нет никакого смысла реализовывать проект именно через данное предприятие.

В разделе бизнес-плана «Описание планируемой к производству продукции» необходимо подробно описать меню ресторана, а также услуги, которые предприятие питания представляет на рынке сегодня и планирует предложить в будущем. В описании отражается следующая информация:

- характеристики услуг и маркетинга, систем продвижения и распределения услуг;

- недостатки производимой продукции, а также ее конкурентные преимущества, обеспечивающие успех на рынке либо сдерживающие ее проникновение на рынок [23, c. 75].

В разделе анализ рынка должны быть отражены:

- состояние спроса и предложения ресторанного рынка, его объем в России или регионе;

- экономическое, социальное, инфраструктурное значение данного ресторана для населения, развития региона;

- анализ и расчет ожидаемой доли предприятия питания после выхода на рынок;

- определение собственной доли рынка;

- потенциальные конкуренты, их сильные и слабые стороны, доля рынка конкурентов, планы их развития и финансовое состояние (хотя такую информацию получить достаточно сложно) [43, c. 47-49].

В производственном плане описываются:

- технологическая карта блюд;

- система управления персоналом на предприятии: численность работающих, затраты на оплату труда, квалификация инженерно-технического персонала и специалистов среднего и высшего звена управления;

- управленческий учет на предприятии: годовые затраты на выпуск продукции, переменные и постоянные затраты, себестоимость единицы продукции [44, c. 76].

Маркетинговый план предприятия питания предусматривает рассмотрение следующих вопросов:

- изучение и оценка конечных потребителей, их разделение по возрастным, социальным и национальных группам;

- расчет и прогноз цен на блюда;

- организация рекламой компании и ориентировочный объем затрат на ее проведение;

- программа реализации ресторанных услуг, прогноз объема производства, цен и выручки от продажи в целом и по отдельным товарам, распределенной по месяцам (кварталам) [33, c. 52].

Финансовый план - пожалуй, один из важнейших разделов бизнес-плана, который дает ответ на вопрос: стоит ли инвестировать в этот проект или нет. В нем рассматриваются следующие показатели:

- объем финансирования проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных фондов и нематериальных активов, кредиты для пополнения оборотных средств предприятия и т.д.;

- движение денежных средств (основополагающим условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока);

- прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках;

- расчет реализации инвестиционного проекта без финансирования и с финансированием, т.е. воздействие финансового левериджа;

- прогноз движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта: стоимости сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.

Во всех расчетах в обязательном порядке проводится дисконтирование  объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта. Ставка дисконтирования - это минимальный  размер доходности инвестиций, при  котором инвестор предпочтет участие  в проекте альтернативному вложению денежных средств при сопоставимом риске [30, c. 29].

Исследования, проведенные американскими  аналитиками [46, c. 259], показывают, что в 98 % случаях причиной неудач предпринимателей, начинающих дело в ресторанном бизнесе, является слабость управления. Остальные случаи неудач объясняются влиянием факторов, не зависящих от лиц, работающих на данном предприятии. Указанные 98 % распределяются следующим образом (см. таблицу 1).

Таблица 1

Причины неудач бизнеса, связанных  с управлением, в % к итогу [44, c. 93]

Следует выявить набор простых  рисков, которые могут возникнуть при выполнении проектов в сфере ресторанного бизнеса. Перечень возможных простых рисков представлен в таблице 2. Кроме того, необходимо определить вероятность каждого риска.

Таблица 2

Простые риски [38, c. 46]

В первой части таблицы предугадываются  все типы рисков, с которыми авторы бизнес-плана могут столкнуться: пожары и землетрясения, забастовки и межнациональные конфликты, изменения  в налоговом регулировании и  колебания валютных курсов, а также  источники и момент их возникновения.

Во второй части таблицы 2 дается ответ на вопрос: как уменьшить  риски и потери. Ответ должен состоять из двух пунктов:

- указываются организационные меры профилактики рисков, разрабатываются меры по сокращению этих рисков и потерь;

- приводится программа страхования от рисков.

Подготовка квалифицированного бизнес-плана  инвестиционного проекта, в полной мере отвечающего требованиям солидных кредиторов и инвесторов, равно как  и международным стандартам, является достаточно сложным видом профессиональной консалтинговой деятельности, предполагающим наличие соответствующей специализации  и практического опыта. Но даже при  вовлеченности в этот процесс  профильных экспертов не исключены  различного рода ошибки и просчеты [37, c. 48].

Таким образом, бизнес-план должен уберечь  инвестора, в роли которого может  выступать предприниматель или  юридическое лицо от рисков при принятии инвестиционного решения. В силу увеличивающегося уровня конкуренции, правильное бизнес-планирование становится важнейшим фактором успешности того или иного начинания, а сам бизнес-план приобретает всю большую значимость.

1.3. Анализ ресторанного  рынка России

Ресторанный рынок в России, начиная с 2000 годов, переживает бурный рост, причем наиболее быстрыми темпами растет рынок общественного питания в городах-миллионниках, общий объем которого в настоящий момент оценивается в 1 – 1,2 трлн. руб. в год. Согласно маркетинговым исследованиям, в крупных городах России функционирует более 10 тыс. ресторанов, из них около 4 000 (40%) – сетевые. В последние 3 года, ресторанный рынок России рос на 5-6% в год по количеству ресторанов. При этом, количество сетевых ресторанов увеличилось на 12%.

На рынке России можно выделить 4 основных сегмента:

- Fine dining – элитные рестораны со средним счетом не менее $50;

- Casual dining (включая fast casual) – семейные рестораны или рестораны среднего класса, средний счет $10-50;

- QSR (Quick Service Restaurants) – предприятия быстрого обслуживания («ПБО»), средний счет $5-10;

- Café – кафе, кофейни и чайные со средним счетом $5-15.

Рассмотрим также типологию американского Quick&Casual

- этнический (Ethnic concept) – подсегмент состоит из эклектичной группы азиатских, итальянских и мексиканских ресторанов. Отличительной чертой является наличие в меню характерных национальных блюд (пицца, паста (макароны), буритто, тако, лапша, суши и т.п.), придающих заведению своеобразную привлекательность. (Наиболее известные ТМ: Fazoli’s, Pentolino, Sbarro, Panda Express, Chipotle, Chin’s Asia French);