История возникновения и развития института банкротства в России и за рубежом

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...3

История возникновения и развития института  банкротства в России и за рубежом……………………………………………………………………………4

Предпосылки банкротства………………………………………………………..5

Внешние факторы…………………………………………………………………5

Внутренние  факторы……………………………………………………………...6

Характеристики  института банкротства………………………………………...7

Три редакции закона о банкротстве:

     Федеральный закон от 19 ноября 1992 г. № 3929-1«О несостоятельности (банкротстве)»………………………………………………7

     Федеральный закон  от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»……………………………………………………………………..8

     Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»……………………………………………..10

Процедуры банкротства и порядок их реализации……………………………12

Роль  института банкротства…………………………………………………….13

Финансовое  оздоровление………………………………………………………15

Меры направленные на повышение эффективности института банкротства………………………………………………………………………16

Вывод……………………………………………………………………………..19

Источники информации…………………………………………………………21 
 
 
 
 

Введение:

Слово «банкротство» означает долговую несостоятельность, отказ предпринимателя платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств, а так же финансовый крах и разорение.

Банкротство – это не просто явление, а институт.

Институт  банкротства – это один самых  комплексных и сложных институтов рыночной экономики. Он непосредственно  охватывает не только законодательство о банкротстве, но и смежные отрасли  права – обязательственное, корпоративное, уголовное, административное.

Банкротство – это не физическое уничтожение  производства, напротив, банкротство  – это, как правило, переход права  собственности на активы от должника к другому лицу.

Ликвидация  предприятия и распродажа его  имущества далеко не всегда оправданы  с точки зрения эффективного функционирования всей экономики. Ликвидация предприятия фактически должна свидетельствовать об исчерпании возможностей, связанных с использованием рассматриваемых активов в рамках сложившихся структур собственности; она часто сопровождается необратимым разрушением накопленного информационного и организационного капитала. Любое предприятие подвержено риску банкротства, так как в течение жизненного цикла организации взлеты чередуются со спадами. Истоками экономических кризисов являются комплексы противоречий, которые накапливаются и обостряются в разнообразных процессах экономического развития. И если по каким-то причинам руководству и собственникам не удалось успешно преодолеть возникшую кризисную ситуацию, предприятие становится неплатежеспособным, что ведет к инициированию процедуры банкротства.

В современной  экономике банкротство является инструментом государственного регулирования  рынка, так как благодаря существованию  данного явления в экономической  системе происходит естественный отбор, в ходе которого продолжают существовать более эффективные хозяйствующие  субъекты. Более выгодной для государства  политикой в сфере банкротства  является направление усилий на восстановление предприятий, которые стали банкротами, а не уничтожение их, так как при оздоровлении предприятия общество с одной стороны получит нового эффективного хозяйствующего субъекта, а с другой стороны – сохранит запас синергетической ценности, заложенной в существовавшей организации.

История возникновения и развития института банкротства в России и за рубежом.

Институт  банкротства прошел длительный путь развития и окончательно сформировался  к середине XX века.

Появление и развитие правил о несостоятельности  связаны с объективными потребностями  общества. При этом каждую ступень  развития общества отражают правила, определяющие общественные отношения на данном этапе.

Зарождение  института банкротства было обусловлено  развитием хозяйственных, кредитных  отношений и отношений собственности  еще во времена Древнего Рима. Тогда, невозврат долгов был связан с опасностью лишиться свободы и даже жизни, не говоря уже о захвате имущества должника. Согласно закону Рима неудовлетворенные кредиторы имели право разрубить на части несостоятельного должника.

В Древней  Руси зачатки конкурсных отношений  можно наблюдать в Русской Правде, Судебниках XV–XVI веков. Так, в Русской Правде было установлено, что должника, который не в состоянии заплатить нескольким кредиторам, необходимо продать, а полученные средства разделить. Там же определялась очередность погашения долгов:

1. князю,
2. иногородним и иностранным кредиторам,
3. остальным.

Первые  законы, регулирующие конкурсные отношения, в России появились гораздо позже, чем в других европейских странах. Наиболее интенсивно институт банкротства  начинает развиваться с XVIII века, что связано с ростом капиталистических отношений после реформ Петра I.

К 1740 г. было составлено несколько проектов Устава о банкротах.

В 1832 г. в России был принят Устав о  торговой несостоятельности, который  действовал до 1917 г. Этот Устав состоял  из девяти глав, включающих 138 статей, вводился в действие без обратной силы и  применялся только к случаям несостоятельности  лиц, осуществляющих торговлю. Особое внимание в Уставе уделялось статусу  торгового предприятия должника.

Постепенно  законодательство всех стран качественно  меняло свои установки, перенося акценты  на имущественное обеспечение долга  и его реальный возврат.

Со временем, наряду с физическими лицами, участниками  торгового оборота все активнее становились юридические лица, которым  в настоящее время принадлежит  основная роль в коммерческом обороте. Деятельность многих организаций  влияет на экономические интересы не только определенных кредиторов, но также  регионов, государства и мировой  экономики в целом.

В настоящее  время основная задача института  банкротства в развитых рыночных странах связана с сохранением  предприятия, а значит, и собственности  его владельца путем изменения  системы управления предприятием, предоставления отсрочки и рассрочки платежа. Государство  и общество заинтересованы не в ликвидации предприятия-должника, а в восстановлении его платежеспособности посредством  специальных процедур, предусмотренных  законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Предпосылки банкротства следует рассматривать как взаимодействие целого комплекса причин. Выделяют внешние и внутренние факторы по отношению к субъекту предпринимательской деятельности факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Внешние факторы являются наиболее опасными в связи с тем, что возможности  оказания воздействия на них минимальны, а последствия их реализации могут быть разрушительными.

К основным из них относят:

• экономические факторы (темпы инфляции, ставки налогов и банковских кредитов, курсы валют, уровень доходов населения и др.);

• политические факторы, обусловленные действиями и намерениями центральных и  местных властей, их отношением к  различным секторам экономики, регионам страны и формам собственности, наличием различных групп влияния в органах государственного и хозяйственного управления;

• рыночные факторы (тенденции изменения демографической  ситуации, жизненные циклы изделий, уровень конкуренции и др.);

• технологические  факторы, обусловленные воздействием на экономику научно-технологического прогресса;

• социокультурные  факторы, охватывающие такие явления  и процессы, как преобладающие в обществе нравы и традиции, отношение людей к работе и уровню благосостояния, уровень образования населения, отношение к частному бизнесу и возможности самостоятельной предпринимательской деятельности;

• международные  факторы, связанные с глобализацией  экономики, деятельностью транснациональных  компаний, экономических и военнополитических объединений.

Внутренние факторы.

Как правило, группа внутренних причин непосредственно зависит от организации работы на самом предприятии.

Внутренние  факторы риска наступления банкротства, обусловленные ошибочными действиями менеджмента, как показывает практика стран с развитой рыночной экономикой, являются причинами до 80% случаев экономической несостоятельности компаний.

К основным внутренним факторами относят:

• организационные недостатки при создании субъекта предпринимательской деятельности;

• чрезмерно быстрое расширение бизнеса;

• самоуспокоенность и отсутствие долгосрочной концепции развития;

• низкую квалификация управленческого персонала;

• недостаток собственного капитала;

• неэффективную производственно-коммерческую и инвестиционную деятельность;

• низкий уровень используемой техники, технологии и организации производства;

• неэффективное использование ресурсов;

• нерациональное распределение прибыли.

Банкротство чаще всего является результатом  совместного и одновременного воздействия  всех причин.

Наиболее  сильное влияние на финансово-хозяйственную  деятельность предприятия оказывает  современное состояние российской экономики и множество проблем, которые еще не решены. К таким проблемам можно отнести:

• инфляцию,

• безработицу,

• просроченные кредиторские задолженности,

• высокий удельный вес расчетом бартером,

• бюрократизм и другие.

В основу современного подхода по практике использования  института банкротства положено представление о том, что с  точки зрения общества в целом, прежде всего, необходимо попытаться сохранить функционирующее предприятие, а не удовлетворить претензии кредиторов путем распродажи его имущества. В результате развития системы регулирования отношений должников и кредиторов к настоящему времени сформировался институт банкротства, обладающий следующими характеристиками:

• приоритет  интересов общества в целом перед  интересами должника или отдельных  кредиторов;

• сбалансированность защиты интересов кредиторов, должника, работников и иных заинтересованных лиц;

• ориентация на предоставление компании возможности  дальнейшего осуществления деятельности в целях сохранения рабочих мест и защиты инвестиций, а не на ее ликвидацию;

• защита и обеспечение повышения стоимости  активов должника;

• использование института банкротства в отношении как юридических лиц, к которым применяются процедуры реорганизации и ликвидации, так и физических лиц, которые после реструктуризации задолженности освобождаются от долгов.

Опыт  использования института банкротства  в Российской Федерации за годы рыночных реформ.

Три редакции закона о банкротстве.

1. Закон от 19 ноября 1992 г. вступил в действие с 1 марта 1993 г.

Данный  закон был основан на критерии неоплатности, а именно необходимо было доказать превышение суммы долгов предприятия над стоимостью его  имущества. Этот закон называли законом  защиты должника, по которому никого нельзя было обанкротить, излишне лоялен по отношению к должникам. Первый закон о банкротстве, как правило, характеризуется, как весьма несовершенный.

В Первом законе под несостоятельностью (банкротством) понималась неспособность должника удовлетворить требования кредитора по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Должник длительный срок (свыше трех месяцев) не платил по долгам и в принципе неспособен был заплатить, для признания его банкротом суд должен был проверить состав и стоимость его имущества, оценить структуру баланса с точки зрения степени ликвидности его активов. И только когда кредиторская задолженность превышала балансовую стоимость всех активов, должник мог быть признан банкротом.

2. Закон от 8 января 1998 г. был основан на критерии неплатежеспособности, причем процедура  банкротства была настолько упрощена, что каждому предприятию, имевшему просроченную на три месяца задолженность  в размере 500 минимальных размеров оплаты труда (около 1 500 долларов), угрожало возбуждение дела о банкротстве. Этот закон был прокредиторским и стал инструментом передела собственности. Число таких банкротств составляло почти треть от общего их числа. Нередко кредиторы проявляли заинтересованность не в погашении задолженности должниками, осуществлении мер по финансовому оздоровлению предприятий, а в их банкротстве и овладении имущественными комплексами, распоряжении денежными потоками. Это обеспечило существенное снижение барьеров для инициирования процедур банкротства. В результате масштабы применения в экономике процедур несостоятельности стали динамично расти.

Эксперты  предупреждали о том, что введение в действие Второго закона приведет к резкому увеличению количества банкротств, поскольку большинство российских фирм накопили значительную задолженность перед федеральным и региональными бюджетами и перед частными кредиторами до 1998 г. вследствие отсутствия эффективных постановлений об осуществлении банкротства. Как и следовало ожидать, количество банкротств существенно увеличилось после принятия Второго закона. Ряд специалистов также отмечали проблему умышленного банкротства.

Во второй половине 2001 г. сложились предпосылки  для коренной реформы института  несостоятельности. При этом доминирующей стала позиция, ориентированная не столько на внесение поправок во Второй закон о несостоятельности, сколько на принятие его новой редакции. На правительственном уровне в качестве наиболее актуальных были зафиксированы следующие проблемы в сфере банкротства:

• нарушение прав должника и учредителей должника (возбуждение процедуры банкротства по фиктивным документам, по незначительной сумме задолженности без предоставления возможности должнику расплатиться по таким суммам, отсутствие возможности для учредителей должника провести оздоровление под контролем кредиторов при уже возбужденном деле о банкротстве);

• нарушение прав государства как кредитора по налоговым платежам;

• вывод активов должника в интересах определенного круга кредиторов в процедурах внешнего управления и конкурсного производства; широкое распространение практики использования преднамеренных банкротств как инструмента нецивилизованного захвата собственности;

• непрозрачность, недостаточная урегулированность процедур банкротства, позволяющая арбитражным управляющим и иным участникам процесса о банкротстве злоупотреблять их недостатками; отсутствие эффективных механизмов ответственности недобросовестных и неэффективных арбитражных управляющих;

• наличие неоправданных особенностей банкротства всех предприятий топливно-энергетического комплекса при отсутствии законодательно закрепленных особенностей банкротства оборонно-промышленного комплекса и естественных монополий вне ТЭКа.

3. Третий по счету закон, вступивший в силу 26 октября 2002 г., делает более цивилизованной всю процедуру банкротства, предусматривает соблюдение баланса прав должника и кредиторов.

Основными новациями являются:

1. Оптимизация прав и способов защиты законных интересов кредиторов.

В целях защиты интересов государства-кредитора по налоговым платежам и предоставления равных прав для конкурсных кредиторов и государства-кредитора предлагалось предоставить уполномоченному федеральному органу право голоса в деле о банкротстве с одновременным переводом требований по обязательным платежам в одну очередь с остальными коммерческими кредиторами. Третий закон установил возможность досрочных расчетов с кредиторами в ходе внешнего управления. При этом исполнение обязательств должника возможно третьими лицами. Ранее досрочные расчеты были возможны только в процедуре наблюдения.

2. Расширение и защита прав добросовестных собственников предприятия-должника, в том числе государства-собственника и акционера.

В целях  устранения злоупотребления правом со стороны недобросовестных кредиторов усовершенствован порядок начала процедуры  банкротства. Процедура наблюдения вводится на основании заявления кредитора либо уполномоченного органа о признании должника банкротом только после проверки его требований в специальном судебном заседании. Для возбуждения дела о банкротстве принимаются во внимание требования к должнику, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, или задолженность по обязательным платежам или иным исполнительным документам, а также требования признанные должником не ранее чем за один месяц до даты подачи заявления о банкротстве. Расширены механизмы сохранения бизнеса должника, в частности предусмотрена возможность возврата из конкурсного производства во внешнее управление при наличии реальной возможности восстановления платежеспособности, проведение дополнительной эмиссии акций в ходе внешнего управления при условии согласия собственника должника.

3. Изменение статуса и процедур регулирования деятельности арбитражного управляющего.

В связи  с отсутствием единого законодательства о саморегулируемых организациях одной из задач законодательства о банкротстве являлось создание правовых предпосылок для появления и развития саморегулируемых организаций арбитражных управляющих (СРО). Основными задачами СРО должны стать разработка стандартов деятельности, рассмотрение жалоб и обращений третьих лиц по поводу деятельности арбитражных управляющих, а также предоставление финансовой гарантии кредиторам.

Наиболее  радикальным изменениям подвергся  институт арбитражных управляющих.

4. Совершенствование государственного регулирования процедур банкротства.

Законопроектом  предусматривалось расширение прав государства как собственника имущества. Кроме того, в целях устранения злоупотреблений со стороны органов исполнительной власти усовершенствована процедура выдачи государственных гарантий. Для выдачи поручительства необходимо наличие средств в соответствующих бюджетах и решение соответствующих органов законодательной власти.

5. Защита добросовестных участников процедур банкротства от недобросовестных действий иных лиц.

В числе  прочих механизмов защиты участников процесса от недобросовестных действий иных лиц законопроектом предусмотрены следующие нововведения:

• установление невозможности возбуждения в отношении должника нового дела о банкротстве в течение трех месяцев после заключения мирового соглашения;

• возможность обжалования определений, вынесенных в процедурах банкротства по результатам рассмотрения разногласий между лицами, участвующими в деле;

• усовершенствование процедуры продажи имущества должника, предусмотрена обязательность проведения публичных торгов по продаже имущества должника, в случае если балансовая стоимость имущества, подтвержденная независимым оценщиком.

6. Установление необходимых особенностей банкротства для отдельных категорий должников в едином законе.

В целом, новый закон оценивается как  повышающий степень соблюдения прав собственников, усиливающий роль государственных  органов, имеющий механизм контроля и увеличивающий прозрачность процессов оценки и продажи имущества банкрота, что должно позволить избежать махинаций.

Процедуры банкротства и порядок их реализации.

Процедуры банкротства начинаются с анализа  финансового состояния предприятия  с целью прогнозирования вероятности  банкротства. В результате анализа  выявляются формальные и неформальные признаки банкротства.

При возбуждении  дела о банкротстве на основании  заявления должника арбитражный  суд вводит процедуру наблюдения и утверждает временного управляющего.

Арбитражный суд может вынести определение  о введении финансового оздоровления.

Со дня введения финансового оздоровления, внешнего управления, признания арбитражным судом должника банкротом и открытия конкурсного производства или утверждения мирового соглашения наблюдение прекращается.

В случае если арбитражный суд принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, внешний управляющий обязан передать дела конкурсному управляющему не позднее чем через три дня со дня утверждения конкурсного управляющего.

Конкурсное  производство вводится сроком на год  и может продлеваться не более  чем на шесть месяцев. Одновременно с открытием конкурсного производства арбитражный суд утверждает конкурсного  управляющего.

Все имущество  должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу.

После рассмотрения арбитражным судом  отчета конкурсного управляющего суд  выносит определение о завершении конкурсного производства, а в  случае погашения требований кредиторов – определение о прекращении производства по делу о банкротстве. Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства служит основанием для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.

Роль  института банкротства.

Существование института банкротства обусловлено  необходимостью защиты государства, наемных  работников, собственников имущества, а также органов управления предприятий  и организаций от негативных проявлений неплатежеспособности, вероятность  наступления которой объективно присутствует в рыночной экономике.

Роль  института банкротства можно  раскрыть с двух точек зрения:

1. Роль и место в государственной политике.

Снижение  уровня хозяйственных рисков в экономике  путем ликвидации неэффективно функционирующих  предприятий. К сожалению, в реальном народном хозяйстве не все предприятия работают одинаково хорошо: одни более успешно, другие – менее. При этом отстающие из-за торможения, либо полного прекращения расчетов по обязательствам тянут за собой вниз остальные организации. В этом случае институт банкротства выступает в роле санитара, призванного следит за общим состоянием экономической системы, оказывая воздействие на тех субъектов, уровень финансового благосостояния которых опускается ниже установленной ватерлинии. Воздействие может выражаться либо в виде ликвидации банкрота и перераспределения производственных активов в пользу эффективных хозяйствующих организаций, либо в запуске механизма оздоровления неэффективного предприятия под контролем государства и кредиторов. Таким образом, снижаются риски за счет возрастания уровня определенности в экономической системе.