Качество и конкурентоспособность - важные показатели деятельности организации (предприятия)

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ 
 

Факультет заочного обучения 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по  дисциплине «Экономика организации» 

на  тему: «Качество и  конкурентоспособность - важные показатели деятельности организации (предприятия) » 
 
 

                                                           Выполнила: 

                                                               22ФК-01

                                                        (№  группы) 

                                                          Воронова Н.Г.

                                                       (Ф.И.О.  студента) 

                                                 ____________________

                                                     (подпись  студента) 
 

                                                         Проверила: 

                                                  Разумова И.А.

                                                  (Ф.И.О.  преподавателя) 

Работа  выполнена: 

____________________

   (Зачет/незачет) 

____________________

(Подпись  преподавателя)

Санкт-Петербург

2011год

Содержание.

Ведение

Глава 1. 

Введение

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать  как наличную, так и безналичную  форму.

    Выбор клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает  коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания расчетных  услуг, которые должны выполняться  своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому  обслуживанию регулярны, то в зависимости  от качества работы банка клиенты  принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных  банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

    На  сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится  примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему  кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

    На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и инструменты  в области расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц и  системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса  и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

    Учёт  кассовых операций в коммерческом банке  имеет существенные особенности  – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.

    Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит от способности  вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную  экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация  учетного процесса кассовых операций совершенна.

Глава 1

Особенности организации и  осуществления в  КБ кассовых операций

    Кредитная организация, ВСП при осуществлении  кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические  средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег  клиентам с использованием персонального  компьютера, установленного на рабочем  месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для  приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно-технические  средства.

    Программно-технические  средства, конструкция которых предусматривает  полистное вложение наличных денег  клиентом, должны быть оснащены детекторами  для проверки подлинности банкнот  Банка России.

    Кассовые  операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными  знаками Банка России осуществляются в кредитной организации, ВСП  в помещениях для совершения операций с ценностями. Работу по ведению  кассовыми работниками кассовых операций и работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками  Банка России организует один из кассовых работников.

1.1. Организация в  КБ кассовых операций  клиентов

    Кассовые  операции в кредитной организации, ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной  организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов.

    Операции  по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления , квитанции и ордера ; приходных кассовых ордеров 0402008 ( см приложение 2).

    Операции  по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных  кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009 (см. приложение 3). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1.1 Порядок установления  клиенту лимита  остатка кассы

    Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно – правовой формы  хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих  счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

    Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы  при предприятиях, а также предприятиями  Госкомсвязи России для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться  предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществления соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей.

    Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банка.

    В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно -  правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично – денежные расчеты.

    Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно – кассовое обслуживание, расчет по ф.№0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы  и оформление на расходование наличных денег из выручки, поступающей в  кассу» (см. приложение 4).

    По  предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющего самостоятельного баланса и счетов в учреждениях  банков, устанавливается единый лимит  остатка кассы с учетом этих структурных  подразделения. Лимит остатка кассы  структурным подразделениям доводится  приказом руководителя предприятия.

    По  представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его  нахождения, составляющим отдельный  баланс и имеющим счета в учреждениях  банков, лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных  подразделений.

    Лимит остатка кассы распорядителей и  получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета  в органах федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка  России или уполномоченными кредитными организациями органам федерального казначейства Российской Федерации  с учетом указанных  распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами федерального казначейства с  учетом распорядителей и получателей  средств федерального бюджета, открывших  лицевые счета в органах федерального казначейства в установленном порядке.

    При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих  учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в  кассе. После установление лимита остатка  кассы в одном из учреждений банка  предприятие направляет уведомление  об определенному ему лимите остатка  кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие  счета. При проверке данного предприятия  учреждения банков руководствуются  этим лимитом остатка наличных денег  в кассе.

    По  предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка  кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банка денежная наличность – сверхлимитной.

    Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично – денежного  оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечение сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается  для предприятий:

• Имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
• Имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
• Имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
• Не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендий).

    Установленные учреждением банка лимиты остатка  наличных денег в кассе письменно  сообщаются каждому предприятию, для  чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020 (см. приложение 4).

    Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном  порядке по обоснованной просьбе  предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и другие), а также  в соответствии с договором банковского  счета.

    Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе.

    Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных  лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии не свыше 3 рабочих  дней (для предприятий, расположенных  в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая  день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока  не использованные по назначению суммы  наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные  средства выдаются в очередности, установленной  федеральными законами, иными правовыми  актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими  правилами.

1.2. Правила расходования  выручки до сдачи  в банк

    Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать  поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные  федеральными законами и иными правовыми  актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

    Предприятия не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии) до установленного срока  их выплаты.

    Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается  учреждениями банков ежегодно на основании  письменных заявлений предприятий  и представленного расчета по форме 0408020 (см. приложение 4) с учетом соблюдения ими порядка работы с  денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также  с учреждениями банков по ссудам.

    Решение о расходовании предприятием поступающей  в его кассу денежной выручки  при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях  банков принимается в порядке, аналогичном  установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

1.3. Особенности составления  кассовых прогнозов  клиентам и самим  банком

    Для определения объема, источников поступлений  наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а  также выпуска или изъятия  их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз  кассовых оборотов на квартал.

    Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим  источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег(см. приложения 5)

1.4.Порядок  приема и выдачи  наличных денег  клиентам

    Операции  по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров 0402008 (см. приложение 2); препроводительных ведомостей к сумкам 0402300 (см. приложение 6), представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции.

    Операции  по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных  кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009 (см. приложение 3).

    Количество  экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008(см. приложение 2), расходных кассовых ордеров 0402009 (см. приложение 3) определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

    В приходных, расходных кассовых документах указываются источники поступлений  наличных денег и направления  их выдач в соответствии с символами  отчетности

 При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

1. выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников;
2. убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
3. хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
4. уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

1.5. Порядок приема  наличных денег  от клиентов

    При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с  объявлением на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1) указанной организацией представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными 0402001 (см. приложение 1), должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

    Для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации  денежных средств по поручению физического  лица без открытия банковского счета  в кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) заполняется  документ, определенный кредитной организацией или соответствующим получателем  денежных средств, в соответствии с  требованиями Положения Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2003 года N 4468, 11 февраля 2008 года N 11141.

    Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам (депозитам), для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению  физического лица без открытия банковского  счета в кредитной организации, ВСП, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным  кассовым ордерам 0402008 (см. приложение 2).

    Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с  оформлением реестра платежей, в  котором указываются полное фирменное  или сокращенное фирменное наименование кредитной, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 (см. приложение 2) оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.6. Порядок выдачи  наличных денег  клиентам

    Заведующий  кассой выдает кассовому работнику  необходимую для осуществления  расходных и разменных операций в операционное время кредитной  организации сумму наличных денег  с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124 (см. приложение 7).

    В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими операциях в  книгах 0402124(см. приложение 7) не производятся.

    Сумма наличных денег, необходимая для  осуществления в кредитной организации, ВСП расходных и разменных  операций в послеоперационное время  кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009 (см. приложение 3).

    В кредитной организации, ВСП (за исключением  обменного пункта) выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в  соответствии с Инструкцией Банка России N 28-И в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

    Организации наличные деньги выдаются по денежному  чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) денежный чек накануне дня или  в день получения наличных денег.

    Выдача  наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому  ордеру 0402009 (см. приложение 3), составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

    Кассовый  работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
• сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
• проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);
• передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.

    В подтверждение выдачи наличных денег  физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским  работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 (см. приложение 3)с проставленным оттиском штампа кассы.

1.7. Инкассация

    Инкассация  наличных денег и ценностей КБ осуществляют собственными силами –  службой инкассации банка.

    Службы  инкассации осуществляет:

• вывоз сверхлимитных денежных излишков, а также других ценностей, в том числе оплаченных и погашенных ценных бланков, подлежащих доставке в хранилище ценностей.
• доставку денежной наличности в течение рабочего дня, а также доставку необходимого количества ценных бумаг и ценных бланков для пополнения их запасов.
• Инкассация денежных средств и ценностей осуществляется в опломбированных сумках. Инкассация производится только в случае заявки поступившей из ВСП дежурному по отделу инкассации, а также:
• сдача ценностей должна производится основным кассиром, в изолированном помещении, имеющим запорное устройство и телефон.
• Запрещается нахождение посторонних лиц при сдаче ценностей.

    При подготовке к сдаче ценностей, кассир обязан:

• подготовить сумки с ценностями;
• денежная наличность в рублях и иностранной валюте формируется основным кассиром в разные сумки. Монеты расфасовываются по достоинствам в мешки без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом на глухой узел с наложением пломбы и ярлыка. Мешки с монетами упаковываются в сумки.
• К каждой сдаваемой сумки с денежной наличностью основной кассир выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. К каждой сумке с ценностями основной кассир выписывает сопроводительную ведомость в трех экземплярах.
• Сумки пломбируются основным кассиром таким образом, чтобы предотвратить их вскрытие.

Глава 2

     Прогнозирование кассовых оборотов банка.

     Каждый  банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять  потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей  работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.