Капитал коммерческого банка. 2

ТЕМА: КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….5

1. СОБСТВЕТНЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)  КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ …………....................................................................................7

1.1 Понятие собственных  средств (капитала) кредитной организации……….7

1.2 Нормативные документы,  регламентирующие операции с  собственным капиталом банка………………………………………………………………....12

2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………...15

2.1 Анализ структуры и выполняемых функций………………………………15

2.2 Анализ источников и  механизма увеличения собственных  средств (капитала) банка………………………………………………………………….22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………31

ВВЕДЕНИЕ

В силу того, что именно пассивные операции характеризуют источники средств  и природу финансовых связей коммерческого  банка предопределяют в значительной степени условия, формы и направления  использования банковских ресурсов (состав и структуру активов), все  более актуальной становится проблема управления пассивными операциями.

Деятельность  коммерческого банка напрямую связанна с экономикой, обеспечением непрерывности  и ускорением производства, приумножением  богатства общества.

Коммерческий  банк как предприятие производит свой продукт. Продуктом банка служат платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот. В  отличии от ряда других предприятий, продукт банка не подлежит складированию, хотя носит материальный характер. Его не всегда можно ощутить физически, однако, это всегда деятельность, имеющая  в своей основе общественные затраты. Особенность банковских услуг состоит  в том, что они носят не столько  денежный оттенок, сколько имеют  свойство самовозвращающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов  по вкладам, компенсации расходов и  получения минимальной прибыли. Банк обязан использовать аккумулированные ресурсы, направить их нуждающимся  заемщикам в виде кредитов таким  образом, чтобы его услуга так  или иначе содействовала умножению  благ, а значит, самовозрастанию  стоимости, пущенной в оборот посредствам банковской деятельности.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение процесса управления пассивными операциями коммерческого банка, т.е. операциями по привлечению ресурсов и выявлению возможностей для улучшения положения анализируемого банка.

Данная  цель предполагает решение следующих  задач:

- рассмотреть понятие собственных средств (капитала) кредитной организации;

- изучить нормативные документы, регламентирующие операции с собственным капиталом банка;

- провести анализ структуры и выполняемых функций банка;

- проследить анализ источников и механизма увеличения собственных средств (капитала) банка

Предметом исследования проводимого в данной работе является процесс привлечения средств в коммерческие банки.

Курсовая  работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка используемых источников.

1. СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие собственных  средств (капитала) кредитной организации

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется  в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал, который может производиться, как напрямую, – если банк создается  в форме общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), так  и через покупку акций –  если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди  участников банка в виде дивидендов, либо израсходованы на другие цели. Иными словами, если реализовать  все активы банка: принадлежащие  ему ценные бумаги, здания, оборудования и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить  на погашение обязательств банка  перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого  сумма и будет тем фактическим  собственным капиталом, на который  могут претендовать акционеры. Если активы банка будут реализованы  по более низкой стоимости, чем они  оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходится на его акции. Собственный капитал  считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций.¹

К собственному капиталу относятся следующие функции:

1. Защитная функция – защита экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, продолжение деятельности банка независимо от убытков.

2. Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Центральным Банком РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. Фактический собственный капитал банка определяет максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора, максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк. В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что все действующие банки для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать собственным капиталом в размере, превышающим 5 миллионов евро. Банки, собственный капитал которых составляет от 1 до 5 миллионов евро, могут выполнять лишь ограниченный перечень операций. Банки, не сумевшие нарастить размеры собственного капитала до 1 миллиона евро, должны были превратиться в небанковские кредитные организации.

3. Оперативная функция заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка. ²

Источниками собственного капитала являются:

- уставный капитал

- добавочный капитал

- фонды банка

-нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет

Уставный  капитал составляется из вкладов  ее участников и определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью – как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковского здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала, которым банк должен располагать для получения лицензии на осуществление банковских операций. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых коммерческих банков РФ установлен в сумме, эквивалентной 1 миллиону евро. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Добавочный  капитал включает в себя: прирост  стоимости имущества при его  переоценки, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной  стоимости, стоимость безвозмездного полученного банком в собственность  имущества от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К ним  относятся:

-резервный  фонд в банках в виде акционерных  обществ предназначен для покрытия  убытков и потерь, возникающих  в результате деятельности банка.  Минимальный размер менее 15% его  уставного капитала. Отчисления  в резервный фонд от прибыли  отчетного года, остающейся в  распоряжении банка после уплаты  налогов и других платежей, т.е.  чистой прибыли. При этом ежегодные  отчисления в резервный фонд  должны составлять не менее  5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года, а также на увеличение уставного капитала путем капитализации. На капитализацию средства резервного фонда могут быть направлены только в части, превышающей минимально установленный размер этого фонда.

-фонды  специального назначения создаются  также из чистой прибыли отчетного  года. Они являются источником  материального поощрения и социального  обеспечения работников банка.  Порядок их образования и расходования  определяется самим банком в  положениях о фондах.

-фонды  накопления представляют собой  нераспределенную прибыль банка,  зарезервированную в качестве  финансового обеспечения его  производственного и социального  развития и других мероприятий  по созданию нового имущества.  Фонды накопления, как правило  не уменьшаются: происходит лишь  изменение формы их существования  – из денежной они превращаются  в материальные активы (здания, материалы,  транспортные средства)

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных  средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе  за счет крупных кредитоемких предприятий, то, естественно, собственный капитал  должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные  операции банку необходимо располагать  значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала зависит  и от состояния денежного рынка, возможности пополнить ресурсы  банка за счет привлеченных денежных средств. При жесткой денежно-кредитной  политике ЦБ РФ, отсутствии средств  у предприятий и населения  банкам необходимо наращивать собственный капитал, который является наиболее стабильным источником его доходных вложений.

На практике существуют два  пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение  дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может  происходить в форме ускоренного  создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это  наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры  управления банком. Однако использование  значительной части полученной прибыли  для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости  акций банков, созданных в форме  ОАО.

Привлечение дополнительного  капитала банка, созданного в форме  общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как  дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал  банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено его  уставом). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции  именные в документарной и  в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. В некоторых случаях, в соответствии с законом привилегированные акции наделяются правом голоса. Порядок эмиссии привилегированных акций, условия их выпуска специально оговариваются в уставе банка.

Выпуск и размещение банковских акций регулируется федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года №39 – ФЗ в редакции федеральных законов от 26 ноября 1998 года № 182 – ФЗ и от 8 июля 1999 года №139 – ФЗ, и нормативными актами Банка России. Банк России проводит последовательную линию на увеличение собственного капитала банка, рассматривая его в качестве одного из важнейших путей укрепления стабильности национальной банковской системы.

1.2 Нормативные документы, регламентирующие операции с собственным капиталом банка

Нормативное регулирование  для собственного капитала банка  включает следующие документы:

– Федеральный Закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О центральном банке российской федерации (банке России)» в редакции от 07.02.2011.

– Федеральный Закон «О Банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. (в ред. от 15.11.2010 г.) определяет:

а) Минимальный размер собственных  средств (капитала) кредитной организации, который на сегодняшний день должен составлять не менее 180 миллионов рублей.

– Федеральный Закон от 25 февраля 1999 года №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» в редакции от 19.07.2009:

а) Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной  организации и величины собственных  средств (капитала) кредитной организации

– Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций утвержденной Банком России 10.02.2003 №215-П (ред. от 11.11.2009) определяет:

а) Методику определения  собственных средств (капитала) кредитных  организаций;

б) Величину собственных  средств (капитала) кредитных организаций;

в) Состав основного капитала, дополнительного капитала;

г) Показатели, уменьшающие  сумму основного капитала и дополнительного  капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных  организаций.

– Указание ЦБРФ от 19 марта 1999 г. №513-У (в ред. от 18.12.2000 г.) «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета»:

а) Порядок оплаты уставного  капитала кредитных организаций  иностранной валютой;

б) Особенности проведения и отражения по счетам бухгалтерского учета оплаты иностранной валютой  акций кредитных организаций  в форме акционерных обществ;

в) Особенности оплаты в  иностранной валюте долей уставного  капитала кредитных организаций, создаваемых  или действующих в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, и отражения по счетам бухгалтерского учета соответствующих операций.

– Указание Банка России от 24.03.2003 №1260-У (ред. от 27.04.2010) «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» (вместе с «Порядком отражения в бухгалтерском учете операций по уменьшению размера уставного капитала кредитной организации до размера, не превышающего величину собственных средств (капитала)»)

– Инструкция ЦБРФ от 10 марта 2006 г. №128-И (в ред. от 28.03.2007 г.) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» определяет:

а) Условия выпуска акций  кредитными организациями;

б) Выпуск акций, сопровождающийся изменением размера уставного капитала кредитной организации, действующей  в форме акционерного общества;

в) Выпуск акций при консолидации и дроблении акций кредитной  организации.

– Положение ЦБРФР от 26.03. 2007 г. №302-П (в ред. от 12.12.2008 г.) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»:

а) Ведение бухгалтерского учета в кредитных организациях

2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Анализ структуры и  выполняемых функций

К источникам, входящим в  состав основного капитала, относятся  средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах  беспрепятственно использовать для  покрытия непредвиденных убытков. Эти  элементы отражаются в публикуемых  банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями  включают средства, которые носят  менее постоянный характер и могут  только при известных обстоятельствах  быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств  способна в течение определенного  времени изменяться.

В частности, в составе  источников основного капитала банка  выделяются³

– уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

– уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

– фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

– эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

– эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

– прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

– часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного  капитала банка являются: прирост  стоимости имущества за счет переоценки; часть резерва на возможные потери по ссудам; фонды, сформированные в  текущем году, прибыль текущего года; субординированные кредиты; привилегированные  акции с кумулятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль  прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в  ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка – различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом кредитной организации, но не может быть менее 5% чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого  функционирования коммерческого банка  в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный  инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка – после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величиную.

Проявление сущности экономической  категории возможно через выполнение ею определенных функций. Анализ данных функций с определением собственной  позиции по их оптимальному набору и содержанию, прежде всего, необходим  для определения значимости и  важности собственного капитала для  банка. Традиционно выделяют три  основные функции: защитная, оперативная  и регулирующая.

Предусмотрев значимость собственного капитала для банка, полагаем, что к защитной функции относится  рискосдерживающая функция. банковского  капитала.

На начальном этапе  − это оперативная функция; в  процессе осуществления посреднических операций банка − защитная; далее  − регулирующая функция. По мере дальнейшего  расширения деятельности и рискованности  банковского бизнеса защитная функция  переходит в рискосдерживающую. А от регулирующей функции капитала банка возникает еще одна − функция возможностей или оперативная 2, но в другом ее значении. Функцию возможностей можно назвать инвестиционной функцией, из-за возможности расширения масштабов деятельности, или мультипликативной.

Рассмотрим подробнее  каждую функцию⁴

– оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

– защитная функция, которая выражается в том, что благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный  капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный  характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение  крупных непредвиденных убытков, компенсируя  текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

– регулирующая функция, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой – с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

Таким образом, несмотря на незначительную долю в ресурсах собственный  капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые, в свою очередь, выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных  условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения собственным  капиталом особых функций важна  и его роль. Принадлежность собственного капитала к банковским ресурсам и  рассмотрение его именно с позиций  места и роли в структуре ресурсов банка позволяет нам отметить некоторые моменты: во-первых, употребление собственного капитала в контексте  «ресурс» означает возможность его  использования и распоряжения; во-вторых, ресурсы есть основа (фундамент) деятельности банка.

В процессе деятельности уставный капитал может изменяться.

Уставный капитал кредитной  организации в форме акционерного общества увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций  или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются  только в пределах количества объявленных  акций, установленного уставом кредитной организации⁵.

Уставный капитал кредитной  организации может быть снижен путем  уменьшения номинальной стоимости  акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, но не ниже уровня минимального размера уставного капитала. Не позднее следующего рабочего дня после даты регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью и получения документов, территориальное учреждение Банка России принимает решение о государственной регистрации (об отказе в государственной регистрации) изменений в устав кредитной организации.