Классификация банковских рисков и методы их определения. 2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Титульный лист 

Тема  «"Классификация банковских рисков и методы их определения"

(на  примере Чайковского  ОСБ № 1675

Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанк  РФ») 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

       Современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

     Проблема  управления рисками становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

     Риск  представляет элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

       Таким образом, целью курсовой работы является анализ финансовых рисков деятельности коммерческого банка.

       Объектом исследования является Чайковское отделение № 1675 Западно-Уральского Банка ОАО «Сбербанк РФ».

     Предметом исследования является система управления банковскими рисками  в отмеченном объекте исследования.

     Достижение  поставленной цели требует выполнения следующих взаимосвязанных  задач:

     - ознакомиться с организационно-правовой и экономической характеристикой исследуемого банка;

     - рассмотреть теоретические основы  к сущности и значению управления банковскими рисками в коммерческом банке (понятие банковского риска и его классификация, управление кредитным риском как системой):

     - провести анализ структуры кредитного портфеля и анализ  кредитного риска в Чайковском ОСБ № 1675 Западно-Уральского Банка;

     - провести анализ валютных рисков  в Чайковском ОСБ № 1675 Западно-Уральского Банка;

     - на основании проведенного анализа внести предложения по совершенствованию управления банковскими рисками.

     Информационной  базой для анализа финансово-хозяйственной  деятельности и разработки мероприятий  по снижению банковских рисков  являются  стандартные формы бухгалтерской отчетности отделения (за 2009-2010 гг.); корпоративные издания,  нормативно-техническая документация и методические указания банка. 
 

   
 
 
 
 

     1  УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМИ  РИСКАМИ 

     1.1   Классификация банковских рисков 

     Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества.

     Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки  имеют успех тогда, когда принимаемые  ими риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

     Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что  фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.

     Во  всех случаях риск должен быть определен  и измерен. Анализ и оценка риска  в значительной мере основаны на систематическом  статистическом методе определения  вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

     Риском  можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление  рискового события и принимать  меры к снижению степени риска.

     Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации.

     Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для  достижения поставленных целей [4].

       Научно-обоснованная классификация  риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Рисков в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.

     Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.

     Классификация №1:

     - кредитный (невыполнение заемщиком  обязательств)

     - процентный (колебания рыночных  ставок)

     - рыночный (падение курса ценных  бумаг) 

     - валютный (колебания курсов валют).

     К достоинствам данной классификации  следует отнести выделение наиболее проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски.

     Классификация №2:

     - кредитный; 

     - риск ликвидности;

     - валютный;

     - процентный;

     - риск неплатежеспособности.

     Эта классификация расширяет круг учитываемых  рисков (риски, характеризующие качество управления активами и пассивами  банка, организационные риски). Она  связана с выделением:

     - зон рисков по видам банковских операций;

     - рисков, связанных с качеством  управления активами и пассивами  банка; 

     - рисков финансовых услуг (организационных).

     Но  и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки перечисленных  видов рисков по критериям, положенным в их основу, их недостаточная полнота.

     Классификация №3:

     - кредитный; 

     - процентный;

     - проектный; 

     - валютный;

     - отраслевой;

     - риски невыполнения противной  стороной своих обязательств;

     - страховой; 

     - риск ликвидности. 

     Классификация №4:

     Балансовые риски:

     - кредитный; 

     - риск ликвидности; 

     - процентный;

     - риск структуры капитала;

     Забалансовые  риски:

     - по финансовым гарантиям; 

     - по финансовым услугам или  по торговле финансовыми инструментами  (аккредитивам, опционам);

     - по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).

     Риски финансовых услуг:

     - операционные;

     - технологические; 

     - риски инноваций; 

     - стратегические;

     Внешние риски:

     - макроэкономические;

     - конкурентные;

     - законодательные;

     Эта классификация, автором которой  является Б. Путнам, отличается стройным подходом. В ее основу легли четыре источника возникновения рисков, которые представлены различными конкретными видами рисков.

     Степень банковского риска учитывает  полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

     Особенностью  нахождения степени банковского  риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка [9]. 
 

1.2    Управление кредитными рисками 
 

     Управление  кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

     Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

     Разработка  кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

     Кредитный риск - непогашение заемщиком основного  долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т.д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

     Перед банками стоят серьезные трудности  в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.

     Банки зачастую не располагают надежно  разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

     - отсутствие письменно зафиксированного  в виде документа изложения  политики;

     - отсутствие ограничений в отношении  концентрации портфеля;

     - излишняя централизация или децентрализация  кредитного руководства;

     - плохой анализ кредитуемой отрасли; 

     - поверхностный финансовый анализ  заемщиков; 

     - завышенная стоимость залога;

     - недостаточно частые контакты  с клиентом;

     - недостаточные проверки и отсутствие  сбалансированности в процессе  кредитования;

     - отсутствие контроля над займами;

     - неспособность к увеличению стоимости  залога по мере ухудшения качества  кредитов;

     - плохой контроль за документированием  займов;

     - чрезмерное использование заемных  средств; 

     - неполная кредитная документация;

     - отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

     - неумение эффективно контролировать  и аудировать кредитный процесс. 

     Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

     Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная  и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела [10].

     Основное  содержание и роль банковского дела - это обеспечить сбор и надежность депозитов и умело ссудить  эти средства на основе разумной политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и диверсификации риска. И что риск, который является ограниченной частью всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.

     Особая  роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

     Кредитная политика как бы создает единый кредитный  язык банка в целом и этот язык очень важен для поддержания  преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и  делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке.

     Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного  одобрения кредитов. В первом случае кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого обычно являются руководители банка и его кредитного отдела. Во втором случае, одобрение кредитов идет снизу вверх по цепочке - от простых сотрудников кредитного отдела до руководства, имеющего право (в соответствии с требованиями кредитной политики банка) на окончательное одобрение кредита.

     Сторонники  первого метода утверждают, что он обеспечивает наиболее компетентного  уровня принятия решений, так как  при этом используется опыт, имеющийся  у всех членов кредитного комитета. Сторонники же второго метода утверждают, что комитетная система не дает достаточно времени для анализа каждой заявки, когда их подается сразу несколько на каждом заседании. Они говорят, что в комитетной системе присутствует стадный инстинкт - члены комитета стараются избегать вопросов, неприятных для сотрудников, подающих заявку, или других кредитных отделов и следуют предпочтениям руководства своего комитета. Система же последовательного одобрения, по словам ее сторонников, дает сотрудникам реальную возможность проверить кредитную заявку, задать необходимые вопросы и принять независимые решения.

     Степень ответственности членов кредитного комитета за одобряемые ими кредиты  варьируется. В большинстве банков голосование в пользу или против того или иного кредиты происходит либо в форме поднятия рук, либо в форме ответов “за” или “против”. В некоторых банках голос каждого члена комитета регистрируется. И хотя неясно, насколько ответственность каждого члена влияет на эффективность процесса принятия решений, следует сказать, что степень ответственности выше при последовательном одобрении кредита.

     Размер  банка и масштаб его операций определяют степень централизации  процесса принятия решений. Как правило, чем меньше банк, тем больше степень  централизации, чем больше банк (а, следовательно, и масштаб его операций, особенно географический), тем больше степень децентрализации. Некоторые сделки могут быть потеряны из-за бюрократических проволочек в процессе одобрения кредита банком. Учитывая это, многие банки передают полномочия по одобрению кредитов руководству своих региональных отделений, а те, в свою очередь, могут передать эти полномочия руководству филиалов или их отдельным сотрудникам.

     В любой децентрализованной системе, кредитные полномочия на различных  уровнях обычно определяются рекомендациями отделов по кредитной политике и по контролю за деятельностью банков, а затем одобряются руководством банка и советом директоров. Контроль за правильностью использования этих полномочий осуществляется посредством составления периодических отчетов и проведения обзоров и проверок внутренними аудиторами.

     Кредитная документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать  юридические меры, если заемщик не выполняет запретительные оговорки или нарушает график погашения. Кредитный  договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Хотя кредитный договор не позволяет кредитору контролировать источник погашения кредита, он содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, уровень прибыльности, движение денежных средств, что, так или иначе защищает интересы банка. Хороший кредитный договор, составленный на четкой юридической основе, дает кредиторам вес на переговорах, если состояние кредита начинает ухудшаться.

     Прежде  чем быть подписанной, юридическая  документация должна быть тщательно  проверена, желательно какой-либо специализированной внутренней структурной единицей банка. Очень важно, чтобы кредитная документация отвечала требованиям существующей законодательной базы: прежде чем какой-либо кредит предоставлен одному заемщику или группе связанных заемщиков, тщательно должны быть проверены существующие лимиты кредитования по отношению к величине капитала банка.

     После того, как кредит выдан, банк должен предпринять меры для обеспечения  его возврата. Управление кредитами  является одной из главных задач  сотрудников кредитного отдела банка. Хорошее управление кредитом не исправит “плохой” кредит, но многие “хорошие” кредиты могут стать проблемными в случае неэффективного управления ими сотрудниками кредитного отдела банка.

     Банки следят за заемщиками для того, чтобы  удостовериться в благополучности  их финансового положения и в  выполнении ими условий кредитного договора; а также для поиска новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашение кредита. Это необходимо делать на ранней стадии для того, чтобы максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки. Наблюдение за кредитами особенно важно на этапе их погашения или когда они становятся просроченными, или же в случае нарушения установленных кредитным договором условий минимальной суммы залога или величины финансовых коэффициентов.

     Проблемные  кредиты и работа с ними проблемные кредиты являются результатом денежного  кризиса клиента, хотя в некоторых  странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка являются его первой линией обороны против возможных убытков; они должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса.

     После того, как кредит был предоставлен, должны быть предприняты меры для  предотвращения убытков по нему. Документация по кредиту должна обеспечивать доступ банка к любой финансовой информации о клиенте; она должна быть подготовлена в течение определенных промежутков времени и проаудирована приемлемыми для банка аудиторами. Документация по кредиту должна также содержать условия, дающие банку право проверять отчетность клиента, или, по крайней мере, дающие банку доступ к разъяснениям (клиента) по его финансовой отчетности.

     Системы раннего выявления проблемных кредитов очень сложно разработать и человеческий фактор является одной из самых серьезных  помех. Сотрудники, ответственные за данный кредит, могут не докладывать  о тревожных сигналах, боясь подвергнуться критике за то, что они ввергли банк в сложную ситуацию. Более того, опыт показывает, что очень часто проблемные кредиты, даже после того, как они были выявлены, оказываются в действительности намного хуже, чем думали сотрудники кредитного отдела. Но ситуация может быть еще хуже, если руководство банка, зная о проблемах своего кредитного портфеля, скрывает их и одновременно старается компенсировать убытки по ним выдачей рискованных кредитов и спекуляциями.