Коммерческие банки и их операции. 2

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………..……..….3

1. Сущность и виды коммерческих  банков…………………………….…...........5

1.1. Сущность коммерческого банка……………………………….….……..5

1.2.Виды коммерческих банков……………………………………...............8

1.3. Операции коммерческих банков…………………………...….……….11

2.Тенденции развития коммерческих  банков   (на примере    ОАО АКБ «Восточный экспресс  банк»………………………………………..…………….18

2.1.  Структура   ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» и его основные операции…………………………………………………………..……….…18

2.2. Результаты операционной  деятельности ОАО АКБ «Восточный  экспресс банк»…….………………………………………………….……...23

3.Оптимизация деятельности ОАО АКБ «Восточный экспресс банк»……………………………………………………………………………….34

3.1. Реорганизация системы   операционного документооборота  ОАО АКБ «Восточный экспресс  банк»……………….………………………………..34

3.2. Планирование и прогнозирование в коммерческом банке, как способ оптимизации его деятельности………………………….….….…………...36

Заключение…………………………………………………………………..........41

Список использованной литературы………………………………………….....44

Приложение………………………………………………………………………..47

ВВЕДЕНИЕ

Банки – неотъемлемая часть  современного денежного хозяйства, деятельность тесно связана  с  потребностями воспроизводства. Будучи в центре   экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между  промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки –  это атрибут не отдельно взятого  региона или какой-либо одной  страны, сфера их деятельности  не имеет ни географических, ни национальных границ: это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Функции  коммерческих банков регулируются через их операции. Согласно ст.5 Федерального закона «О банках и  банковской деятельности» к банковским операциям относятся: привлечение  денежных средств  физических и юридических  лиц во вклады; ведение банковских счетов физических и юридических  лиц; осуществление расчетов по  поручению физических и юридических  лиц по банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов в кассовое обслуживание физических  юридических  лиц; купля-продажа иностранной валюты; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и многое другое.

Можно выделить три группы операций коммерческих банков:  пассивные, активные  и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение (расчетные операции, факторинговое обслуживание, трастовые  услуг (доверительного управления)).

В данной работе рассмотрены  возможные операции коммерческих банков, особенности их осуществления, характерные  черты российских коммерческих банков.

Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон  денежного обращения. Оборот денег  происходит под влиянием финансовых институтов, и, прежде всего банков, которые создают основу для денежного  оборота и связаны со всеми  отраслями и секторами экономики. Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы  управления и наполняют бюджет необходимыми денежными средствами. Через банки  осуществляются также и двусторонне  движение денег, взятых взаймы.

Сегодня банки способны предоставить клиентам до 200 видов банковских продуктов  и операций. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять  клиентов и оставаться рентабельными  даже при весьма неблагоприятной  рыночной конъюнктуре. В современной  рыночной экономике, в механизме  функционирования кредитной системы  банкам отведена огромная роль.

Цель данной работы –  раскрыть сущность коммерческих банков и их операций.

Определение цели, объекта  и предмета исследования предполагает рассмотреть ряд задач:

-определить понятие и  сущность коммерческого банка,  а также рассмотреть его деятельность;

- определить особенности  пассивных операций коммерческих  банков;

- определить особенности  активных операций коммерческих  банков.

 Методологической базой  для выполнения работы послужили  Федеральный закон Российской  Федерации «О банках и банковской  деятельности», учебные издания  под ред., А.И. Архипова, А.Н. Нестеренко, О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, К.Р.Тагирбекова и др.,  периодические издания «Банковское дело», «Финансы», «Финансовый бизнес», «Бизнес и банки» и др.

1. Сущность и виды  коммерческих банков

1.1. Сущность коммерческого банка

Коммерческий банк – это  кредитная организация, имеющая  исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц, размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банка  – посредничество в перемещении  денежных средств от кредиторов к  заемщикам и от продавцов к  покупателям. Наряду с банками перемещение  денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые  компании, брокерские, дилерские фирмы  и т.д. Но банки как субъекты финансового  риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов¹.

Во-первых, для коммерческих банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они  размещают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают в  долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных  долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга  перед юридическими и физическими  лицами. Этим банки отличаются от различных  инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных  акций. Фиксированные по сумме долга  обязательства несут в себе наибольший риск для посредников, поскольку  должны быть оплачены в полной сумме  независимо от рыночной конъюнктуры, в  то время как инвестиционная компания все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность  коммерческих банков, отличающая их от государственных банков   и  кредитных кооперативов, заключается  в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом  банки в России действуют как  универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных  по видам и срокам кредитов, покупка-продажа  и хранение ценных бумаг, иностранной  валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательства  третьих лиц, посреднические и доверительные  операции и т.п.

Коммерческие банки концентрируют  деловую часть кредитных ресурсов. Современные коммерческие банки  – это банки, непосредственно  обслуживающие предприятия и  организации, а также население. Они являются основным звеном банковской системы и организуются на паевых (акционерных) началах и по форме  собственности делятся на государственные, акционерные, кооперативные. Однако независимо от форм собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами  носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков – получение максимальной прибыли².

Выполняя функцию мобилизации  временно свободных денежных средств  и превращая их в капитал, банки  аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита  предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости и потребительских  товаров. В конечном счете сбережения с помощью банков превращаются в  капитал.

За счет кредитов банков осуществляется функционирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, других секторов экономики, обеспечивая расширение производства. Коммерческие банки предоставляют  ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту уровня их жизни. Поскольку государственные расходы часто не покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства.

Одной из важных функций  коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в  процессе кругооборота фондов предприятий  и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции  коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения  ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение  ресурсов осуществляется по горизонтали  хозяйственных связей от кредитора  к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев  в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности³.

Значение посреднической функции коммерческих банков для  успешного развития рыночной экономики  состоит в том, что они своей  деятельностью уменьшают степень  риска и неопределенности в экономической  системе. Денежные средства могут перемещаться от кредитора к заемщикам и  без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски  потери денежных средств, отдаваемых в  ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы  и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер  и сроки  предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками  потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые  могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и  на основе широкой диверсификации своих  активов снижают совокупные риски  владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Вторая важная функция  – стимулирование накоплений в хозяйстве.   Осуществление структурной перестройки  экономики должно опираться на использование  главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства.

Третья функция банков – посредничество в платежах между  отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает  новое содержание. Во всех странах  с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место  в платежном механизме экономики. Изменившиеся условия хозяйствования требуют реформирования всего платежного механизма.

1.2. Виды коммерческих банков

При всем единстве сущности банка  на практике функционирует множество  их видов.

По функциональному назначению банки можно подразделить на эмиссионные, депозитные и коммерческие.

Эмиссионными являются все  центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. За центральным банком как представителем государства законодательно закреплена эмиссионная монополия в отношении банкнот, то есть общенациональных кредитных денег. Создание центрального эмиссионного банка было обусловлено процессами концентрации и централизации капитала, переходом к единым национальным денежным системам. Первичная обязанность центрального банка в рыночной экономике – защищать покупательную способность денег и помогать нормальному функционированию финансовых рынков.

Депозитные банки специализируются на аккумуляции сбережений населения. Депозитная операция (прием вкладов) служит для данных банков основной операцией. Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством. Коммерческие банки составляют основное ядро второго яруса банковской системы рыночного хозяйства⁴.

По характеру выполняемых  операций различаются универсальные  и специализированные банки. К универсальным  банкам принято относить те из них, которые способны выполнять широкий  круг разнообразных операций и услуг. Однако универсальность имеет и  другие оттенки. «Универсальность»  означает тип деятельности, неограниченной:

-по отраслям народного  хозяйства;

-по составу обслуживаемой  клиентуры;

-количественные;

-по регионам.

Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообразных отраслей, в то время как специализированный  банк чаще всего связан с кредитованием  какой-либо отрасли (под отрасли) народного хозяйства, группы предприятий.

Универсальный тип банка  сказывается и в отношении  обслуживания клиентуры. Типичными  для универсального банка являются случаи, когда он обслуживает и  юридических, и физических лиц. Напротив, специализированный банк может замкнуться только на обслуживании частных лиц.

Круг операций, выполняемых  универсальным банком, является чрезвычайно  широким. Количественным признаком  здесь выступает такой перечень разрешаемых операций, в который  входят операции на открытом рынке, где  банк может выступать полноценным  участником рынка ценных бумаг, вкладывать свои капиталы в капиталы других предприятий. К примеру, ряд коммерческих банков, будучи специализированными, в соответствии с банковским законодательством, не могут  выполнять данные операции. Деятельность универсальных банков не замыкается каким-либо одни регионом. Универсальные банки присутствуют в регионах в разнообразных районах, имеют филиалы, в том числе  и за рубежом. Деятельность специализированного  банка напротив носит зачастую локальный  характер.

Специализированные коммерческие банки формируют в своей политике определенные приоритеты деятельности. Это предполагает ограничения  проводимых ими операций и сделок, но вместе с тем и высокий уровень  качества, профессионализма и компетентности по их ведущим направлениям. Специализация  банка идентифицируется в его  названии, приоритетах  политики или  в рекламном лозунге и может  иметь различные базовые классификационные  признаки.

По числу филиалов банки  подразделяются на без филиальные и многофилиальные. Наиболее насыщенными банками являются такие регионы, как Москва и Московская область, Урал, Дальний Восток и Поволжье. Увеличение численности филиалов происходит как на базе головных банков, расширяющих свою четь, так и на базе превращения  ряда самостоятельных банков в филиалы других более мощных кредитных институтов.

В зависимости от обслуживаемых  банками отраслей их можно подразделить на многоотраслевые и обслуживающие  преимущественно одну из отраслей.  Встречаются промышленные, торговые банки. В структуре российских банков выделяют кредитные учреждения, связанные  с большей частью с обслуживанием  той или иной под отрасли промышленности (например, автомобильной, лесной, нефтехимической и др.

Таким образом, главная отличительная  особенность коммерческих банков состоит  в том, что они одновременно выступают  в роли заемщиков и распределителей  денежных средств общества. На практике функционирует множество их видов, классифицирующихся по функциональному  признаку, масштабам деятельности, числу филиалов и т.д.

1.3.  Операции коммерческих банков

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков -  собственные  и привлеченные средства, размещенные в ссудные  и другие операции  кредитной  организации.

Активные операции кредитных организаций -  это размещение собственных  и привлеченных    средств  банка   целью  получения дохода. Такие операции учитываются на всех активных  балансовых счетах. Они  составляют  существенную и определяющую часть кредитного учреждения. По российскому  законодательству к активным  операциям  коммерческих банков относятся⁵:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий  и поручительств за третьих  лиц, предусматривающих их исполнение  в денежной форме;

3) приобретением права требования  о третьих лиц исполнения обязательств  в денежной форме;

4) доверительное управление денежными  средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые  операции, вложения банка в ценные  бумаги;

5) другие операции.

Экономическое содержание активным операций коммерческих банков  проявляется  в их классификации. В основу классификации  могут быть положены следующие признаки⁶:

• вид операции;
• степень рискованности;
• характер размещения средств;
• уровень доходности;
• уровень ликвидности;
• валюта;
• срок;
• регулярность осуществления;
• движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции коммерческих банков делятся  на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые,  комиссионные, гарантийные.

 Ссудные  операции – это  операции  по выдаче (предоставлении) средств заемщику на началах  срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

• предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение  (возврат) долговых ценных бумаг,  акций и векселей, предоставленных о договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования  под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным  по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования  кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования по сделкам продажи (покупки) финансовых  активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной  организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕПО (прямые и обратные);
• требования кредитной организации  (лизингодателя) к лизингополучателю по  операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции – это  операции по вложению коммерческим банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских  структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом)  и неорганизованном  рынках.

К фондовым операциям относятся⁷:

• операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;
• операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;
• операции с производными  финансовыми инструментами.

Комиссионными называются операции, осуществляемые коммерческими  банками  по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в  виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные  операции, операции  по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции -  это операции по выдаче коммерческими банками  гарантий или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при  наступлении  указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рискованности  все активные операции  делятся  следующим образом:

• стандартные (степень риска – 0%);
• нестандартные (степень риска – от 1 до 20%);
• проблемные (степень риска – от 21 до 50%);
• сомнительные (степень риска – от 51 до 99%);
• безнадежные (степень риска – 100%);

В зависимости от характера размещения средств можно выделить⁸:

• первичные – прямое размещение средств, например, выдача  межбанковского кредита;
• вторичные, связанные  отчислениями банков специальные фонды, например, в  фонды обязательных резервов, в страховые фонды  и пр.;
• инвестиционные – вложение средств банков основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг,  участие в деятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует  подразделять так:

• приносящие доход – высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильные и нестабильный доход;
• не приносящие дохода – беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные  и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные  операции.

По сроку выделятся срочные  краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3,6,9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше  года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления  активные операции могут быть регулярные   (постоянные или совершаемые с  определенной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизодические).

В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделятся на  связанные (балансовые)  и не связанные с движением  денежных средств по счетам (внебалансовые).

Пассивные операции коммерческих банков – это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых  формируются ресурсы банка. В  результате таких  операций происходит увеличение банковских средств, находящихся  на пассивных или активно-пассивных  счетах (в балансе  российских банков  активно-пассивных счетов в настоящее  время нет).

Формирование пассивов – базовая  задача  любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью  банки приобретают  ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных  операций коммерческих банков:

1. взносы в уставной фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);
2. получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;
3. депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);
4. внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже  находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций. С помощью форм 1  и  2 пассивных операций формируется  первая   крупная группа кредитных  ресурсов – собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют  вторую крупную группу ресурсов –  привлеченные (заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему статьи. Роль и  величина собственного капитала коммерческих банков имеет  особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся  иными  видами деятельности тем, что за счет банковского капитала банки  покрывают  менее 10%  общей потребности в  средствах. Обычно государство устанавливает  для банков минимальную границу  соотношения между собственными и  привлеченными ресурсами. В  России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания  в соотношении весьма существенны.

Значение собственных ресурсов банка заключается прежде всего  в том, чтобы поддерживать его  устойчивость. На начальном этапе  создания  банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За  счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным  источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств  в разных банках неоднородна. Они  включают⁹:

1. уставной капитал;
2. резервный фонд, фонда специального назначения и другие фонды банка;
3. нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы банки  покрывают до 90% (а в отдельных  банках и более) всей потребности  в денежных средствах для осуществления  активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные денежные средства юридических и физических лиц  на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом  потребность народного хозяйства  в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег  в капитал, обеспечивают населения  потребительским кредитом.

Привлеченные ресурс подразделятся  на депозитные, которые банк получает от свих клиентов, в том числе  от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские  отношения, и недепозитные, которые  приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения  принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов – это операции оптового характера, на крупные суммы.

2. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ (НА ПРИМЕРЕ   ОАО АКБ «ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС  БАНК»)