Комплексная оценка деятельности организации. 2

Содержание

Введение 3

1. Анализ ресурсного потенциала организации 5

Задание 1 5 

Задание 2 .....................................................................................................7

Задание 3 8

Задание 4 10

Задание 5 12

2. Анализ производства и объема продаж 14

Задание 6 14

Задание 7  16

Задание 8 18

3. Анализ затрат и себестоимости продукции 20

Задание 9 20

Задание 10 21

Задание 11 23

Задание 12 27

Задание 13 29

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 31

Задание 14 31

Задание 15 34

Задание 16…………………………………………………………….......35

Задание 17 37

Задание 18 38

Задание 19 40

5. Анализ финансового положения организации 43

Задание 20 43

Задание 21 44

Задание 22 46

Задание 23 47

Задание 24 51

Задание 25………………………………………………………………...52

6. Комплексная оценка деятельности организации 53

Задание 26 53

Заключение (Задание 27) 56

Список  использованной литературы 60 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Важное  место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой выводы о результатах деятельности предприятия на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов.

    В данной курсовой работе будет проведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере  условного предприятия ООО «Агат». Работа будет состоят из шести разделов. В первом разделе будет проанализирован ресурсный потенциал организации. Во втором разделе будет проанализировано производство и объем продаж. В третьем будет дан анализ затрат и себестоимости продукции. В четвертом будет дана оценка финансовых результатов деятельности организации. В пятом, предметом анализа будет являться финансовое положение организации. И в заключительном разделе будет дана комплексная оценка деятельности организации.

    В курсовой работе будут построены  различные факторные модели (двухфакторные, трех факторные и четырехфакторные) анализируемых показателей. Будет составлен и проанализирован бизнес-план на будущий период, а также даны рекомендации по улучшению финансового положения организации.  Будет определена рентабельность производственной деятельности, а также рентабельность активов. Особое внимание будет уделено такому моменту, как определение конкурентоспособности ООО «Агат».

    В современной рыночной экономике  наблюдается рост конкурентной борьбы. И для того что бы предприятие эффективно работало и могло получать максимум прибыли, руководству организации просто не обходимо проводить комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.

    I. Анализ ресурсного потенциала организации

    Задание 1

    Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Полученные результаты оформите в табл. 1. В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты проведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

    Таблица 1

    Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов

 

- Динамику численности рабочих рассчитываем по формуле:

%, аналогично, по остальным показателям.

- Для определения разницы в процентах для показателя сопоставляют выявленную динамику показателя с аналогичным результатом предыдущего показателя. Разница (в %) показывает влияние изменения среднегодового числа дней, отработанных одним рабочим, на прирост выручки от продаж.

Разница в процентах численности рабочих  отчетного года по сравнению с  предыдущим, рассчитывается по формуле:

- Расчет  влияния фактора:

Степень влияния изменения численности  рабочих равна:

  N^R = (+ 1,000* 5 200 000) / 100 = 52 000 тыс. руб.

Аналогично  определяем степень влияния всех остальных факторов: число отработанных человеко-дней, число отработанных человеко-часов.

- Общее влияние факторов рассчитывается: Таким образом, прирост объема продаж от реализации продукции по сравнению с прошлым годом составил 1 040 000 тыс. руб. Это было достигнуто за счет увеличения численности производственных рабочих (объем продаж вырос на 52 000 тыс. руб.); за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня (объем продаж уменьшился на 219 388 тыс. руб.); за счет увеличения средней часовой выработки (объем продаж вырос на 1 317 732 тыс. руб.); за счет уменьшения числа дней, отработанных одним рабочим, объем продаж сократился на 110 344 тыс. руб.

Задание 2

     Определим эффективность использования материалов и влияние изменения использования материальных ресурсов на прирост объёма продаж.

Таблица 2

Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,

связанных с использованием материалов

 

    Для определения влияния факторов на прирост объема продаж в отчетном году составим мультипликативную модель:

    С помощью метода абсолютных разниц получим:

    - Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж: (тыс.руб.)

    - Определим влияние изменения  материалоотдачи проданной продукции:  ( тыс.руб.)

    Общее влияние факторов равно:

    1 243 122+(-203 122)=1 040 000 (тыс.руб.)

В итоге, в отчетном году объем продаж вырос  на 1 040 000 тыс.руб. по сравнению с предшествующим годом. Изменение материальных  затрат благоприятно повлияло на объем продаж, но отрицательно – на материалоотдачу. Можно предположить, что материальные затраты на предприятии в основном росли за счет себестоимости заготовления отдельных видов материалов, которое составило 1 243 122 тыс.руб. Так же в отчетном году произошло снижение материалоотдачи на 203 122 тыс.руб., таким образом это снижение является реальным резервом увеличения объема производства и продаж продукции.

Задание 3

Таблица 3

Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,

связанных с использованием основных средств

 

  Расчетная формула: N = ОС_пр * Р_д * К_см * П_см * B_Ч

       1-я  подстановка:

N^ОСпр = 32 506* 240 * 1, 0 * 7,5 * 0,0026846 = 157 078 тыс. руб.

       2-я  подстановка:

N^ЧD = 1 108 604* 1 * 1, 0 * 7,5 * 0,0026846=  22 321 тыс. руб.

       3-я  подстановка:

N^Ксм = 1 108 604* 241 * 0,05 * 7,5 * 0,0026846= 268 970 тыс. руб.

       4-я  подстановка:

N^Чч = 1 108 604* 241 * 1,05 * (-0,5) * 0,0026846= -376 558 тыс. руб.

       5-я  подстановка:

N^Вч = 1 108 604* 241 * 1,05 * 7,0 * 0,0004930= 968 117  тыс. руб. 

  Общее влияние факторов:

     + 157078 + 22321 + 268970 - 376558 + 968117 = + 1 039 928 тыс. руб.

     Таким образом, по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на + 1 039 928 тыс. руб. Это увеличение произошло в основном за счет изменения экстенсивного фактора на 882 850 тыс. руб. На фондоотдачу активной части основных производственных средств в свою очередь повлияли следующие факторы:

• увеличение количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии на 1 день, привело к увеличению фондоотдачи на  22 321 тыс. руб.;
• изменение коэффициента сменности на 0,05 привело к увеличению фондоотдачи на + 268 970 тыс. руб.;
• уменьшение средней продолжительности смены на - 0,5 часа привело к уменьшению фондоотдачи на - 376 558 тыс. руб.;
• изменение объема продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на + 0,4930 руб. привело к увеличению фондоотдачи на 968 117 тыс. руб.

 

Задание 4

Определим характеристики деятельности организаций. Воспользуемся усредненным вариантом  определения участия экстенсивных и интенсивных факторов в выпуске  и продаже продукции. 
 
 
 
 

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства

• Гр. 5 = гр. 4: гр.3 * 100 – 100;
• Гр. 6 стр.1 (2, 3) = гр. 5 стр.1 (2, 3) : гр. 5 стр.4;
• Гр. 6 стр.6 = ∑ гр. 6 по стр. 1,2,3 : n;
• Гр. 7 стр. 1 (2, 3) = гр. 6 * 100;
• Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1,2,3 : n;
• Гр. 8 стр. 1 (2, 3) = 100- гр. 7 стр. 1 (2, 3);
• Гр. 8 стр. 6 =  ∑ гр. 8 по стр. 1,2,3 : n.

     Таким образом, выручка от продажи возросла в результате экстенсивного использования производственных ресурсов на 46,54% и их интенсивного  использования на 53,46 %. Проведенный анализ говорит об интенсивности производства на предприятии.

     Задание 5

     Резервом увеличения объема продаж может служить рациональное использование ресурсного потенциала самого предприятия. Но этот резерв должен быть обеспечен всеми материально-техническими ресурсами, необходимыми для бесперебойной работы предприятия. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

 
 

     Таким образом, увеличение объёма продаж  достигнуто в отчётном году за счёт комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств.

     Комплектный резерв будет равен 22 321 тыс. руб., поскольку такая сумма резерва обеспечена всеми необходимыми ресурсами. 
 
 
 
 

    II. Анализ производства и объема продаж

Задание 6

     На  основе данных Таблицы 6  определим значение коэффициента роста общего количества продукции.

     Таблица 6

     Информация  и дополнительные аналитические расчёты, необходимые для  определения влияния  различных факторов на изменение выручки от продаж

К роста = Итого количество продукции за отчетный год / Итого количество продукции за предыдущий год = стр.4 гр.4 / стр.4 гр.3.

К роста = 19 800: 18 000 = 1,1

    Расчетный показатель выручки за отчетный год  при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб. рассчитывался, как произведение выручки за прошлый год на коэффициент  роста (1,1)

    Изделие А=1600000*1,1=1760000 тыс.руб.

    Изделие В=1200000*1,1=1320000 тыс.руб.

    Изделие С=2400000*1,1=2640000 тыс.руб.

    Расчетный показатель выручки за отчетный год  при ценах прошлого года рассчитывался, как произведение количества изделия  за отчетный год и цены прошлого года.

    Изделие А=9000*200=1800000 тыс.руб.

    Изделие В=4000*300=1200000 тыс.руб.

    Изделие С=6800*400=2720000 тыс.руб.

    В отчетном году выручка возросла на 1040000 тыс.руб. по сравнению с предшествующим годом (62400000-5200000)

На прирост  объема продаж влияют следующие факторы: изменение количества проданной продукции,ее структуры и цен на нее.

 1-й  фактор – влияние изменения количества проданной продукции определяется сопоставлением выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года с выручкой за прошлый год

Nq = 5 720 000 – 5 200 000 = + 520 000 тыс. руб.

 2-й  фактор - влияние изменения структуры проданной продукции определяем сопоставлением выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года с выручкой за отчетный год при структуре отчетного года и ценах прошлого года

 Nq_i = 5 720 000 – 5 720 000 = 0

  3-й  фактор – влияние изменения цен определяем сопоставлением выручки за отчетный год в ценах отчетного года с выручкой за отчетный год и ценах прошлого год

Nр = 6 240 000 – 5 720 000 = + 520 000 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 1 040 000 тыс. руб.

     Таким образом, увеличение объема продаж обусловлено увеличением количества проданной продукции на 520 000 тыс. руб. и ростом цен на проданную продукцию. В данной ситуации необходимо через снижение цен на продукцию обеспечить ее доступность для покупателей, при этом не в ущерб ее качества.

    Задание 7

     Заполним  Таблицу 7, необходимую для составления  бизнес-плана на будущий отчетный период.

     Таблица 7

Исходные  данные для составления  бизнес-плана на будущий  отчётный период