Кредитные операции коммерческого банка. 2

Содержание.

Введение..............................................................................................................3

1. Теоретические основы  кредитных операций коммерческих банков………………………………...................................................................5

2. Нормативное регулирование  кредитных операций КБ на современном  этапе…………………………………………………………………………….11

3. Экономическая характеристика  деятельности « Сбербанка РФ»……….18

4. Кредитные операции  в «Сбербанке РФ»………………………………….22

5. Обеспечение возвратности  кредита в «Сбербанке РФ»………………….28

6. Рекомендации по совершению  кредитных операций в « Сбербанке РФ»..31

Заключение………………………………………………………………………39

Список использованной литературы……………………………………………42

Приложения………………………………………………………………………45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию  – посредничество в кредите, которое  он осуществляет путем перераспределения  денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий  и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются  в дополнительном капитале.

Коммерческий банк в современной России  становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

Основной целью кредитной  политики является максимизация доходов  от долгосрочных или краткосрочных  кредитных операций в рамках установленных  рисков и в соответствии с действующими законами, правилами и нормативными документами. Таким образом, проблема кредитных операций банков является весьма актуальной на современном этапе.

Целью данной работы является выявление на основе имеющегося материала места кредитных операций в финансовой системе, роли банковского сектора, как основного звена кредитной системы и специфики кредитных операций коммерческого банка.

 

Для примера конкретных кредитных  операций, их видов, условий предоставления кредита, необходимых документов для оформления кредитной сделки, мною был выбран один из ведущих по многим финансовым показателям российский банк – Сбербанк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Кредитные операции – это  операции кредитора по размещению сводных  кредитных ресурсов заемщика на условиях платности, срочности и возвратности.

Банковский кредит - это  кредит, предоставляемый кредитно - финансовыми учреждениями любым хозяйственным субъектам в виде денежных ссуд.  К другим распространенным формам кредита следует отнести: 
Потребительский кредит - предоставляется частным лицам на срок до 3 лет при покупке, прежде всего потребительских товаров длительного пользования. Ипотечный кредит - предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости.  
Государственный кредит - представляет собой систему кредитных отношений, в которой государство выступает заемщиком, а население и частный бизнес - кредиторами денежных средств. Государство использует данную форму кредита, прежде всего для покрытия дефицита государственного бюджета. Международный кредит - представляет собой движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Международный кредит предоставляется в товарной и денежной форме. Кредиторами и заемщиками являются банки, частные фирмы, государство, международные и региональные организации.

Контокоррентный кредит - кредит по специальному контокоррентному (текущему) счету. Контокоррентный счет представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному поручению клиента. На контокоррентном  счете отражаются все операции банка  с клиентом. Контокоррентный кредит может предоставляться с обеспечением или без него (бланковый кредит предоставляется только первоклассным  заемщикам). Раз в квартал или  в полугодие банк проводит расчеты, при этом подсчитывается весь приход и весь расход средств клиента и определяется фактическая сумма кредита по контокоррентному счету.

Похожая ситуация может иметь  место и на текущих счетах клиента  банка,      она называется овердрафт. Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт - это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы.

Онкольный кредит (англ. «on call»  — по требованию) представляет собой  разновидность контокоррентного кредита и выдается обычно под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности — путем реализации залога. Процентная ставка по онкольному кредиту ниже, чем по обычным банковским.

Рассмотрим далее технологию учета различных видов кредитов. Кредиты  могут быть классифицированы по следующим критериям:

      -По целям кредитования: целевые, нецелевые.

      -По срокам  предоставления: краткосрочные; среднесрочные; долгосрочные.

Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.

Среднесрочные ссуды, предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.

Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.

      - По наличию обеспечения: обеспеченные; бланковые.

      -По форме погашения: погашаемые единовременно; погашаемые с рассрочкой платежа.

Существует две основные формы кредитных операций:

  - ссуды;

  - депозиты.

Это означает, что активные и пассивные операции банков могут  осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другим банкам. Операций с ценными  бумагами. Доходы  ссудных операций, проценты, дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов ни один банк не может ориентироваться только на их доходность. Главная задача управления банковскими активами - обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. Учет кредитных операций коммерческих банков осуществляется на основе классификации кредита и методов предоставления их. В основу классификации могут быть положены критерии:

- экономическое назначение  кредитов, т.е. они могут быть  использованы в сфере производства и обращения. Различают ссуды на временные нужды, на потребительские цели.

- категория заемщиков – промышленное предприятие. Мелкие предприниматели, физические лица.

- по методу погашения  различают банковские ссуды, погашаемые  в рассрочку, погашенные единовременно. 

- форма выдачи кредита  относится по своей характеристике  к методу кредитования. Выдача  кредита оформляется открытием  в банке соответствующих счетов.

Метод кредитования обуславливает  форму ссудного счета, используемую для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заемщиков банки открывают им ссудные счета: простой ссудный счет, специальный ссудный счет.

Главным источником привлеченных средств являются депозиты. Депозиты делятся: вклады до востребования, срочные вклады, сберегательные вклады.

Вклады до востребования  могут быть получены клиентами в  любое время. В договорах указываются  проценты.

Срочные вклады имеют широкое  применение, так как банку известен срок и использование. Сберегательные депозиты – это вклады, приносящие процент, которые можно изымать  немедленно. Существуют следующие типы депозитов:

- счета на сберегательных  книжках;

- счета с выпиской состояния  сберегательного вклада;

- депозитные счета денежного  рынка.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от  государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в том состоит их "коммерческий интерес" в системе рыночных отношений).

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на законе РФ" О банках и банковской деятельности", принятом 3 февраля 1996г. В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п.

Одной из важных функций  коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

Субъектами кредитных  отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке в качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заёмщик. Кредиторами являются лица, как юридические так и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдение принципов кредитования, которые представляют собой главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Существует следующая  закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ  КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КБ НА СОВРЕМЕННОМ  ЭТАПЕ

В России, как и в других странах, существует система государственного регулирования денежно-кредитной  сферы, позволяющая защищать интересы населения и банковских структур. Правовое основание этой системы  составляют два закона «О банках и банковской деятельности в РФ» от 2 декабря 1992 года №395-I, и «О центральном банке Российской Федерации»  от 10 июля 2002 года №86-ФЗ. Согласно этим законам Банк России, Банк внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операции, образуют банковскую систему России. Все банки на территории России должны держать обязательные резервы в Банке России и соблюдать экономические нормативы устанавливаемые Банком России. Центральный банк России определяет порядок регламентации, регулирования и контроля за деятельностью коммерческих банков, порядок выделения централизованных кредитных ресурсов.

Коммерческие банки являются юридическими лицами, которым на основании  лицензии, выдаваемой центральным банком, предоставляется право привлекать денежные средства от физических и  юридических лиц и от своего имени  размещать их на условии возвратности и платности, а так же осуществлять иные виды банковских операции.

К особенностям кредитования относится также нормативы, установленные  ЦБ России:

-клиент не закрепляется  за банком, а сам выбирает тот  банк, чьи условия совпадают с  его интересами;

-объем выдаваемых кредитов  зависит от объема привлеченных  средств;

-клиенту предоставлено  право «открывать ссудные счета в нескольких банках», что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

- максимально допустимый  размер привлеченных денежных  средств, размер минимального  резерва;

- сроки предоставления  и погашения кредита.

Деятельность Правления банка  по вопросам предоставления кредитов регламентируется настоящим Положением, действующим законодательством  РФ, нормативными актами ЦБ РФ. Положения  по бухгалтерскому учету обобщают базовые  принципы и правила ведения бухгалтерского учета отдельных банковских и небанковских (хозяйственных) операций.

Для кредитных организаций можно  назвать следующие основные положения:

Положение Центрального банка РФ от 5 декабря 2002 №205-п «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Положение  ЦБ РФ от 31 августа 1998 года №54-П «О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата».

Положение  ЦБ РФ от 26 июня 1998 года №39-П «О порядке начисления процентов  по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств  банками  отражения указанных  операций по счетам бухгалтерского учета»

Положение  ЦБ РФ от 9 июня 2003 года №232-П  «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные  потери».

Основными задачами кредитных организаций  являются:

1. Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении.
2. Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов.
3. Выявление резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации.
4. Быстрое и четкое обслуживание клиентов.
5. Надлежащее оформление документов кредитных  организаций.

Поскольку банки являются важнейшими элементами инфраструктуры современного общества, то обеспечение их устойчивого  функционирования требует постоянного  надзора и контроля за их работой.

Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков: государственный, ведомственный и независимый контроль.

Государственный контроль за деятельностью  коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства. Все банки функционируют в рамках принятых законодательными органами законов, регламентирующих деятельность Центрального банка, коммерческих банков и кредитных учреждений.

Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными и нормативными актами.

Независимый контроль - это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными  организациями, т. е. аудиторскими фирмами.

Правовые основы осуществления  аудиторской деятельности как независимого вневедомственного контроля определены Указом Президента Российской Федерации "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 22 декабря 1993 года N 2263.

Коммерческие банки для повышения  надежности и обеспечения качества работы организуют и осуществляют внутрибанковский контроль или внутренний аудит.   Внутренний  аудит  можно  рассматривать  как систему мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и  достижения конкретных результатов  в деятельности банка. Он включает совокупность планов банка, методов и процедур, применяемых внутри него для защиты активов, увеличения прибыли, обеспечения  четкого выполнения указаний руководства  банка. Внутренний аудит организационно представлен как структурное  подразделение банка и подчиняется  руководителю банка. Задачи внутреннего  аудита могут быть разнообразными и  включают проверку: правильности ведения  синтетического и аналитического учета; своевременности отражения операций по счетам клиентов и внутрибанковским счетам; наличия материальных ценностей  в натуре и т. д.

Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 января 2010г. (без учета событий после отчетной даты):

- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка – Н1 (min 10%) – 23,22;

- норматив мгновенной ликвидности банка – Н2 (min 15%) – 83,18;

- норматив текущей ликвидности банка – Н3 (min 50%) – 115,10;

- норматив долгосрочной ликвидности банка – Н4 (max 120%) – 73,54;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – Н6 (max 25%) – 16,05;

- максимальный размер крупных кредитных рисков – Н7 (max 800%) – 47,00;

- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) – Н9.1 (max 50%) – 0,00;

- совокупная величина риска по инсайдерам банка – Н10.1 (max 3%) – 0,86;

- норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц – Н12 (max 25%) – 0,01.

Законодательная база Сбербанка РФ:

• Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [: Федеральный закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 18.07.2009).
• Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009).
• О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 15.02.2010).
• О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (ред. от 27.12.2009, с изм. и доп. от 01.01.2010).Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения: Постановление ФКЦБ РФ от 16.10.1997 г. № 36.
• Об утверждении Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации [: Постановление ФКЦБ РФ от 11.10.1999 г. № 9 (ред. от 16.03.2005).
• Об утверждении Положения о порядке выдачи ФСФР разрешения на размещение и (или) организацию обращения эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов за пределами Российской Федерации: Приказ ФСФР РФ от 12.01.2006 г. № 06-5/пз-н (ред. от 10.06.2009).
• Об утверждении Порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: Приказ ФСФР РФ от 06.03.2007 г. № 07–21/пз-н (ред. от 26.01.2010).
• Об утверждении Порядка осуществления деятельности по управлению ценными бумагами: Приказ ФСФР РФ от 3.04.2007 г. № 07-37/пз-н.
• О внесении изменений в Положение «О порядке выдачи ФСФР разрешения на размещение и (или) организацию обращения эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов за пределами Российской Федерации»: Приказ ФСФР РФ от 12.11.2009 г. № 09-46.
• Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»: Письмо Банка России от 10.02.1992 г. № 14-3-20 (ред. от 29.11.2000)
• Об утверждении Инструкции о порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации: Приказ Банка России от 02.07.1997 г. № 63 (ред. от 23.03.2001).
• Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И (ред. от 26.06.2009).
• О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: Инструкция Банка России от 10.03.2006 г. № 128-И (ред. от 18.01.2010).
• О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П (ред. от 11.12.2009).
• О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска: Положение Банка России от 14.11.2007 г. № 313-П.

Внутренние нормативные документы:

• Устав Банка, утвержденный годовым Общим собранием акционеров 24 июня 2005 года
• Кодекс корпоративного управления
• Кодекс корпоративной этики
• Положение о Наблюдательном совете
• Положение о комитетах Наблюдательного совета
• Положение о Комитете Наблюдательного совета по стратегическому планированию
• Положение о Правлении
• Порядок проведения общего собрания акционеров
• Положение о Ревизионной комиссии
• Положение о раскрытии информации об эмитенте
• Положение о контроле за финансово-хозяйственной деятельностью
• Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации

 

 

 

 

 

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ « СБЕРБАНКА РФ»

Сберегательный Банк Российской Федерации — старейший банк страны и единственный банк, сохранивший  свою структуру после распада  СССР. Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала «The Banker» (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

 Основанный в 1841 г.  Сбербанк России сегодня - современный  универсальный банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре  банковских услуг. Сбербанк занимает  крупнейшую долю на рынке вкладов  и является основным кредитором  российской экономики. По состоянию  на 2009 г., доля Сбербанка России  на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель  соответствовал более 30% всех  выданных в стране займов.

 Сбербанк России обладает  уникальной системой, и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают как на территории РФ, так и в Зарубежных странах. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

 Рассматривая международный  вектор как важнейшую составляющую  стратегии своего развития, Сбербанк  России осуществляет казначейские  операции на международном рынке  и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские  отношения с более чем 220 ведущими  банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества.

 Активная позиция и  международный авторитет позволяют  Сбербанку России наиболее полно  удовлетворять внешнеэкономические  запросы своих клиентов, привлекать  на выгодных условиях ресурсы  с мировых финансовых рынков  и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском  сообществе.

 Акции Сбербанка России  котируются на российских биржевых  площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил  дополнительный выпуск обыкновенных  акций, в результате чего, уставный  капитал увеличился на 12%, и было  привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний  дневной объем торгов акциями  Сбербанка составляет 40% объема торгов  на ММВБ.

 Учредитель и основной  акционер Банка — Центральный  банк Российской Федерации (Банк  России). По состоянию на 8 мая  2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих  акций и 57,58% в уставном капитале  Банка. 

 Остальными акционерами  Сбербанка России являются более  273 тысяч юридических и физических  лиц. 

 Высокая доля иностранных  инвесторов (более 24%) свидетельствует  о его инвестиционной привлекательности. 

 Надежность и безупречная  репутация Сбербанка России подтверждаются  высокими рейтингами ведущих  рейтинговых агентств. Агентством  «Fitch Ratings» Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством «Moody’s Investors Service» - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство «Moody’s» присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

 В октябре 2008 г. Сбербанком  была принята новая стратегия  развития на период до 2014 г., в  рамках которой Банк нацелен  на дальнейшее развитие своих  конкурентных преимуществ и создание  новых областей роста. 

 Совершенствование системы  управления рисками, оптимизация  расходов и реализация инициатив,  направленных на повышение эффективности  деятельности, позволят Сбербанку  России доказать свою устойчивость  в текущих условиях нестабильности  на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской  финансовой системе и стать  одной из лучших мировых кредитных  организаций.