Кредитные риски. 7

Негосударственное (частное) образовательное учреждение высшего профессионального образования  “Южно-Сахалинский институт экономики, права и информатики” 
 
 

Кафедра “Финансы и учет” 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине: ОДКБ

на тему: Кредитные риски 
 
 

                                                Исполнитель:

                                                        Студент  IV курса

                                                   Группы  ФК-41

                                               Трухний С.С.

     Руководитель, ст. преподаватель:

                                       Тен Н.А. 
 
 
 
 
 

Южно-Сахалинск

2011

СОДЕРЖАНИЕ

стр. 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                                              3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ   АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ  РИСКАМИ

1.1. Сущность  кредитных рисков и их классификация                                                       5

1.2. Методы  снижения кредитного риска                                                                                   9

2.АНАЛИЗ  УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА  НА ПРИМЕРЕ БАНКА ОАО «БАНК  МОСКВЫ» 

2.1. Организационно  экономическая характеристика коммерческого  банка        15

2.2. Анализ  кредитного портфеля коммерческого  банка                                                 18

3. МЕРОПРИТИЯ  ПО СНИЖЕНИЮ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ                                   25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                                   33

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                                     35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

              Банки - центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы  она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы. Вступление России в  рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений, поэтому одним  из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредит.

                   Актуальность темы подтверждается  тем, что принятие рисков - основа  банковского дела. Банки имеют  успех только тогда, когда принимаемые  риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их  финансовых возможностей и компетенции.  Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидные для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими. Создание финансового рынка предполагает принципиальное изменение роли кредитных институтов и повышение роли кредита в системе экономических отношений. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Управление рисками является одной из функций банковского менеджмента, а одним из его принципов является оптимизация доходности и рисков банковских операций, среди которых одним из наиболее серьезных - является кредитный риск. Особого внимания заслуживает процесс управления данным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Выделить наиболее эффективные методы управления рисками, позволяющие их максимально уменьшить, а также возможность их применения в банковской системе современной России.   

                   Цель данной работы изучить  теоретические аспекты кредитного  риска и разработать мероприятия  по его улучшению. 

                   Главная задача - максимальное сокращение  централизованного перераспределения  денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. В связи с поставленной целью или работы необходимо решить следующие задачи:

          1)выявить проблемы управления  рисками, связанные с профессиональной  банковской и российской общегосударственной спецификой,

          2)выявить методы совершенствования  банковских методик, 3)проанализировать  теоретические аспекты, а также  определить перспективы в управлении  рисками.

                Объектом исследования в работе выступает кредитный риск, предметом исследования являются методы управления кредитным риском.

     Структура заключается в рассмотрении в  первой главе основных понятий рисков их классификация и способы управления кредитным риском. Во второй главе  проведен анализ кредитоспособности заемщика, как способ снижения кредитного риска, диверсификация кредитного портфеля и создание резерва на возможные потери по ссудам. В третей главе рассматривается мероприятия по снижению кредитных рисков.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1. Сущность  кредитных рисков и их классификация

      Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами  по обязательствам, является важнейшим  из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные (ликвидности) риски. Этот вид риска проявляется в форме  полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита. Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика. Могут быть и внутренние причины: низкая квалификация персонала, социальная напряженность в коллективе и, как следствие, некачественное выполнение сотрудниками своих обязательств, подкуп работников банка.

      Применяя  те или иные методы и инструменты, кредитный риск управляется на всех определяющих стадиях жизненного цикла  кредитного продукта: разработка основных положений банковской политики, начальные  стадии (знакомство) работы с потенциальным клиентом, координация целей банка и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный мониторинг, работа с проблемными кредитами, применение санкций и т.д.

     Анализ  рынка и стратегия проведения кредитных операций предполагают формулировку и реализацию целей, условий и  принципов выдачи кредитов различным  типам заемщиков, сферам предпринимательской  деятельности. На этом же этапе определяются полномочия по выдаче ссуд, предельный размер кредита одному заемщику, требования к погашению и обеспечению соответствующего качества кредитного портфеля и т.д. Оценка кредитных рисков начинается уже на начальной стадии жизненного цикла кредитного продукта - знакомства с потенциальным заемщиком (оценка кредитного предложения). [3, стр. 20-28]

Таблица 1

Классификация кредитных рисков 

          Коммерческий банк проводит оценку  кредитного риска по каждой  ссуде. Оценивается справедливая  стоимость каждой ссуды. На  основании этого коммерческий  банк разрабатывает во внутренних  документах систему оценки кредитного  риска. Оценка кредитного риска производится на основании информации заемщика (бухгалтерская, налоговая и иная отчетность). Вся информация о заемщике формируется в досье заемщика. Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух критериев:

• финансового состояния заемщика;
• качества обслуживания долга заемщика.

Оценка  финансового состояния заемщика

1. Хорошее – если анализ деятельности заемщика свидетельствует о стабильности производства, о платежеспособности заемщика и при этом отсутствует какое - либо негативное влияние, способное повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (рост дебиторской и кредиторской задолженности).
2. Среднее – если анализ заемщика свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии негативных явлений, которые могут привести к появлению финансовых трудностей заемщика.
3. Плохое – если анализ заемщика признан несостоятельным (банкротом), либо он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (убытках и т.п.).

      В отдельных случаях при выполнении условий, указанных выше, финансовое состояние заемщика не может быть признано как хорошее:

• наличие неоплаченных расчетных документов;
• несоблюдение норматива достаточности капитала или применение ЦБ принудительных мер воздействия (заемщик – банк);
• заемщик физическое лицо и по нему стала известна информация о снижении его дохода.

Качество  обслуживания долга заемщика

1. Хорошее – платежи по кредиту и % осуществляются своевременно и в полном объеме. Имеется единичный случай просрочки в течение 180 дней, в том числе по кредитам юридических лиц – до 5 дней, по кредитам физических лиц – до 30 дней.
2. Среднее – имеется случай просрочки в течение 180 дней, в том числе по кредитам юридических лиц – от 6 до 30 дней, по физическим лицам – от 31 до 60 дней.
3. Плохое – имеется просрочка в течение 180 дней по ссудам юридических лиц – свыше 30 дней, по физическим лицам – свыше 60 дней.

   На  основании этих двух критериев коммерческий банк формирует РВПС для снижения кредитных рисков по ссудам, в соответствии с их классификацией. 
 
 

   Таблица 2

Определение размера РВПС

     Списание  нереальных (безнадежных) ссуд для взыскания  осуществляется за счет РВПС. Одновременно списывается на убытки нереальные для  взыскания проценты. Безнадежные кредиты – кредиты, по которым банк принял все меры по взысканию в соответствии с законом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.Методы  снижения кредитного риска

     Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки. Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками. Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управление рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.   Главная цель рисков заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить за должность по ссуде степени риска, который банк готов взять на себя, размер  кредита который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. [6, стр. 36]

          Цели и задачи стратегии управления  рисками в большой степени  определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней Среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов: отсутствие действенных  гарантий по возврату кредита.     Банк должен уметь выбирать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми способен эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять им, отслеживать его.

          В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:

-прогнозирование  возможных источников убытков  или ситуаций, способных принести  убытки, их количественное измерение;

-финансирование  рисков, экономическое стимулирование  их уменьшения;

ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

-координируемый  контроль рисков по всем подразделениям  и службам банка, наблюдение  за эффективностью процедур управления  рисками.

          Завершающий, важнейший принцип управления рисками - предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация. Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют содержание так называемого регулирования рисков. Поскольку управление рисками является частью банковской системы, оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии, которым не суждено осуществиться на практике. При всех существующих различиях и деталях принятые в банках англосаксонских стран модели управления рисками являются образцом для организации такого управления.

                Важнейшими элементами систем  управления рисками являются:

- четкие  и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управления рисками, организации трудового процесса и используемой терминологии:

- создание  специальных групп управления  рисками, не зависимых от коммерческих  подразделений банка; руководитель  подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается перед исполнительным директором банка ("Chief Executive Officer"), руководитель подразделения кредитных рисков, отчитывается перед директором по кредитам ("Cief Credit Officer"), т.е. перед членами высшего руководства банка;

- установление  лимитов рыночных и кредитных  рисков и контроль за их  соблюдением, а также агрегирование  (объединение) рисков по отдельным  банковским продуктам, контрагентам  и регионам;

- определение  периодичности информирования руководства банка о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам;

- для  всех типов рисков создаются  специальные немногочисленные группы  по управлению, не зависимые от  коммерческих подразделений банка; 

- все  элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяются аудиторами, не зависящими от коммерческих служб банка. [11, стр. 24-25]

      В последнее время примеру этих банков последовали швейцарские  банки, добившиеся в этой области  определенных успехов. Разработанные в швейцарских банках стандарты могут служить ориентиром и для других европейских банков. Следует, однако, помнить, что никакое, даже самое совершенное управление рисками полностью не избавляет от убытков и потерь, что должно уберечь управляющих банками от самоуспокоенности. Разработка новых, более гибких и совершенных моделей и методов управления рисками должна продолжаться постоянно.

     Существуют  органы управления рисками им является: Комитет по кредитному риску   и Комитет по управлению активами и пассивами банка. Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску, несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международных кредитов и расчетов, анализа банковской деятельности, маркетинговый несут ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлению рисками, связанными с активами и пассивами. В состав первого комитета обычно входят: руководитель банка (председатель комитета), руководители кредитного и операционного отделов бухгалтерии, главный экономист или руководитель научно- исследовательского отдела, руководитель подразделения по анализу кредитных рисков, два или более других руководителей банка высшего уровня. В состав второго комитета включаются: руководитель банка (председатель комитета), руководители операционного и кредитного отделов, главный экономист или руководитель научно- исследовательского отдела, руководители службы финансового контроля и бухгалтерии, еще несколько руководителей высшего уровня. Названные комитеты должны: создавать внутри банковские инструкции по управлению рисками; определять цели политики управления рисками и доводить их до сведения коллектива банка; контролю подразделениям и отдельным работникам банка; разрабатывать ограничения и стандарты на объемы, зоны, виды рисков, методы их оценки и регулирования.

       Управление кредитными рисками  является основным в банковском  деле и осуществляется следующими  способами: 

         1. Оценка кредитоспособности. Кредитные  работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов. Однако в последнее время в практике зарубежных банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности.

         2. Диверсификация кредитного риска  предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей  по кредитованию и инвестированию. Кредитный риск возрастает по  мере увеличения общего объема   кредитования и  степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и так далее. В целях диверсификации осуществляется рационирование кредита - плавающие лимиты кредитования, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

          3. Уменьшение размера выдаваемых  кредитов одному заемщику. Этот  способ применяется, когда банк  не полностью уверен в достаточной  кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его не возврата.

          4. Страхование кредитов. Страхование  кредита предполагает полную  передачу риска его не возврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей.

         5. Привлечение достаточного обеспечения.  Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

         6. Оценка стоимости выдаваемых  кредитов и последующее их  сопровождение выражается в классификации  кредитов по группам риска  и созданием резерва по сомнительным  долгам в зависимости от группы риска. А так как резерв создается за счет отчислений, относимых на расходы банка, то это и составляет часть понятия стоимости кредита для банка. Таким образом, рассмотрев основные методы снижения различных видов риска, с которыми сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Разработка этих мероприятий является важнейшим компонентом стратегии банка в области риска. [9, стр. 43-50]

      Ключевыми элементами  эффективного управления кредитами являются хорошо развитая кредитная политика и процедуры, эффективный контроль за кредитами. Кредитный риск-непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью  погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции -  предоставление кредитов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА  НА ПРИМЕРЕ БАНКА ОАО «БАНК МОСКВЫ»

2.1.Организационно-экономическая  характеристика коммерческого банка

        Акционерный коммерческий банк « Московский муниципальный банк- Банк Москвы», создан решением Учредительного Собрания (Протокол от 11 июня 1993 года) в форме акционерного общества открытого типа. Фирменное полное наименование Банка акционерный коммерческий «Московский муниципальный банк- Банк Москвы» (открытое акционерное общество).

        Организационное устройство коммерческого банка соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка. Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль, над работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития. Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов, голос председателя является решающим. Решения правления приводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.