Кредитование юредических лиц

Содержание

Введение

Предпринимательство - это  особый вид экономической активности (под которой понимается целесообразная деятельность, направленная на извлечение прибыли), которая основана на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее.

Сущность предпринимательства  хорошо выражается в его принципах: ориентации на человека, беззаветное  служение покупателю, создание и поддержание  культурной среды фирмы, духа товарищества, взаимного уважения, постоянное стремление вырваться вперед.

Предпринимательство реализуется  в конкретной социально-экономической  среде на макроуровне, и оно не может не учитывать ее, поскольку  и исходит из этой среды, и приспосабливается  к ней. В конечном итоге предпринимательство является продуктом этой среды.

Но несмотря на трудности в РК развитие предпринимательства в  Казахстане происходило в сложных  и не всегда благоприятных социально-экономических  и политических условиях транзитного  периода, на фоне серьезного макроэкономического кризиса и снижения жизненного уровня людей. Процесс формирования негосударственного сектора экономики и сейчас сталкивается с целым рядом трудностей объективного и субъективного характера, препятствующих его динамичному развитию.

Трудности субъективного характера  связаны с тем, что в обществе до сих пор сильны предрассудки относительно получения прибыли и обогащения. Парадигма достижения коммерческой выгоды и успеха еще широко не укоренилась  в массах. Не выработаны традиции работы на потребителя с учетом колебаний рыночного спроса и в условиях жесточайшей конкуренции за рынки сбыта и кошельки покупателей. Отсутствуют навыки завоевания своей ниши в насыщенном бездефицитном рынке за счет выпуска более качественной продукции и предоставления более совершенной услуги. Нет быстрой реакции на динамичное изменение ситуации на рынке, и не хватает опыта предприимчивости.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Однако, в сложившейся  нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретает знание роли банковского кредита в условиях рыночной экономики.

Определяя институциональные рамки  рыночной экономики, оно старается  создавать благоприятные условия  для свободы предпринимательской  деятельности, формирования конкурентной рыночной среды, привлечения иностранного и отечественного капитала в малый бизнес. Политика поддержки предпринимательства реализуется через региональные центры малого бизнеса. Они работают в каждой области Казахстана. Центры малого бизнеса на местах призваны оказывать оперативную помощь и содействие предпринимателям, нуждающимся в поддержке. В основном центры малого бизнеса занимаются решением текущих проблем, связанных с преодолением незаконных бюрократических барьеров. В перспективе эти центры будут предоставлять временные помещения новичкам для организации маломасштабного производства (размещение оборудования, в том числе и взятого в лизинг, или открытие офиса). Важна роль центров в информационном, консультационном и методическом обеспечении новичков, передаче знаний в области современного маркетинга, менеджмента, техники и технологий, законодательства и права, основ экономики. И, наконец, им отводится роль органов, которые на локальном уровне будут осуществлять запуск механизма мультипликации при распространении передового опыта предпринимательства. В идеале они призваны стать центрами «скорой помощи» предпринимателям. Они должны не на словах, а на деле демонстрировать населению реалистичность достижения успеха в малом бизнесе и предоставлять возможность новичкам получать необходимые для этого базовые знания и навыки.

В настоящее время банки второго  уровня пересматривают свою политику в сторону расширения доступа  кредитных ресурсов для субъектов  малого предпринимательства.

Объектом изучения в  данной курсовой работе является деятельность АО «АТФ Банк».

Предметом исследования в представленной курсовой работе является - процесс кредитования предприятий малого и среднего бизнеса Республики Казахстан.

Целью курсовой работы является рассмотрение механизма кредитования юридических лиц коммерческими банками.

Для достижения данной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

- определить необходимость кредитования юридических лиц;

- рассмотреть механизм кредитования юридических лиц коммерческими банками;

- изучить деятельность АО «АТФ Банк»;

- проанализировать финансовое состояние АО «АТФ Банк»;

- определить проблемы  и указать перспективы кредитования юридических лиц коммерческими банками.

При написании данной курсовой работы использованы законодательные акты, монографии отечественных и зарубежных экономистов, публикации периодической печати.

1 Теоретические основы кредитования юридических лиц

1.1 Сущность и необходимость кредитования юридических лиц

Предприятия малого и среднего бизнеса (далее МСБ) – существенная составляющая и субъективная база цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемый элемент конкурентного механизма на рынке. Их предприниматель-ский уклад придает рыночной экономике гибкость и несет в себе антимонопольный потенциал. Развитие МСБ решает проблему занятости и другие социальные проблемы рыночного хозяйства, а также обеспечивает прорыв по ряду направлений научно-технического прогресса. По этим причинам становление, поддержание и развитие МСБ в настоящее время входит в состав стратегических задач экономической политики Республики Казахстан.

В странах с развитой рыночной экономикой система МСБ  составляет фундамент общественных отношений. Именно, на базе малого предпринимательства  идет формирование не только средних, но и крупных капиталов. В нашей республике сегмент малого бизнеса как составная часть малого предпринимательства начинает набирать обороты. В среднем на тысячу жителей Казахстана приходится примерно 10 малых предприятий, в то время, как в странах Европейского союза этот показатель равен 35-40.

Результаты обследования состояния МСБ в Казахстане свидетельствует  о многочисленных сдерживающих факторах производственной деятельности, одним  из которых является недостаток финансовых средств за счет неэффективного кредитования коммерческими банками. На основе изучения вопросов взаимодействия предпринимательского сектора и коммерческих банков можно сделать следующие рекомендации:

- эффективная работа  коммерческого банка во многом  зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Банковские риски, имеющие отношение ко всем видам активных и пассивных операций, отражают вероятность возникновения финансовых проблем, которые могут оказывать негативное воздействие на отдельные показатели и финансовое положение банка в целом. Уровень рисков, постоянно меняющийся из-за динамичного характера внешнего окружения банка, а также вследствие изменений, происходящих в самом банке, требует от его руководителей постоянной корректировки политики в области управления рисками. Оптимальное соотношение уровня риска и прибыльности различно и зависит от ряда объективных и субъективных факторов;

- в настоящее время  многие проблемы банковского  сектора Республики Казахстан  носят структурный характер, тесно  связанный с общим состоянием экономики, уровнем развития денежных отношений и правовой базы. К ним можно отнести: неэффективность системы управления рисками и внутреннего контроля многих банков, недостаточную достоверность раскрываемой банками информации о своем финансовом состоянии, ограничение системы гарантирования вкладов;

- экономический рост  Казахстана в последние годы  стимулировал расширение спроса  на кредитные ресурсы, который,  однако, в условиях высокого уровня  кредитных рисков и недостатка  средств у коммерческих банков в большей степени коснулся краткосрочных кредитов;

- характерной тенденцией  выступает замедление динамики  роста долгосрочного кредитования. Основными клиентами банков остаются  промышленные предприятия, строительные организации и торговые фирмы. Низкий уровень долгосрочного кредитования в 2010 году в значительной мере обусловлен недостаточностью собственного капитала, обеспеченности банков долгосрочными кредитными ресурсами, высокими кредитными рисками;

- к задачам банковской  статистики относятся: получение достоверной информации о характеристике выполняемых банками функций; разработка аналитических материалов для целей управления денежно- кредитной системой страны, и прежде всего, кредитного и кассового планирования и контроля за исполнением плана. Банковская статистика призвана обозначать направления деятельности банков; прогнозировать и давать оценку полученных результатов, а также выявлять факторы, определяющие эти результаты; оценивать влияние банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты;

- обобщающим показателем  эффективности использования заемных  средств является прибыль на  один тенге кредитных вложений, который определяется делением прибыли, полученной от использования заемных средств, на средний остаток задолженности по кредиту. При расчетах прибыль, полученную от использования заемных средств, получают умножением прибыли от реализации на долю кредита в оборотных средствах предприятия. В свою очередь, доля кредита в оборотных средствах определяется отношением средних остатков задолженности по кредитам к средним остаткам оборотных средств;

- кредитоспособность  заемщика коммерческого банка  является важнейшим понятием в сфере кредитных отношений. В Казахстане в условиях рыночной экономики существенно изменился характер взаимоотношений предприятий с кредиторами. Первостепенной задачей выступает налаживание взаимовыгодного партнерства, объединяющего кредитора и заемщика общими экономическими интересами;

- оценка кредитоспособности  предусматривает разработку прогноза платежеспособности банком в отношении потенциального клиента исходя из обязательств конкретного кредитного договора на ближайшую перспективу, а также степени индивидуального риска самого банка, связанного с возможным невозвратом кредитуемой ссуды в сроки, указанные в договоре;

- в практике хозяйствования  зарубежных стран существует  различные системы качественных  показателей для оценки кредитоспособности  предприятия. Их целесообразно  разделить на следующие группы: показатели ликвидности; показатели оборачиваемости; показатели прибыльности; показатели долгосрочной платежеспособности и репутации фирмы;

- в развитых странах  существует рейтинги финансового  состояния, надежности и кредитоспособности  фирм, которые периодически публикуются и дают кредитору возможность правильно оценить свой риск при выдаче кредита. Отечественные банки действуют в этом направлении преимущественно интуитивно, уделяя больше внимания кредитной истории заемщика и его деловой репутации, а не финансовым возможностям;

- основываясь на анализе опыта кредитования коммерческих банков Казахстана можно сделать следующий вывод: при выдаче кредита и проведении мониторинга недостаточно произвести формализованный анализ финансовой отчетности заемщика и оформить обеспечение. Для снижения кредитного риска необходимо знать возможности и потребности бизнеса заемщика, перспективы его развития и т.п. Банк может ставить условия «прозрачности» бизнеса для него самого, участия в получаемой прибыли, залога бизнеса, в виде акций и имущества предприятия, т.е. банк, становится финансовым партнером заемщика, что максимально снижает риск невозврата кредита;

- инвестиционно-кредитное  сотрудничество коммерческих банков  и предприятий малого и среднего  бизнеса в современных условиях не является в должной мере эффективным и прочным. Этому способствует общая экономическая ситуация в стране: нет единой четкой кредитной политики коммерческих банков в сфере развития малого и среднего предпринимательства, нет четких рекомендаций по капитализации банков, отсутствует полная информационная база по кредитным историям заемщиков. Одним из сдерживающих механизмов кредитования МСБ является отсутствие у большинства анализируемых предприятий необходимых в качестве залога собственных средств, в связи, с чем банки не имеют надежной гарантии возврата кредитов и обеспечения реально желаемой прибыли при оптимальном риске.

1.2 Механизм кредитования юридических лиц коммерческими банками

При обращении клиента  в банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Заявление регистрируется кредитным инспектором в журнале  учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер.

Далее кредитный инспектор банка производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

На рисунке 1 показана схема кредитования субъектов малого и среднего бизнеса  Банком.

Рисунок 1 - Блок-схема функционирования банковского механизма инвестиционного кредитования предприятий

На рисунке показаны важнейшие направления деятельности внутри коммерческого банка, определяющие качество функционирования системы управления коммерческим банком.

При обращении в банк заемщик направляет заявку на финансирование, которая составляется в произвольной форме с указанием цели, суммы, сроков кредитования и возможного обеспечения. Заявка должна быть подписана руководителем и должна иметь исходящий номер и дату.

Заявка на финансирование регистрируется в канцелярии банка или в журнале регистрации входящей корреспонденции и, в соответствии с резолюцией руководства Банка, направляется для предварительной оценки начальнику кредитного отдела/кредитному работнику.

Кредитный работник в  течение двух рабочих дней с момента получения им заявки направляет  Заемщику для заполнения Формуляр. В отдельных случаях, по усмотрению кредитного работника, дополнительно может быть принят бизнес план, маркетинговое исследование или финансовая отчетность Заемщика.

Рассмотрение Формуляра  кредитный работник осуществляет в  течение         пяти рабочих дней с момента его получения. При неполной информации кредитный работник обращается к Заемщику и получает недостающую информацию.

По результатам рассмотрения  Формуляра, предварительной оценки коммерческой эффективности проекта и финансового состояния Клиента, переговоров с Инициатором проекта или потенциальным Заемщиком, кредитный работник готовит предложения о целесообразности продолжения работы над проектом и форме финансирования (проектное финансирование или инвестиционное кредитование).

При положительном решении  Заемщику предлагается представить в Банк полный комплект документов по проекту.

При проектном финансировании между банком и потенциальным  Заемщиком заключается договор на организацию финансирования и проведение комплексной экспертизы проекта.

Проработка проекта  и подготовка Заявки на предоставление кредита (при инвестиционном кредитовании) или Представления проекта (при  проектном финансировании)

Получение полного пакета документов считается моментом принятия Банком проекта в детальную проработку.

Кредитный работник в  течение двух рабочих дней с даты их получения проверяет полноту и соответствие представленных документов установленным формам и формирует кредитное досье.

В течение 15 рабочих дней с даты получения полного пакета документов (срок может быть продлен Руководителем КП по предложению кредитного работника) кредитный работник проводит анализ кредитного досье по следующим основным  направлениям.

Финансовое состояние  потенциального Заемщика на основе рассмотрения стандартной бухгалтерской отчетности с использованием рекомендованных программных продуктов выполняется финансовый анализ Заемщика.

Коммерческая схема  проекта:

- рассматривается производственный  цикл  проекта.  Проводится  анализ маркетингового  исследования  рынка,  обоснования  конкурентоспособности предполагаемой к выпуску продукции (услуг) и будущей сбытовой стратегии Заемщика.

- определяется, в какой фазе реализации находится проект, насколько активно идет его осуществление, изучаются документы, которые на данной фазе проекта должны быть оформлены.

- на основе рыночной конъюнктуры, опыта и деловой репутации проверяется правильность выбора фирм-исполнителей. При крупномасштабных проектах (проектах, стоимость которых превышает 10 млн. долл. США) выбор фирм должен осуществляться по результатам конкурса (тендера).

- анализируются условия сделок по инвестиционному проекту (контрактов/договоров или проектов этих документов) в целях исключения неприемлемых для Банка условий, снижения уровня проектных рисков и распределения их между участниками проекта. Проверяется наличие статей, предусматривающих безусловное обеспечение исполнения обязательств сторон, штрафные санкции и т.д.

- проверяется получение заемщиком разрешительной документации, необходимой для реализации проекта. Форма и состав разрешительной документации должны соответствовать действующему федеральному и местному законодательству, отраслевым и иным стандартам, нормам и правилам. При большом объеме и разрозненности  нормативных  документов,   определяющих   требования   к разрешительной документации, анализ разрешительной документации по проекту может проводиться кредитным работником с участием специалистов юридического отдела, других управлений, дочерних предприятий Банка. Для крупномасштабных проектов могут привлекаться сторонние консультационные организации и органы государственного надзора, услуги которых оплачиваются Заемщиком.

По оценке рейтинга предприятие-заемщик  можно отнести к трем категориям - «кредитование не вызывает сомнений»; «кредитование возможно с некоторой долей риска»; «в кредитовании отказать».

1.3 Зарубежный  опыт кредитования юридических  лиц на примере Соединенных  Штатов Америки

Банки являются активными  участниками экономических и  финансовых отношений. Банки и производство — две стороны медали: банки не жизнеспособны без производства, а производство не может функционировать без банков; они заинтересованы в процветании друг друга.

Кризис в экономике, приведший к массовым неплатежам, отразился и на банковской системе, что проявилось не только в крупных убытках, которые понесли банки, но и в банкротстве многих из них. Безусловно, какие-то банки пострадали из-за рискованной политики. Но главным элементом риска являются условия, в которых они действуют.

Однако связь банков с реальным сектором не означает, что надо стремиться к слиянию банковского и промышленного капитала. В большинстве стран запрещено законом формирование финансового капитала, так как банки в этом случае направляют средства лишь в свои предприятия, а основное назначение банков — не инвестировать, а кредитовать.

Предпосылкой кредитования является наличие на счетах одних  предприятий свободных денег  и потребность в деньгах у  других предприятий. Источники поступления  средств для кредитования, объемы и направления кредитных вложений планируются кредитными организациями. В условиях дезорганизации денежного обращения, использования неденежных форм расчетов кредитное планирование весьма затруднено и кредитные планы приобретают характер прогнозов.

Согласно законодательству, банки — это коммерческие организации, предприятия, их продукция — обслуживание движения денег, они действуют в интересах увеличения прибыли, размещают средства там, где более выгодно.

Реальный сектор кредитуется  при условии надежности заемщиков, возможности контроля их финансов, наличия у банков «длинных» денег, соразмерности между ожидаемым доходом и риском.

При принятии решений  о долгосрочном кредитовании в первую очередь оцениваются инвестиционная привлекательность проектов, а также  наличие факторов неопределенности, ставящее под сомнение возвратность кредита и процентов по нему. При финансировании крупного проекта часто применяется заимствование денежных ресурсов под гарантии. Кредитные риски в таких случаях распределяются среди участников проекта пропорционально вложенному капиталу.

Основную роль в кредитовании играют частно-коммерческие организации. Государственный кредит выступает  на стыке финансовых и кредитных  денежных отношений, имея черты тех  и других и выполняя регулирующие и фискальные функции в качестве кредитора, заемщика и гаранта по кредитам коммерческих банков.

Государственное кредитование осуществляется прежде всего за счет средств Бюджета развития с помощью  Банка развития. На бюджетное кредитование переводятся не только предприятия, но и отрасли с сезонным циклом производства. Получая бюджетные ссуды на более выгодных условиях, предприятия прекращают кредитные отношения с коммерческими банками.

Бюджетное кредитование можно рассматривать как временную  меру поддержки предприятий в  кризисный период. С восстановлением утраченных из-за инфляции оборотных средств предприятия смогут брать и возвращать займы, что позволит нормально функционировать кредитной системе.

В США основным инструментом кредитной политики являются процентные ставки, это мощный рычаг всей экономической политики, вмешательства государства в рыночный процесс. Они влияют на инфляцию, инвестиционное кредитование, номинацию государственного долга, распределение денег между реальным и спекулятивным секторами.