Ц Е Н Т Р А  Л Ь Н Ы Й  Б А Н К   Р О С С И  Й С К О Й 

Ф Е Д Е Р А  Ц И И

К  А  З А Н С  К А Я  Б А  Н К О В С  К А Я  Ш К  О Л А

 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

На  тему «Кредитование  юридических лиц» 
 
 

 Студентки121 группы

Обучающейся по специальности

Банковское  дело/Функционирование ЦБ

Харисовой Лилии Камиловны

Руководитель-преподаватель  – Кириченко

Екатерина Георгиевна 
 
 

Казань,2011

План.

 
 

Введение.

 

1.   Общая характеристика кредитных  операций банков

 

1.  Классификация  банковских кредитов
2. Принципы банковского кредитования
3. Способы предоставления денежных средств клиентам и виды кредитов

 

2.    Основы организации процесса  кредитования юридических лиц.

 

       2.1 Кредитные правоотношения. Содержание  кредитного договора

       2.2  Формы обеспечения кредита

       2.3 Учет выдачи и погашения кредита.

 

3.     Анализ кредитоспособности заемщика.

       3.1 Оценка кредитоспособности заемщика.

       3.2 Анализ финансового состояния  ЗАО «Казанский завод искусственных  кож».

 

Заключение.

Приложения.

Список  использованной литературы.

 
 
 
 
 

Введение.

    Радикальные перемены, происходящие в экономике  России, предполагают существенные изменения  во взаимоотношениях банков с хозорганами  – ссудозаемщиками, вызванные, прежде всего необходимостью соблюдения каждым участником кредитной сделки своих экономических интересов. Кредитор передает заемщику объект сделки – ссужаемую стоимость на условиях срочности, возвратности и платности, но при этом остается собственником объекта сделки. В каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: невозврата ссужаемой стоимости заемщиком по разным причинам, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока. Наличие такого риска предполагает изучение банком кредитоспособности своих клиентов. Ее изучение также необходимо для привлечения средств наиболее надежных клиентов, что несомненно скажется на эффективности деятельности банка и его ликвидности.

    Банки нуждаются в информации о кредитоспособности предприятий и организаций, т.к. прибыльность и ликвидность кредитных организаций  во многом зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

      Рассмотрение этих вопросов представляет  большую актуальность в условиях  нестабильности банковской системы  России, что предопределило тему  настоящей работы. По вопросам  кредитования достаточно много  публикаций в экономической литературе, сформировано также банковское законодательство. Изучение имеющихся публикаций послужит основой для выполнения курсовой работы. Нами будут рассмотрены вопросы, раскрывающие теоретические основы организации банковского кредитования, условия выдачи и погашения кредита и также порядок изучения кредитоспособности заемщика.                                                                                                                          

 

    1.Общая  характеристика кредитных  операций коммерческих  банков.

 

    1.1 Классификация банковских кредитов.

    Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту  до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять  клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

    Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким основным операциям банка относятся:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц:
• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, т.е. выдача кредитов.

 

    Кредитная операция является основной операцией  банка. В общей сумме активов  банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает большую часть дохода. В макроэкономическом масштабе значение операции «кредитования» состоит в том, что посредством нее банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.

    Систематическое выполнение указанных функций и  создает тот фундамент, на котором основывается работа банка. И хотя  выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

    Обширная  функциональная сфера деятельности банков – посредничество в кредите. Коммерческие банки играют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

    Коммерческие  банки предоставляют своим клиентам различные виды кредитов, которые  можно классифицировать по разным признакам:

1. По основным группам заемщиков:
• кредиты юридическим лицам
• кредиты населению
• кредиты государственным органам власти.

 
    

2. По назначению различают:
• потребительский
• промышленный
• сельскохозяйственный
• инвестиционный
• торговый и др. кредиты.

 
    

3. В зависимости  от сферы функционирования банковские кредиты бывают:
• ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов. Такие кредиты обычно относятся к средне и долгосрочным.
• кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Они, как правило, являются краткосрочными.
• кредиты в сферу производства и в сферу обращения. В условиях российской экономики превалируют кредиты в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций значительно выше, чем в производственной сфере.

 
    

4. По срокам использования:
• до востребования
• срочные, которые делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

    Для современной практики в России характерны преимущественно краткосрочные ссуды, срок пользования которыми варьируют от одного дня (однодневные кредиты) до 1-3 месяцев. В основном они направлены на удовлетворение текущих потребностей клиентов.

    С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона.

5. По обеспечению:
• необеспеченные (бланковые) кредиты,
• обеспеченные:   ₁ залоговые

                        ₂ гарантированные

                        ₃  застрахованные

6. По способу выдачи:
• компенсационные
• платежные
7. По методам погашения:
• погашаемые  в рассрочку (частями, долями)
• погашаемые единовременно (на одну определенную дату)

 

    1.2 Принципы банковского  кредитования.

 

    Рассмотренная в работе классификация банковских кредитов взаимосвязана с принципами кредитования. Принципы банковского кредитования отражают сущность и содержание кредита.

    К принципам кредитования относятся: срочность возврата, обеспеченность, платность, строго целевой характер, дифференцированность. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

    Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Этот принцип означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в срок. Срок кредитования – это предельное время нахождения у заемщика средств, предоставленных в кредит. Этот принцип является одним из главных, так как от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, его объемы и темпы роста. Также соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. И этот принцип является важным для самого заемщика, соблюдение его позволяет получить кредит вновь, не платить просроченных процентов.

    С принятием Закона в 1990 г. «О банках и  банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита.

    Обеспеченность  кредита означает, что предоставленная ссуда должна быть, как бы гарантирована существованием конкретных материальных ценностей, денежных документов или прав на получение денежных сумм.

    В соответствии со статьей 329 Гражданского Кодекса Российской Федерации исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества  должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательств во многом зависит от сущности договора. Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежными считаются такие способы,  как залог, поручительство, банковская гарантия.

    Принцип платности выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Она определяется как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита. Для банка принцип платности обеспечивает покрытие его затрат, которые связанны с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды. По долгосрочным кредитам ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по краткосрочным.

    Рыночная  цена банковского кредита складывается исходя из спроса и предложения по различным видам банковских ссуд.

    Целевой характер кредита означает, что денежная ссуда выдается под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность заемщика. В некоторых случаях эта цель может быть конкретна, тогда банка может наглядно удостовериться в реальности и обеспеченности конкретной операции, под которую предоставляется кредит. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного ссудного процента.

    Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно выдавать кредит всем своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем, кто в состоянии во время вернуть его. Поэтому дифференциация  кредитования должна осуществляться на основе показателей  кредитоспособности посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность собственными средствами, уровень рентабельности и т.д.

    При совокупном применении принципов банковского  кредитования соблюдаются общегосударственные интересы и интересы  банка и заемщика.

    В экономической литературе существует различное толкование принципов  банковского кредитования. Можно  встретить и другие принципы, однако, по нашему мнению, вышеназванные принципы кредитования раскрывают экономическое содержание процесса передачи ссудного капитала во временное пользование. В условиях рыночных преобразований, по мнению ряда авторов, некоторые принципы кредитования наполняются новым экономическим содержанием.

 

    1.3. Способы предоставления  денежных средств клиентам и виды кредитов.

    На  практике выделяют следующие способы  предоставления денежных средств клиентам:

• Предоставление кредита на консорциальной основе,
• Разовая выдача кредита,
• Кредит по контокорренту,
• Кредитование расчетного счета (овердрафт),
• Прочие способы, не противоречащие законодательству.

    Ограничимся рассмотрением некоторых из них:

    Консорциальный  кредит. При переходе к рыночным отношениям возникает необходимость объединения деятельности банков в сфере кредитных отношений. Создание этих объединений не всегда связано с проведением финансирования крупномасштабных мероприятий. При таком объединении риск распределяется между участниками, что позволяет банкам поддерживать свои ликвидные резервы на более низком уровне. Консорциальный кредит используется для краткосрочного и долгосрочного кредитования.

    Необходимость консорциальных кредитов связана с  невозможностью удовлетворения потребностей инвестиционной сферы отдельными банками  в виду ограниченности их собственных  средств и сложностями привлечения  кредитных ресурсов для долгосрочного кредитования.

    Преимуществом консорциальных объединений является то, что они позволяют участвовать  в престижной консорциальной сделке, найти новых деловых партнеров, наладить связи и контакты и т.д. По достижении цели консорциум может заключить новый консорциальный договор или закончить свою деятельность.

    Банковские  объединения могут быть различными по своему характеру: многоцелевыми  и специализированными, временными и постоянными. Наибольшее развитие получают банковские консорциумы (синдикаты), при которых группа банков объединяется на определенный срок свои ресурсы по размещению ценных бумаг для выполнения кредитных, эмиссионных и гарантийных операций.

    Отношения по консорциальному кредиту оформляются  договорами:

• Консорциальным,
• Кредитным,
• Залоговым договором или поручительством.

          Потребности в консорциальных  кредитах у государства связаны,  прежде всего, с необходимостью  финансирования бюджетных программ, с инвестированием средств в  модернизацию и техническое перевооружение государственных предприятий различных отраслей народного хозяйства. Фирмы и банки за счет консорциального кредита финансируют потребности, связанные, как правило, с внешнеэкономической деятельностью, а также с инвестиционной сферой, осуществлением крупномасштабных мероприятий в таких отраслях, как энергетика, экология, добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок.

    Обязанностями организаторов консорциума являются анализ всех вопросов связанных с  предстоящей сделкой, согласование их с участниками консорциума,  юридическое оформление документов.

    Возвращение кредита, уплата процентов, комиссионных, которые покрывают издержки банков – членов консорциума, осуществляются пропорционально их роли и суммы  участия в консорциальной операции.       

    Также банк-руководитель консорциума получает специальное вознаграждение за организацию  и руководство консорциумом, помимо процентов, комиссионных, покрывающих  его непосредственные издержки.

 

    Контокоррентный кредит. Контокоррентный счет банк открывает клиентам, с которыми имеет длительные и прочные отношения, и которые испытывают регулярную потребность в банковском кредите. В целях обеспечения банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращения (в форме наличных денег, переводов, оплаты векселей, чеков, покупок ценных бумаг) и не связан с финансированием инвестиций.

    Контокоррентный кредит носит многоцелевой краткосрочный  характер. Этот кредит предоставляется, когда текущие финансовые потребности клиента превышают его собственные ресурсы. Потребность в средствах связана с созданием запасов товарно-материальных ценностей, осуществлением производственных затрат, несовпадением срока оборачиваемости фондов на отдельных стадиях их движения.

    Контокоррент  – это единый активно-пассивный  счет. С него производятся практически  все платежи, также оплата расчетных  документов. Сальдо на этом счете может  быть как дебетовым, так и кредитовым. Дебетовое сальдо означает, что у  заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства; а кредитовое сальдо показывает, что клиент не нуждается в кредите.

    Кредитование  осуществляется в пределах кредитной  линии. Под кредитной линией следует  понимать заключение соглашения на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий разового кредитного соглашения. Ее размер устанавливается на год на основании балансовых данных. Размер кредитной линии можно подсчитать путем вычитания из суммы оборотных средств суммы собственных источников и кредитной задолженности.

    Если  заемщику открывается кредитная  линия, то сумма кредитной линии  одновременно учитывается на 2-х  счетах:

    91301 (П) – открытые  кредитные линии по предоставлению кредитов,

    91302 (П) – неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов.

 

    1. При открытии кредитной линии  составляется проводка:

    Д- 99998      и одновременно   Д- 99998

    К- 91301                                     К-91302

 

    2. При выдаче кредита в счет  кредитной линии сумма кредита списывается в кредит счета 91302, и составляется проводка:

    Д-91302                                      Д- ссудный счет

    К-99998                                      К- расчетный счет

 

    При полном погашении кредита и использовании  кредитной линии счет 91301 и 91302 закрываются, остаток по счету 91301 – показывает сумму открытой кредитной линии, а остаток по счету 91302 – показывает не выданный остаток по кредитной линии. А разность между этими счетами означает, какую часть кредитной линии уже использовали.

    3.При погашении кредита составляется проводка:

    Д-99998      и одновременно   Д - расчетный  счет

    К-91302                                     К - ссудный счет.

 

    Кредитование  по контокорренту является достаточно рискованной формой кредитования. В  случае кризиса его объемы могут резко снизиться, а некоторые же банки предпочитают строго целевые ссуды. В нашей стране на данный момент контокоррентные счета не используются.

    Разновидностью  контокоррентного кредита является овердрафт. При такой форме клиенту  разрешено иметь дебетовое сальдо по счету. Овердрафт вводится для первоклассных по кредитоспособности клиентам, которые должны выполнять 2 условия:

    1). В прогнозируемом периоде необходимо, чтобы источники оборотных средств  превышали размер их размещения.

    2). Клиент должен быть согласен положить на год минимальную величину денежных средств на срочный депозит в банк.

    Учет  операций ведется на счете 91309 (П)- неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафта».

    1.При  открытии овердрафта составляется  проводка:

    Д- 99998

    К- 91309

    2.При  кредитовании расчетного счета:

    Д- 91309    и одновременно   Д - ссудный счет

    К- 99998                                   К - расчетный счет

 

    3. При погашении кредита:

         Д - расчетный счет       и одновременно   Д-99998

         К- ссудный счет                                          К- 91309

 

    По  истечении срока договора внебалансовые  счета закрываются.

    На  практике выделяют следующие виды кредитов:

1. Краткосрочные кредиты
2. Долгосрочные кредиты
3. Межбанковские кредиты
4. Доверительные кредиты
5. Вексельные кредиты
6. Ипотечный кредит

    и многие другие.

Рассмотрим  некоторых из них:

Долгосрочные  кредиты. В процессе усиления инфляции наблюдается деформация структуры кредитов, предоставленных коммерческими банками. Доля среднесрочных и долгосрочных кредитов в общем объеме выдаваемых кредитов значительно сократилась. В таких условиях предприятиям и организациям исключительно сложно изыскивать источник финансирования затрат капитального характера, что существенно осложняет процесс структурной перестройки отечественной экономики.

Объектами долгосрочного кредитования могут  быть капитальные вложения предприятий, организаций и гражданского строительства, реконструкцию и техническое  перевооружение объектов производственного  и социально-бытового назначения.

Знакомясь с содержанием экономической  работы банка в процессе долгосрочного  кредитования особое внимание уделяется  предварительному этапу, и прежде всего, экспертизе и оценке экономической  эффективности инвестиционных проектов, а также кредитоспособности и финансовому состоянию заемщика. Подлежит кредитованию только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребности общества и его отдельных членов.

    Межбанковский кредит – это привлечение и размещение временно свободных ресурсов банков между собой. Межбанковские кредиты в основном предоставляют банки, имеющие солидную клиентскую базу, устойчивое финансовое положение, у которых есть излишек ресурсов. Банки размещают свободные ресурсы для того, чтобы получить доход. Но межбанковское кредитование не обязательно означает получение выгоды. При помощи таких кредитов банки устанавливают деловые партнерские отношения. Также межбанковский кредит является более выгодным, по сравнению с кредитованием реального сектора экономики в условиях, которые сложились в нашей стране.

    Стоимость межбанковского кредита зависит  от общего состояния и структуры  межбанковского рынка, от процентной политики ЦБ; от соотношения спроса и предложения на краткосрочные кредиты. Обычно межбанковские кредиты предоставляются на срок 1, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней. Условия выдачи и погашения межбанковского кредита определяется кредитной организацией самостоятельно. Среди факторов, определяющих выбор кредитной организации – заемщика можно выделить следующие: