Кредитование юридических лиц. 13

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ…………………………………………………………...5

1.1 Понятия и  виды кредитования юридических  лиц в коммерческом банке...5

1.2 Оценка кредитоспособности заемщика и обеспечение возвратности кредита……………………………………………………………………………12

1.3 Влияние кредитования юридических лиц на финансовые результаты банка……………………………………………………………………………...15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ №104 БАНКА РОССИИ ОАО)…………………………………………………………………..18

2.1 Организационно-правовая  характеристика банка…………………………18

2.2 Оценка экономических  показателей деятельности банка………………...20

2.3 Процесс и анализ влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка………………………………22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….37

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..39

ВВЕДЕНИЕ

Кредитная система в  Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой. Разнообразные виды кредитов грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций.

Банки, наращивая портфель просроченных ссуд, столкнулись с  серьезной проблемой возврата выданных кредитов не только физическим, но юридическим  лицам. От эффективности работы юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей в различных секторах экономики во многом зависит рост национального благосостояния это и подтверждает актуальности выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования является кредитование юридических  лиц в коммерческом банке.

Предметом исследования – процесс  кредитования юридических лиц и  показатели структуры кредитного портфеля отделения №104 Банка России ОАО.

В работе использованы монографический, экономико-статистический, логико-конструктивный, расчетно-коэффициентный методы исследования.

Целью данной работы является проведение оценки процесса кредитования юридических лиц и разработка рекомендаций по совершенствованию  кредитования юридических лиц в Банке России ОАО.

Цель работы предусматривает  выполнение таких задач:

- раскрыть понятие  кредитования юридических лиц  в коммерческом банке и выявить  его основные виды;

- охарактеризовать организационные  аспекты кредитования юридических  лиц в коммерческом банке;

- рассмотреть методы  оценки кредитоспособности заемщика и дать характеристику обеспечительных мер возвратности кредита;

- провести анализ организации  процесса кредитования юридических  лиц в Акционерном коммерческом  Сберегательном банке Российской  Федерации на примере отделения  №104 Банка России ОАО;

- предложить пути совершенствования кредитования юридических лиц в Банке России ОАО;

- проанализировать экономический  эффект предложенных мероприятий  по улучшению кредитования юридических  лиц.

При написании работы были использованы сравнительно-правовой метод, метод анализа и синтеза, методы факторного и системного анализа, такие как метод абсолютных и относительных величин, метод группировки, графический метод, горизонтальный и вертикальный анализ, моделирование.

Структура и содержание работы обусловлены поставленной целью, задачами и логикой исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения, списка нормативных материалов и литературы и приложений.

Выводы по улучшению  кредитования юридических лиц в  коммерческом банке, сделанные в результате исследования имеют как теоретическое, к примеру, для разработки новых методик кредитования, так и практическое значение по совершенствованию и внедрению в деятельность банков предлагаемых мероприятий. Одно из предложенных мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц находится в стадии внедрения в деятельности отделения №104 Банка России ОАО.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ

1.1 Понятия и  виды кредитования юридических  лиц в коммерческом банке

Система кредитования базируется на трех «китах»: субъектах кредита; обеспечении кредита; субъектах  кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационным  основами, технологией кредитных  операций, однако во всякой системе  эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяет «лицо» кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы  кредитования неотъемлемы друг от друга.

Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, что прежняя  система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды.

Субъектами  кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.

Заемщиком может  выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Объект кредитования - это вещь, под которую выдается кредит и ради которой заключается  кредитная сделка. Кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов. В промышленности банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и др., в торговле - товары, находящиеся в товарообороте.

В широком смысле объект выражает материальный процесс  в целом, который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка [18, С.254]. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный характер (сезонность производства, снабжения и сбыта продукции; текущие временные потребности в платежах).

Принципы кредитования, которые должны соблюдаться в  процессе выдачи и погашения кредитов, - срочность возврата, обеспеченность, целевой характер и платность  кредитования.

Срочность возврата предполагает возврат выданного  кредита в установленных объемах и срок.

Обеспеченность  кредита увязывает его выдачу и погашение с материальными  процессами, гарантирующими возврат  предоставленных денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным  и полным.

Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита в соответствии с целями, заявленными при заключении кредитной сделки.

Платность кредита  обуславливает плату за его использование, в частности в форме ссудного процента.

Кредиты различаются, как указывалось выше, по субъектам  их получения, а также по другим критериям. К таким критериям относятся: связь кредита с движением капитала, сфера применения кредита, срок кредита, платность кредита, обеспеченность кредита [3, С.5].

По связи  кредита с движением капитала его можно разделить на два  типа: ссуду денег и ссуду капитала.

Ссуда денег  связана с потребительскими или  иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а погашается за счет ранее созданных  накоплений.

Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик  в этом случае обязан использовать заемные средства так, чтобы с их помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала - типичный банковский кредит.

По сфере  применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной  российской практики более характерны вложения средств в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше.

В зависимости  от срока банковские кредиты делятся  на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные кредиты - это кредиты, срок пользования  которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот  оборотного капитала и текущие потребности клиентов.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки  которых превышают шесть лет (в  некоторых странах - кредиты сроком более восьми лет). Такие кредиты  обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного  капитала, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.

Среднесрочные кредиты - это кредиты со сроком пользования  от года до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В России краткосрочными являются кредиты на срок до 12 месяцев, среднесрочными - на срок от одного года до двух-трех лет, долгосрочными - на срок свыше трех лет [8, С.58].

Исходя из критерия платности кредита, выделяют банковские кредиты с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита складывается на рынке в  данный момент исходя из спроса и предложения  по различным видам банковских кредитов. В условиях сильной инфляции это  подвижная цена, имеющая тенденцию  к повышению.

Кредиты с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Кредиты с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при  рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им беспроцентные кредиты).

Критерием классификации  кредита является также обеспеченность кредита. Кредиты могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения [3, С.67].

По плате  за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают  две разновидности: плата в условиях действия фиксированной процентной ставки и плата в условиях применения плавающей процентной ставки. За неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию.

Погашение кредита  может быть многоразовым (частями) и  одноразовым (в конце планируемого периода либо по истечении срока).

Обеспечением  кредита по укрупненному объекту  являются прокредитованные запасы товаров, различные формы залога, гарантии, поручительства. Гарантией возврата кредита часто выступает минимальный  компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию.

Целевые кредиты  предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных  целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. Целевые кредиты можно разделить на три группы [25, С.3-4].

В первую группу входят платежные и расчетные  кредиты (кредиты, предоставляемые  для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

Ко второй группе относятся кредиты, предназначенные  для удовлетворения потребностей, возникающих  у заемщика в ходе производственного  и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, затраты по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции.

К третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала, в современной отечественной практике - кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.

При выдаче кредита  банки обращают внимание на размер его ежемесячного денежного оборота, в том числе проходящего через банк, наличие расчетного счета, долю участия заемщика в финансировании кредитуемого объекта и др.

Кредит выдается в пределах лимита в безналичном  порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или  субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку, и погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. При наступлении срока возврата кредита банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности.

В качестве обеспечения кредита предусматривается залог или поручительство. Договоры о залоге и поручительстве оформляются в соответствии с юридическими нормами.

При наступлении  сроков погашения кредита заемщик  не только возвращает кредиторам позаимствованные средства и процент за кредит, но и возмещает все издержки, связанные с организацией и проведением кредитной операции в сроки, установленные договором.

За организацию  и руководство синдицированной  сделкой специальное вознаграждение помимо процентов и комиссионных, покрывающих его непосредственные издержки, получает банк-организатор.

Таким образом, кредитование юридических лиц является деятельностью банка по предоставлению на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности, целевого назначения заемных денежных средств различным хозяйствующим субъектам. В зависимости от классифицирующего признака кредитование юридических лиц бывает: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное; кредитование в сферу производства и в сферу обращения; кредитование с повышенной, рыночной и льготной процентными ставками; выделяют овердрафтное кредитование, кредитование по контокорренту; открытие возобновляемых и невозоновляемых кредитных линий; инвестиционное, синдицированное кредитование и прочие разновидности.

При кредитовании юридических лиц и анализе представляемых в кредитную организацию документов первостепенное значение имеет анализ юридической службой протоколов компетентных органов по одобрению заключаемых сделок.

Содержание  протокола об одобрении сделки зависит  от вида сделки (крупная сделка или сделка с заинтересованностью).

Одновременно  с проверкой юридической службой  пакета правовых документов и написание  заключения, работу по тщательному  изучению потенциального заемщика юридического лица проводит служба безопасности банка. Как правила, проверка ограничивается получением информации из официальных источников относительно существования данного юридического лица на момент проверки, не возбуждена ли в отношении заемщика какая-либо процедура банкротства, проверяется также единоличный исполнительный орган общества на предмет отсутствия непогашенных обязательств перед банком и его право- и дееспособность. Также в некоторых банках проверка включает анализ связанных с данным юридическим лицом обществ, где учредителями выступают одни и те же граждане и юридические лица [3, С. 37].

Вслед за подготовительным этапом наступает этап оформления кредитной  документации. Работники банка оформляют  кредитный договор, выписывают распоряжение по банку о выдаче кредита, заводят  специальное досье на клиента-заемщика.

На этапе  использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением  лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой  ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата кредитов.

На данном этапе  не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента. При необходимости проводятся переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

Таким образом, в процессе кредитования юридических лиц важную роль играет проведение полноценного анализа заемщика на стадии оформления кредитной заявки, проверка правоспособности юридического лица и его исполнительных органов, проведение мероприятий по выявлению негативной информации в отношении потенциального заемщика и самое главное – проверка платежеспособности, поскольку от этих мероприятий зависит возврат кредита в полном объеме и в сроки.

1.2 Оценка кредитоспособности заемщика и обеспечение возвратности кредита

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, оценить и рассчитать каждый из которых непросто. Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности заемщика основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату. Вместе с тем они подвержены искажающему влиянию инфляции [21, С. 5-6].

Классификационные модели дают возможность группировать заемщиков: прогнозные модели позволяют  дифференцировать их в зависимости  от вероятности банкротства; рейтинговые - в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.

Модификацией  рейтинговой оценки является кредитный  скоринг - технический прием для  отбора заемщиков по потребительскому кредиту [29, С.38-39]. Отличие кредитного скоринга заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется частная балльная оценка.

Финансовые  показатели учитывают положение  дел в прошлом, но одновременно не учитываются репутация заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, перспективы капиталовложений и т.п.

Прогнозные  модели получаются с помощью статистических методов, используются для оценки качества потенциальных заемщиков. При множественном  дискриминантном анализе (МДА) используется дискриминантная функция (Z), учитывающая некоторые параметры (коэффициент регрессии) и факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика [16, С.364].

Коэффициенты  регрессии рассчитываются в результате статистической обработки данных по выборке компаний, которые либо обанкротились, либо выжили в течение определенного времени. Таким образом, Z-оценка является сигналом для предупреждения банкротства компании. Применение данной модели требует обширной репрезентативной выборки компаний по разным отраслям и масштабам деятельности. Сложность заключается в том, что не всегда можно найти достаточное число компаний внутри отрасли для расчета коэффициента регрессии [19, С.28-29].

Наиболее известной  моделью МДА является пятифакторная  модель Альтмана. Эта модель построена на основании анализа состояния 66 компаний и позволяет дать достаточно точный прогноз банкротства на два-три года вперед:

Z = 1,2 K1 + 1,4 K2 + 3,3 K3 + 0,6 K4 + 1 K5, где: (1)

K1 - отношение  собственных оборотных средств  к сумме активов;

K2 - отношение  нераспределенной прибыли к сумме  активов;

K3 - отношение  балансовой прибыли (до уплаты  налогов и процентов) к сумме  активов;

K4 - отношение  рыночной стоимости обыкновенных  и привилегированных акций к  балансовой оценке заемного капитала (долгосрочного и краткосрочного);

K5 - отношение  выручки от реализации к сумме  активов.

Построение  в российских условиях подобных моделей  достаточно сложно из-за отсутствия статистических данных о банкротстве компаний, постоянного  изменения нормативной базы в области банкротства и признания банкротства на основании данных, не подлежащих учету [19, С.25].

В последние  годы определенное распространение  получила методика, разработанная специалистами  Ассоциации российских банков (АРБ) [20, С.189]. Данная методика предполагает анализ кредитоспособности по следующим направлениям:

солидность - ответственность  руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;

способность - производство и реализация продукции, поддержание  ее конкурентоспособности;

доходность - предпочтительность вложения средств в данного заемщика;

реальность  достижения результатов проекта;

обоснованность  запрашиваемой суммы;

возвратность - за счет реализации материальных ценностей  заемщика, если его проект не исполняется;

обеспеченность кредита юридическими правами заемщика.

Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемой  организации, и собрать по ним  статистику. Недостатками методики является невозможность ее использования  для оценки кредитоспособности при длительном кредитовании и то, что не учитываются многие факторы риска, действие которых может сказаться через определенное время.

Таким образом, существует несколько методик оценки кредитоспособности заемщика, разработанных  как иностранными так и российскими специалистами. В основном российские банки применяют методы оценки кредитоспособности на основании совокупности финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние заемщика. Главной проблемой при этом является разработка нормативных значений для сравнения, так как существует разброс значений, вызванный отраслевой спецификой хозяйствующих субъектов, а приводимые в экономической литературе приемлемые нормативные уровни финансовых показателей рассчитаны без этого учета.

Из-за отсутствия единой нормативной базы в отраслевом разрезе объективная оценка финансового  состояния заемщика невозможна, так  как нет сравнительных среднеотраслевых, минимально допустимых и наилучших  для данной отрасли показателей.

1.3 Влияние кредитования юридических лиц на финансовые результаты банка

Среди традиционных видов  банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Именно кредитование оказывает наибольшее влияние на финансовые результаты работы банков.

Кредитный портфель банка  – это совокупность остатков задолженности  по активным кредитным операциям  на определенную дату. Существуют различные  классификации кредитного портфеля, среди которых можно встретить  деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям) [3].

Риск–нейтральный кредитный  портфель характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и низкими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска.

В литературе часто встречаются  понятия оптимального и сбалансированного кредитного портфеля.

Оптимальный кредитный  портфель наиболее точно соответствует  по составу и структуре кредитной  и маркетинговой политике банка  и его плану стратегического  развития.

Сбалансированный кредитный  портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным: на определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском. Делается это обычно с целью укрепления конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов и т.д.

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска [27, С. 158]. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

Осуществляя кредитные  операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к  повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем  необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Количественный анализ предполагает изучение состава и  структуры кредитного портфеля банка  в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

- объем и структуру  кредитных вложений по видам;

- структуру кредитных  вложений по группам кредитополучателей;

- сроки кредитов;

- своевременность погашения  предоставляемых кредитов;

- отраслевую принадлежность;

- виды валют;

- цену кредитования (уровень  процентных ставок).

Такой анализ позволяет  выявить предпочтительные сферы  кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» [17, С. 5], то есть верхними пределами общей суммы кредитов, их прироста, устанавливаемыми для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимитами суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя  и его тип обладают различным  риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. [10, С. 37-38]