Кредитование юридических лиц. 12

КРЕДИТОВАНИЕ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия  и объединения, так и малые  производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные  граждане. Кредит, предоставляемый  в денежной форме, представляет собой  новые платежные средства.

При всей очевидности той  пользы, которую приносит кредит, его  воздействие на народное хозяйство  оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистами считается, что  кредит возникает от бедности, он нехватки имущества и ресурсов, имеющихся  в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку  за него надо платить, что подрывает  финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.

Проблемы с кредитованием  юридических лиц связаны зачастую с отсутствием системы грамотного финансового менеджмента на предприятии. Интуитивно предприниматель понимает финансовый механизм деятельности своего бизнеса (в противном случае бизнеса  бы не было как такового).

Но структурировать финансовые потоки и грамотно представить действительную картину банку-кредитору предприниматель  в ряде случаев не может. Так же, как и осуществить качественное финансовое планирование. В настоящее  время многие клиенты - юридические  лица испытывают потребности в нестандартных  схемах финансирования. Соответственно - наряду с кредитными линиями в  режиме овердрафт, краткосрочными кредитами, возобновляемыми и не возобновляемыми  кредитными линиями, обеспеченными  ликвидным залогом (недвижимость, акции крупных предприятий, оборудование и др.) или под поручительство организаций, имеющих положительную кредитную историю в банке проблемой является выдача гарантий в пользу третьих лиц, лизинговые, факторинговые операции и другие. Следует также выделить проблему зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает ЦБ РФ для банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Глава 1. Организационные  аспекты кредитования

1.1 Организация  кредитного процесса

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом  соблюдении принципов кредитования.

Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент  системы кредитования, поскольку  отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных  экономических законов, в том  числе и в области кредитных  отношений. К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое  назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным  капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами  в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение  ссуды, банк всегда должен учитывать  перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед  тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность  непогашения ссуды в срок. Сохранность  основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении  заявки на кредит, банк должен изучить  не только разные аспекты кредитной  сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное  лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередь  сосредотачивает внимание на следующих  моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти  ключевые качества клиента, имеют для  банка первостепенное значение¹.

Целевое назначение. Первый вопрос, который интересует банк: "Для  чего берется ссуда?". Цель кредита  зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата взносов за учебу.

Если речь идет о предпринимателях, то цели кредита будут существенно  изменяться: им требуется капитал  для финансирования капитальных  затрат, покупки оборудования, сырья  и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных  обязательств. Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для  спекулятивных операций, так как  погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом  сделок и, следовательно, несет высокий  риск. При выдаче кредита фирме  банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет  осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.

Цель определяет и форму  кредита. Так, если заемщик с помощью  ссуды стремится преодолеть кратковременный  разрыв между поступлением средств  и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды.

Возвратность является той  особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию  от других экономических категорий  товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Срочность кредитования представляет собой необходимую  форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что  кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве  заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят  в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому является современное положение с денежным обращением в стране, на которое наряду с другими факторами определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании отдельных отраслей и затрат при планово-централизованной системе управления.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение  общественного воспроизводства  денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности  самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют  вкладывать им привлеченные кредитные  ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности  возврата кредита открывает возможность  получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая  повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются  банком исходя из сроков оборачиваемости  кредитуемых материальных ценностей  и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности  возврата кредита очень тесно  связаны два других принципа кредитования, такие, как дифференцированность и  обеспеченность. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить  к вопросу о выдаче кредита  своим клиентам, претендующим на его  получение. Кредит должен предоставляться  только тем хозорганам, которые в  состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей  кредитоспособности, под которой  понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности  и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков  оцениваются посредством анализа  их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе. Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности².

Своевременность возврата кредита  находится в тесной зависимости  не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита. До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях  воспроизводственного процесса, наличие  которых на протяжении всего срока  пользования ссудой свидетельствовало  об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Между  тем в мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кроме  материальных ценностей, оформленных  залоговым обязательством, выступают  гарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой  компании риска непогашения банковского  кредита. Причем не только одна, но и  все перечисленные формы юридических  обязательств одновременно могут служить  обеспечением выдаваемого хозоргану  банком кредита. Лишь с принятием  Закона "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки  Российской Федерации получили возможность  выдавать своим клиентам кредиты  под различные формы обеспечения  кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита  означает, что каждое предприятие-заемщик  должно внести банку определенную плату  за временное заимствование у  него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского  процента.

Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать  стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита  обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов  за привлеченные в депозиты чужие  средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение  прибыли для увеличения ресурсных  фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные  и другие нужды. Совокупное применение на практике всех принципов банковского  кредитования позволяет соблюсти как  общегосударственные интересы, так  и интересы обоих субъектов кредитной  сделки банка и заемщика³.

1.2 Организация  кредитования юридических лиц  в коммерческом банке

1) Этапы кредитования  юридических лиц

Непосредственно кредитный  процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента  и вслед за ним проходит целая  полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя т заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду.

Таковы реальности современной  экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного  проекта. Неустойчивость экономической  ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта  оценки кредитоспособности клиента, объекта  кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая  часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную  задачу.

В российских коммерческих банках решение этой задачи, как  правило, возлагается на кредитный  отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические  подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся  подготовительная работа возлагается  на экономиста банка - он ведет предварительные  переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. - в общем выполняет всю  аналитическую, техническую и организационную  работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся  эта работа, как правило, концентрируется  в одном отделе⁴.

Довольно распространенной формой работы на данной предварительной  стадии является принятие решений о  кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В  этом случае кредитный проект на соответствующую  сумму рассматривает, а также  решает вопрос о возможности его  кредитования только тот работник, которому предоставлено такое право  соответствующими распоряжениями руководства  банка.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются  все экономические и юридические  вопросы, принимается окончательное  решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.

Такова процедура данного  подготовительного этапа. Вслед  за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники  банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о  выдаче кредита, заводят специальное  досье на клиента - заемщика (кредитное  дело).

На третьем этапе - этапе  использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением  лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой  ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному  анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при  необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.

2) Кредитная документация

Кредитная документация - это  составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную  сделку с момента обращения клиента  в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:

- кредитная заявка;

- технико-экономическое  обоснование;

- заявление на получение  ссуды;

- финансовый отчет;

- отчет о движении кассовых  поступлений;

- внутренние финансовые  отчеты;

- внутренние управленческие  отчеты;

- прогноз финансирования;

- налоговые декларации;

- бизнес-планы;

- срочные обязательства;

- договор о залоге (гарантийные  письма, страховые полисы);

- сведения о заложенном  имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

К документам, составляемым банком, относятся:

- заключение на кредитную  заявку клиента;

- ведомость выполнения  клиентом условий договора, в  том числе погашение ссуды  и уплаты процентов;

- кредитное дело клиента.

Требования к кредитной  заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним  относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска  данной ссуды⁵.

Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

- на производственные  нужды (на приобретение и формирование  производственных запасов; на  приобретение и формирование  производственных запасов и осуществление  производственных затрат; на осуществление  конкретных затрат);

- на торгово-посреднические  нужды (на приобретение, формирование  и реализацию товаров; на формирование  сезонных запасов товаров);

- на временные нужды  (для выплаты заработной платы;  для погашения платежей в бюджет  и др.).

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление  о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и  погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с  банком (наличие расчетного счета  в данном или в другом банке, ссудной  задолженности). Полнота освещения  указанных пунктов в кредитной  заявке зависит как от объема и  срока ссуды, так и от степени  информированности банка о клиенте.

В отличие от кредитной  заявки заявление на получение ссуды  оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление - это юридический  документ, содержащий просьбу клиента  предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для  банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы  дня.

Финансовый отчет, как  правило, включает баланс банка и  счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец  года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках  охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах  и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении  балансов компании на две даты и  позволяет определить изменения  различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования  ресурсов, времени высвобождения  фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение  года (поквартально, помесячно).

Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует  много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

Прогноз финансирования. Прогноз  содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской  задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два  вида прогноза: оценочный баланс и  кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий  период, второй прогнозирует поступление  и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

Налоговые декларации. Это  важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме  того, они могут характеризовать  заемщика, если будет обнаружено, что  он уклоняется от уплаты налогов с  части прибыли.

Бизнес-планы. Многие кредитные  заявки связаны с финансированием  начинающих предприятий, которые еще  не имеют финансовых отчетов и  другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения  операций и т. д⁶.

Заключение на кредитную  заявку представляет собой типовой  бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и  показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового  положения заемщика. В числе общих  положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние  клиента выражается в показателях  его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди  кредитных документов принадлежит  кредитному договору, регулирующему  весь комплекс взаимоотношений банка  с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать  весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование  типовых форм кредитных договоров  применительно к различным видам  кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие  должны принимать юристы. Их участие  необходимо также при внесении изменений  или дополнений в договор.

Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные  варианты кредитных договоров. Их может  быть несколько, причем основное их отличие  друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму  обеспечения погашения кредита:

- договор, предусматривающий  предоставление заемщиком гарантий;

- договор, предусматривающий  передачу заемщиком залога;

- договор, предусматривающий  страхование ссуды за счет  заемщика в страховом обществе;

- договор, комбинирующий  все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

Российские банки уже  накопили определенный опыт составления  кредитных договоров. Однако эта  сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в  правовой, так и в экономической  части. В одном и том же банке  для однородных ссуд нередко используются разные по форме кредитные договоры; многие их пункты неконкретны, а взаимные обязательства сторон сформулированы нечетко. Часто допускаются небрежности в оформлении (отсутствуют то печать одной из сторон, то указание должностного положения лиц, подписавших договор; отдельные пункты не заполнены и не прочеркнуты, название документа различно в разных случаях и т.д.)

В экономическом плане  кредитные договоры зачастую отличаются повышенным формализмом: не отражают специфики  взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды (за исключением уровня процентной ставки) ; не содержат набора эффективных  мер по обеспечению целевой направленности и возвратности ссуд; практически  не предусматривают обязательств клиентов по поддержанию каких-либо финансовых коэффициентов на определенном уровне; в них отсутствуют нормы, регулирующие формы и методы контроля банком финансового  положения и иных характеристик  заемщика.

Учитывая эти обстоятельства, а также международный опыт, можно  рекомендовать придерживаться следующей  структуры типового кредитного договора⁷.

Предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид  кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную  сделку), цель, сумма кредита, порядок  регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или  без права превышения, лимит).

Порядок предоставления и  погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды  с указанием предельного срока.

Способы гарантии возврата кредита - залог, гарантия, поручительства, страхование.

Условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик:

- процентные ставки и  комиссионное вознаграждение;

- обязательства сторон;

- санкции при невыполнении  условий договора;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон;

- подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона "О залоге". В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно  к разным видам залога (в т.ч. право  распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок  обращения взыскания. Содержание договора о залоге дифференцируется по видам  залога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования; залог товаров в обороте или  переработке.

Гарантийные письма и страховые  полисы также должны соответствовать  определенным требованиям правового  и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет  защитить их интересы. В этой связи  положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров  поручительства и договоров страхования. Включение банка в число участников таких договоров повышает их эффективность, поскольку не позволяет изменять условия взаимоотношений заемщика и поручителя (гаранта, страховщика) без ведома банка. Важное значение имеет  правильное оформление гарантийных  писем, договоров страхования или  поручительства (наличие печати, указание должностного положения лиц, подписавших  документы, подписи этих лиц и  т.д.). При использовании банковских гарантий необходимо заключение соответствующих  межбанковских договоров (соглашений).

В экономическом аспекте  эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска  зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому  банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации. В зарубежной практике гарантии часто  сопровождаются залогом имущества  гаранта. Одновременно банк до выдачи ссуды организует встречи с представителями  гарантов для выяснения их готовности выполнить свои обязательства в  случае непогашения ссуды заемщиком.