Курсовая Формирование и использование ресурсов коммерческих банков

    СОДЕРЖАНИЕ

    Введение          2-4

    Глава 1. Понятие коммерческого банка  и его сущность.  5-8

    Глава 2. Собственные средства коммерческих банков.   9

                2.1. Понятие и структура  собственных средств

       коммерческого банка      9-12

                2.2. Уставный и прочие фонды коммерческих банков  12-17

                2.3. Формирование капитала  банка.    17-23

    Глава 3. Привлеченные ресурсы коммерческих банков.  24-33

    Заключение          34-39

    Список  литературы        40-41 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Банки, проводя  денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении  капиталов, существенно повышают общую  эффективность производства, способствуют росту производительности общественного  труда.

    Банк - это организация, созданная для  привлечения денежных средств и  размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

    Основное  назначение банка - посредничество в  перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов  к покупателям. Наряду с банками  перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и  т.д. Банки, как субъекты финансового  риска, имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

    1. для банков характерен двойной  обмен долговыми обязательствами:  они размещают свои собственные  долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные  сертификаты и пр.), а мобилизованные  на этой основе средства размещают  в долговые обязательства и  ценные бумаги, выпущенные другими.  Это отличает банки от финансовых  брокеров и дилеров, осуществляющих  свою деятельность на финансовом  рынке, не выпуская собственных  долговых обязательств.

    2. банки отличает принятие на  себя безусловных обязательств  с фиксированной суммой долга,  перед юридическими и физическими  лицами, например: при помещении  средств клиентов на счета  и во вклады, при выпуске депозитных  сертификатов и т.п. Этим банки  отличаются от различных инвестиционных  фондов, мобилизующих ресурсы на  основе выпуска собственных акций.  Фиксированные по сумме долга  обязательства несут в себе  наибольший риск для посредников  (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

    Практическая  роль современной банковской системы  определяется управлением в государстве  системой платежей и расчетов, а  так же большую часть своих  коммерческих сделок осуществляет через  вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми  посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

    Коммерческие  банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику  народного хозяйства.

    Современная банковская система - это сфера многообразных  услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского  дела, до новейших форм денежно-кредитных  и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.). Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко  усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные  учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

    Эффективность деятельности коммерческих банков в  значительной степени зависит от его структуры. Правильно сформированная организационная структура банка, соответствие направления его деятельности и стратегии развития должна оставаться достаточно гибкой с учётом имеющихся внешних и внутренних факторов.

    Банковский  сектор - одно из важнейших направлений  развития рыночных отношений, который  является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного  механизма.

    Данная  тема актуальна, так как коммерческий банк является основным элементом банковской системы. Действие кредитно-финансового  механизма определяет уровень развития экономики страны в целом.

    Целью работы является изучение основных составляющих фондов коммерческих банков, разобраться в самом понятии коммерческой банковской системы и основных направления деятельности.

    Теоретической основой исследования явились: нормативно-правовые акты, учебно-методическая литература и материалы периодических изданий.

    В соответствии с данной целью в  исследовании были поставлены и решены следующие задачи:

    Изучить понятие и сущность коммерческого  банка; рассмотреть собственные  и привлеченные средства коммерческого  банка, их структуру, роль и функции. Проанализировать механизм формирования ресурсов коммерческих банков.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ГЛАВА 1.  Понятие коммерческого банка, его сущность.

    Современный коммерческий банк — это самостоятельный  хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица, осуществляющий на основе полученной от Центрального банка Российской

Федерации лицензии посредническую деятельность по реализации специфических продуктов - кредита, ценных бумаг и валюты и имеющий основную цель (в отличие от центрального банка) получение прибыли. Таким образом, коммерческие банки проводят кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения.

     Денежные  ресурсы они привлекают в виде вкладов, полученных

кредитов, выпуска ценных бумаг. В зависимости от формы собственности коммерческие банки подразделяются на:

    • государственные банки, когда капитал  коммерческого банка принадлежит государству. Государственные коммерческие банки проводят политику государства в области кредитования хозяйства, влияют на инвестиционные, посреднические и расчетные операции, а через них на экономическое состояние клиентуры. Они обслуживают важнейшие отрасли хозяйства, определяющие положение страны в системе международных экономических отношений, кредитование которых недостаточно выгодно частному капиталу. В настоящее время такие банки встречаются довольно

редко;

    • кооперативные (паевые) банки, капитал  которых формируется за счет реализации паев. Это, как правило, небольшие по размеру банки, и поэтому встречаются в банковской практике довольно редко;

    • акционерные банки - самая распространенная форма банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций. Акционерные коммерческие банки подразделяются на открытые акционерные общества, когда происходит открытая продажа акций всем желающим, и закрытые акционерные общества, акции которых распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Акционерная форма собственности прогрессивна, так как дает возможность расширить капитал банка за счет дополнительного

привлечения денежных средств, выпуска акций и увеличения собственного

капитала;

    • муниципальные банки, формируемые  за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города. Основная задача таких банков - обслуживание потребностей города в банковских услугах;

    • смешанные банки, когда собственный  капитал банка объединяет разные формы собственности, например акционерные банки с участием государственной собственности;

    • совместные банки, или банки с  участием иностранного капитала, т.е. их уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

    Основная  функция и операция коммерческих банков – выдача кредитов. В зависимости от срока выдаваемых кредитов они подразделяются на банки краткосрочного и долгосрочного кредитования. Банки долгосрочного кредитования, например ипотечные, выдают кредиты на срок свыше 5 лет, банки краткосрочного кредита - на срок до 3 лет, это, как правило, универсальные коммерческие банки.

    В зависимости от отраслей, которые  обслуживают банки, различают промышленные коммерческие банки (обслуживают промышленность), торговые банки (обслуживают торговлю), сельскохозяйственные банки (обслуживают сельское хозяйство).

    По  территории банки делятся на местные  банки (или региональные), федеральные, республиканские и международные банки.

По размеру  капитала коммерческие банки могут  быть крупные, средние и мелкие. Причем критерии такого деления имеют страновые различия. Как правило, все коммерческие банки имеют филиалы, что позволяет им расширять свою деятельность и охватывать все большую территорию для привлечения клиентов. Однако многие банки не имеют филиалов.

    Универсальные коммерческие банки — это кровеносная  система экономики, без которых сегодня невозможно функционирование любого предприятия, так как все платежи проходят через коммерческие банки, все денежные потоки сосредоточиваются в банках, а банки выступают фактором мобилизации денежного капитала в экономике. В силу важности и значимости их в экономике они не могут обособленно существовать, образовываться сами по себе. Банки, как и любое коммерческое учреждение, независимы, но подотчетны. В условиях возрастающего значения  Коммерческих банков во всех странах введен контроль за созданием и образованием коммерческих банков. В настоящее время для открытия и осуществления деятельности коммерческий банк должен получить разрешение — лицензию на проведение банковских операций у Центрального банка Российской Федерации.

    Необходимость выдачи такой лицензии была связана  с появлением большого числа коммерческих банков, на которые были возложены функции проведения расчетов. Частые банкротства мелких банков приводили к большим потрясениям в экономике, а банковские кризисы не стимулировали накопление денежного капитала и работу банков с клиентами. Поэтому центральные банки взяли на себя роль контролера не только за существующими, но и вновь образующимися банками.

    В настоящее время центральные  банки разрабатывают порядок создания коммерческого банка, определяют перечень документов, представляемых в банк для получения лицензии, основные требования к такому банку, прежде всего требование к минимальному размеру первоначального капитала (которые оговариваются в законе), финансовому положению учредителей. Особое значение уделяется квалификации и моральной характеристике руководящего состава, так как управлять банком могут только компетентные

и профессионально  подготовленные лица, которые не привлекались к судебной ответственности и не были замешаны в банкротстве.

    В России к законам, регулирующим порядок  создания и лицензирования коммерческих банков, относятся федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», Гражданский кодекс Российской Федерации, а также Инструкция Банка России «О порядке применения Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14 января 2004 г. № 109-И. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА 2. Собственные средства коммерческих банков.

    Ресурсы коммерческого банка — совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций - образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса.

    Выделяют  два типа ресурсов банка: собственные  и привлеченные. 

    2.1. Понятие и структура собственных средств банка.

    Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства включают:

    1) фонды банка:

• уставный капитал;
• резервный фонд;
• фонды специального назначения;
• прочие фонды;

    2) страховые резервы  на возможные потери:

• по ссудам;
• на обесценение ценных бумаг;
• по прочим активным операциям;

    3) доходы, прибыль;

    4) собственные средства  для финансирования  капитальных

    вложений (амортизационные фонды);

    5) иммобилизация:

• использование прибыли;
• капитализированные собственные средства;
• вложения в ценные бумаги;
• участие в деятельности других организаций;
• дебиторская задолженность;
• расходы и убытки.

    Собственные средства, как совокупность первых четырех компонентов, называются собственными средствами-брутто. Собственные средства-брутто за минусом иммобилизации представляют собой собственные средства-нетто.

    Собственные средства выполняют  следующие функции;

    1. защитная — это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости;

    2. оперативная — это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности;

    3. регулирующая — определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других

операций.

    На  величину собственных  средств оказывают  влияние

следующие факторы:

    • Период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка;

    • Использование прибыли. В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствии с решением

собрания  участников банка. Использование прибыли  осуществляется на уплату налога на прибыль  по ставке 24% и на купонный доход  по ГКО по ставке 15%. До 2002 г. действовала  ставка налога на прибыль банков в  размере 43%. Фактически налог на прибыль  банка выше из-за включения в налогооблагаемую базу ряда расходов. Поэтому данный фактор влияет на величину собственных  средств как с точки зрения реализации налоговой политики государства  в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей учета  и осуществления банковских операций. Другие направления использования  балансовой прибыли в соответствии с указанием Банка России с 2003 г. не допускаются;

    • Наличие и величина фондов банка. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, распределяется на собрании участников банка на фонды. В зависимости от того, какие фонды и в каких размерах сформированы, будет зависеть величина собственных средств. Некоторые фонды полностью или частично не  включаются в расчет собственных средств, например, фонды, идущие на текущее потребление (фонд материального поощрения и другие). Чем больше капитализированных фондов банка, тем больше величина собственных средств. Однако фонды в ходе осуществления банковской деятельности могут уменьшаться, что сказывается на соответствующем уменьшении собственных средств банка. Например, на покрытие убытков прошлых лет могут быть использованы средства резервного фонда, средства фонда накопления используются на осуществление строительства зданий банка;

    • Объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тем больше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков. Поэтому данный фактор двояко влияет на величину собственных средств. И чтобы избежать потерь, снижения собственных средств, банк должен с особой тщательностью относиться к отбору потенциальных клиентов;

    • Клиентская база. Клиенты — лицо каждого банка, они определяют масштабы деятельности, банковскую специализацию и степень риска проводимых операций. Клиентская база в банке формируется постепенно. В ходе совместной работы происходит отбор клиентов наиболее привлекательных для банка с точки зрения надежности, финансовой, стабильности, отраслевой или территориальной специализации, доходности и других критериев. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако финансовые проблемы, возникшие у такого клиента, могут привести к существенным потерям

банка и даже его банкротству. Если же в  банке много мелких и средних клиентов, риск снижается. Однако высокие издержки на обслуживание таких клиентов снижают и прибыль банка. Финансово стабильные, надежные клиенты — минимизируют риски. Но  минимальный риск сопряжен и с низкими доходами. Поэтому, формируя клиентскую базу, необходимо достичь оптимизации уровня риска и доходов при проведении операций с клиентами и определить приоритеты в деятельности банка.  
 

2.2. Уставный и прочие фонды коммерческого банка

    В соответствии с Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности» в коммерческих банках формируются следующие фонды:

• уставный капитал;
• фонд накопления;
• фонды специального назначения;
• прочие фонды.

    Уставный  капитал кредитной  организации  – величина вкладов ее участников — определяет минимальный размер  имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

    Уставный  капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.

    Уставный  капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей.

    Вклады  в уставный капитал кредитной  организации могут быть в виде:

    • денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

    • материальных активов (банковского  здания (помещения) , в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер (норматив)-неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%. Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральным законодательством или заключенными ранее договорами. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров кредитной организации. В отдельных случаях материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком.

    Внесенные в уставный капитал кредитной  организации в установленном порядке денежные средства и материальные активы становятся ее собственностью. Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться:

    • привлеченные денежные средства;

    • средства федерального бюджета и  государственных внебюджетных фондов;

    • свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти.

    Средства  бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответствующего законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления.

    Приобретение  и (или) получение в доверительное  управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% — предварительного согласия Банка России.

    Банк  России не позднее 30 дней с момента  получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении — согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. Если Банк России не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным.

    Банк  России имеет право отказать в  даче согласия на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

    Банк  России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной

    организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

    Учредители  банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

    Банк  России устанавливает минимальные  требования к размеру уставного капитала в зависимости от типа банка. Минимальный размер уставного капитала составляет для:

    • вновь создаваемого банка не менее 5,0 млн. евро;

    • создаваемой небанковской кредитной  организации, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, но менее 500 тыс. евро;

    • создаваемой дочерней кредитной  организации иностранного банка не менее 5 млн. евро,

    • банка, ходатайствующего о получении  генеральной лицензии на осуществление банковских операций, собственных средств (капитала) - не менее 5 млн. евро;

    • кредитной организации, ходатайствующей  об изменении статуса с небанковской кредитной организации на банк, - собственных средств (капитала) не менее 5 млн. евро.