Личное страхование жизни

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3

1.Теоретические основы личного страхования………………………………6

1.1. Исторические аспекты возникновения личного страхования в РФ………………………………………………………………………………..6

1.2. Экономическое содержание личного страхования……………...12

1.3. Нормативно-правовое регулирование личного страхования…..17

2. Оценка современного состояния рынка личного страхования в России и его совершенствование……………………………………………………….24

2.1. Анализ рынка личного страхования в РФ………………………..24

2.2. Оценка рынка личного страхования в РТ………………………..31

2.3. Проблемы и перспективы развития личного страхования в современных условиях………………………………………………………..35

Выводы и предложения………………………………………………………42

Список использованной литературы………………………………………...44

Введение

Под личным страхованием подразумевается отрасль страхования, с помощью которой осуществляется страховая защита семейных доходов граждан или укрепление достигнутого семейного благосостояния. Необходимость такой страховой защиты связана с вероятностью наступления смерти кормильца или члена семьи; потерей здоровья, что, как правило, влечет за собой снижение уровня семейного дохода; стремлением граждан иметь семейные сбережения в целях укрепления материального достатка, используя для этого личное страхование.

Согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» личное страхование представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователей или застрахованных.

В качестве объектов личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека, а конкретными событиями, на случай которых оно проводится, — дожитие до окончания срока страхования, обусловленного возраста или события, наступление смерти страхователя или застрахованного либо потеря ими здоровья в период страхования от оговоренных событий, как правило, от несчастных случаев. Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными - только физические лица. В любом случае личное страхование всегда связано с физическим лицом.

В качестве застрахованных могут выступать дееспособные и недееспособные физические лица. При личном страховании страхователь может быть одновременно и застрахованным лицом. Защита интересов, связанная с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица, осуществляется разными видами личного страхования, если выплата страхового обеспечения по условиям договора связывается с такими видами. Другими словами, в условиях личного страхования страхуемые виды должны быть указаны в качестве страховых событий.1

Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью.

Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, возместить ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.

Личное страхование представляет собой важный финансовый механизм обеспечения благосостояния населения. Предметом личного страхования выступают риски, связанные с жизнью человека и ее материальным обеспечением:

- риск смерти, вызывающий заботу об обеспечении семьи;

- риск заболевания, связанный с потерей трудоспособности и трудового дохода, а также расходами на медицинское обслуживание;

- риск несчастного случая, связанный с временной или постоянной потерей трудоспособности и медицинскими расходами;

- риск утраты трудоспособности по старости, вызывающий необходимость получения дохода после прекращения работы.

В системе социальной защиты населения существуют три подсистемы, обеспечивающие благополучие человека путем страхования: государственное социальное страхование; коллективное личное страхование по месту работы, профессиональной принадлежности или месту проживания; индивидуальное личное страхование граждан.

Личное страхование представляет собой важное дополнение к социальному страхованию. Как показывает практика, это дополнение тем существеннее, чем меньший объем защиты от перечисленных рисков берут на себя государственная и коллективная системы социального страхования и чем выше уровень жизни населения.

Законодательством РФ в отрасли личного страхования выделены три подотрасли:

- страхование жизни;

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- медицинское страхование.

В отличие от российской квалификации в практике европейского страхования выделяются две основные группы видов страхования:

- страхование жизни и иные капитализируемые виды страхования и

- страхование иное, чем страхование жизни, или рисковые виды страхования.

Целью в данной курсовой работе будет рассмотрение личное страхование: основные проблемы и тенденции развития.

Задачами курсовой работы является:

- изучение теоретических  основ личного страхования;

- проведение анализа рынка  личного страхования РФ;

- исследование проблемы и перспективы развития личного страхования в современных условиях.

 Данная курсовая работа  содержит теоретические, методические  и практические вопросы в сфере  личного страхования и его  развития в РФ.

Информационно-нормативно-правовая база исследований представлена содержанием научных статей российских и зарубежных учёных по проблемам развития личного страхования.

1.Теоретические  основы личного страхования

1.1. Исторические аспекты возникновения личного страхования в РФ

Страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм хозяйственной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю.

Следует отметить, что в литературе высказывались различные взгляды на время появления соответствующих отношений.

В.К. Райхер в своей основной работе, посвященной страхованию, уделил большое внимание самой истории страхования и страхового права. Опираясь на многочисленные литературные и законодательные источники, автор привел убедительную аргументацию в пользу того, что «одинаково неправильно и отрицать наличие докапиталистического страхования, и считать его простой разновидностью, элементарной формой буржуазного страхования существовало и в феодальном, и даже в рабовладельческом обществе, и притом настоящее, подлинное страхование» [1. С. 34].

Страхование жизни возникло в обществе одним из первых. Уже в древнем Риме примерно в V веке до нашей эры существовали так называемые погребальные коллегии, своеобразные общества взаимного страхования. Смысл существования этих коллегий состоял в том, что каждый из членов коллегии не был в состоянии накопить достаточно средств на свои похороны, но объединившись и внося взносы в рассрочку, они набирали большой капитал. Коллегия от своего имени помещала его в рост под проценты и при смерти каждого из членов такой коллегии не его семья, а коллегия оплачивала похороны.

В основном этот вид страхования использовался различными профессиональными объединениями работающих. В Германии в начале XVIII века встречались союзы взаимопомощи на случай перелома ноги или руки. Поскольку первоначально наемный труд был развит слабо, то первыми профессиональными объединениями были цеховые организации, гильдии, членами которых состояли ремесленники, купцы и т. д. и страхование строилось на основе взаимности. С развитием наемного труда появились профессиональные союзы промышленных рабочих. Эти объединения также стали создавать внутри себя страховые кассы, первоначально только для защиты интересов своих членов, т. е. на принципах взаимного страхования.

Основное развитие этот вид страхования получил с конца XVIII века в связи с тем, что в этот период наемные рабочие вели активнейшую борьбу за свои права, в том числе и за право на компенсацию при производственной травме и на пособие при временной нетрудоспособности. Этот вид страхования очень скоро стал обязательным, и именно с него ведет свою историю все обязательное страхование. В Англии в 1880 году был принят Акт о гражданской ответственности предпринимателей, в Германии в 1871 году был принят имперский Закон о гражданской ответственности работодателей.

Страхование жизни направлено на то, чтобы обеспечить семье финансовую поддержку в случае смерти застрахованного лица. В зависимости от договора, страховая компания должна будет:

- обеспечивать определенный уровень дохода оставшемуся супругу и/или детям и другим членам семьи;

- компенсировать налоги и другие расходы, связанные с распределением имущества между наследниками;

- оплатить последние расходы, такие как больничные счета и затраты на похороны;

- оплатить образование детей;

- погасить оставшиеся займы на приобретение дома или квартиры;

- обеспечить пенсионный фонд.

Страхование жизни, как видим, не сводится к простой выплате единовременного пособия родственникам в случае смерти застрахованного, оно также имеет целью обеспечение его семьи в течение достаточно продолжительного времени.

Личное страхование в структуре национального страхового рынка Германии занимает около 37 %. Медицинское страхование, которое пользуется несколько меньшей популярностью, чем в других странах Западной Европы, составляет около 12 % общего объема поступления страховых платежей.

В 1990 году в Германии насчитывалось 115 страховщиков, обслуживающих сектор договоров личного страхования, 230 негосударственных пенсионных фондов, 55 обществ медицинского страхования, 35 специализированных перестраховочных компаний, 330 иных страховщиков. Обязательное страхование в Германии носит относительно ограниченный характер. В сфере личного страхования федеральное законодательство Германии устанавливает, в частности, обязательное страхование работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой или вредными условиями труда.

Страхование в России до конца ХVIII века развивалось довольно медленно и неравномерно. Первое страховое общество в России было создано в 1765 году в Риге и называлось «Рижское общество взаимного страхования от пожаров». В других российских городах в ХVIII веке страхования не существовало.

Только в 1835 году было учреждено «Российское страховое общество капиталов и доходов», которому было даровано исключительное право в течение 20 лет заниматься страхованием жизни с освобождением от всех налогов. В конце XIX века страхованием жизни в России занимались всего шесть российских страховых обществ – «Российское», «Санкт-Петербургское», «Коммерческое», «Якорь», «Россия» и «Заботливость», два американских «Нью-Йорк» и «Эвитейль» и одно французское «Урбэн».

Наряду с имущественным внедрялось и личное страхование. Г.Ф. Шершеневич связывал это главным образом с особенностями жизни тех, кто именовался им «представителями либеральных профессий» (имелись в виду врачи, адвокаты, художники, артисты и др.), а также чиновников высшего и среднего уровня. Не относясь по общему правилу к числу родовитой знати, они, естественно, страшились того, что постепенно с годами утратят возможность выполнять высокооплачиваемую работу и по этой причине не смогут дать образование своим детям. В подтверждение подобных пессимистичных прогнозов приводились такие примеры: у адвоката не хватит средств на обучение сына; губернаторская дочь по тем же причинам превратится в швею и др. Все это в результате должно было подтвердить, что именно страхование может оказаться выходом из столь щекотливого положения [5.С. 443].

Нормы о личном страховании предполагалось распространить на случаи «смерти лица, достижения им определенного возраста, потери им здоровья либо способности к труду или наступления в его жизни иного предусмотренного в договоре события». При этом заключение договора страхования на случай смерти или неспособности к труду третьего лица допускалось лишь при условии, если страхователь был имущественном заинтересован в жизни, смерти или способности к труду застрахованного лица. Во всех других ситуациях необходимо было получить предварительно согласие этого последнего на заключение соответствующего договора.

Сравнивая организационные структуры, действовавшие на страховом рынке России, следует особо остановиться на деятельности акционерных страховых обществ. В сфере ее находилась самая крупная часть страхового рынка. Если в середине ХIХ века действовало 5 акционерных обществ, то к концу 1890-х годов их количество достигло 15, потом произошел процесс ликвидации некоторых из них, и к 1914 году их было 22 (19 российских и 3 иностранных).

Активную роль в акционерном учредительстве страховых обществ стала играть фондовая биржа. Акции страховых обществ свободно обращались на фондовых биржах. Как правило, держателями акций выступали страхователи, возможность получения страхового дивиденда стимулировала работу и заключение новых договоров страхования.

Акционерные общества в отличие от других страховых учреждений России совершали разнообразные операции. Одновременно с операциями по страхованию от огня движимого и недвижимого имущества они проводили страхование жизни, от несчастных случаев и прочее.

К концу XIX века страхованием жизни в России занимались 11 акционерных обществ (в том числе три иностранных), государственные сберегательные кассы, железнодорожная пенсионная касса и два общества взаимного страхования. Семь страховых обществ проводили страхование от несчастных случаев. Однако страхованием жизни пользовались лишь 0,25 % населения страны – в основном состоятельные слои общества.

В СССР страхование осуществлялось государством. Руководством государственного страхования занималось Министерство финансов СССР, в составе которого имелось хозрасчетное Правление государственного страхования (Госстрах СССР). Госстрахом были разработаны Правила страхования от несчастных случаев.

В СССР широко распространялось добровольное личное страхование.

Существовали следующие разновидности добровольного личного страхования:

- смешанное страхование жизни. Договоры заключались с гражданами в возрасте от 16 до 77 лет на срок 5, 10, 15 или 20 лет, но не далее достижения 80-летнего возраста на момент окончания договора. Страховая сумма устанавливалась по соглашению сторон, но не ниже 300 руб.;

- страхование от несчастных случаев. Договоры заключались с гражданами в возрасте от 16 до 74 лет на срок 1–5 лет с таким расчетом, чтобы на день окончания срока страхования возраст страхователя не превышал 75 лет. Страховая сумма устанавливалась не ниже 500 руб.;

- страхование к бракосочетанию. Договоры заключались в пользу детей с гражданами СССР, постоянно проживающими в СССР, иностранными гражданами и лицами без гражданства в возрасте от 18 до 72 лет с таким расчетом, чтобы на день окончания срока страхования страхователю было не более 75 лет. Возраст ребенка на день подачи страхователем заявления о страховании должен был быть минимум 15 лет. К страховым событиям относились те же, что и при смешенном страховании жизни, а также окончание срока страхования при условии вступления в брак или достижения возраста 21 года;

- страхование детей;

- страхование детей от несчастных случаев;

- страхование школьников от несчастных случаев;

- страхование от несчастных случаев рабочих и служащих, занятых на работах опасных для жизни и здоровья;

- добровольное страхование от несчастных случаев работников предприятий, учреждений, колхозов, совхозов, кооперативных, общественных и других организаций за счет средств этих коллективов;

- добровольное страхование дополнительной пенсии для рабочих, служащих и колхозников;

- страхование воспитанников детских интернатных учреждений;

- страхование от несчастных случаев спортсменов.

Порядок заключения и особенности каждого из вышеперечисленных видов договоров определялись отдельным нормативно-правовым актом – Правилами страхования, утвержденными Министерством финансов СССР.

Таким образом, проведя анализ истории, можно сделать следующие выводы:

а) личное страхование возникло еще в V веке до нашей эры в древнем Риме;

б) наибольшее развитие страхование жизни достигло в Италии;

в) страхование от несчастных случаев особо развивалось в Германии;

г) в дореволюционной России личное страхование не получило достаточного развития, страховые организации были немногочисленны, узок круг страхователей;

д) в советской России личное страхование получило широкое развитие. Этому способствовало государственное страхование, осуществляемое Госстрахом.

1.2. Экономическое  содержание личного страхования

Согласно ст. 934 Гражданского кодекса РФ, по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).2

При определении базы для уплаты налога на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат по:

-   обязательному страхованию;

-  добровольному долгосрочному (на срок не менее пяти лет) страхованию жизни;

-  возмещению вреда  жизни и здоровью;

- оплате медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок);

- добровольному пенсионному  страхованию, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ.

Суммы страховых выплат, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы таких страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ на момент заключения договора страхования. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению по ставке 35%.

Если суммы страховых взносов вносятся за работников из средств работодателей, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц по следующим договорам:

-  обязательного страхования;

- добровольного страхования, предусматривающим выплаты в  возмещение вреда жизни и здоровью  застрахованных лиц или оплату  медицинских расходов при условии  отсутствия выплат непосредственно застрахованным физическим лицам;

-  добровольного пенсионного  страхования при условии, что  общая сумма страховых взносов не превысит 2000 руб. в год на одного работника.

Работодатели также не начисляют единый социальный налог на страховые взносы, если они платят их за своих работников из чистой прибыли. В случае же отнесения сумм взносов на себестоимость не надо начислять социальный налог только на взносы, уплачиваемые по договорам:

-  обязательного страхования  работников;

-  добровольного личного  страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов;

-  добровольного личного  страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Как отрасль страхования личное страхование подразделяется на следующие подотрасли:

- страхование жизни и  пенсий;

- пенсионное страхование;

- страхование от несчастных  случаев;

- медицинское страхование

Отнесение к конкретной подотрасли определяется:

- перечнем событий (страховых  рисков), которые включены в объем  ответственности страховщика и  является основанием для страховых  выплат;

- сроком действия договора, когда от этого зависят принципы  подхода к расчету тарифных  ставок как экономической основы  проведения личного страхования

Основной принцип выделения подотраслей связан с накоплением страховой суммы, страхование жизни объединяет долгосрочные виды личного страхования, связанные с накоплением страховой суммы всего срока страхования.

Страховые выплаты должны составлять полную страховую сумму, которая выплачивается при наступлении следующих событий: дожитие до окончания года действия договора страхования, смерть застрахованного в период действия договора страхования; достижения застрахованным определенного возраста (пенсионного или определенного договором страхования).

Страхование от несчастных случаев объединяет краткосрочные виды личного страхования, по которым объем ответственности предусматривает выплату страховой суммы или ее части в случае наступления следующих событий:

- смерти застрахованного;

- временной потере трудоспособности, установление инвалидности условием наступления ответственности является то, чтобы эти события были следствием несчастного случая.

Медицинское страхование объединяет виды личного страхования, основным назначением которых является социальная защита интересов граждан в случае утраты здоровья оно связано с компенсацией расходов на оплату медицинской помощи (посещение врачей, приобретение медикаментов, лечение в стационаре и т.д.).

Классификация личного страхования производится еще по следующим критериям:

По объему риска:

- страхование на случай  дожития до определенного возраста  или смерти;

- страхование на случай  инвалидности или недееспособности;

- страхование медицинских  расходов

По виду объектов личного страхования:

- страхование жизни, которое  предусматривает обязанность страховщика  осуществить страховые выплаты  в случае смерти застрахованного, а также дожития застрахованного  до определенного возраста или  до окончания срока действия  догов вору страхования

- страхование здоровья, которое  предусматривает обязанность страховщика  осуществить страховые выплаты  в оговоренных размерах в случае  причинения вреда здоровью застрахованного  лица вследствие несчастного случая.

По количеству лиц, указанных в договоре (по характеру уплаты страховых взносов):

- индивидуальное страхование, по которому страхователь выступает  одновременно и застрахованным;

- коллективное страхование, по которому страхователями и  застрахованными выступает группа  физических лиц, в частности, страхователем  выступает юридическое лицо, которое  заключает договор страхования в пользу застрахованных.

По продолжительности страхового покрытия:

- краткосрочное (менее одного года);

- среднесрочное (1-5 лет);

- долгосрочное (б-15 лет)

По форме выплаты страхового обеспечения:

- с одновременной выплатой  страховой суммы;

- с выплатой страховой  суммы в форме ренты

По форме уплаты страховых премий:

- страхование с выплатой  одновременной премии;

- страхование с пожизненной  выплатой премии;

- страхование с ежемесячной  выплатой премии

Таким образом, социально-экономическую значимость личного страхования свидетельствуют страховые выплаты. С ростом объема страховых премий постепенно увеличиваются и страховые выплаты, однако благодаря специфике этого вида страхования рост страховых выплат в ближайшие годы не стоит ожидать, единственная ситуация, которая может вызвать резкое увеличение страховых выплат по этому виду страхования, массовая потеря клиентов, что приведет к долгосрочного прекращения договоров страхования жизни по инициативе клиента.

1.3. Нормативно-правовое регулирование личного  страхования

Страховые отношения, как и любые другие гражданско-правовые отношения, регулируются определенной нормативно-правовой базой. В п. 3 ст. 1 Закона о страховом деле прямо определено, что законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие страховые отношения, являются составной частью страхового законодательства. Закон по своему правовому статусу обладает большей юридической силой, нежели подзаконные акты, так как в соответствии со ст. 105 Конституции РФ он принимается высшим законодательным органом государственной власти - Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. В состав законодательства входят и кодифицированные нормативные акты, принимаемые Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. Цивилист и философ Ю.С. Гамбаров писал, что сводить всю юриспруденцию к толкованию действующего права, особенно такого, которое выражено только в законодательстве той или другой страны, предполагая при том, что толкование должно ограничиваться лишь заключенным в этом законодательстве материалом, значит вести юриспруденцию как науку к банкротству.

Рассуждения Ю.С. Гамбарова вполне справедливы, так как в современном страховании немаловажную роль играют не только законы или иные нормативно-правовые акты, но и страховое право как наука. Обоснованность данной точки зрения подтверждается тем, что в страховой практике наряду с нормативными актами в процессе решения тех или иных проблем применяются также некоторые доктринальные положения страховой науки, когда однозначный ответ отсутствует в страховом законодательстве. Например, таких проблем: что следует понимать под страховым интересом, страховым риском, страховым случаем, страховой стоимостью? Очень много дискуссий и споров возникает вокруг определения места и роли перестрахования, так как существующие в современном законодательстве дефиниции, определяющие те или иные страховые элементы и термины, не являются исчерпывающими, что приводит к неоднозначности их толкования в правоприменительной практике.