Ликвидность и платёжеспособность на примере коммерческого банка ЗАО КБ «Кедр»

     058-01-11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Тема:

     «Ликвидность  и платёжеспособность на примере коммерческого банка ЗАО КБ «Кедр»» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 
 

     Введение  ……………………………………………………………........ 3

      1 Понятия и факторы, определяющие ликвидность и

     платежеспособность  коммерческого банка ............................................ 5

1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого

банка............................................................................................................ 5

       1.2 Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка ..... 10

      1.3 Методики анализа финансового положения банка ....................... 12

      2 Анализ ликвидности и платёжеспособности ЗАО КБ «Кедр» ….... 21

2.1 Общая характеристика банка «Кедр» ……......………………….. 21

2.2 Расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности

банка ЗАО КБ «Кедр» ……………………………………………….... 23

     Заключение  …………………………………………………………..... 28

     Список  использованной литературы  …………………………...….... 29

     Приложения ............................................................................................. 31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение 

      Растущая  изменчивость внешней среды, действующие  политические, социальные, экономические, и психологические силы предъявляют  все больше требований к изменяющемуся содержанию работы банка. Различные организационные условия требуют различных подходов и технологий взаимодействия в банке между управляющими и подчинённым, соответственно и стиль руководства должен быть правильно подобран по специфики компании.

      Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает в себя способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

      Понятия «ликвидность» и «платежеспособность» следует рассматривать как динамичные понятия, изменяющиеся во времени.

      Актуальность  выбранной темы заключается в том, что в ней собраны многие аспекты банковского менеджмента и маркетинга, они так умело переплетаются между собой, что трудно провести грань между ними, они будут рассмотрены автором далее. 

      Целью курсовой работы является исследование процесса управления ликвидностью и платёжеспособностью ЗАО КБ «КЕДР».

      Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

      – изучить теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;

      – проанализировать финансовое положение банка, в том числе ликвидность и платёжеспособность ЗАО КБ «КЕДР».

      Объектом  курсового исследования является ЗАО  КБ «КЕДР».

      Предметом является процесс управления ликвидностью и платёжеспособностью ЗАО КБ «КЕДР».

      Банк  Кедр был создан в 1991 году и в настоящий  момент является одним из ведущих  банков Красноярского Края  и  Сибирского Федерального Округа - по величине активов, собственного капитала, кредитного портфеля и депозитов физических лиц, Банк занимает второе место в  регионе. В масштабах России Банк занимает 114 место по величине активов.

      Филиальная  сеть Банка КЕДР насчитывает 15 филиалов и более 120 отделений. Банк концентрирует  свои усилия на создании сети подразделений  в городах-спутниках, населенных пунктах  на периферии с дефицитом банковской услуги. В течение ближайшего года планируется открытие офисов в ряде российских городов, в том числе  в Санкт-Петербурге, Новороссийске, Сочи.

      Банк, имеющий достаточный запас ликвидных  активов для поддержания текущей ликвидности, может ее потерять с течением времени в связи с изменением структур активов и пассивов.

      Оценка  ликвидности связана с оценкой  риска активных операций банка, поэтому, планируя операции банка, следует определить рискованность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, обеспечивающих соблюдение ликвидности и платежеспособности.

      Эффективная работа коммерческого банка зависит  от правильно выбранного соотношения риска и дохода. 

     1 Понятия и факторы определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка 

1.  Понятие  ликвидности и платежеспособности  коммерческого банка

      Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

      Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в  денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает в себя способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности. [5, с. 283]

      Ликвидность банка определяется сбалансированностью  его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

      Банк, имеющий достаточный запас ликвидных  активов для поддержания текущей  ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

      При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

      Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

      Финансовую  информацию для выбора решений представляет бухгалтерский баланс, который должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

      При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка имеют вид, представленный в табл. 1.1 [5, с. 284] 

      Таблица 1.1 - Группировка статей баланса по методу ликвидности

      Коммерческий  банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, т. е. должен соблюдать принципы ликвидности и платежеспособности.

      Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

      Первичный резерв ликвидности рассматривается  как главный источник ликвидности  банка. Сюда включаются средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.

      Вторичные резервы ликвидности — высоколиквидные  доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов - служить источником пополнения первичных ресурсов.

      Общий резерв ликвидности коммерческого  банка зависит от нормы обязательного  резерва, устанавливаемой ЦБР, и  уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов в ЦБР, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка. [7, с. 543]

      Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.

      Рыночная  модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т. п., поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Риски в банковской практике — это опасность потери ликвидности и доходов банка при наступлении определенных событий, поэтому риски в значительной степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка.

      Российские  банки, работая в различных регионах страны, испытывают на себе не только всякого рода внутренние риски, но и внешние (региональные, социальные, политические и прочие), влияние которых везде неодинаково. В деятельности коммерческих банков существует очень большое количество различных рисков. Перечислим некоторые из них:

      - риск ликвидности эмитента —  уверенность или неуверенность в том, что активы банка могут быть проданы по рыночной или близкой к ней цен;

      - систематический риск — риск, возникающий в результате колебаний или отклонений в работе банка по отношению к итогам деятельности банковской системы в целом;

      - процентный риск — изменчивость доходов и цен финансовых активов, которая вызвана изменением уровня процентных ставок, т. е. это риск того, что средняя стоимость привлеченных средств может превысить доходы по работающим активам;

      - базовый риск — возникает тогда,  когда стоимость внутренних ресурсов (собственного капитала) более высока, чем стоимость капиталов на внешнем рынке;

      - экономический риск — долго-, средне- и краткосрочный риски, которым подвержена конкурентоспособная позиция банка в результате изменения процентных ставок или идентичных внешних рыночных факторов;

      - портфельный риск — риски концентрации портфеля активов в одном направлении деятельности;

      - риск неплатежеспособности — возникает тогда, когда у банка нет расчетных средств и для выполнения текущих обязательств для этой цели используются собственные средства;

      - риск аффеляции — риск, возникающий в процессе управления совокупностью дочерних банковских структур;

      - риск стратегии — возникает в случае неадекватного определения банком собственного сектора рынка, неудовлетворения потребности того сектора рынка, на котором он желает работать;

      - риск рыночной конъюнктуры — риск несвоевременной реакции на изменение конъюнктуры рынка банковских услуг;

      - риск эффективности текущих операций — возможность того, что текущие операции могут оказаться неэффективными; необходимость в корректной информации, оперативном определении прибыльности деятельности банка. [8, с. 390]

      Наиболее  распространенными финансовыми рисками являются: неплатежеспособности заемщика, кредитный, процентный, валютный, несбалансированной ликвидности, технологический, законодательный, инфляции, финансового рычага.

      Возникает необходимость постоянного отслеживания рисков, выделения из их множества тех, на которые возможно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать о том, что наиболее доходными являются именно рисковые операции, поэтому соблюдение ликвидности и платежеспособности банка требует выработки оптимального соотношения между рискованностью и доходностью операций.

      Эффективность средств кредитного потенциала достигается при соблюдении следующего комплекса условий: обеспечение необходимого минимума ликвидности, использование всей совокупности средств кредитного потенциала, достижение максимально высокой прибыли на данный кредитный потенциал. 

2.  Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка

      Успешную  деятельность коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:

      - высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения собственных средств (капитала), создания страховых резервов, фондов развития и пр.;

      - ликвидность, т.е. возможность быстрого (по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств;

      - платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед  кредиторами  —  государством  в лице  Центрального банка, коммерческими банками — партнерами и вкладчиками — физическими и юридическими лицами и пр. [2, с. 373]

      В основе «жизнедеятельности» коммерческого  банка лежит, прежде всего, его ликвидность. В отсутствие ликвидности вряд ли банк может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности в итоге приводит к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство. Таким образом, в обеспечение высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка, ликвидность первична, а платежеспособность вторична.

      На  практике ликвидность коммерческого  банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет имеющихся в наличии платежных средств либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса. Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка», тем ниже его доходность, и наоборот.

      Применительно к теории и практике управления ликвидностью коммерческого банка все его  активные операции можно классифицировать по следующим экономическим признакам:

      - по уровню доходности — это операции, по результатам которых банк получает наибольший доход;

      - по уровню ликвидности— это операции, обеспечивающие возможность использования некоего актива в качестве платежного средства, либо относительно быстрого его превращения в таковое. В балансе банка все статьи по активу, отражающие активные операции банка, располагается сверху вниз по убывающему уровню ликвидности;

      - по степени риска — это те активные операции и услуги коммерческого банка, по которым имеется потенциальная вероятность не возврата размещенных банком денежных ресурсов с целью получения прибыли.

      Исходя  из вышеизложенной квалификации активных операций оценивая ликвидность конкретного  коммерческого банка, следует, прежде всего оценить реальный актив (операцию) банка одновременно по трем взаимосвязанным и взаимозависимым параметрам — ликвидности, доходности и риску. [2, с. 375]

      Можно вывести следующую зависимость основных качественных свойств активов коммерческого банка, с учетом которых формируется его политика и вырабатывается стратегия и цели деятельности: чем больше доходность активов банка, тем выше риск операций но ним, но ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, банк менее платежеспособны, и наоборот.

      Таким образом, обеспечение необходимого уровня ликвидности коммерческого  банка при одновременном получении высоких доходов (прибыли) — задача весьма сложная и многофакторная, и успех ее решения определяет суть и содержание реальной политики конкретного банка, успех его деятельности как предпринимательского института банковской системы в целом.

      Для банковской системы государства  важность достижения коммерческими  банками необходимого уровня ликвидности заключается в том, что через свои регулирующие функции Банк России должен законодательно обеспечивать:

      - стабильность функционирования  банковской системы государства в целом;

      - защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов коммерческих банков;

      - осуществление государственной денежно-кредитной и финансовой политики.

      В соответствии с ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» Банк России, исходя из своих функциональных 

3.  Методики анализа финансового положения банка

      Наиболее  популярным методом экспресс-анализа  является метод финансовых коэффициентов, позволяющий формализовать процесс  оценки. В свое время наиболее популярным «открытым» методом дистанционного экспресс-анализа (т.е. с ясным математическим содержанием и возможностью самостоятельного использования) был метод В. Кромонова, представляющий сумму взвешенных показателей, в той или иной степени характеризующих надежность кредитной организации. Чуть позже были предложены различные варианты адаптации американского подхода «СAMEL». [4, c. 121]

      Большой объем информации о методах анализа  банков приведен на сайте mbk-centre.com, finrisk.ru. Существуют опубликованные методики Европейского Трастового банка, Сбербанка РФ.

      Большое внимание данной проблеме уделяет «Банковский  клуб аналитиков», созданный под  эгидой Европейского Трастового Банка  и Финансовой Академии при правительстве  РФ (см. также материалы на сайте  www.bankclub.ru). В рамках данного клуба проводятся ежегодные семинары, посвященные проблемам финансово-аналитической работы в коммерческих банках. В 2000 г. (22 марта) состоялся семинар, целиком посвященный проблемам оценки финансового состояния коммерческих банков [10, с. 56].

      В основном методики базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и  нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния  банка на основе отчетности, а также  иных источников официальной информации о его деятельности.

      Конечная  цель проведения анализа финансового  положения состоит в выявлении  у банка проблем на возможно более  ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при  определении режима надзора, включая  принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых  к банкам мер надзорного реагирования.

      Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины  текущего финансового положения  банка, существующих тенденций его  изменения и прогноза на перспективу  до 1 года, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий.

      Проведение  эффективного анализа финансового  положения банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями  являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа. [7, c. 88]

      Анализ  проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния  банка" и основан на:    

      - использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;   

      - изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;    

      - сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков. [7, c. 60]

      Примечание: за основу распределения банков на группы однородных, исходя из универсального характера их деятельности, взята  величина активов (нетто).

      Каждый  аналитический пакет содержит таблицы  аналитических показателей, позволяющих  выявить тенденции и сделать  выводы по соответствующему направлению  анализа, а также графики, характеризующие  динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также  определение соответствия работы конкретного  банка установленным нормам, а  также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

      В основе дипломной работы, автором  была выбрана наиболее понятная методика анализа финансового положения  банка - методика модифицированного балансового уравнения.

      Существующие  подходы к анализу деятельности банка определяются во многом различными его видами и методами. При решении  вопросов кредитования и установления корреспондентских отношений с  другими коммерческими банками  представляется необходимым определить общее состояние ликвидности  и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов  деятельности отдельных банков.

      В основе модели анализа лежит модифицированное балансовое уравнение:

       ,                                     (1.1)

      или уравнение баланса для анализа  эффективности использования оборотных  средств банка

      Главная цель модели анализа заключается  не в выявлении величины прибыльности и уровня ликвидности банка, а  в квалифицированном использовании  имеющихся в распоряжении банка  пассивов и определении различных  сторон финансового состояния банка  с позиции сбалансированности между  прибыльностью и ликвидностью. Модель анализа позволяет выявить оптимальное  соотношение прибыльности и ликвидности  банка, или определить, соблюдает  ли менеджмент банка в активных и  пассивных операциях необходимую  диверсификацию и рациональность управления портфелем банка. [10, c. 78]