Механизм управления кредитным риском

^{СОДЕРЖАНИЕ}

^{Введение            3}

1. Теоретические основы организации кредитования и управления кредитным риском          5
2. Сущность, функции и роль кредита как экономической категории 5
3. Коммерческий банк как участник кредитных отношений   12
4. Кредитный риск в банковском деле и методы управления им  22
2. ^{Механизм управления кредитным риском       32}
1. Анализ кредитного рынка РФ       32
2. Кредитная политика коммерческого банка, ее понятие и основные направления           45
3. Методики оценки кредитоспособности потенциального заемщика, их достоинства и недостатки         48
3. ^{Направления совершенствования кредитной политики коммерческого банка через совершенствование методики кредитоспособности заемщика   57}
1. Показатели, используемые зарубежными банками в оценке кредитоспособности          57
2. Проблемы оценки кредитоспособности      64

^{Заключение           67}

^{Список  использованных источников       72}

^{Приложение  А           75}

ВВЕДЕНИЕ

В любой сфере деятельности наряду с возможностью получить прибыль  всегда существует опасность потерь (риск). Система банковских рисков включает значительное число их видов, представленное в различных классификациях. Основным банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск.

Актуальность данной работы очевидна в связи всеобъемлющим кредитным бумом. Сейчас, наверное, уже нет ни одного дееспособного человека и компании, которая не пользовалась бы кредитными продуктами коммерческих банков. Для банков же кредитный портфель один из самых доходных среди оказываемых им услуг. И наряду со всем - самый рискованный.

Кредитный риск – это  риск невозврата (неплатежа) или просрочки  платежа по банковской ссуде. Управление этим риском – ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. На величину кредитного риска могут оказывать влияние как макро-, так и микроэкономические факторы. Особенно важно иметь эффективную систему управления кредитным риском в условиях финансового кризиса, жёсткой конкуренции среди множества кредитных учреждений и банковских продуктов, а также нестабильности и несовершенства банковского законодательства. Именно с этими проблемами и сталкиваются современные российские банки в своей деятельности.

Кредитные операции банков сами по себе являются рисковыми, поэтому  управление кредитными рисками должно быть нацелено на их снижение, основными методами которого являются:

− оценка кредитоспособности заёмщика и установление его кредитного рейтинга;

− проведение политики диверсификации ссуд (по размерам, видам, группам заёмщиков);

− страхование кредитов и депозитов;

− формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным ссудам;

− формирование эффективной организационной структуры банка в целях минимизации кредитного риска.

Настоящая курсовая работа рассматривает вопрос оценки кредитоспособности заемщика как инструмент управления рисками.

В связи с этим структура  работы построена следующим образом:

В первой главе рассматриваются  теоретические вопросы: кредит, коммерческий банк как участник кредитных отношений, и дается определение кредитного риска

Во второй главе уделяется внимание состоянию и развитию кредитного рынка России, производится анализ изменения структуры кредитного портфеля, и основных его показателей  в различных сегментах рынка. В этой же главе рассматриваются  методики оценки заемщиков наиболее часто применяемые коммерческими банками.

В третей главе на основе анализа  состояния кредитного рынка и  рассмотренных методик предлагаются решения по совершенствованию кредитной  политики банка через совершенствование  методик оценки заемщика. Для этого рассматриваются методики оценки, применяемые иностранными банками, а также выявляются проблемы действующих методик, предлагаются пути их совершенствования.

1. Теоретические основы организации кредитования и управления кредитным риском
1. Сущность, функции и роль кредита как экономической категории

Кредит - важнейшая экономическая  категория науки. Распространенность данного явления в любом цивилизованном обществе позволяет сохранять на высоте интерес исследователей к  данной категории. Не смотря на длительную историю существования кредита, до сих пор отсутствует единая трактовка «сущности кредита и компонентов, его составляющих»[14, с.241].

Анализ, проведенный группой исследователей¹,позволяет выделить несколько основных мнений. Одни исследователи полагают, что кредит – это совокупность отношений, связанных с перераспределением разнообразных ресурсов и денежных средств. Другие исследователи вовсе не предпочитают давать определение понятию «кредит», а рассматривают составляющие данной категории. Ряд зарубежных исследователей трактуют кредит как предоставление товаров и услуг или средств в обмен на обещание оплаты в будущем. Авторы данных исследований формируют следующее определение кредита. «Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала (ссуженной стоимости), т.е. капитала предоставляемого в ссуду»[14, с.241].

Таким образом, кредит обеспечивает трансформацию  денежного капитала в ссудный  и отражает отношения, формируемые  между кредитором и заемщиком.

Сам термин кредит происходит от ряда латинских слов: «creditum» - ссуда; «credo» - верю, доверяю; «credit» - он верит.

Распространение кредита как экономической  категории связан с существованием спроса на свободные ресурсы и  предложения (в предоставлении таковых  свободных ресурсов).

Кредит, как и целый ряд экономических категорий участвует в перераспределении свободных ресурсов. Данное перераспределение можно представить круговоротом стоимости в результате производства и реализации продукции. Круговорот стоимости приведен на рисунке 1.

Рисунок 1 – Кругооборот стоимости в процессе производства и реализации продукции [14]

Из рисунка 1 можно  выделить причины необходимости (спроса) кредита в экономической системе:

- формирование начального капитала для реализации производственного процесса;

- покрытие  возможных финансовых проблем  в результате неритмичного сбыта  продукции или иных случаях,  приводящих к сбоям в круговороте  средств;

- наличие сезонных  и иных производств с длительным  циклом преобразования стоимости  из сферы производства в сферу обращения и обратно.

Из рисунка 1 так же можно выделить основные источники формирования временно свободных денежных средств (предложения):

- амортизация;

- прибыль.

Помимо указанного следует  отметить еще один фактор, который  способствует формировать кредитные отношения в экономической системе – возможный временной разрыв между моментом получения выручки производителем и необходимостью вложения средств в новый производственный цикл.

Не следует забывать и о сбережениях и накоплениях, формируемых населением, которые также могут быть использованы в качестве ресурса для развития кредитных отношений.

Вместе с тем кругооборот  и оборот капитала еще не в полной мере объясняет объективную необходимость  кредита. Неравномерность кругооборота и оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.

Для того чтобы возможность  кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:

• участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей;
• кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.

Для того чтобы кредитная  сделка состоялась, требуется, чтобы  ее участники взаимно проявили интерес  к кредиту, обладающему определенными  качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое, в конечном счете, волей участников производственных отношений. Всякий интерес, порождающий действие, обусловлен прежде всего объективными процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную заинтересованность.

Следует отметить, что  одновременно заемщиком и кредитором могут выступать одни и те же лица. Предприятие может продавать свою продукцию в счет будущих платежей и одновременно размещать свои свободные средства в банках.

Гражданский кодекс РФ выделяет 2 термина – кредит и заем. Под кредитом здесь понимается «предоставление денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее»[1]. Данное определение несколько уже указанного выше т.к. подразумевает только денежный заем.

Под займом в ГК РФ (ст. 807) подразумевается «заключение сделки, когда одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денег или других вещей, определенных родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества» [1]. Из определения «заема» мы имеем дело по сути с беспроцентным кредитом. ГК РФ на этот счет делает поправки, в каких случаях могут быть начислены проценты. Исходя из определения, они вовсе не обязательны.

Как экономическая категория  кредит обладает принципами и функциями. Поскольку сущность кредита, как было указано выше, различными экономистами трактуется по-разному, в вопросе принципов и функции тоже нет единого понимания. Рассмотрим функции и принципы, которые принимаются большинством ученых..

Основными принципами кредита  являются:

- возвратность;

- срочность;

- платность;

- обеспеченность;

- целевое использование.

Возвратность выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком.

Срочность отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране — свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке.

Платность выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором.

Обеспеченность выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Целевое использование распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Помимо названных типов  кредитования некоторые ученые выделяют еще следующие: дифференцированности, аккумуляции и перераспределения ресурсов и др. Эти признаки представляют собой технические характеристики отдельных денежных потоков и не отражают сущностных отличий кредита.

Кредит выполняет следующие функции:

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств (ускорения концентрации капитала²).

В рамках функции аккумуляции  кредит формирует финансовую для расширенного воспроизводства в экономике [14, с. 255]. Базой для аккумуляции временно свободных ресурсов служит специфика обращения стоимости как в сфере производства, так и в сфере обращения: часть ресурсов не используется немедленно по получении собственником, а накапливается. К таковым относятся прибыль и амортизационные отчисления. Накопление, как правило происходит на счетах в банках, либо методом формирования прочих финансовых активов (ценных бумаг, кредитования покупателей, иных сделок). Часто данную функцию совмещают с перераспределительной.

2. Перераспределительная.

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве инструмента, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие более высокую прибыль. Кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы — рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

Результатами таковой  функции являются[14, с.257]:

- свободные денежные  средства преобразуются в реально  функционирующий капитал;

- поддерживается уровень реального производства, вне зависимости от разной скорости обращения капитала в разных сферах производства и обращения;

- стимулируется научно-технический  прогресс во всех сферах деятельности  общества.

3. Замещение наличных денег и сокращение издержек обращения.

В современном кредитном  хозяйстве созданы необходимые  условия это замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности, перечисление только сальдо взаимных зачетов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота. 
В современном хозяйстве действительные деньги (золотая монета) не обращаются: в обращении находятся денежные знаки, выпускаемые на основе кредита. Надо полагать, что в современном хозяйстве вхождение ссуженной стоимости в хозяйственный оборот выполняет функцию не всеобщего замещения денег, а функцию их временного замещения в экономическом обороте. Ссуженная стоимость, полученная заемщиком и вошедшая в хозяйственный оборот, начинает выполнять работу, свойственную деньгам (использоваться для приобретения товарно-материальных ценностей, выплаты заработной платы и так далее). Данная функция выполняется как эмиссионным банком страны так и коммерческими банками.

Помимо рассмотренных функций некоторые исследователи (например, Воронин В.П., Федосова С.П.) выделяют контрольную функцию (за движением ссуженной стоимости). Однако контроль - это необходимый технический момент банковского кредитования.

2. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК УЧАСТНИК КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Кредитная система присуща любой экономике, но только в рыночной экономике она приобретает роль главного звена, обеспечивающего деятельность непрерывного развития капиталистических отношений. В России, как и в большинстве других стран мира, действует двухуровневая кредитная система: Центральный банк – банковские институты и небанковские кредитные организации. Коммерческие банки являются основой кредитной системы [24, с. 415].

По российскому законодательству, банк определяется как кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.[3, ст. 1]

Так же определяется, что  все банки должны иметь специальное  разрешение (лицензию) Центрального банка  Российской Федерации для осуществления  банковских операций. Банки осуществляют свою деятельность в соответствии с Конституцией России, федеральными законами, положениями, указаниями и письмами Центрального банка.

Как любая организация, банк в рыночных условиях можно рассматривать  как предприятие, которое является самостоятельным хозяйствующим звеном, имеет юридические права, производит своеобразный продукт банковской деятельности, продает его, оказывает финансовые услуги. Деятельность банков осуществляется на принципах окупаемости, покрытия своих расходов доходами от проведения банковских операций, сделок и создания определенной прибыли.

В силу того, что банк не относится к предприятиям сферы  материального производства, а действует  в сфере обмена, принято считать  банки торговыми предприятиями. Они как бы «покупают» ресурсы и «продают» их, функционируют в сфере перераспределения, содействуя обмену товарами [19, c 301]. Но в торговле продаваемый товар меняет своего собственника, он уходит к покупателю, при банковской торговле собственник ссужаемой стоимости остается прежним.

За последние 20 лет  банковская система России сильно изменилась. Переход к капиталистическому устройству экономики привел к смене формы  собственности и характера деятельности российских банков. В настоящее время  деятельность банков в России направлена в основном на удовлетворение нужд физических лиц и предпринимателей. Они занимаются аккумуляцией денежных средств, предоставляют кредиты, осуществляют денежные расчеты, проводят операции с ценными бумагами, оказывают различные услуги экономического характера.

Банковская система  Российской Федерации включает в  себя Центральный банк Российской Федерации, кредитные организации, а также  филиалы и представительства  иностранных банков [3, ст. 2].

Коммерческие банки  занимают основное место в кредитных отношениях.

Кредитные операции обычно заключаются через профессиональных посредников данного рынка и  регулируются соответствующими надрыночными органами. К тому же коммерческие банки  выступают не только в качестве посредников  на кредитном рынке, но и в качестве организаторов и движущей силы этого рынка.

В нашей стране банковская система с точки зрения иерархии кредитных организаций имеет  двухуровневый характер, т.е. разделяется  на:

• Центральный банк страны (Банк России) – это банк как руководитель, организатор и расчетный центр всей кредитной системы страны;
• все остальные кредитные организации – коммерческие банки – которые могут функционировать в качестве кредитных организаций только на основе разрешения (лицензии), полученной от Центрального банка[12, с.21].

Таким образом, можно  определить коммерческий банк как основной элемент кредитной системы страны. Он занимает место посредника и функционала  между непрофессиональными участниками  рынка.

Банковская организация  подчиняется общим принципам  организации рынка. Действует согласно определенных ей правил и нормативов по законодательству для удовлетворения потребителей. К тому же коммерческие банки поддерживают и ускоряют процессы развития капиталистического хозяйства.

Банк как организатор  кредитного рынка может быть охарактеризован с многих сторон, в результате чего возможны самые разные классификации современных банков.

По форме организации  банки могут быть:

• акционерными [19, с. 268] – это банки, существующие в юридической форме акционерного общества. Такая форма организации самая распространенная в России, она позволяет аккумулировать капитал предпринимателей для создания банка, а также в дальнейшем использовать рыночные механизмы для развития и укрупнения собственного капитала банка;
• неакционерными – это банки, существующие в иной, чем акционерная, юридической форме.

В зависимости от сферы  деятельности:

• универсальные – это банки, которые не имеют конкретного направления своей деятельности [12, с.57]. Коммерческие банки в России с универсальной сферой деятельности в основном создавались в конце 20 века. После советской системы, когда все банки были отраслевыми, приход частного капитала диктовал свои правила, тем более дифференцируя разные сферы деятельности банки подстраховывались от банкротства вследствие возможных потерь по одному из направлений;
• специализированные – это банки, которые специализируются на кредитовании и операциях в каких-то отраслях или секторах экономики или каких-то типах кредитных операций и т.п. Начало 21 века в России характеризуется созданием специализированных банков. Это банки, которые занимаются потребительским кредитованием, ипотечным кредитованием, кредитованием малого бизнеса и т.д.

По участию государства  в уставном капитале банки различаются:

• полугосударственные – это банки, в уставном капитале которых имеется участие государства, среди них моно выделить Сбербанк и ВТБ. Было объявлено, что присутствие государственной доли будет уменьшено в этих банках за счет продажи новых акций населению. Это привлечет новый капитал для развития.
• негосударственные – это банки, в уставном капитале которых полностью отсутствует участие государства.

По сфере функционирования банки могут быть:

• общестрановыми – это банки, которые функционируют на всей территории данной страны, примерами могут служить такие банки, как Сбербанк, Альфа-банк, ВТБ и т.д. География коммерческих банков в России расположена неравномерно. Большое количество банков находится в центральной части страны, а именно в Москве;
• территориальными – это банки, которые функционируют на какой-то ограниченной территории (в регионе) страны. Региональными банками являются: Урса-банк, Инвестиционный городской банк, Муниципальный банк и т.д.

По национальной принадлежности банки могут быть:

• национальными – это банки данной страны. В России таких банков большинство. По масштабам деятельности национальные банки разделяются на:
1. внутренние – это национальные банки, которые функционируют только на территории данной страны;
2. транснациональные – это национальные банки, которые функционируют сразу во многих странах мира;
• иностранные – это банки другой страны, которые действуют на территории данной страны. Доступ иностранных банков в Россию ограничен законодательно. Это сделано для защиты собственной банковской системы, а также для защиты интересов российских вкладчиков.

Также можно классифицировать коммерческие банки по размерам функционирующего капитала:

• крупные;
• средние;
• небольшие [12, с. 57].

Вне зависимости от правовой формы организации банка или  масштабов его деятельности, все  коммерческие банки созданы для получения прибыли в этом секторе экономики, а также для удовлетворения потребностей их клиентов.

Функции коммерческого  банка – это основные направления  деятельности, которые они исполняют. Основными функциями коммерческого  банка являются:

1. аккумуляционная – это сосредоточение (аккумулирование) временно свободных денежных средств участников рынка: населения и всех организаций и превращение их в ссудный капитал.
2. кредитная – это осуществление кредитования участников рынка в прямой форме (выдача денежной суммы) или в скрытой форме (покупка ценных бумаг). Коммерческие банки занимаются кредитованием населения в виде потребительских кредитов, кредитованием предприятий – кредиты для малого, среднего бизнеса и кредиты для крупных организаций, а также кредитованием государственных учреждений.
3. расчетная – это проведение денежных расчетов между всеми участниками рынка, которые хранят свои денежные средства на банковских счетах, включая обмен иностранных валют.
4. сопутствующая – это некредитная (неосновная) функция коммерческого банка, тесно связанная с его основной (кредитной) деятельностью. В ее состав, в частности, включаются:

• Доверительное управление имуществом клиента;