Механизм управления кредитным риском банка

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Банковские операции»

на тему: «Механизм управления кредитным риском банка» 
 
 
 
 
 
 
 

Донецк - 2010

Содержание

      Введение 

     В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банковской деятельности  может привести учреждение к банкротству, а в силу его положения в  экономике, и к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. С увеличением объемов кредитования актуализируются и задачи управления кредитным риском банка. В этой связи разработка методов оценки и механизма регулирования кредитного портфельного риска обеспечивает укрепление финансового положения банка.

     Недостаточный уровень развития теоретических и методологических вопросов анализа риска кредитных операций в системе анализа банковской деятельности обуславливают выбор темы курсовой работы и свидетельствуют о ее актуальности.

     Цель  курсовой работы – на основе системного подхода разработать концепцию  совершенствования механизма управления кредитным риском банка, способствующая снижению рисков кредитного портфеля банка.

      Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

• определение места кредитного риска в системе банковских рисков;
• характеристика методов управления кредитным риском кредитного портфеля банка;
• обоснование необходимости оценки кредитного риска и возможность его регулирования;
• разработка концепции механизм управления кредитным риском банка.

      Объектом  исследования является процесс управления механизмом управления кредитным риском банка.

     Предметом исследования выступает механизм управления кредитным риском банка.

     В процессе исследования были использованы методы системного анализа, системно-структурного анализа, сравнительный анализ, методы индукции и  дедукции.

     Научная новизна: разработана концепция совершенствования механизма оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка.

     Научные результаты: уточнено понятие «кредитный риск» банка на основе обобщения литературных источников, которое дает представление о сущности и характерных чертах кредитного риска; выявлены причины возникновения кредитного риска, что дает возможность подобрать или разработать методы регулирования риска кредитного портфеля банка; обоснована необходимость оценки кредитного риска и возможность его регулирования; предложена концепция совершенствования механизма оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка.

     Курсовая  работа включает в себя введение, три  раздела, выводы, заключение и список использованных источников.

     Методологической  основой курсовой работы послужили  законодательные и нормативно-правовые акты, труды отечественных и зарубежных экономистов по проблеме исследования, периодическая печать.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1.  Сущность кредитного риска в системе банковских рисков 

     Такие понятия как «банк» и «банковская  деятельность» тесно взаимосвязаны  с понятием «риск». Банки выступают  в роли посредников при перемещении  средств или проводят денежные операции: депозиты, полученные от одних субъектов  хозяйствования, трансформируются в  кредиты для других. Банки, как  и большинство предпринимателей, конечную цель своей деятельности видят  в получении прибыли. Это сопряжено  с определенным риском. Поэтому данные кредитные учреждения не могут игнорировать проблему рискованности осуществляемых операций.

      Банковский  риск — стоимостное выражение  вероятностного события, которое может  привести к потере банком части своих  ресурсов, недополучению доходов  или проведению дополнительных расходов в результате осуществления определенных банковских операций [3, с. 338].

      Специфика риска банковских операций заключается  в том, что за денежными операциями стоит не менее, а, возможно, в долгосрочной перспективе и более важный процесс: посредничество при принятии риска. Для банков значительная доля всех рисков состоит из «производных»  рисков. Та степень риска, которую  банк принимает на себя, в значительной степени определяется той степенью риска, которую он объективно или  субъективно приемлет от своих клиентов. Чем выше степень риска, присущего  типу бизнеса клиентов банка, тем  выше риск, который может ожидать  банк, работая с этими клиентами. Посредничество между вкладчиками  и заемщиками не может возникнуть без посредничества при принятии риска. Банк несет эти риски осознанно, за счет чего, в качестве платы за принятие на себя этих рисков, получает доход.

      Банковский  бизнес сопряжен с множеством разнообразных  видов риска. Их можно классифицировать, например, следующим образом [4, с. 33]:

• кредитный риск, то есть  риск ухудшения финансового состояния банка из-за снижения способности заемщиков к возврату кредитов;
• риск злоупотребления, связанный с тем, что владельцы, управляющие, служащие банков или клиенты, нарушая закон, допускают убытки, а также совершают мошенничество, растраты, кражи и другие незаконные действия. Огромные денежные средства, хранящиеся в банковских сейфах и кассах по обслуживанию клиентов, служат постоянной приманкой для преступников;
• операционный риск, т.е. риск финансовых потерь, вызванных неправильной организацией работы банка, неадекватным менеджментом, ошибочной политикой и риском, связанным с человеческим фактором;
• риск потери ликвидности, который включает как риск ликвидности обязательств самого банка, так и риск ликвидности активов, принадлежащих банку;
• валютный риск – вероятность потерь, связанных с изменением обменного курса  одной валюты относительно другой;
•   процентный риск, риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Речь идет о риске сокращения прибыли как разницы между процентами и прочими доходами, получаемыми по активным операциям (чаще всего кредитам), и процентами и другими расходами по привлеченным банком средствам по пассивным операциям;
• рыночный риск, то есть риск изменения финансового состояния банк вследствие изменения конъюнктуры финансовых рынков. В свою очередь, этот риск подразделяется на риск ценных бумаг (с дальнейшим подразделением на риск акций, облигаций, производных ценных бумаг и т.д.), риск рынка имущественных активов, валютный риск, риск изменения процентных ставок;
• страховой риск, связан с международной деятельностью банков и зависит от политической и экономической стабильности стран-клиентов (контрагентов), импортеров и экспортеров, работающих с данным банком;
• комплайенс-риск, т.е. риск применения юридических санкций или санкций регулирующих органов, существенного финансового убытка или потери репутации банком в результате несоблюдения им законов, инструкций, правил, стандартов саморегулирующих организаций или кодексов поведения, касающихся банковской деятельности.

      Список  рисков, с которыми сегодня сталкивается банк, не исчерпывается этими видами рисков. Все банки вне зависимости  от их размеров и структуры сталкиваются также с другими важными видами рисков: инфляционным, валютным, политическим и т.д.

        Кроме того, практически все операции  банков имеют определенные виды  специфических рисков, характерных  только для этих операций.

      Таким образом, коммерческие банки сталкиваются с множеством различных видов  риска, все они управляются по-разному  в зависимости от целей и стратегий  банков. Для эффективного управления банковскими рисками их классифицируют по разным критериям: по причинам возникновения, по функциональным видам, по масштабам  и т.д.

      Кредитный риск является наиболее важной из всех категорий рисков в банковской деятельности, так как именно кредиты, формирующие  кредитный портфель составляют около 80 % всех активов банка и обеспечивают ²/₃  всех его доходов (рис 1.1.). Они являются самой прибыльной, но в тоже время самой рисковой частью банковских активов.

      Рис. 1.1.  Динамика соотношения активов  и кредитных вложений банков Украины (состоянием на начало года, млн. грн.) [5, с.61]. 

      Для более глубокого понимания сущности кредитного риска необходимо  определить само понятие «кредитный риск» и  охарактеризовать его составляющие.

      В экономической литературе встречаются  разнообразные определения кредитного риска. Это связано с тем, что  разные авторы рассматривают это  понятие с разных точек зрения. Поэтому, оперируя понятием кредитного риска, различают кредитный риск относительно заемщика, кредитный риск относительно способа обеспечения  займа, кредитный риск относительно кредитного соглашения [7, с. 119].

•   Кредитный риск – это вероятность негативного изменения стоимости активов (портфеля кредитов) в результате неспособности контрагентов выполнять свои обязательства, в частности, по выплате процентов и основной суммы займа в соответствии со сроками кредитного договора   [9, с. 364]
• Кредитный риск – это риск неоплаты в указанное время основного долга и процентов по займам, который принадлежат кредитору [10, с. 135]
• Кредитный риск относительно заемщика - это объективно-субъективная экономическая категория, которая связана с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации выбора и отображает степень  (меру) того, что заемщик может не выполнить своих обязательств перед банком относительно возврата долга, в соответствии с условиями кредитного договора и с учетом влияния управляемых и неуправляемых факторов.
•   Кредитный риск относительно способа обеспечения займа – это объективно-субъективная экономическая категория, которая связана с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации неминуемого выбора и отображает степень (меру) того, что банку не удастся своевременно и в полном объеме воспользоваться обеспечением займа для покрытия возможных затрат. 
• Кредитный риск – опасность неоплаты полученных заемщиком ссуд в предусмотренные кредитным соглашением сроки. Чем больше этот риск, тем выше устанавливаемая банком процентная ставка по ссуде [11, с. 858].
• Кредитный риск – риск невозврата заемщиком полученного кредита и процентов за предоставленный кредит [12, с. 132]
•   Кредитный риск относительно кредитного соглашения (договора) – это объективно-субъективная экономическая категория, которая связана с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации неминуемого выбора и отображает степень (меру) того, что заемщик может не выполнить своих обязательств перед банком относительно возврата долга в соответствии с условиями кредитного договора, и при этом банку не удастся своевременно и в полном объеме воспользоваться обеспечением займа для покрытия возможных затрат.

      Большинство авторов под кредитным риском понимают максимально ожидаемый  убыток, который может произойти  с заданной вероятностью в течение  определенного периода времени  в результате уменьшения стоимости  кредитного портфеля, в связи с  частичной или полной неплатежеспособностью  заемщиков  к  моменту  погашения  кредита  [6, с. 28].   Он  определяется    вероятностью того, что каждый раз, когда банк стремится приобрести прибыльный актив (в виде кредита), он берет на себя риск того, что заемщик  может оказаться неплатежеспособным, то есть, не сможет (или не захочет) своевременно погасить сумму долга и проценты, и при этом банку не удается  воспользоваться обеспечением займа.

      На  наш взгляд, приведенное определение  является наиболее справедливым, поскольку  учитывает все перечисленные  выше категории (кредитный риск относительно заемщика, кредитный риск относительно способа обеспечения займа, кредитный  риск относительно кредитного соглашения).

      Большое значение для получения всесторонней характеристики кредитных рисков и  для создания эффективных схем реагирования на них имеет их научно-обоснованная классификация. В экономической  литературе и научных работах  ученых-экономистов кредитный риск классифицируется по-разному. Наиболее распространенный подход приведен в Приложении А.

      Возникновение кредитного риска связано с целым рядом факторов. Он зависит от экзогенных факторов (т.е. «внешних», связанных с состоянием экономической среды, конъюнктурой) и эндогенных факторов («внутренних», вызванных ошибочными действиями самого банка). Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в определенной степени уменьшить их влияние и предупредить большие расходы.

      Можно выделить основные причины возникновения  кредитного риска на уровне отдельного займа:

• неспособность заемщика к созданию адекватного денежного потока;
• риск неликвидности залога;
• моральные и эстетические характеристики заемщика [9, с. 364].

      В теории кредитного риска ученые предлагают различать индивидуальный кредитный  риск и кредитный риск по всему  портфелю.

      Источником  индивидуального кредитного риска  является отдельный контрагент банка. Соответственно, оценка индивидуального  кредитного риска предусматривает  оценку кредитоспособности отдельного контрагента, т.е. его  индивидуальную способность своевременно и в  полном объеме рассчитаться по принятым обязательствам.

      Портфельный кредитный риск проявляется в  уменьшении стоимости активов банка. Совокупный кредитный риск (риск кредитного портфеля) возникает по причине чрезмерной концентрации, т.е. предоставления больших  сумм кредитных средств одному заемщику, направление их в одну отрасль. Также  негативна и чрезмерная диверсификация кредитных средств по отраслям экономики, что требует высококвалифицированных  кадров, компетентных в деятельности многих отраслей. 

      Общая характеристика источников кредитных  рисков, связанных с заемщиками, предметами залога, изменениями в  экономической системе, форс-мажорными обстоятельствами и др. причинами приведена в Приложении Б.

      Величина  кредитного риска банков, в свою очередь, зависит от таких факторов, как:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в любой сфере, чувствительной к изменениям в экономики, то есть имеющий эластичный спрос на свою продукцию, которая выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных областях и географических зонах, которые склонны к конъюнктурным изменениям;
• удельный вес кредитов и других банковских контрактов, который приходится на клиентов с определенной специфической трудностью;
• концентрация деятельности банка в новых, нетрадиционных сферах;
• внесения частых и существенных изменений в кредитную политику банка;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
• введения в практику большого количества новых услуг на протяжении короткого периода (тогда банк больше всего подвержен наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);
• принятие в качестве обеспечения ценностей, которые тяжело реализовать, либо которые  подвержены быстрому обесценению и другие факторы.

      В обобщенном виде классификация видов кредитных рисков представлена в Приложении В.

     На  сегодняшний день существуют следующие  методы управления кредитным риском кредитного портфеля банка:

• использование нормативов (лимитов);
• хеджирование;
• мониторинг, контроль и моделирование риска;
• страхование и самострахование (создание резервов);
• объединение;
• принятие на себя;
• диверсификация и концентрация.

     Банки имеет право выдавать кредиты  при условии соблюдения экономических  нормативов.

      В соответствии с  Инструкцией №368 «О порядке регулирования деятельности банков» существуют следующие нормативы  кредитного риска:

1. Норматив max размера кредитного риска на одного контрагента (Н7).

     Данный  норматив устанавливается в целях  ограничения кредитного риска, возникающего вследствие невыполнения отдельными контрагентами  своих обязательств. Показатель размера  кредитного риска на одного контрагента  определяется как соотношение суммы  всех требований банка к этому  контрагенту и всех внебалансовых  обязательств, выданных банком относительно этого контрагента (или группы связанных  контрагентов), в регулятивный капитал  банка. Нормативное значение норматива  Н7 не должно превышать 25 % [8, разд. 6, гл. 3].

2. Норматив крупных кредитных рисков (Н8).

     Норматив  крупных кредитных рисков устанавливается  с целью ограничения концентрации кредитного риска по отдельному контрагенту  или группой связанных контрагентов.

     Кредитный риск, принявший банк на одного контрагента  или группу связанных контрагентов считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагенту  или группе связанных контрагентов и всех внебалансовых обязательств, предоставленных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, составляет 10% и более регулятивного капитала банка.

       Норматив крупных кредитных рисков  определяется как соотношение  суммы всех крупных кредитных  рисков, предоставленных банком  по всем контрагентам или групп  связанных контрагентов, с учетом  всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно  этого контрагента или группы  связанных контрагентов к регулятивному  капиталу банка [8, разд. 6, гл. 3].

3. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9).

     Данный  норматив устанавливается для ограничения  риска, который возникает при  осуществлении операций с инсайдерами, что может привести к прямому и косвенному влиянию на деятельность банка. Это влияние обусловливает то, что банк проводит операции с инсайдерами на условиях, невыгодных для банка, что приводит к значительным проблемам, поскольку в таких случаях определения платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно.

     Норматив  максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных  одному инсайдеру, определяется как  соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого  инсайдера (или группы связанных  инсайдеров), и уставного капитала банка. Нормативное значение норматива  Н9 не должно превышать 5% [8, разд. 6, гл. 4].

4. Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10).

     Норматив  максимального совокупного размера  кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, устанавливается  для ограничения совокупной суммы  всех рисков по инсайдерам. Чрезмерный объем совокупной суммы всех рисков по инсайдерам приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного  капитала банка.

     Норматив  максимального совокупного размера  кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношение совокупной задолженности  обязательств всех инсайдеров перед  банком и 100% суммы внебалансовых  обязательств, выданных банком по всем инсайдеров, и уставного капитала банка [8, разд. 6, гл. 5]. 

     Таким образом, риски и, в частности, кредитный  риск – это объективная экономическая  категория банковской деятельности. Он возникает вне зависимости  от “желания” банка, и оказывают  существенное влияние на результаты его деятельности. В связи с  этим обоснована  необходимость  его регулирования с помощью  различных методов и методик, которые позволяют более точно  спрогнозировать и учесть эти  риски и в дальнейшем снизить  их влияние на финансовый результат  деятельности коммерческого банка.

      Глава 2. Необходимость оценки кредитного риска и возможность его регулирования 

      Так как основными ресурсами кредитования являются привлеченные средства, доверенные банку его вкладчиками, то точная оценка и грамотное  регулирование  кредитного риска в целях поддержания  ликвидности и избежания банкротства  – является важнейшей задачей  любого коммерческого банка.

      Кредитный риск характеризует экономические  отношения, возникающие между двумя  контрагентами - кредитором и заемщиком  по поводу перераспределения финансовых активов. Между каждой парой контрагентов складываются личные отношения, которые  не повторяются и не могут быть точно измерены, то есть кредитный  риск имеет определенные особенности, которые нужно учитывать в  процессе управления им: определение  способа оценки, выбор методов  анализа.

      Во-первых, оценка кредитного риска содержит больше субъективизма сравнительно с другими  финансовыми рисками, в частности  ценовыми, так как риск изменения  валютного курса или процентной ставки оценивают все участники  рынка, а не один банк. Это дает возможность  в процессе анализа этих рисков принимать  во внимание сигналы, которые поступают  с рынка. Относительно кредитного риска  такой возможности нет, потому что  он имеет индивидуальный характер, связанный с каждым конкретным заемщиком. Кроме того, элемент субъективизма  содержит и оценка финансового состояния  и моральных качеств заемщика, которая осуществляется кредитором. Уровень кредитного риска, связанного с одним и тем же заемщиком, может отличаться от банка к банку [13, с. 216].

    Вторая  особенность является следствием предыдущей и заключается в том, что для  анализа кредитного риска не рекомендуется  применять методы статистики или теории вероятности, которые широко используются при оценке других рисков. Как известно, эти методы направлены на выявление статистических закономерностей, под которыми понимают повторяемость, последовательность и порядок в массовых процессах. Но кредитный риск, вследствие преобладания индивидуального фактора, плохо описывается понятием статистической совокупности. Поэтому в процессе оценивания кредитного риска преимущество нужно отдавать индивидуальной работе с заемщиком, о чем свидетельствует и опыт заграничных банкиров, которые во время определения кредитного риска широко пользуются такими приемами, как индивидуальные беседы с потенциальным заемщиком, посещение предприятия, фундаментальный анализ общего состояния области, в которой работает заемщик.

    Для того, чтобы обосновать необходимость  и возможность оценки и регулирования  кредитного риска, необходимо провести анализ динамики и современного состояния  кредитного рынка Украины.

    На  протяжении последних лет в Украине  продолжалось формирование правовой базы, необходимой для развития кредитного рынка в Украине. Были  приняты  Гражданский и Хозяйственный  кодексы, Законы Украины "О Национальном банке Украины", "О кредитных  союзах", "О финансовых услугах  и государственном регулировании  рынков финансовых услуг", "Об обеспечении  требований кредиторов и регистрацию  отягощений", "О банках и банковской деятельности" и ряд других. 

    Объем предоставленных кредитов на протяжении 2006 - 2009 годов возрастал быстрыми темпами и к 2010 г. достиг 751120 млн. грн., что почти в пять раз превышает  уровень выданных кредитов по состоянию  на 01.01.2006 г. (рис. 2.1). 

      Рис. 2.1 Динамика объёмов выданных  кредитов [14, с.62] 

    Еще одной  интересной особенностью результатов  деятельности банков в течение 2009 г. является резкий скачок увеличения объемов выданных кредитов по сравнению с началом года в 2010 – 751120 млн. грн. (43% прироста), в 2009 – 525000 млн. грн. (8,1%).  Что свидетельствует о том, что банки постепенно преодолевая последствия кризиса, смогли вернуть доверие заемщиков.

    Тенденцией  последних лет является увеличение доли долгосрочных кредитов в кредитном портфеле коммерческих банков. Так, если по состоянию на 01.01.2006 года объем долгосрочных кредитов составлял 86227 млн. грн., то в 2009 – 525000 млн. грн.

    Но  в 2010 году произошло резкое изменение  ситуации. Так, в 2010 объем долгосрочных кредитов составил 448198 млн. грн., это 59,7 % в общем объеме кредитов. Это  говорит о том, что юридические  лица отдают предпочтение краткосрочным  ссудам, из-за нестабильности валютной, а соответственно и процентной политики (рис. 2.2).

    Рис. 2.2 Динамика  объемов выданных долгосрочных кредитов (в %) [14, с.62]

    Важной  и актуальной как для банков, так  и заемщиков остается проблема процентных ставок за пользование кредитами. За период с 2006 года достигнуты определенные сдвиги в решении этого вопроса. Несмотря на финансовый кризис, банкам, при помощи НБУ, удалось удержать процентные ставки практически на одном  уровне. Общий уровень средневзвешенной процентной ставки по кредитам по сравнению  с началом 2006 года изменился на 0,8 процентных пункта, с 14,3 % годовых в  начале марта 2006 года до 15,1 % годовых в 2009 г, в том числе в национальной валюте - на 2,8 процентных пункта с 15,2 % до 18,0% годовых.

    Неравномерно  распределяется интенсивность кредитования в зависимости от региона. В 2010 году банки, которые расположены в  г. Киеве и Киевский области, предоставили 55,4% от общего объема кредитов (254377,778 млн. грн.), в Днепропетровской области - 12,1%, в Донецкой области - 7,7 %, в Харьковской  области - 3,3%. Еще три области - Одесская, Запорожская и Львовская предоставили 3,8%, 2,0% и 2,2% соответственно. Итак, банки 7 областей Украины выдали больше 85% общего объема кредитов. И хотя данные относительно предоставления кредитов не учитывают тот факт, что крупные кредиты оформляются и выдаются главными офисами банков независимо от фактического местонахождения заемщика, можно утверждать, что объемы кредитования в большинстве областей Украины являются существенным образом ниже потребности в них.