Методологические основы организации процесса краткосрочного кредитования физических лиц

Содержание

Введение

В «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года», разработанной ЦБ РФ и правительством РФ, отмечается:

• повышение качества банковских операций, повышение долгосрочной эффективности и устойчивости банковского бизнеса;
• развитие эффективны систем управления, включая управление рисками;
• построение эффективной риск-ориентированной системы банковского регулирования и банковского надзора.

Реализация данной стратегии требует проведения комплексного исследования, посвященного управлению кредитными рисками, с учетом опыта кризисного периода.

Для определения платежеспособности потенциального заемщика производится оценка фактического денежного оборота его бизнеса: кредитный специалист получает данные, необходимые для подробного анализа денежных потоков, выезжая непосредственно на место ведения бизнеса. Чтобы получить реальную картину бизнеса заявителя, кредитный специалист запрашивает у клиента данные управленческой бухгалтерии. Кредитные специалисты специально обучены работе с управленческой отчетностью, на основе которой они производят собственные расчеты и составляют баланс и отчет о прибылях и убытках компании. При работе с более крупными клиентами проводится анализ не только баланса и отчета о прибылях и убытках, но и движения денежных средств, составляется анализ проекта (при инвестиционном кредитовании) и др.

Помимо качественного кредитного анализа, важными составляющими технологии кредитования ЕБРР, обеспечивающей хорошую платежную дисциплину заемщиков, являются периодический мониторинг финансового состояния предприятия (проводится по той же схеме, что и при рассмотрении заявки на кредит, в т.ч. с обязательным выездом специалиста на место ведения бизнеса клиентом) и постоянный контроль за платежами заемщиков, осуществляемый кредитными специалистами, ответственными за конкретные кредиты.

Финансовый мониторинг проводится по плану, утвержденному на кредитном комитете, — обычно это происходит один раз в три месяца.

Целью финансового мониторинга является сравнительный финансовый анализ бизнеса с момента предыдущего анализа по дату мониторинга, выявление возможных негативных/положительных тенденций в ведении бизнеса. Получая официальные документы, кредитный специалист должен сопоставлять содержащиеся в них данные с реальной ситуацией в бизнесе.

Именно благодаря своевременному финансовому мониторингу первоклассным кредитным специалистам во время кризиса удалось избежать образования большой доли просроченной задолженности в «своих» кредитных портфелях.

Эффективность кредитной технологии, применяемой в рамках данной программы, подтверждается устойчиво низким уровнем просрочек по кредитам (около 1% сальдо кредитной задолженности) и большим числом выдаваемых кредитов.

Управление кредитными рисками рассматривается как процесс, направленный на уменьшение убытков  или повышение доходов банка от кредитной деятельности в период экономической стабильности в силу того, что работы перечисленных авторов основывались на статистических данных, собранных в периоды экономической стабильности и роста, а также на зарубежных эмпирических исследованиях. Однако не исследуется влияние выбора инструментов управления кредитными рисками на доступность и эффективность использования кредитных ресурсов заемщиками в периоды глобальных кризисов, сменяющих периоды развития, и, следовательно, на темпы роста банковского кредитования как необходимого фактора следующего витка экономического роста.

Цель курсовой работы – изучение кредитного мониторинга, как инструмента по снижению уровню риска в банках. Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

проанализировать сущность кредитного мониторинга и принципы его организации;

рассмотреть основные положения, подлежащие обязательному контролю со стороны банка;

выявить основы организации кредитного мониторинга залогового обеспечения;

Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых, практиков в области кредитного рынка, кредитного риска, банковского дела.

1 Методологические аспекты организации кредитного мониторинга

в коммерческих банках

1.1 Сущность, цели и задачи кредитного мониторинга

Понятие «кредитный мониторинг» представляет из себя систему отслеживания за целевым и эффективным использованием кредита, своевременным и полным погашением его, разработку и принятие надлежащих мер для решения этих задач.

При многообразии способов организации и осуществления кредитного мониторинга, все они (способы) основаны на следующих четырех основных принципах.

Проведение банками - кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30,60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.

 Осуществление  детальной разработки этапов  и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как: 
- соблюдение графика платежей в соответствии с заключенным договором; 
- ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;

 наличие полноты  и достоверности всей необходимой  документации на случай судебных разбирательств;

 изучение и  реальная оценка финансового  положения заемщика и прогнозы  его потребностей в увеличении  или содержании размера банковского кредита;

 установление  степени соответствия выданной  ссуды кредитной политике и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.

 Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.

Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях экономического спада, а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которых вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и др.

В кредитной деятельности банков все большую актуальность приобретает в рыночных условиях внутренний аудит кредитования. С этой целью создаются специальные аудиторские службы, находящиеся в непосредственном административном подчинении первого руководителя банка или лица, замещающего его.

Основными задачами внутренней аудиторской проверки являются:

 определение  состояния остатка средств на  банковских счетах по просроченным кредитам; установление реальной ситуации с возможностями обеспечения возвратности кредитов и минимизацией кредитного риска;

 контрольно-проверочный анализ фактического положения организации процесса кредитования, в том числе: проверка соответствия практики выдачи ссуд требованиям кредитного меморандума банка, правильности отражения кредитов в соответствующих учетных документах, особенно по просроченным и пролонгированным кредитам: проверка состояния резервов на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности и др.

При внутрибанковской аудиторской проверке осуществляется также контроль за правильностью учета заявок на получение кредита в специальном регистрационном журнале, в котором основными реквизитными показателями являются: дата поступления заявки, наименование и адрес клиента (будущего заемщика), сумма испрашиваемого кредита, назначение, срок и установленная процентная ставка, обеспечение кредита и графа «примечание», в которой указывается дата передачи материалов на рассмотрение кредитного комитета банка и принятое им решение.

Аудиторским контролем проверяется также правильность оформления и ведения кредитного досье, в котором все документы обычно концентрируются в следующих четырех разделах:

1) основная кредитная документация - копии кредитного договора, договора обеспечения, в который входят залог, банковская гарантия, страхование и т.д., доверенность уполномочивающая подписание документов, необходимые свидетельства о состоянии обеспечения, график погашения кредита;

2) подтверждения  финансово-экономической информации  о заемщике - копии балансов и отчетов о прибылях и убытках,, бизнес-план, сведения о денежных поступлениях, копии лицензии и налоговой декларации;

3) необходимые материалы о кредитоспособности заемщика: данные результатов анализа, проведенного банком - кредитором, аналитические документы, полученные от информационно-кредитных бюро, ответы на запросы в банки и комиссии о кредитной истории заемщика и др.;

4) материалы переписки  с заемщиком по вопросам выдачи  и погашения кредита, записи переговоров на всех встречах и телефонных разговоров по этим же вопросам.

В тех случаях, когда заемщиком полностью погашен кредит, его кредитное досье (дело) закрывается и сдается в архив банка, о чем составляется соответствующая справка. А в случаях непогашения кредита дело передается юридической службе банка для подготовки иска о не возврате кредита (нарушении им договорных обязательств) и представлении дела в арбитраж. Аудиторская служба банка при этом проверяет полноту и достоверность всех необходимых документов, направляемых в арбитражные органы.

При осуществлении кредитного мониторинга следует иметь в виду, что выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка - кредитора. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением, подписываемым первым руководителем банка и исполнителем данного распоряжения. В нем указывается сумма кредита, сроки, процент и основания для выдачи. Аудиторская служба контролирует состояние ссудных счетов, а так же ведение аналитического учета ссудных операций на соответствующих бланках лицевых счетов, которые открываются каждому заемщику. Аудитором проверяется так же синтетический учет, который осуществляется на активных балансовых счетах.

По результатам аудиторской проверки составляется отчет, в котором делаются соответствующие выводы по следующим пяти основным вопросам:

1. общее состояние предоставления кредита и его погашение;
2. основные причины образования неплатежей, в том числе из-за недостаточной квалификации кредитных работников банка, отклонение от установленной процедуры (правил) выдачи кредитов (возможно по указанию руководящих лиц банка);
3. ситуация с возможностью списания безнадежных к возврату кредитов;
4. состояние фондов для покрытия задолженности по выданным кредитам;
5. каково состояние ведения отчетности и другой документации по кредитованию, в том числе кредитного досье.

В отчете по результатам аудиторской проверки одновременно даются рекомендации относительно финансово-кредитных, кадрово-организационных и других мер для решения проблемы погашения кредита.

Кредитный мониторинг необходим банку для осуществления разумной программы банковского кредитования. Он помогает руководству банка быстрее выявлять проблемные кредиты, постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям его структурных подразделений и конкретных уполномоченных исполнителей, а также содействует правильной и своевременной оценке совокупного риска и принятию необходимых мер по укреплению финансовой устойчивости банка.

Существует прямая зависимость уровня просроченной задолженности в портфеле кредитов, выданных заемщикам этого сегмента, от качества проводимого банковскими специалистами мониторинга. Если клиент хочет, но не может платить, а просрочка уже допущена, — это, как правило, является следствием того, что кредитный специалист по тем или иным причинам не поддерживал на должном уровне контакт с клиентом, в том числе на предмет анализа его финансового состояния. Но, к сожалению, на сегодняшний день банками в целом и специалистами по малому бизнесу в частности значение мониторинга кредитного портфеля сильно занижено.

Мониторинг кредита начинается сразу после предоставления ссуды клиенту и должен носить регулярный (периодический) характер.

Стоит разделить понятия «мониторинг кредитного процесса» и «мониторинг кредита (кредитного портфеля)». Основными целями контроля (мониторинга) за ходом кредитных операций являются построение (совершенствование) эффективной организации кредитного процесса и поиск более совершенных механизмов кредитования в целом.

Основными целями мониторинга кредита как такового являются:

— соблюдение принципов кредитования (возвратности, целевой направленности, обеспеченности, срочности и др.);

— контроль выполнения условий, отраженных в кредитно-обеспечительных договорах;

— выявление признаков проблемности ссуды в соответствии с внутренними положениями банка и своевременное утверждение плана мероприятий по предупреждению образования просроченной задолженности.

В малом бизнесе мониторинг как инструмент обеспечения качества ссуды приобретает еще более важное, можно сказать ключевое, значение.

Стоит отметить прямую зависимость уровня просроченной задолженности в малом бизнесе — доли так называемых проблемных активов — от качества проводимого мониторинга. В условном списке причин образования просроченной задолженности по кредитному портфелю корпоративных клиентов банков можно выделить:

1) финансовые затруднения (временные/долговременные):

— снижение выручки;

— отсутствие спроса на продукцию/услуги;

— ошибочная инвестиционная стратегия;

— нарушение обязательств со стороны контрагентов;

2) мошеннические действия руководителей/собственников  бизнеса.

По разным оценкам, от 60 до 80% существующих проблемных заемщиков допустили просроченную задолженность вследствие временных или долговременных финансовых затруднений и (или) снижения выручки.

Мониторинг ведется по следующим основным направлениям:

— мониторинг платежной дисциплины заемщика;

— мониторинг финансового состояния заемщика;

— мониторинг залогового обеспечения.

Под мониторингом платежной дисциплины подразумевается постоянный контроль за платежами/взносами по кредиту. Кредитный специалист должен точно знать, когда какой клиент и сколько должен платить. Телефонный звонок или короткий визит перед первым платежом в разы повышает вероятность его своевременного осуществления. Если клиент не перечислил нужную сумму в счет погашения задолженности, кредитный специалист обязан в этот же день связаться с клиентом по телефону или нанести визит и осведомиться о причине задержки платежа. Существуют две основные причины задержки выплаты кредита:

— клиент не может платить;

— клиент не хочет платить.

Здесь важно отметить, что если клиент хочет, но не может платить, а просрочка уже допущена, — это, как правило, следствие того, что кредитный специалист по тем или иным причинам не поддерживал на должном уровне контакт с клиентом, в том числе на предмет анализа его финансового состояния.

Кредитный специалист после выдачи кредита не должен терять связи с клиентом. Регулярный контроль в форме посещений места ведения бизнеса позволяет вовремя заметить изменения в бизнесе и возможные проблемы. Одновременно это служит напоминанием клиенту, что банк серьезно относится к каждому заемщику; кроме того, постоянный контакт означает развитие партнерства. Профессиональным долгом кредитных специалистов по малому бизнесу являются контроль выполнения заемщиком условий, отраженных в кредитно-обеспечительных договорах, выявление на ранних этапах кредитного процесса признаков зарождения финансовых трудностей у заемщиков, получение сопутствующей информации о деятельности организации, ее руководящего состава и (или) собственников, которая может прямо или косвенно повлиять на качественное обслуживание долга и осуществление мероприятий по защите интересов банка.

1.2 Выявление операций, подлежащих обязательному мониторингу

Представляемые клиентом на данном этапе кредитной процедуры документы могут содержать информацию о следующих видах операций, подлежащих обязательному контролю.

1) Сделки с недвижимым  имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает три млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной три млн руб., или превышает ее. В случае если сделка заключена в иностранной валюте, ее размер в российских рублях определяется по официальному курсу Банка России, действующему на дату совершения такой операции. При этом необходимо учитывать, что сделка с недвижимостью считается совершенной с момента подписания договора либо с момента ее государственной регистрации (для сделок, подлежащих государственной регистрации). Во избежание необоснованных задержек в представлении в уполномоченный орган сведений о сделках с недвижимым имуществом, подлежащих обязательному контролю, соответствующие сообщения должны направляться не позднее рабочего дня, следующего за днем:

- подписания договора (если сделка не подлежит государственной  регистрации);

- государственной  регистрации (если сделка подлежит  государственной регистрации и кредитной организации стало известно об этом факте в день ее регистрации);

- поступления из  регистрирующего органа документа, свидетельствующего о государственной регистрации сделки (если документ поступил в кредитную организацию позднее дня государственной регистрации);

- предоставления  клиентом в банк информации  о сделке, достаточной для фиксирования сведений об операции, подлежащей обязательному контролю.

Стоит отметить, что к недвижимому имуществу, помимо земельных участков и участков недр, относятся все объекты, которые прочно связаны с землей и перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

Наиболее часто в ходе проработки кредитной сделки встречаются сделки купли-продажи объектов недвижимости, которые вносятся в качестве залога, подтверждают месторасположение клиента или целевое использование клиентом кредитных средств; аренды или субаренды недвижимого имущества для хранения товарно-материальных ценностей (например, складские помещения в случае кредитования под залог товаров в обороте) или подтверждения месторасположения клиента; ипотека, залог недвижимого имущества и т.д.

Сделки с недвижимым имуществом могут быть выявлены банком как на стадии рассмотрения заявки клиента о предоставлении кредита (например, в ходе анализа договоров аренды и (или) купли-продажи помещений, подтверждающих местонахождение клиента), так и в процессе обслуживания уже выданного кредита (мониторинг целевого использования кредитных средств).

С учетом требований Положения № 254-П [5], абсолютное большинство кредитных договоров заключаются под определенное обеспечение.

При этом часто возникает ситуация, когда залогодателем по кредитной сделке клиента выступает лицо, которое не является клиентом банка, выдающего кредит. Тем не менее залогодатель тоже представляет в банк комплект документов, подтверждающих его местонахождение, а также права собственности на предмет залога.

Данные документы могут содержать информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю. Если банк располагает достаточной информацией о сделках лиц, не являющихся его клиентами, необходимо направить соответствующую информацию в Росфинмониторинг. Не направление указанной информации является нарушением закона.

2) Сделки с движимым  имуществом на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. либо эквивалент в иностранной валюте, в соответствии с Положением № 321-П [6], подлежат обязательному контролю.

Необходимо отметить, что в соответствии с действующим законодательством факт предоставления/получения движимого имущества в рамках договора финансовой аренды/лизинга должен быть подтвержден соответствующим актом приема-передачи. Это важно, поскольку если имущество по договору лизинга передается лизингополучателю по частям или партиями (например, станки, оборудование, автомобили и пр.) и при этом акты приема-передачи оформляются на каждую партию товара отдельно, то выявлению и представлению в уполномоченный орган подлежат сведения о каждом акте приема-передачи имущества, стоимость которого равна или превышает 600 тыс. руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. С другой стороны, если в процессе проработки кредитной сделки или в качестве подтверждения целевого использования кредитных средств клиент предоставил в банк договор финансовой аренды/лизинга движимого имущества без приложения актов приема-передачи соответствующего имущества, обязанность по направлению информации в уполномоченный орган не возникает.

3) Сделки по скупке, купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий могут быть выявлены банком в рамках проработки кредитной сделки в случае, когда соответствующие объекты выступают предметом обеспечения или залога (например, кредитование под залог товаров в обороте). Пороговая сумма сделки, подлежащей обязательному контролю, равна либо превышает 600 тыс. руб. либо эквивалент в иностранной валюте.

4) К отдельной группе документов, которые подлежат анализу в рамках кредитной процедуры, относятся документы, отражающие финансовое состояние и основные экономические показатели деятельности клиента. Данную группу формируют документы, непосредственно представленные клиентом, например:

- копия бухгалтерского  баланса и отчета о прибылях  и убытках (формы № 1, 2) на пять последних отчетных дат с отметками налогового органа (для клиентов, использующих упрощенную систему налогообложения, - копии налоговой декларации за аналогичный период);

- расшифровка дебиторской  и кредиторской задолженности  на последнюю отчетную дату;

- расшифровка строки  баланса «Займы и кредиты»  по состоянию на последнюю  отчетную дату по видам заемных  средств с указанием сумм, сроков  получения и погашения, предоставленного  обеспечения;

- анализ счетов 41, 51, 90 (с отражением оборотов) за  последние 12 месяцев помесячно по корреспонденциям, счет 51 с разбивкой по банкам;

- консолидированная  отчетность по форме банка;

- справки из банков  о ежемесячных оборотах по  всем расчетным и текущим валютным  счетам за последние 12 месяцев  и об отсутствии картотеки к расчетным счетам;

- справки из банков  о наличии ссудной задолженности (в т.ч. просроченной), полученных гарантиях и открытых аккредитивах;

- копии действующих  кредитных договоров, договоров  об открытии аккредитивов и  предоставлении гарантий, договоров залога, поручительства, заключенных с банком-кредитором либо с иными кредитными организациями, и т.д.

Если в процессе анализа указанных документов и иной информации, представленной клиентом в документальном виде, работникам банка стало известно о предоставлении клиентом - юридическим лицом, не являющимся кредитной организацией, беспроцентного займа физическому лицу или другому юридическому лицу на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. либо эквивалент в иностранной валюте, а также о получении такого займа от другого юридического лица, не являющегося кредитной организацией, они обязаны направить в уполномоченный орган информацию об операции, подлежащей обязательному контролю.

 При этом важен  факт наличия в кредитной организации  соответствующей информации о предоставлении займа, а не самого договора. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ сделка по предоставлению займа является реальной, то есть считается заключенной с момента фактической передачи средств, наличие у кредитной организации договора займа без факта подтверждения передачи денежных средств не является основанием для направления информации об ООК.

Обязанность банка направить в уполномоченный орган информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю, является безусловной и не зависит от конечного результата кредитного процесса. Даже если банк, рассмотрев заявку клиента, принял решение об отказе в выдаче кредита, он обязан направить информацию о сделках третьего лица (лицо не стало клиентом банка, т.к. кредит не выдан), о которых ему стало известно в рамках рассмотрения кредитной заявки.

Таким образом, в рамках кредитной процедуры может возникнуть ситуация, когда банк, не принимая на себя кредитный риск, может потерпеть убытки в результате нарушения законодательства.

В процессе проверки контролером, как правило, определяется перечень сделок, информация о которых была получена во время проведения кредитной процедуры (документы, запрошенные при рассмотрении вопроса о выдаче кредита, в котором клиенту было отказано, либо документы, содержащиеся в кредитном досье клиента) и по которым кредитная организация была обязана направить в уполномоченный орган соответствующую информацию.

1.3 Организация мониторинга залогового обеспечения

Далее будут рассмотрены методы управления отдельным видом кредитного риска — риском обеспечения кредита. К проблеме управления риском обеспечения кредита необходимо подходить комплексно, а сам процесс управления данными видами риска должен включать в себя следующие методы:

1) мониторинг заложенного имущества с определенной периодичностью для каждого конкретного вида имущества;

2) постоянная переоценка заложенного  имущества;

3) диверсификация предмета залога;

4) грамотное юридическое сопровождение, а также экспертиза имущества;

5) проверка со стороны службы безопасности на предмет неблагоприятной кредитной истории, текущей задолженности и повторного залога имущества;

6) страхование, причем желательно  в страховой компании банка;

7) повышение квалификации сотрудников  залогового подразделения.

Рассмотрим перечисленные выше методы управления риском обеспечения кредита более подробно.