Методы управления кредитными рисками

ВВЕДЕНИЕ

Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система - это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства. Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки представляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.

В тоже время данные операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки.

Кредитный риск – непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т.д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью и готовностью погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции – проведение кредитов.

Особого внимания заслуживает метод управления данным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка.

Управление рисками является одной из функций банковского менеджмента, а одним из его принципов является оптимизация доходности и рисков банковских операций, среди которых одним из наиболее серьёзных – является кредитный риск.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: взвешенная кредитная политика и процедуры, качественное управление кредитным портфелем, эффективный кредитный мониторинг и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

Актуальность работы объясняется тем, чтов настоящее время совершенствуется законодательство в направлении регулирования рисков. В частности подготовлен законопроект о кредитных историях, новая редакция инструкции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Объектомисследования является кредитный риск.

Предметомисследования являются методы управления кредитным риском. Учет формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Цель работы:рассмотреть основные методы управления кредитными рисками.

Задачи  курсовой работы:

- рассмотреть теоретические  аспекты управления кредитным  риском, а именно существующие  методики формирования кредитного  портфеля, методы оценки  кредитоспособности  заемщика;

- изучить способы определения  основных параметров кредитной  сделки;

- проанализировать механизм кредитных операций, совершаемых банками;

-охарактеризовать современное  состояние кредитной системы  России.

Методы исследования: рассмотреть, изучить, проанализировать, охарактеризовать.

Структура курсовой работы включает:  введение, три главы и заключение.

Для написания работы были использованы следующие источники: профессиональная литература, интернет ресурсы, нормативно-правовая литература, специальная литература, справочная литература.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ  РИСКОМ

1.1 Понятие кредитного риска

В наиболее широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе и банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные или, напротив, благоприятные последствия в случае неуспеха или удачного исхода. Стремясь максимизировать прибыль, руководство банка одновременно стремится свести к минимуму возможность возникновения убытков. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных проблем управления.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы возникают внезапно  и вопреки ожиданиям;

- поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому  опыту банка;

- руководство не в состоянии  принять необходимые и срочные  меры, что может привести к  финансовому ущербу;

- существующий порядок  деятельности банка или несовершенство  законодательства мешает принятию  некоторых оптимальных для конкретной  ситуации мер.

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банков. Существует несколько подходов к классификации банковских рисков в деятельности коммерческих банков. С позиции эффективного управления финансами в банках можно использовать следующую классификацию банковских рисков:

- финансовые: кредитный риск, риск ликвидности и неплатежеспособности, риск изменения процентных ставок, валютный риск, фондовый риск, риск инфляции;

- функциональные: стратегический риск связан с ошибками в стратегическом управлении, неправильное формулирование целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и неверного подхода к управлению риском в банковском деле в целом; технологический риск связан с использованием в деятельности банка различной техники и технологий; риск неэффективности; внедренческий риск;

- прочие по отношению  к банку внешние риски;

- риск непредвиденных изменений условий государственного регулирования, проблемы во внутрибанковской системе управления и контроле деятельности банка; риск потери репутации.

Основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности коммерческого банка, - это кредитный риск. Кредитный риск возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов - предоставление обязательств и гарантий, акцептование, финансирование внешней торговли, операции с размещением ценных бумаг, и непосредственное кредитование различных секторов экономики. Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате полностью или частично основной суммы долга и процентов по нему в установленные кредитным договором сроки. Кредитный риск может быть проклассифицирован по ряду признаков.

В группу рисков, связанных с заемщиком относятся:

- риск неплатежа - риск того, что заемщик окажется не в состоянии выплатить основную сумму долга.

- риск невозмещения - риск того, что заемщик окажется не в состоянии выплатить проценты за кредит.

- юридический риск - риск, возникающий в связи с неспособностью банка заставить заемщика выполнять обязательства по кредитному договору.

- риск, связанный со способом обеспечения возврата ссуды - это риск гаранта (риск неспособности гаранта ответить по своим обязательствам), риск страховщика, риск залога. Причем риск залога может быть спровоцирован следующими факторами:неликвидностью предмета залога, Риск невозможности реализации залога, ухудшением конъюнктуры на рынке, реализация залога по более низкой цене, риск потери, а также юридический риск, связанный либо с отсутствием прав собственности на предмет залога у заемщика, либо с обременением предмета залога.

В целом по портфелю кредитный риск включает в себя:

- риск нерентабельности кредитов - риск, связанный с невозможностью возмещения банком расходов по осуществлению банком кредитных операций.

- риск концентрации - это риск неадекватного распределения кредитного портфеля банка между различными отраслями промышленности, регионами и клиентами.

- страновой риск - риск того, что хозяйствующие субъекты данной страны не смогут по какой-либо внутренней причине выполнить свои международные обязательства.

- юридический риск - риск неблагоприятного изменения законодательства, либо отсутствие законодательной базы регламентирующей отдельные направления деятельности.

Кредитный риск является комплексным понятием. На его величину воздействуют как макроэкономические, так и микроэкономические факторы. К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние экономики страны, условия функционирования финансовых рынков и банковской системы страны, степень развития банковского законодательства и политика государства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что конкретный банк не имеет возможности напрямую влиять на ограничение отрицательных воздействий данных факторов и вынужден адаптироваться к созданным условиям для продолжения успешного функционирования.

К микроэкономическим факторам, повышающим кредитный риск, относятся следующие:

- концентрация кредитной  деятельности банка в какой-либо  сфере или отрасли, чувствительной к изменениям в экономике;

- значительные суммы, выданные  заемщикам, взаимосвязанным между  собой;

- большой удельный вес  кредитов и других банковских  контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

- концентрация деятельности  банка в малоизученных, новых, нетрадиционных  сферах;

- внесение частых или  существенных изменений в политику  банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- большой удельный вес  новых и недавно привлеченных  клиентов, о которых банк не  располагает достаточной информацией;

- либеральная кредитная политика;

- неспособность получить  соответствующее обеспечение для  кредита или принятие в качестве  залога ценностей, труднореализуемых  на рынке или подверженных  быстрому обесцениванию;

- введение в практику  слишком большого количества  новых услуг в течение короткого периода.

1.2 Содержание системы управления  кредитным риском.

Разработка систем управления риском позволяют руководству банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать тот или иной вид риска и тем самым минимизировать его влияние. Система управления кредитным риском включает в себя следующие элементы:

- организация кредитной  деятельности;

- управление портфелем;

- кредитная информационная  управленческая система;

- авторизация кредитов;

- установление лимитов  кредитования;

- ценообразование на кредиты;

- оценка кредитного предложения  и анализ кредитоспособности  заемщика;

- система ранжирования  кредитов по уровню риска;

- кредитный мониторинг;

- восстановление проблемных  кредитов;

- создание резервов на  возможные потери по ссудам. 

Соблюдение обязательных экономических нормативов, установленных ЦБР. Процесс управления кредитным риском можно условно разбить на три базовые составляющие:

- система управления кредитным  портфелем;

- система управления взаимоотношениями  типа «банк-клиент»;

- система управленческого  контроля за кредитным риском.

Важнейшим результатом работы банка на этапе управления кредитным риском в целом по портфелю является ограничение круга его клиентуры путем определения того, какие риски и в каких объемах приемлемы или неприемлемы для банка.

Следующий этап процесса управления кредитным риском сфокусирован на оценке кредитных рисков конкретных заемщиков. Кредитный анализ, проводимый в рамках данного этапа, заключается в анализе кредитоспособности индивидуальных заемщиков и в структурировании индивидуальных кредитов с целью уменьшения и выявления индивидуальных рисков и минимизации ущерба от каждого из них. После предоставления кредита требуется непрерывный контроль для гарантии правильности ведения кредитования и вероятности погашения долга. Качественные характеристики кредита редко остаются постоянными в течение всего периода кредитования. Финансовые возможности клиента, состояние экономики, цена залога подвержены многочисленным изменениям и, следовательно, оказывают влияние на качество кредита. Однако помимо контроля, распространяющегося на индивидуальные кредиты, внутри банка должен осуществляться контроль всего кредитного портфеля, который представляет собой стратегический анализ процесса управления кредитными операциями, качеством всего пакета кредитных операций, а также следование кредитной политике и стратегии.

Кредитная политика, определяющая основные направления кредитной деятельности коммерческого банка, включает в себя базовые элементы, которые одновременно являются элементами системы управления кредитным риском, а именно:

Цель управления кредитным портфелем - достижение определенного уровня доходности, расширение или сокращение портфеля. 

Типы кредитов и клиентов, на которые банк, ориентируется в своей деятельности. При этом необходимо учитывать, что мелкие и средние заемщики более гибкие, быстрее могут отреагировать на потребности рынка, клиента, их структура более легкая, что дает им возможность быстрее менять направление своей деловой активности, получать высокую прибыль. Но с другой стороны, количество банкротств выше для мелких и средних предприятий. Крупные предприятия более инертны. Они не часто меняют направление своей деятельности, но имеют весомый собственный капитал и могут «пережить» некоторые неблагоприятные экономические ситуации, они всегда обеспечивают среднюю прибыль и рентабельность. В то же время крупные кредиты, выданные таким предприятиям, в случае их непогашения, могут привести к большим потерям или вызвать банкротство банка.

Определение приоритетных отраслей с низким уровнем риска по сравнению со средним, отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию, а также выявление отраслей с недопустимо высоким уровнем риска, в которых следует ограничить объемы кредитования. При этом необходимо оценить:

- текущее состояние отрасли;

- перспективы развития  отрасли;

- цикличность развития  отрасли;

- конкуренцию в отрасли;

- структуру отраслевых  затрат;

- диверсификация в отрасли;

- устойчивость к изменениям  в технологии;

- показатели и тенденции  роста в отрасли;

- отраслевые барьеры;

- влияние регулирующих  органов;

- обменные курсы валют.  

Лимиты по отдельным направлениям кредитования. При установлении лимитов кредитования учитываются также общие ограничения, влияющие на деятельность банка, что выражается в установлении лимитов по срокам и валюте кредитования, а также по типу обеспечения кредита. Обычно лимиты устанавливаются в виде нормативов, а в некоторых случаях в виде абсолютных предельных величин. В качестве базы при расчете норматива может использоваться объем собственного акционерного капитала банка, реже — размер кредитного портфеля или некоторые другие показатели. Региональные лимиты устанавливаются с целью минимизации регионального странового риска. Отраслевые лимиты могут устанавливаться на основе рейтинговой оценки отраслей по уровню кредитного риска. Лимиты кредитования одного заемщика обычно устанавливаются на основании анализа объективных данных о кредитоспособности конкретных заемщиков, но обычно учитывают следующие факторы:

- сумма капитала, которой  банк готов рисковать при предоставлении  конкретного кредита;

- перспективы развития  предприятия заемщика;

- взаимоотношения банка  с заемщиком;

- соотношение риска и  прибыльности конкретных операций;

- состояние экономики;

- требования и ограничения  регулирующих органов при предоставлении  крупного кредита одному заемщику.

Существует два основных вида лимитов кредитования одного заемщика, используемых на практике:

- установление лимитов  в зависимости от вида предоставляемых  клиенту услуг. Поскольку банки часто выполняют несколько видов финансовых услуг для одного клиента, они могут устанавливать отдельные лимиты кредитования по каждому виду услуг. Например, банк может открывать для клиента кредитные линии с определенными лимитами кредитования по отдельным видам деятельности;

- по операциям на денежном  рынке, по операциям с иностранной  валютой, по свопам и опционам;

- установление совокупного  лимита кредитования одного заемщика, комбинируя лимиты по отдельным  операциям в один общий.

Определение размера процентной ставки по кредиту производится в соответствии с реальными границами кредитного риска, возникающего при кредитной сделке. Необходимо учитывать ряд внешних факторов, оказывающих влияние на процентные ставки, такие как: конкуренция, инфляция, рыночные условия, изменение спроса и предложения на рынке. К категории внутренних факторов можно отнести:

- стоимость банковских  ресурсов;

- оценка стоимости фондов, необходимо учитывать такие факторы, как, например, обязательные резервы, помещенные в ЦБ, или компенсация по остаткам на счетах клиентов;

- накладные расходы. Это расходы на заработную плату, аренду помещений, функционирование информационной системы и др., а также дополнительные издержки, которые относятся непосредственно к определенной операции, которые должны быть возмещены из стоимости данной операции;

- тип операции. Банки обычно назначают дополнительную премию за сложные операции, которые требуют особых знаний и умений или для покрытия технических рисков, возникающих вследствие финансирования специфических проектов;

- взаимоотношения с клиентом  — иногда банки изменяют цены  для конкретных клиентов с  тем, чтобы сохранить этих клиентов, кроме того, банк, который имеет  долгие и выгодные отношения с клиентом, может предложить ему более выгодные условия кредитования;

- надбавка за кредитный  риск. Определив и вычислив издержки, учитываемые при оценке услуг, банк затем должен установить  достаточную надбавку за риск  для обеспечения адекватного дохода от капитала и компенсации в случае возможного невыполнения кредитных обязательств со стороны партнера;

- воздействие на баланс  банка и основные коэффициенты  — воздействие, которое оказывают операции на показатели работы банка, иногда влияет на цену, которую банк может установить на продукты и услуги.

В банковской практике сложилось несколько методов ценообразования на кредиты, используемых в зависимости от того, какие задачи ставит перед собой банк в процессе кредитования и управления кредитным риском.

- метод определения процентной  ставки на основе базовой процентной  ставки, который может быть усовершенствован путем установления соответствия между требуемым доходом и кредитоспособностью клиента. Такой метод ценообразования позволит вводить дифференцированные процентные ставки в зависимости от рейтинга кредитоспособности заемщика и соответственно подходить к процессу управления кредитным риском с позиции установления оптимального соотношения «риск—доходность». Применяемая при данном подходе кредитная классификация заемщиков может основываться как на внутрибанковской системе рейтинга, так и на оценках, выставляемых независимыми экспертами;

- наиболее современной  является методика ценообразования  на кредиты, в которой учитываются как требуемая доходность банковского капитала, используемого в качестве источника кредитования, так и степень кредитного риска. Последняя при данном подходе определяется на основе кредитной истории клиента и пересматривается через регулярные промежутки времени или по мере необходимости, а цена кредита определяется с учетом категории степени риска, присвоенной клиенту так, чтобы были достигнуты плановые уровни доходности банковского капитала,кредитных ресурсов;

- реакция на изменение  экономических и политических  условий в России;

- разработка формы анализа  кредитных рисков, увязанной с  кредитными рейтингами, отражающими уровень риска отдельных заемщиков;

- минимальные критерии  для кредитования - прочность финансового  положения клиента, требования банка к финансовой информации, источники погашения задолженности. После того, как собрана информация о кредитной истории заемщика, руководителях предприятия и качестве менеджмента, оценены перспективы и особенности отрасли заемщика, актуальным становится проведение финансового анализа. Анализ кредитного риска индивидуального заемщика должен быть сфокусирован на четырех аспектах кредитоспособности;

- отраслевой аспект - отражает  процессы развития отрасли и  позицию, которую компания занимает в отрасли. Слабые позиции в данном аспекте могут значительно снизить способность к погашению кредита;

- управленческий аспект - качество менеджмента определяется  компетентностью, сплоченностью команды менеджеров, управляющих предприятием, эффективностью их руководства коллективом. Недостатки менеджмента могут создать трудности не только с погашением кредита, но и с реализацией обеспечения;

- аспект качества обеспечения  кредита - определяет уровень контроля  со стороны банка за предметом  залога и возможность получения  реальной стоимости обеспечения  при его ликвидации;

- финансовый аспект - определяет  способность заемщика получать  достаточно денежных средств, являющихся  основным источником погашения  кредита, или возможность прибегнуть  в случае необходимости к реализации  существующего обеспечения, например, основных средств, товарно-материальных  ценностей. Тремя основными критериями  являются: рентабельность, ликвидность  и финансовый рычаг, соотношение между собственными и заемными средствами.

Исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

1. В деятельности кредитных организаций присутствуют риск, неопределенность исхода и возможность неблагоприятных последствий.
2. Кредитная организация по всем направлениям своей деятельности стремится снизить уровень риска. 
   В процессе снижения кредитного риска важнейшим является полноценная наценка кредитоспособности заемщика.
3. Процесс управления кредитным риском можно разбить на 3 составляющих:

- система управления кредитным  портфелем;

- система управления взаимоотношениями  типа «банк-клиент»;

- система управленческого  контроля за кредитным риском.

2.УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ  ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ  РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ  ПО КРЕДИТАМ.

2.1. Особенности формирования РВПК

Для снижения возможных потерь в случае невозврата заемщиком кредита, кредитные организации обязаны по каждому предоставленному кредиту формировать резерв. Формирование резерва происходит в соответствии с Положением Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 года.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценивании ссуды, т.е. в том случае, если она теряет стоимость вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения или ненадлежащего исполнения.

Для определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются  на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

- I высшая категория качества, стандартные ссуды – отсутствие кредитного риска, вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю.

- II категория качества, нестандартные ссуды– умеренный кредитный риск. Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%.

- IIIкатегория качества, сомнительные ссуды – значительный кредитный риск. Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%.

- IV категория качества, проблемные ссуды – высокий кредитный риск. Вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%.

- V низшая категория качества, безнадежные ссуды– отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II – V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга балансовой стоимости ссуды в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Перечень показателей, которые используются для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации.

Финансовое положение заемщика:

1. Может быть оценено как хорошее, в том случае, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности его производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие – либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.
2. Оценивается не лучше, чем среднее, когда комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности  заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений или тенденций, которые в обозримой перспективе год или менее могут привести к возникновению финансовых трудностей, в том случае, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.
3. Оценивается как плохое, в том случае, если заемщик признан несостоятельным в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным. Аналогичная оценка выносится, когда анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях,  вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность либо устойчивая платежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям в его деятельности следует отнести: убыточную деятельность, отрицательную величину либо существенное сокращение чистых активов, значительное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.