Межбанковские расчеты. 12

2

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Омский промышленно-экономический колледж

Специальность 080108

Банковское дело

Курсовая работа

Студента (ки)_______________________________________________________ (Ф.И.О.)

группы____________________________________________________________

на тему:___________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

«Допустить к защите»                                                                                    Оценка

__________________                                                                      _____________________

_____________ 20___ г.                                                        ________________20__г.          

2010

ВВЕДЕНИЕ

Межбанковские расчеты - это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшись контрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

Увеличение объемов международных банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

Значение корреспондентских отношений возросло в связи с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг. По данным газеты "Коммерсант Дейли", 90% валютных операций осуществляется на межбанковской основе.

Таким образом, если раньше установление корреспондентских отношений предполагало получение чисто технической возможности проведения расчетов с тем или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь в рамках корреспондентских отношений становится возможным извлечение дополнительной прибыли, в частности, путем получения оперативной информации о движениях средств на корреспондентских счетах.

Целью данной курсовой работы является изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:

- изучить содержание и принципы организации межбанковских расчетов

- рассмотреть виды и способы организации межбанковских расчетов

Глава 1 Система организации межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты – расчеты между кредитными организациями и их филиалами. Уровни расчетных взаимоотношений различаются по:

1.     форме организации;

2.     экономическому содержанию.

Организационные отличия состоят:

1.     При расчетах между кредитными организациями реализующиеся, как взаимоотношения между экономически обособленными субъектами;

2.     При межфилиальных расчетах – в границах одного банка.

По экономическому содержанию расчеты между кредитными организациями и внутри банка:

1.     границы платежа (в пределах тех средств, которые находятся на корреспондентском счете). Между филиалами они не ограничиваются;

2.     способом взаимоотношений:

     при расчетах кредитных организаций – заключается договор;

     при межфилиальных расчетах – определены правилами,

установленные головным банком для всех подразделений филиалов одного банка жестко ограничены в выборе способа платежа.

3.     технология осуществления – используется три основных метода:

     списание и зачисление средств по счетам, открытым банком в ЦБР;

     проведение платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двух сторонней основе;

     расчеты осуществляются через счета открытые в банке-корреспонденте, либо в специальной расчетной или в клиринговой организации.

Межбанковские расчеты при многообразии методов, тем не менее, основаны на единых принципах, которые соответствуют принципам системы банковских расчетах, но имеют определенную специфику, которая заключается в следующем:

1.     поддержание ликвидности участников межбанковских расчетов;

2.     контроль за правильностью совершения межбанковских расчетов

3.     безусловный платеж по межбанковским обязательствам

4.     проведение платежа в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет обеспечить своевременность и полноту проведения расчетных операций. Главным элементом межбанковских расчетов осуществляемых банками является корреспондентский счет.

Корреспондентский счет – это расчетный счет банка на котором хранятся свободные денежные средства, предназначенные для проведения расчетов с контр агентами.

По этим счетам проводятся:

1.     Операции по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию и иному обслуживанию клиентов самого банка, а именно расчеты:

     С бюджетными и внебюджетными фондами;

     Со страховыми компаниями;

     С ЦБ.

2.     Операции по межбанковским займам и депозитам, ценным бумагам, покупки продажи валют, перечисление резервных требований.

3.     Хозяйственные операции банка.

Как отмечалось ранее расчеты между кредитными организациями (банками) осуществляются через расчетно кассовый центр созданные банком России. Расчетно кассовый центр выступает посредником в переводе средств, при использовании первого метода межбанковских расчетов.

Второй метод базируется на открытии ими корреспондентских отношений. Создание договора о корреспондентских отношениях регулирует взаимоотношения сторон по следующим вопросам:

1.     порядок открытия и закрытия счетов;

2.     перечень необходимых документов;

3.     перечень операций проводимых по счету;

4.     режим функционирования счета;

5.     технология обмена электронной информации.

Банк России принимает документы не зависимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации. Платежи совершаются в пределах имеющегося остатка средств. Платеж, осуществляемый кредитной организацией через расчетно кассовый центр, считается:

1.     безотзывным – после списания средств с корреспондентского счета кредитной организации подтвержденного выпиской или электронным документом.

2.     окончательным – после зачисления средств на счет получателя подтвержденного соответствующей выпиской.

Корреспондентский счет может быть закрыт:

1.     по заявлению самой кредитной организации;

2.     по заявлению ликвидационной комиссии при ее ликвидации.

Расчеты между филиалами (межфилиальные) подразделяются на два вида:

1.     перемещение ресурсов в рамках одного банка;

2.     проведение операции осуществляется по поручению клиента.

Средствами межфилиальных расчетов является АВИЗО.

АВИЗО – сообщение о проведенной расчетной операции. Бывает дебетовая и кредитовая. Этот документ составляется расчетно кассовым центром в адрес другого расчетно кассового центра для завершения межфилиальных расчетов.

Клиринг (один из методов расчетов) – система отношений, при которых денежные претензии участников погашаются их же денежными обязательствами без использования денег или с их минимальным использованием.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация предоставляет в банк-корреспондент или в расчетно кассовый центр следующие документы:

1.     заявление на открытие корреспондентского счета установленной формы;

2.     копию лицензии на осуществление банковских операций заверенной нотариусом;

3.     копию учредительных документов (заверенные):

- устав кредитной организации

- свидетельство о государственной регистрации;

4. письмо территориального учреждения банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера;

5. свидетельство о постановке на учет в налоговый орган;

6. заверенную нотариально карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, оттиск печати.

Для открытия корреспондентского счета субсчета помимо названных документов необходимо предоставить:

1.     копию сообщения банка России о внесении филиала в книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ей порядкового номера, заверенного нотариально;

2.     Копию положения о филиале, заверенную;

3.     оригинал доверенности выданной кредитной организации руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и проведению операций по этому счету.

1.1 Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;

2)  децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

1.2 Проведение расчетов через систему РКЦ

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).

Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

 КБ (филиалам), открывшим корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

1.3 Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях

КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета.

Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.

 Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (ДПП). ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега).

 В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега;

2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

4) о порядке действий банков при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

1.4 Проведение расчетов  по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом КБ и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов КБ (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КБ;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) порядок действий подразделений при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.

1.5 Клиринг

Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организуется сеть расчетов по клирингу.

Клиринговый центр открывает банкам корсчета, через которые осуществляется зачет взаимных требований.

Глава 2 Учет межбанковских расчетов

Для осуществления межбанковских расчетов кредитные организации и их филиалы открывают корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Бака России или в других кредитных организациях. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.

Основание для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет)открывается по распоряжению руководителя банка-корреспондента или руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в банк-корреспондент или подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

1)заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме;

2)копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

3)копию учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

                 Устав кредитной организации;

                 Свидетельство о государственной регистрации кредитной организации;

4)письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

5)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6)заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами кредитная организация (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет:

1)копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;

2)копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

3)оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Корреспондентские счета могут быть счетами:

           «ЛОРО» - корреспондентские счета банков-респондентов в данном банке;

           «НОСТРО» - корреспондентские счета данного банка в банках-корреспондентах.

Банк-респондент – банк, открывший корреспондентский счет в другом банке (филиале).

Банк-корреспондент – банк, в котором открыт корреспондентский счет банка респондента.

2.1 Характеристика основных счетов бухгалтерского учета.

Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка 301 «Корреспондентские счета» с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счета.

1. Учет операций по корреспондентским отношениям кредит­ных организаций (банков-корреспондентов с банками-респонден­тами) по корреспондентским счетам, открытым в банке-коррес­понденте банку-респонденту, т.е. по счетам, являющимся счетом «ЛОРО», осуществляется по пассивному счету 30109 «Корреспон­дентские счета кредитных организаций-корреспондентов».

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами: клиентов при списании платежей с их счетов; по хозяйст­венно-финансовой деятельности и межфилиальных расчетов кре­дитной организации при осуществлении платежей в адрес банка-респондента; с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета «ЛОРО» и осуществлении пла­тежей в адрес клиентов банка-респондента; незавершенных расче­тов кредитных организаций при совершении транзитного платежа; по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операци­ям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России; кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета «ЛОРО».

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со сче­тами: клиентов при зачислении им средств; по хозяйственно-фи­нансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-корреспондента; незавершенных расчетов кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств банку-респонденту; кас­сы кредитных организаций при выдаче денежной наличности бан­ку-респонденту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому бан­ку-респонденту .

2. Учет операций по корреспондентским отношениям кредит­ных организаций (банков-корреспондентов с банками-респонден­тами) по корреспондентским счетам, по которым ведутся операции в балансе банка-респондента, т. е. по счетам, являющимся счетами «НОСТРО», ведется по активному счету 30110 «Корреспондент­ские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со сче­тами: клиентов при зачислении им средств; по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств в адрес банка-респондента; незавершенных расчетов кре­дитной организации при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком-респондентом своего счета «ЛОРО»; кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте.

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами: клиентов при списании средств с их счетов; по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям; по хозяйственно-финансовой деятельности; незавершенных расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и возврате банком-корреспондентом средств со счета «ЛОРО»; кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета «ЛОРО» в банке-корреспонденте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому бан­ку-корреспонденту.

3. По счету 30102 «Корреспондентские счета кредитных орга­низаций в Банке России» ведется учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет является активным. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяй­ственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в РКЦ Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредит­ных организации.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бу­маг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; посту­пившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного назначения, которые в мо­мент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных органи­заций; поступления с других корреспондентских счетов; возврат обя­зательных резервов в случаях, установленных Банком России; посту­пления по другим финансово-хозяйственным операциям.