Межбанковские расчеты. 6

Содержание

Введение

Межбанковские расчеты – это  способ банковских связей,  используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

Установление корреспондентских  отношений между двумя банками  предполагает заключение корреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшись контрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Для торговых партнеров наличие  корреспондентских отношений между  банками экспортера и импортера  имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

Целью данной работы является изучение  межбанковских расчетов и их учета. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:

- изучить учет межбанковских  расчетов;

- рассмотреть содержание и принципы  организации межбанковских расчетов;

- рассмотреть условия межбанковских  расчетов;

- изучить особенности приема  к исполнению расчетных документов;

- изучить учет межбанковских расчетов в режиме клиринга;

- рассмотреть характеристику основных счетов бухгалтерского учета.

В первой части данной работы рассмотрены  все теоретические аспекты необходимые для понимания межбанковских расчетов и их учета. Второй, практической части, рассматриваются межбанковские расчеты.

1. Порядок проведения межбанковских расчетов

1.1Учет межбанковских расчетов

Для осуществления межбанковских расчетов кредитные организации и их филиалы открывают корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.

Основанием для  открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя банка-корреспондента или руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в банк-корреспондент или подразделение расчетной сети Банка России, следующие документы:

1. заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме;
2. копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;
3. копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:

-устав кредитной  организации;

-свидетельство  о государственной регистрации  кредитной организации;

4. письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
5. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

заверенную в установленном  порядке карточку с образцами  подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц  кредитной организации и оттиском печати кредитной организации

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами кредитная организация (филиал — при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет:

1. копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;
2. копию Положения о филиале, заверенную в установленном

порядке;

3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Корреспондентские счета могут быть счетами:

-«ЛОРО» —  корреспондентские счета банков-респондентов  в данном банке;

-«НОСТРО» — корреспондентские  счета данного банка в банках-корреспондентах.

Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счет в другом банке (филиале).

Банк-корреспондент  — банк, в котором открыт корреспондентский счет банка-респондента.

1.2Содержание и принципы организации межбанковских расчетов.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются  в том, что при расчетах между  кредитными организациями реализуются  отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты  осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках, имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые участники  расчетов - кредитные организации  самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные от-ношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентскихотношениях. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном  банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты  через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем  межбанковских расчетов можно представить  в укрупненном виде следующие  подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

- через РКЦ;

- при прямых корреспондентских  отношениях с банками;

2. Неттинг (клиринг) - расчеты внутри  России через:

- РКП в порядке эксперимента;

- расчетные центры крупных банков  по некоторому объему платежей;

- клиринговые центры по некоторому  объему платежей;

- головной банк с другими  филиалами банка (межфилиальные  расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Поскольку банки являются начальным  и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему - разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков не ликвидности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершениямежбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских  расчетов является принципбезусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в без акцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет  два аспекта, особенно важных при  осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских  расчетов является платеж впределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем. Что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.

Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным  организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Для понимания порядка организации  межбанковских расчетов важно знать  и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственной деятельности.

В Российской Федерации расчеты  между банками осуществляются через  расчетно-кассовые центры, созданные  Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и  по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга  на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковскихрасчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

Процесс установления корреспондентских  отношений разбивается на три  стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.

Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается в обмене банковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

Содержание корреспондентского договора определяет все дальнейшие взаимоотношения сторон. Предмет корреспондентского договора определяет:

- порядок открытия и закрытия  счетов;

- перечень необходимых документов;

-операции, проводимые по корреспондентским  счетам;

- режим корреспондентского счета;

-технологию электронного обмена  информацией.

Порядок совершения операций, а также  права и обязанности сторон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента.

1.3Условия межбанковских  расчетов

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента, а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации).

Отражение расчетных  операций в балансах банка-респондента  и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (далее — ДПП).

Для осуществления  расчетных операций по корреспондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

- о порядке установления  ДПП при проведении расчетных операций исходя из документ пробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;

- о правилах обмена  документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа)  и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

- об обязательствах  банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

- о порядке  действий банка-респондента и  банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

- об обязательствах банка-респондента  по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

- о кредитовании счета  банком-корреспондентом;

- об условиях расторжения  договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;

- о других вопросах, регулирующих  проведение расчетов по корреспондентскому счету.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливаются в правилах построения расчетной системы кредитной организации и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

Для осуществления межбанковских  расчетов используются общепринятые формы первичных расчетных документов и порядок их приема и оформления.

1.4Особенности  приема к исполнению расчетных  документов

При осуществлении  расчетных операций по корреспондентским  счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» банком — отправителем платежа или банком — исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

Основанием для  осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету в банке-отправителе (в случае передачи расчетного документа на бумажном носителе) являются первые экземпляры расчетных документов клиента по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе — первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям банка-отправителя.

При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии электронных первичных документов (ЭПД) или реестр проведенных ЭПД.

Таким образом, операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» или «НОСТРО» осуществляются банком-исполнителем по платежному поручению банка-отправителя, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными актами Банка России, при условии достаточности средств на его счете.

Списание денежных средств  без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством для без акцептного (бесспорного) списания или договором счета.

Платежные поручения  банка-респондента, которые не могут  быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено договором счета.

В отношении расчетных  документов на бесспорное (без акцептное) списание выставленных на счет банка-респондента, то оплата и оформление их не отличаются от прочих, небанковских, клиентов банка-корреспондента.

Расчетные документы на бесспорное (без акцептное) списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещении неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету «ЛОРО» банка-респондента по форме 0401075 или по разработанной и согласованной ими форме извещения.

При недостаточности средств  на корреспондентском счете банка-респондента осуществляется частичная оплата расчетных документов на бесспорное (без акцептное) списание средств аналогично общеустановленному порядку.

1.5Учет межбанковских  расчетов в режиме клиринг

Межбанковские расчеты по несрочным и мелким суммам производятся в течение дня в режиме клиринг. При клиринге каждый отдельный платеж по корсчету не производится. Требования и обязательства банков за определенный период времени накапливаются с последующим выяснением чистых кредитовых или чистых дебетовых позиций. Т.е. при клиринге идет взаимный зачет встречных потоков, платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отражением на корсчете только сальдовой позиции. Возможность применения клиринга основана на том, что каждый банк одновременно является плательщиком и получателем средств. В первом случае (плательщик) у него возникают долговые обязательства, а во втором случае - долговые требования. Т. о. при клиринге происходит зачет долгов. Долговые обязательства погашаются долговыми требованиями и реальных денег для осуществления такой операции не нужно. Т.е. клиринг высвобождает деньги из денежного оборота и обеспечивает экономию кредитных ресурсов в банках. Реальные деньги нужны только для погашения или оплаты незачетной суммы. Период времени, за который осуществляется зачет требований и обязательств, с вычислением в конце этого периода сальдовой позиции называется клиринговым сеансом. Сальдовая позиция - это разница между полученными и отправленными банком платежами в течении клирингового сеанса. Если разница является отрицательным числом, то банк имеет чистую дебетовую позицию. Если разница является положительным числом, то банк имеет чистую кредитовую позицию. Для отражения чистых дебетовых и кредитовых позиций по корсчетам банков на балансе Национального банка открывается счет на балансовом счете 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр». Для осуществления клирингового расчета банк производит бронирование средств на корсчете. Банк на основании первичных расчетных документов плательщика передает в БМРЦ платежное сообщение. Банк списывает средства со счетов клиентов и отражает каждую сумму операции по своему субкорреспондентскомусчету: По завершению клирингового сеанса БМРЦ вычисляет чистые дебетовые или кредитовые позиции для каждого банка и посылает в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам банков участников клиринговой системы. Национальный банк на основании этой ведомости списывает чистую дебетовую позицию с его корсчета, т.е.: Если у банка чистая кредитовая позиция, то она зачисляется на корсчет: Каждому банку БМРЦ направляет реестр дебетовых или реестр кредитовых оборотов по корсчету, а также ведомость оборотов по корсчету банка участника клиринговой системы. На основании этих документов производится отражение чистой дебетовой или чистой кредитовой позиции по корсчету банка и субкорреспондентскому счету в филиале. Чистая дебетовая позиция отражается в банке проводкой: Чистая кредитовая позиция отражается в банке проводкой: Ведомость оборотов по корсчету помещается в документы дня. Перед окончательным клиринговым сеансом БМРЦ производит предварительный расчет чистых дебетовых и чистых кредитовых позиций за окончательный клиринговый сеанс. Расчет в окончательном клиринговом сеансе производится БМРЦ в пределах средств забронированных на корсчете. После завершения последнего клирингового сеанса БМРЦ направляет в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам за последний клиринговый сеанс. После отражения результата клиринга по корсчетам банка БМРЦ направляет банкам реестры дебетовых и кредитовых оборотов по корсчетам банка и ведомость оборотов по корсчету банка за последний клиринговый сеанс. Если средств на корсчете банка недостаточно для завершения расчетов, то межбанковский расчетный центр исключает платежные сообщения банков, для которых не хватает средств и банкам направляет реестр аннулированных платежных сообщений. Расчетные документы клиентов, включенные в этот реестр, в тот же день должны быть помещены банком в картотеку к вне балансовому счету 99815.Реестр подписывает бухгалтер ведущий счет 99815 и после он помещается в документы дня.