Международная аренда

 

 

 

Содержание

 

 

Введение………………………………………………………………………3

1 Сущность и специфика международных арендных операций……..….....5

1. Понятие и значение международных арендных операций...…………...5
2. Виды международной аренды………………………………………..…..7
3. Лизинг как специфический вид международных арендных операций.10

 

2 Организация  и техника арендных операций……………………………..13

2.1 Механизм  совершения арендных операций……………………………13

2.2 Основные  условия арендного договора. Обязанности  сторон………..16

2.3 Организационные  формы международных арендных  операций……..20

 

3 Мировая практика применения лизинга…………..……………………..22

3.1 Особенности рынка лизинговых услуг в США……………………….22

3.2 Деятельность  лизинговых компаний в Европе………………………....25

3.3 Лизинговые операции в России и их роль в экономике страны……...28

Заключение…………………………………………………………………...30

Список использованных источников……………………………………….32

Приложение  А ……………………………………………………….………33

Приложение  Б ………………………………………………………..………34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Преобразование  под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материально технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности.

В последнее время становится очень актуальными международное сотрудничество как с отдельными предпринимателями, так и с предприятиями. Это обусловлено, в первую очередь, общим расширением международного делового сотрудничества.

Ввиду вышеуказанных  целей у предприятия не всегда есть возможность приобретения транспортных средств, оборудования или сложных вычислительных машин в собственность, поэтому появляется практика международной аренды. Договор аренды является одним из самых распространенных форм договоров. Здесь предприниматели выступают в качестве либо арендаторов, либо арендодателей.

Договор аренды относится к числу гражданско-правовых договоров, в соответствии с которым арендодатель обязуется предоставить арендатору определенное имущество во временное владение и пользование или во временное пользование, а арендатор должен уплачивать за это арендодателю арендную плату. При этом продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.

Вышесказанное определяет актуальность проблемы, которая  позволяет не только подойти по-новому к вопросу международной аренды, но и рассмотреть данный вопрос с точки зрения организации и техники внешнеторговых операций.

Целью данной работы является рассмотрение понятия термина «международная аренда», выявление особенностей заключения договоров аренды в рамках международного сотрудничества и описание практики проведения операций аренды.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- определить значение и особенности международных арендных операций; - -- раскрыть сущность, понятие и виды международных арендных операций;

- рассмотреть основные условия международной лизинговой сделки: права и обязанности сторон, лизинговые платежи, порядок расторжения договора;

- проанализировать организационные формы международных арендных операций;

-  рассмотреть международную практику применения лизинговых услуг;

- провести анализ деятельности лизинговых компаний в России.

При написании  работы использовались результаты научных  исследований отечественных и зарубежных экономистов, статьи в периодических  изданиях и статистические данные по заданному вопросу.

1 Сущность и специфика международных  арендных операций

1. Понятие и значение международных арендных операций

 

 Аренда- это вид предпринимательской деятельности, осуществляющийся посредством арендных операций.

В свою очередь  арендные операции заключаются в  предоставлении  одной стороной (арендодателем) другой стороне (арендатору) товара в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение на основе арендного договора. Арендатор, испытывающий потребность в оборудовании, либо получает его со склада арендатора, либо заказывает у выбранного им производителя за  счет арендодателя.

В отличие  от договора купли–продажи, по которому право собственности на товара переходит  от продавца к покупателю, аренда сохраняет  за арендодателем право собственности  на сданный внаем предмет аренды, предоставляя арендатору лишь право  на его временное владение и использование.

Международная операция, в которой арендодатель покупает предмет аренды у национальной фирмы и представляет его внаем  иностранному арендатору, считается  экспортной арендной операцией. Арендную операцию, в которой арендодатель приобретает предмет аренды у  иностранной фирмы и предоставляет  его отечественному арендатору, принято  считать импортной  арендной операцией. Таким образом, характерной чертой международной арендной операции является участие в ней либо арендодателя и арендатора, находящихся в разных странах, либо арендодателя и производителя  оборудования, находящихся в разных странах. В ряде случаев все три  участника международной арендной находятся в разных странах.

Предметами  международной аренды, как правило, являются:

• товары потребительского назначения: автомобили, автофургоны, холодильники, телевизоры, видеотехника и т.д.;
• конторское и полиграфическое оборудование, перфорационные и сортировочные машины, копировальное оборудование, средства теле– и дистанционной связи;
• средства вычислительной техники и обработки информации: ЭВМ крупные и персональные, компьютерные программы, причем, для крупных ЭВМ аренда является основной формой эксплуатации;
• транспортные средства: грузовые автомобили, вертолеты, суда, контейнеры, специальные вагоны;
• подъемно–транспортное и дорожно–строительное оборудование: погрузчики, строительные машины, подъемные краны, механизмы;
• оборудование общего промышленного назначения: стандартное и уникальное промышленное оборудование, оборудование станкостроения, энергетического и электромеханического машиностроения, оборудование для легкой промышленности, складского хозяйства;
• стационарное оборудование и оборудование комплектных предприятий, полностью укомплектованных и готовых к эксплуатации (сочетание аренды недвижимости и промышленного оборудования);
• подержанное оборудование или оборудование, продаваемое «по случаю»: это может быть комплектное оборудование предприятия, которое фирма, нуждающаяся в средствах, продает фирме–арендодателю, а затем берет у него в аренду.

Арендная операция для арендатора удобна тем, что в отличие от покупки  ему не нужно мобилизовать собственные  или заемные средства для приобретения, например, оборудования, он может начать предпринимательскую деятельность с гораздо меньшим капиталом, выплачивая арендные платежи по мере реализации изготовленной продукции  и получая при этом прибыль.

Арендная операция удобна для арендодателя тем, что в отличие от продажи  он, получая арендные платежи, остается собственником имущества и по истечении срока аренды может  его вновь сдать или продать  по остаточной стоимости.

В международной практике коммерческой деятельности аренда и финансовая аренда (лизинг) являются весьма перспективными видами предпринимательства, поскольку составляют серьезную конкуренцию коммерческим операциям купли-продажи в кредит.

Арендный  договор для арендодателя менее  рискован с точки зрения платежеспособности арендатора, чем договор купли-продажи  для продавца. Арендодатель, оставаясь  собственником объекта аренды, может  в случае ухудшения финансового  положения арендатора, заявить о  намерении расторгнуть договор  и по решению суда физически вернуть  в свое владение предмет аренды, а потом сдать его в аренду другому арендатору.

Арендатор, используя аренду средств производства, может начать предпринимательскую  деятельность с гораздо меньшим  капиталом, поскольку договор аренды иногда предусматривает выплату  арендных платежей по мере реализации арендатором продукции на рынке  и получения прибыли.

В международной  практике аренду называют лизингом. Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. «to lease»), что означает «арендовать» или «брать в аренду», связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. (Приложение 1, рис. 1)

Термин «лизинг» в последние  годы становится все более популярным. Это нововведение помогает предпринимателям даже при ограниченных средствах  приобретать необходимую технику, оборудование. Лизинговая сделка не обходится фирме дешевле банковского кредита, однако отличается заметной экономией при уплате налогов.

Лизинг (финансовая аренда) - это особенный вид бизнеса, при котором компания зарабатывает на сдаче оборудования в аренду. Причем это оборудование закупается лизинговой фирмой специально под конкретные заказы клиентов.

В западных странах и в России рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

Международный лизинг может быть экспортным и импортным. В международной сделке лизингополучатель участвует в импортном лизинге, а лизингодатель, соответственно, в экспортном.

Если лизингодателем является резидент РФ (то есть предмет лизинга  находится в его собственности), договор международного лизинга  регулируется Федеральным законом N 164-ФЗ и законодательством Российской Федерации. В случае, когда лизингодателем является нерезидент РФ, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической  деятельности.

Права и обязанности  участников международного лизинга  определяются Федеральным законом "О присоединении РФ к Конвенции  УНИДРУА о международном финансовом лизинге", нормами национального  законодательства в части, не противоречащей отнесенным к предмету регулирования  нормам международного права. Режим  применимого права устанавливается  по соглашению сторон международного договора лизинга в соответствии с Конвенцией УНИДРУА о международном  финансовом лизинге.

Как отдельный  вид договора финансовой аренды (лизинг) Федеральный закон N 164-ФЗ выделяет сублизинговые  сделки, возникающие в связи с  переуступкой прав пользования предметом  лизинга третьему лицу.

Источником  развития лизингового бизнеса являются заложенные в нем широкие возможности  и преимущества для каждого участника  сделки.

   Для поставщика оборудования  лизинг – это дополнительная  возможность реализовать свою  продукцию, особенно на рынках  с недостатком свободного капитала  у конечных потребителей их  продукции.

   Для банков применение  схемы лизинга существенно снижает  кредитные риски, так как в  случае временной неплатежеспособности  лизингополучателя лизингодатель  рассчитывается с банком –  кредитором по очередной выплате  из собственных средств.

Преимущества лизинга для предприятия  – лизингополучателя следующие:

а) лизинговые платежи относятся  лизингополучателем на себестоимость;

б) применение ускоренной амортизации  позволяет предприятию по окончании  срока лизинга получить практически  новую технику или оборудование по минимальной остаточной стоимости, при этом достигается также  значительная экономия налога на имущество;

в) лизингодатель и лизингополучатель  могут использовать приемлемые схемы  и формы выплаты лизинговых платежей – помесячные, поквартальные, сезонные и т.д. В этом вопросе лизинговые компании проявляют значительную гибкость, чем банки;

г) заключить лизинговый договор  значительно легче, чем кредитный, так как предоставляемое лизингодателю  имущество до окончательного выкупа остается в собственности лизинговой компании, а она чувствует себя более защищенной от рисков, чем  банк, выдавший кредит. Кроме того, проценты по кредиту на покупку имущества  включаются в лизинговые платежи  и относятся на себестоимость. А  предприятие, самостоятельно взявшее  кредит на приобретение основных средств, уплачивая кредитные проценты не всегда может уменьшить свою прибыль  за счет них (по рублевым кредитам  - не более ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, по кредитам в валюте – не более 15%) [4, с.74];

д) приобретая по лизингу основные средства, предприятия имеют возможность  направить освобождающиеся собственные  средства на другие хозяйственные цели.

Особенно выгоден лизинг малому предпринимательству по следующим  причинам:

• лизинг дает возможность малому предприятию расширить производство без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств;
• ограничивается привлечение заемного капитала и в балансе малого предприятия  поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала;
• арендные платежи производятся после установки, наладки и сдачи оборудования в эксплуатацию, и тем самым арендующее малое предприятие имеет возможность осуществлять платежи из средств, поступающих от реализации продукции, выработанной на этом оборудовании.

Для государства лизинг важен как  средство:

• ускорения процесса воспроизводства, внедрения достижений научно-технического прогресса;
• создания новых рабочих мест;
• привлечения инвестиций в страну;
• увеличения налоговых поступлений в бюджет за счет активизации производства и предпринимательства.

Таким образом, лизинг - это особая форма инвестирования и кредитования, поскольку предполагает вложение средств в материальное имущество с целью получения  дохода, на условиях платности, срочности  и возвратности. В главе 3 ФЗ №164-ФЗ раскрываются  экономические основы лизинга, ст.28 устанавливает состав лизинговых платежей.

 

2. Виды международной аренды

 

В практической деятельности  применяются  три основных вида аренды:

-долгосрочная (на срок от 3 до 5 лет,  иногда до 15-20 лет), получившая название  лизинг;

- среднесрочная  (на срок  от 1 до 2-3 лет), называется хайринг; 

- краткосрочная (от нескольких  часов до года), которую называют  рентинг.

В свою очередь лизинг делится на массу подвидов.

По типу имущества различают:

-  лизинг движимого имущества: рабочие машины, оборудование для различных отраслей, промышленности и т.п.

- лизинг недвижимого имущества: производственные здания и сооружения.

В зависимости от сектора рынка, где производятся лизинговые операции, выделяют:

- внутренний лизинг, при котором все участники сделки представляют одну страну;

- внешний (международный) лизинг, при котором лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах.

В зависимости от форм лизинговых платежей различают:

- лизинг с денежным платежом, при котором выплаты производятся в  денежной форме;              

- лизинг с компенсационным платежом (или так называемый компенсационный лизинг), при котором лизингополучатель рассчитывается с лизингодателем товарами, как правило, произведенными на арендуемом имуществе или путем оказанных встречных услуг; 

- лизинг со смешанным платежом, при котором часть платежа поступает в денежной форме, а другая в виде товаров или услуг.

Лизинг  подразделяют на финансовый, возвратный и оперативный.

При финансовом лизинге лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. Финансовый лизинг характеризует следующее:

- лизингодатель  закупает имущество для последующей  передачи его в лизинг по  указанию лизингополучателя;

- кроме лизингодателя  и лизингополучателя в сделке  участвует третья сторона - продавец  объекта сделки;

- продолжительный  период лизингового договора, соизмеримый  со сроком амортизации или  превышающий его;

- невозможность  завершения договора и перехода  права собственности до выплаты  лизингополучателем полной суммы.

Возвратный лизинг представляет собой разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. По договору о возвратном лизинге организация, владеющая имуществом, продает право собственности на это имущество другой фирме и одновременно оформляет договор о его аренде на определенный срок с выполнением некоторых условий. Фирмой, предоставляющей капитал, может быть страховая компания, банк, специализированная лизинговая компания и т. д. Таким образом, у организации появляются дополнительные финансовые средства. Причем данный вид аренды предусматривает, как правило, переход права собственности на объект соглашения к организации после совершения последнего платежа. В данной ситуации сохранен один из критериев, позволяющий относить данный вид сделок к группе финансового лизинга.

По экономическому смыслу данная операция сходна с кредитованием  лизингополучателя, когда объект лизинга  выступает в качестве гарантии, залога. Тем не менее есть и существенное отличие, а именно: объект лизинга  формально является собственностью лизингодателя, что способствует повышению  гарантии выполнения своих обязательств лизингополучателем.

При оперативном лизинге  лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается договором. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока его амортизации. При оперативном лизинге лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в лизинг объектов, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового договора. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат.

Хайринг - среднесрочная аренда, которая предусматривает сдачу в наймы товаров, оборудования и машин на срок от одного до трех лет.

Операции по рентингу и хайрингу предусматривают многократную передачу машин и оборудование от одного арендатора к другому. Их объектом является стандартное оборудование, которое отвечает требованиям многочисленных арендаторов.

Разница между рентингом и лизингом заключается в том, что при рентинге объект договора может служить предметом ряда последовательно заключаемых аналогичных соглашений, а при долгосрочном лизинге срок договора определяется нормальным сроком службы арендуемого оборудования.

Рентинг - краткосрочная аренда от одного дня до одного года без права следующего приобретения арендатором имущества, аренда машин и оборудования на краткосрочный период.

Существенное отличие рентинга от лизинга состоит в том, что арендатор после окончания срока аренды не имеет права на приобретение машин или оборудования. Владельцем машин и оборудования является рентинговое общество, которое сохраняет право собственности на арендуемые ценности на протяжении действия договора об аренде, осуществляет расходы по ремонту сдаваемых в аренду машин и оборудования.

Для рентинга характерно то, что:

—лизингуемое имущество не утрачивает своей ценности по истечении срока аренды;

— посредник преимущественно выполняет  функции информационного, а не финансового характера;

— лизингуемое имущество повторно сдается в аренду тому же или иному  рентеру, либо возвращается для использования прежнему собственнику.

Хайринг занимает промежуточное положение  между обычным лизингом и рейтингом, и, говоря о лизинговых операциях со сроком от 2 до 7 лет, отметим, что они характерны для имущества с аналогичным

сроком амортизации и ныне они  все активнее предлагаются в промышленно-развитых странах предприятиями-продуцентами. Исходя из этого, хайринг можно назвать лизингом производителя или лизингом по согласованию, поскольку решение о том, что имущество будет лизинговаться, принимает производитель, и производитель заключает соглашение с посредником. Посредник выступает арендодателем от лица производителя и берет на себя значительную часть нагрузки, связанную с совершением лизинговой операции.

К сделкам хайрингового типа можно  отнести такие специальные виды лизинга как контрактный наем и вербовочный чартер. Контрактный  наем применяется, главным образом, при лизинге автотранспортных средств, сельскохозяйственной и дорожно-строительной техники. При этом лизингуемое имущество возвращается к лиссору через 1-3 года, пользования одним рентером или приобретается им в собственность. Лиссор при этом предоставляет услуги по обслуживанию и ремонту лизингуемой техники, оплачивая их за свой счет и сохраняя фиксированной арендную плату. В свою очередь лиссор выставляет счет по своим расходам производителю имущества и в случае необходимости возвращает ему технику на модернизацию.

Таким образом, хайринг действительно  занимает промежуточное положение между обычным лизингом и рейтингом по характеру отношений между тремя основными участниками лизинговой операции: лиссором, рентером и производителем имущества.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Лизинг как специфический вид международных арендных операций

 

Наибольшее  распространение  в международной практике получили лизинговые операции.

Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования  их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности.

Лизинг представляет собой  соглашение между собственником  имущества

(арендодателем) и арендатором  о передаче имущества в пользование  на

оговоренный период по установленной  ренте, выплачиваемой ежегодно,

ежеквартально или ежемесячно.

Лизинговые операции в зависимости от содержания и методов осуществления делятся на два вида: финансовый лизинг и операционный лизинг. (Приложение 1, рис. 2)

Финансовый лизинг состоит в  том, что лизинговая фирма, выступающая  арендодателем, оплачивает полную стоимость  движимого  или недвижимого имущества, чаще всего оборудования, заказываемого  заинтересованной в аренде фирмой у  конкретного  поставщика.

Арендатор пользуется этим оборудованием  на условиях лизингового договора, заключенного с лизинговой фирмой на  длительный срок, близкий к сроку  окупаемости оборудования. По истечении  срока лизингового договора    арендатор может:

- продлить  договор или заключить новый  контракт;

- вернуть  оборудование;

- купит  предмет лизинга по остаточной  стоимости.

Техника осуществления финансового  лизинга состоит в следующем: клиент- арендатор сам определяет  тип необходимого оборудования, его  качественную характеристику и информирует  производителя о своем желании  заказать оборудование через посредничество лизинговой компании. Арендатор также  обращается с запросом  к лизинговой фирме, приложив документы, характеризующие  финансовое состояние своей фирмы  и счет – проформу на оборудование.

 Если лизинговая компания  принимает положительное решение,  то арендатору направляется проект  лизингового договора, а производитель  информируется  о намерении  лизинговой компании оплатить  оборудование. Арендатор, ознакомившись  с условиями договора, направляет  лизинговой фирме письмо   с  подтверждением и одним подписанным  экземпляром договора, приложив  к нему бланк заказа на оборудование. Лизинговая фирма подписывает  бланк заказа и посылает его  поставщику оборудования. Производитель  оборудования отгружает его арендатору, который несет обязанность по  приемке оборудования. После отгрузки поставщик и арендатор подписывают протокол приемки и высылают его лизинговой  компании. На его основании лизинговая фирма оплачивает стоимость оборудования фирме-изготовителю. Таким образом, лизинговая фирма заключает два договора:

1. лизинговый контракт с фирмой арендатором
2. договор купли-продажи с поставщиком оборудования.

Арендатор договорных отношений с  поставщиком не имеет. Так как  он сам осуществляет приемку оборудования, лизинговая фирма не  несет ответственности  за бесперебойность работы оборудования. Арендатор принимает на себя обязанности  собственника имущества, включая ответственность  за его правильную эксплуатацию и  сохранность, осуществление технического обслуживания и ремонт, выплату страховых  взносов. Риск утраты или повреждения  остается на арендодателе  как собственнике предмета аренды.

       Операционный лизинг предполагает  предоставление в аренду заранее  приобретенных арендодателем товаров  на определенный срок за установленную  в арендном договоре плату.  По истечении установленного  срока арендатор обязан вернуть  предмет аренды. Цель операционного   лизинга- удовлетворить временные  потребности арендатора в определенном  имуществе или пользование стандартным  оборудованием для выполнения  конкретных заказов. Срок такого  договора 2-10 лет,  он должен быть  меньше сроков физического и  морального износа оборудования. В операционном лизинге арендные  ставки обычно выше, чем в финансовом  лизинге, так как арендодатель  берет на себя риски: коммерческие, морального старения оборудования, снижения рентабельности, а также  другие затраты, вызываемые ремонтом  или простоем техники.

В  международной практике распространение  получили  операции, сочетающие условия  финансового и операционного  лизинга. Это касается сдачи в  аренду транспортных средств, дорожно-строительной и сельскохозяйственной техники.

К наиболее сложным видам лизинга  относятся –левередж-лизинг . По сути своей этот вид лизинга означает объединение нескольких финансовых учреждений для финансирования крупной  операции по лизингу, что не под силу каждому из этих учреждений в отдельности.

Большое число участников этого  вида лизинга как бы заранее предопределяет сложность отношений между ними. Главное отличие этого вида лизинга  от финансового состоит  в том, что лизинговая компания, купившая оборудование, выплачивает из своих  средств не всю стоимость оборудования, а лишь его часть, например 20%, а  оставшуюся сумму берет в кредит у банка, страховых компаний, каких-либо финансовых учреждений, т.е. чаще не у  одного, а у нескольких заимодавцев. При этом лизинговая компания пользуется всеми налоговыми льготами, относимыми на полную стоимость оборудования, а не его части.