Международные расчеты, их формы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра денежного обращения, кредита и фондового рынка
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»
на тему: Международные расчеты, их формы
Студентка
МИНСК 2011
РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 32 с., 21 источник, 2 прил.
МЕЖДУНАРОДНЫК РАСЧЕТЫ, ИХ ФОРМЫ.
Объект исследования – экономические отношения между субъектами внешнеэкономической деятельности.
Предмет исследования – формы международных расчетов.
Цель работы: анализ форм расчетов, существующих в мировой практике и порядка их применения в международных внешнеторговых отношениях субъектов хозяйствования Республики Беларусь.
Методы исследования: диалектико-материалистический подход к изучению экономических процессов и явлений, общенаучные методы исследования, системный подход, анализ и синтез, статистические наблюдения, экспертные оценки.
Автор работы подтверждает,
что приведенный в ней
_________________
(подпись студента)
3
СОДЕРЖАНИЕ
2
Введение
Среда международного рынка включает в себя множество различных аспектов - экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным образом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предпринимательства.
Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами. Одним из важнейших составляющих внешнеэкономических связей является осуществление расчетов за полученные товары, услуги и т.д.
Появление и дальнейшие изменения
в международных расчетах связаны
с развитием и
Развитие рыночных отношений в Республике Беларусь предопределило необходимость и значимость расширения внешнеэкономических связей. При этом первостепенное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, её регулирования и валютно-финансового обеспечения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов.
Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы Так как дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.
Целью курсовой работы является анализ форм расчетов, существующих в мировой практике и порядка их применения в международных внешнеторговых отношениях субъектов хозяйствования Республики Беларусь.
Исходя из цели исследования в работе поставлены следующие задачи:
- определить понятие и условия международных расчетов;
- определить формы международных расчетов и особенности их использования в мировой практике;
- определить порядок использования и регулирования форм международных расчетов в Республике Беларусь.
Объектом исследования являются экономические отношения между субъектами внешнеэкономической деятельности, предметом - формы международных расчетов.
3
Методологической основой исследования является диалектико-материалистический подход к изучению экономических процессов и явлений, общенаучные методы исследования, системный подход, анализ и синтез, статистические наблюдения, экспертные оценки и др.
Необходимо отметить, что рассматриваемая тема исследования освещена в литературе в достаточной степени. Фундаментальные и прикладные исследования, направленные на рассмотрение содержания и сущности международных расчетов, их форм и видов, практики применения, были проведены отечественными и зарубежными учеными, среди которых Войтович А.И., Красавина Л.Н., Рыбалкин В.Е., Слепов В.А., Цедрик С. и другие.
При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, учебная литература, журнальные и газетные статьи, посвященные данной проблеме.
4
1.Понятие и условия международных расчетов
Внешнеэкономический оборот сопровождается движением денежных средств между странами, которое осуществляется посредством проведения международных расчетов.
Под международными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, проводимые через банк, по внешнеторговым и иным внешнеэкономическим операциям [18, с.38].
Международные расчеты обладают спецификой, отличающей их от расчетов, осуществляемых во внутриэкономическом обороте стран.
Основными посредниками в международных расчетах выступают банки, которые обеспечивают межстрановое движение денежных средств своих клиентов - участников внешнеэкономической деятельности на основе корреспондентских счетов.
Расчеты подразделяются на международные торговые и международные неторговые расчеты.
К международным торговым расчетам относятся расчеты, вытекающие из сделок субъектов внешнеторговой деятельности.
К международным неторговым расчетам относятся платежи на содержание представительств за рубежом и международных организаций, за обучение иностранных граждан, а также алиментные, пенсионные, наследственные и иные аналогичные им платежи.
Общие принципы расчетов
устанавливают
Исторически сложились
следующие особенности
1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и
распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.
2.Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Начиная с 1933 года, Международной торговой палатой издаются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, и Унифицированные правила и обычаи по инкассо. В настоящее время действует пятая редакция Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP
5
500) 1993 года, которые вступили
в силу с 1 января 1994 года. Помимо
этого, Международной торговой
палатой были изданы "Новые
стандартные формы
3. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер (использование финансовых и коммерческих документов). К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета-фактуры; б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (железнодорожные, автомобильные и авиационные
накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки); в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их агентов; г) другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество товаров, а также таможенные и консульские счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д. Банк проверяет содержание и комплектность этих документов
4. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.
Условия расчетов обязательно закрепляются во внешнеторговых контрактах.
Внешнеторговые контракты обычно содержат следующие основные статьи [3, c.92]:
- Валюта и способ определения цены;
- Валюта платежа;
- Оговорки, защищающие стороны от риска валютных потерь (в результате изменения курсовых отношений);
- Меры против необоснованной задержки платежа, неплатежи, акцепты банковские гарантии и др.;
- Форма расчетов (аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет);
- Средства платежа (вексель, чек и др.).
Конкретные условия контракта зависят от наличия и содержания межправительственных соглашений о платежах.
6
В них фиксируются [3, c.114]:
- вид валют, цены и платежа (свободно конвертируемые, клиринговые, замкнутые);
- условия расчетов, включая возможность использования коммерческого кредита;
- преимущественная форма расчетов.
При определении условий контракта во внимание принимаются также обычаи, характерные для международной банковской и коммерческой практики, деловая репутация партнеров, состояние платежных балансов стран - партнеров.
Во внешнеторговых контрактах различаются следующие виды платежей:
- наличные;
- расчеты в кредит;
- кредит с правом выбора наличного платежа;
- авансовые платежи.
Возможны смешанные условия, когда часть суммы импортер оплачивает наличными, а на оставшуюся часть экспортер предоставляет покупателю кредит.
В понятие наличного расчета включаются все виды расчетов, когда товар оплачивается в полной стоимости в период от его готовности к отгрузке до перехода товара в распоряжение покупателя. В зависимости от договоренности контрагентов платеж наличными традиционно осуществляется на одной из следующих стадий:
- при получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления;
- при приемке товара импортером в порту назначения;
- при получении комплекта коммерческих документов;
Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается исключительно фирменный кредит экспортера импортеру. При отсрочке платежа импортер лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате.
Авансовые платежи, как
способ обеспечения интересов
При расчетах с партнерами - предприятиями и организациями по экспорту и импорту (внутренние расчеты) внешнеторговые организации
руководствуются определенными принципами расчетов [17, c.38]:
- платежи совершаются после отгрузки товаров, оказания услуг (авансовые платежи, как правило, не допускаются);
- денежные средства предприятий и организаций подлежат обязательному хранению в банке на соответствующих счетах (за исключением переходящих остатков денег в их кассах), все расчеты производятся с этих счетов;
- платежи осуществляются с согласия плательщика (акцепт
7
документов), за исключением
случаев оплаты в обязательном порядке,
предусмотренных
- платежи совершаются за счет средств плательщика или кредита банка, выдаваемого плательщику;
- получатель может отказаться от оплаты расчетных документов только
по определенным мотивам, принимаемым банком.
Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в
международных расчетах играют крупнейшие банки. В задачу коммерческих банков при выполнении международных расчетов входят кредитование и финансирование затрат, связанных с внешнеэкономической деятельностью их клиентов, осуществление в той или иной форме расчетов с иностранными партнерами, а также осуществление неторговых операций.
Таким образом международные расчеты представляют собой процесс регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и иными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.
Международные расчеты подразделяются на торговые и неторговые расчеты.
Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются по предъявлению документов. Условия расчетов обязательно закрепляются во внешнеторговых контрактах.
8
2. Формы международных расчетов, используемые в мировой практике
Под формой расчета в международной практике понимается регулируемое нормами международного частного права условие платежа, обладающее специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедуры документооборота.
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов:
- документарный аккредитив,
- инкассо,
- банковский перевод,
- открытый счет,
- аванс.
Рассмотрим аккредитивную форму расчетов.
Документарный аккредитив является одной из наиболее распространенных форм расчетов в международных экономических отношениях. Широкое распространение в международной практике аккредитивной формы расчетов объясняется ее свойством сокращать разрыв во времени между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа.
Под аккредитивом обычно понимается банковская операция, в ходе которой банк покупателя за счет покупателя депонирует определенную денежную сумму в банке поставщика на специальном счете, а банк поставщика осуществляет списание средств с этого счета в пользу поставщика на основании представленных поставщиком товарных, транспортных и иных документов, подтверждающих отгрузку товара и указанных в условиях аккредитива [16, c.10].
Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент обязуется произвести в соответствии с указаниями импортера платежа экспортеру (при наличных платежах) либо акцептовать
или оплатить трату, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк предусмотренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.
Основными участниками документарного аккредитива являются [16, c.11]:
- банк-эмитент (банк, открывающий аккредитив по поручению клиента);
- приказодатель (клиент, в соответствии с инструкциями которого открывается аккредитив);
- бенефициар (получатель средств по аккредитиву);
- авизующий банк (банк, сообщающий бенефициару об открытии аккредитива – передающий ему аккредитив).
9
Кроме того, участие в документарном аккредитиве могут принимать:
- подтверждающий банк (банк, принимающий на себя обязательства по аккредитиву наряду с банком-эмитентом);
- исполняющий банк (банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж, акцепт, оплату или учет переводного векселя, если соблюдены условия аккредитива).
Упрощенная схема
отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк,
который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в
качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам).
Документарные аккредитивы должны содержать следующие основные реквизиты: порядок и форма расчетов; обязательства и ответственность; документы, представляемые по аккредитиву, и др.
Все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой или путем акцепта.
В каждом аккредитиве должен быть указан банк, который уполномочен произвести платеж, или акцепт тратт.
Аккредитивы можно классифицировать следующим образом [5, с.140].
1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; б) отзывной, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.
2. С точки зрения
дополнительных обязательств
10
подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если
предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу или акцепту. Подтвержденный аккредитив в максимальной степени защищает интересы получателя платежа по внешнеэкономической сделке, так как ответственными за платеж при подтвержденном аккредитиве являются два
банка. С другой стороны, открытие неподтвержденного аккредитива более дешево по сравнению с подтвержденным аккредитивом. Дело в том, что подтверждающий банк (наравне с банком-эмитентом) отвечает за платеж по аккредитиву и соответственно взимает комиссию и проценты за подтверждение аккредитива. При неподтвержденном аккредитиве авизующий банк взимает комиссию лишь за проверку документов и передачу аккредитива бенефициару, которая значительно ниже, чем при подтверждении.
3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются револьверные (возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву.
4. От револьверного аккредитива следует отличать аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении суммы. В таких аккредитивах по общему правилу не устанавливается периодичность и они не возобновляются.
5. С точки зрения
возможности использования
субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициаром в стране
последнего или в другой стране.
6. С точки зрения
наличия валютного покрытия
преобладают непокрытые аккредитивы.
7. С точки зрения
возможностей реализации
- аккредитивы с платежом по предъявлении документов;
- акцептные аккредитивы;
- аккредитивы с рассрочкой платежа.
8. Разновидностью аккредитива
является циркулярный
11
обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.
9. Так называемый, аккредитив с «красной оговоркой» позволяет бенефициару получить аванс в счет аккредитива до момента отгрузки товара и передачи товарно-распорядительных документов. Авансовый платеж производится под письменное обязательство бенефициара представить документы в соответствии с условиями аккредитива. Банк, производящий авансовый платеж, вправе получить возмещение уплаченной суммы и проценты по ней из средств, предназначающихся бенефициару. Если бенефициар не представит документы в соответствии с условиями аккредитива и не возместит полученные в форме авансового платежа средства, авизующий или подтверждающий банк имеет право потребовать
возмещения уплаченной им бенефициару суммы и процентов по ней от банка-эмитента, который в свою очередь предъявляет такое требование приказодателю.
10. В современных условиях
также применяются
аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.
11. Некоторые страны, особенно
США, используют резервный
Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж.
12
Инкассовая форма расчетов
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в
банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (в редакции 1995 г.) инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций [5, c.141].
Участниками инкассо являются:
- принципал (доверитель) - клиент, который поручает банку произвести инкассо;
- банк-ремитент - банк, которому принципал поручает произвести операцию;
- инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в инкассо;
- представляющий банк - инкассирующий банк, непосредственно представляющий документы плательщику;
- плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.
Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. К коммерческим документам относятся: счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и иные (не относящиеся к финансовым) документы. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.
- Международные расчеты: понятие, виды, специфика организации
- Международные расчеты: понятие, виды, специфика организации
- Международные расчеты субъектов ВЭД
- Международные расчеты субъектов ВЭД
- Международные резервы РФ и их регулирование
- Международные резервы: функции, структура, динамика
- Международные резервы: функции, структура, динамика
- Международные расчеты
- Международные расчеты
- Международные расчёты
- Международные расчёты в банковской сфере. Учёт средств иностранной валюте
- Международные расчеты и их формы
- Международные расчеты и их формы
- Международные расчеты и кредит. Мировые финансовые рынки
