Международный страховой рынок

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….….3

1 ГЛАВА  МЕЖДУНАРОДНЫЙ СТРАХОВОЙ РЫНОК……………………...5

      1.1 Страхование: понятие, сущность, цели……………………………….5

1.2 Виды медицинского страхования:  обязательное медицинское страхование,   добровольное медицинское страхование…………….8

1.3 Ставки страховых взносов в  2011 году, налоговая нагрузка на  заработную плату, платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов……………………………………………………………..16

2 ГЛАВА  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ  ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ……………………………………...….20

     2.1 Анализ финансового обеспечения  ФФОМС………………………..20

2.2 Анализ финансового обеспечения  ФОМС в республики Бурятия...24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….28

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..….……………………….31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

       Данная  курсовая работа актуальна, поскольку  страхование призвано обеспечить страховую защиту людей и их дел от различного рода опасностей.

       Экономическая сущность страхования состоит в предоставлении страховой защиты. Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов. Если потребность в защите порождается страхом, а способность к защите осознанием в силу этого страха необходимости создания соответствующих натуральных или денежных фондов, при помощи которых можно обеспечить сохранность имущественных, личностных и прочих интересов людей, то можно сказать, что в действие вступила система страховой защиты. Страхование подразумевает осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

       При написании данной работы ставились  следующие задачи:

1. Определить понятие, сущность и цели страхования;
2. Виды страхования;
3. Определить ставки страховых взносов на 2011 год
4. Провести анализ финансового обеспечения обязательного медицинского страхования включающий в себя:

        – Анализ финансового обеспечения  ФФМОС

        – Анализ финансового обеспечения  ФОМС в республики Бурятия.

       Структура данной работы представлена двумя главами  и входящими в них подпунктами, а также данная курсовая содержит введение, заключение и списки используемой литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ГЛАВА  МЕЖДУНАРОДНЫЙ СТРАХОВОЙ РЫНОК 

1. Страхование: понятие, сущность, цель

      В Конституции РФ сформулировано волеизъявление граждан, иметь достаточный уровень государственной охраны здоровья, который проявлялся бы в возможности не нести дополнительных финансовых потерь в случае возникновения необходимости получения медицинской помощи. Это требование было зафиксировано в статье 41 Конституции и сформулировано как право граждан на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях.

      Медицинское страхование¹ — форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, выражающаяся в гарантии оплаты медицинской помощи при возникновении страхового случая за счёт накопленных страховщиком средств.

      Цель  медицинского страхования — гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия.

      Страхователь  по ОМС в Российской Федерации — субъект обязательного медицинского страхования, обязанный в соответствии с Законом "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" от 29.11.2010 N 326-ФЗ заключать договора ОМС в отношении определенной категории граждан, наделенный с этой целью определенными правами и обремененный определенными обязанностями.

      Страховыми  медицинскими организациями выступают  юридические лица, осуществляющие медицинское  страхование и имеющие государственное разрешение, лицензию, на право заниматься медицинским страхованием. Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно.

Перечень категорий страхователей определен указанным законом:

1. орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации или орган местного самоуправления в отношении неработающих граждан, проживающих на соответствующей территории;
2. организации;
3. физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
4. нотариусы, занимающиеся частной практикой;
5. адвокаты;
6. физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками и выплачивающие по ним страховые платежи,- в отношении своих работников, а также в отношении самих себя для категорий в отношении неработающих граждан и адвокатов.

Обязанности страхователя:

1. зарегистрироваться  в качестве страхователя в Территориальном  фонде ОМС;
2. заключить договора ОМС со страховыми медицинскими организациями в отношении граждан, подлежащих страхованию;
3. вносить страховые взносы в установленном порядке;
4. принимать меры по устранению неблагоприятных факторов воздействия на здоровье граждан (в пределах своей компетенции);
5. предоставлять страховой медицинской организации информацию о показателях здоровья граждан, подлежащих страхованию.

      Перечисленные обязанности декларируются законом. Обязанность страхователя зарегистрироваться в Территориальном фонде ОМС — самостоятельном некоммерческом финансово-кредитном учреждении, реализующим государственную политику в области ОМС, аккумулирующим финансовые средства на ОМС и распределяющим их между СМО в соотвнетствии с потребностью застрахованных ими граждан на медицинскую помощь, — связана с необходимостью контроля и учета средств платежей страхователей на территории субъекта РФ. Обязанность страхователя заключить договора ОМС со страховыми медицинскими организациями в отношении граждан, подлежащих страхованию, является его основной обязанностью.

      Обязанности страхователя принимать меры по устранению неблагоприятных факторов воздействия на здоровье граждан и предоставлять СМО информацию о показателях здоровья граждан, подлежащих страхованию, являются декларативными.

Ответственность страхователя:

1. за нарушение обязанности зарегистрироваться в качестве страхователя в Территориальном фонде ОМС влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей;
2. за нарушение установленных законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

      Медицинское страхование позволяет гарантировать  гражданину бесплатное предоставление определённого объёма медицинских  услуг при возникновении страхового случая нарушении здоровья при наличии договора со страховой медицинской организацией. Последняя несёт затраты по оплате случая оказания медицинской помощи риска с момента уплаты гражданином первого взноса в соответствующий фонд. 
 

2. Виды медицинского страхования: ОМС, ДМС

      Любой вид страхования преследует своей  целью защитить человека от каких-либо материальных издержек при наступлении события, предусмотренного договором страхования. Не нести материальных затрат в случае возникновения необходимости получения медицинской помощи - это основной страховой интерес как в обязательном, так и в добровольном медицинском страховании.

      Обязательное  медицинское страхование (ОМС) – это система контролируемых государством договорных отношений, обеспечивающих равные возможности для всех граждан в получении медицинской помощи, предоставляемой за счет страховых средств в объеме и на условиях соответствующих программ обязательного медицинского страхования.

      Полис ОМС - это документ, удостоверяющий право застрахованного гражданина на получение медицинской помощи на всей территории РФ объеме Базовой  программы обязательного медицинского страхования, и в объеме Территориальной программы ОМС - в месте получения полиса. Базовая программа обязательного медицинского страхования – это минимальный перечень требований к бесплатной медицинской помощи, оказываемой за счет средств обязательного медицинского страхования, который обязателен для исполнения на всей территории Российской Федерации. Территориальная программа обязательного медицинского страхования² – это перечень требований к бесплатной медицинской помощи, оказываемой за счет средств обязательного медицинского страхования, который обязателен на всей территории субъекта Российской Федерации.

      На  территории каждого субъекта РФ действуют  имеющие специальную лицензию юридические  лица - страховые медицинские организации (СМО), чаще их называют страховые компании. Их задачами являются: заключение договоров ОМС граждан, организация оказания медицинской помощи застрахованным гражданам, оплата услуг, оказанных медицинскими организациями застрахованным, защита прав и законных интересов застрахованных. Страховые медицинские организации являются коммерческими организациями. Именно с ними заключают договоры медицинского страхования плательщики взносов – страхователи (работодатели, местные администрации). Страховая медицинская организация заключает договоры с выбранными ею медицинскими учреждениями на оказание своим застрахованным медицинских услуг. При наличии у страховой организации:

1. лицензии;
2. заключенных договоров со страхователями работающего и (или) неработающего населения и договоров с услуго – дателями, медицинскими учреждениями.

      Таким образом, формируется система взаимосвязанных  договоров, заключенных в интересах  и в пользу застрахованных граждан.

      Страховым случаем по обязательному медицинскому страхованию является необходимость  получения застрахованным медицинской помощи, которая возникает в связи с заболеванием застрахованного и (или) иными обстоятельствами, требующими предоставления ему медицинской помощи, включая профилактические услуги, в том числе противоэпидемические, которые определены Программой обязательного медицинского страхования.

      Застрахованные  в ОМС граждане - это физические лица, относящиеся к работающему  или неработающему населению, которые  вправе при наступлении страхового случая по обязательному медицинскому страхованию требовать предоставления им медицинской помощи, не за счет собственных денежных средств, а за счет денежных средств, накопленных в фондах ОМС. Принцип всеобщности обязательного медицинского страхования означает, что право на него имеют не только все граждане Российской Федерации, но и иностранцы и лица без гражданства, при одном условии – если в их пользу заключен договор страхования. Ребенок с момента рождения до момента выбора, его родителями, для него страховой компании является застрахованным той страховой медицинской организации, которая страхует неработающее население территории, где постоянно зарегистрирована его мать. Есть категории граждан России, не имеющие права на ОМС. Это лица, чьи работодатели не являются плательщиками страховых взносов - военнослужащие (МО, МВД, ФСБ), сотрудники МЧС, налоговых и таможенных служб. Они обеспечены медицинской помощью в медицинских учреждениях своих ведомств, но в экстренных ситуациях им обязаны оказывать медицинскую помощь все медицинские учреждения, работающие в ОМС.

      Обязанность защиты прав и законных интересов  граждан в сфере медицинского страхования законодательством  возложена на страховые медицинские  организации и на Территориальные  фонды ОМС. На органы власти Российской Федерации, субъекты Федерации, муниципальные  образования возложены полномочия по контролю за реализацией конституционных прав граждан получение бесплатной медицинской помощи за счет страховых взносов в государственных медицинских учреждениях. В соответствии со статистическими данными россиянин ежегодно обращается за медицинскими услугами девять раз. Поэтому основным местом, где не только реализуются, но и нарушаются права застрахованных граждан, является медицинское учреждение. Большинство правонарушений связано с недостаточной профессиональной компетентностью медработников, поэтому основным лицом, призванным защитить застрахованного является руководитель учреждения, либо его заместитель. Эти действия входят в их должностные обязанности. Если проблему не удается урегулировать непосредственно в медицинском учреждении, эту работу обязана провести страховая медицинская организация, где застрахован гражданин. Если застрахованный не удовлетворен работой по защите его прав со стороны СМО, он имеет возможность обратиться в Управление организации защиты прав застрахованных граждан Территориального фонда ОМС. Территориальный фонд ОМС располагает квалифицированными кадрами не только для организации и управления ОМС в масштабах территории субъекта Федерации, но и для непосредственной правозащитной деятельности и экспертизы качества медицинской помощи.

      Самозащита  гражданином нарушенного права, защита застрахованного со стороны  страховой медицинской организации  или Территориального фонда обязательного  медицинского страхования относятся к первой, досудебной стадии, урегулирования спора. Если проблема всеми вышеперечисленными способами урегулировать не удалось, гражданин может обратиться в суд.

      Договор обязательного медицинского страхования  в пользу работающих граждан заключают  их работодатели, в пользу неработающих - местная администрация. Самозанятые граждане (адвокаты, нотариусы, предприниматели без образования юридического лица, фермеры и т.д.) заключают в свою пользу договор самостоятельно. У любого застрахованного есть право выбора страховой медицинской организации, что означает возможность в индивидуальном порядке прекратить договорные отношения с одной СМО и начать с другой. Реализация этого права не оказывает столь существенного влияния на качество получаемых медицинских услуг, как, например, использование застрахованным своего права выбора медицинской организации.

      Существует виды медицинской помощи, которые относятся к сфере не только личного интереса граждан, но и интереса государственного (публичного, социального) и потому находятся на бюджетном финансировании. К таковым относятся:

1. скорая медицинская помощь, оказываемая станциями (отделениями, пунктами) скорой медицинской помощи;
2. амбулаторно-поликлиническая помощь (оказываемая в специализированных диспансерах и больницах)

      Из  федерального бюджета финансируется  работа клиник научно-исследовательских институтов и высших учебных заведений. Там концентрируются наиболее квалифицированные специалисты, современные виды медицинской техники и лечебно-диагностических технологий. В связи с тем, что большинство клиник участвуют и в выполнении Программы ОМС, сегодня практически каждый житель России имеет минимум два способа получить там консультацию и лечение. Первый - воспользоваться правом застрахованного на выбор медицинского учреждения и получить услуги, которые будут оплачены из средств ОМС, второй - получить туда официальное направление из медицинского учреждения по месту жительства и пройти обследование и лечение уже за счет средств федерального бюджета.

       Добровольное  медицинское страхование (ДМС)³ – данный вид страхования является одной из наиболее эффективных форм защиты материальных интересов, в зависимости от:

1. видов интересов  – имущественный или личный;

2. носителей – человек, организация, государство;

3. источников  – закон или договор сторон.

       При имущественном страховании защищается имущество, при личном – неимущественные блага: жизнь, здоровье, либо возможная гражданская ответственность застрахованного перед третьими лицами Например: страхование ответственности владельцев транспортных средств. Страхование является обязательным, если его необходимость установлена законом (обязательные социальное, пенсионное, медицинское страхование, страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств и т.п.), либо добровольным, когда решение о том заключать или не заключать договор страхования принимают сами заинтересованные стороны.

       Объектом  добровольного медицинского страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая. При ДМС страховщик не производит денежных выплат непосредственно застрахованному или назначенному им лицу, а осуществляет только оплату услуг медицинских организаций. В отличие от ОМС, при ДМС плательщик взносов (страхователь) и страховая компания (страховщик) в своем договоре всегда определяют предельную сумму расходов, которые могут быть произведены в интересах застрахованного – лимит ответственности. От размера лимита ответственности, вида программы страхования, длительности договора и режима платежей страхователя, зависят размеры страховых взносов.

       Если  государство создает систему  ОМС для обеспечения всеобщего  и доступного минимума медико-социальной помощи для всех своих граждан, то ДМС создано для того, чтобы  дополнить этот минимум до оптимума или до максимума, качественными медицинскими и сервисными услугами. Необходимо подчеркнуть, что медицинские услуги по договору ДМС не заменяют, а дополняют услуги ОМС и медицинскую помощь, финансируемую из бюджета. По этой причине при оказании гражданину услуг в рамках ДМС медицинской организацией, работающей одновременно и в ОМС и (или) финансируемой из бюджета (муниципального, государственного), одну часть средств за пролеченного пациента она получит от страховщика по ДМС, вторую - от страховщика того же человека, но по ОМС или из бюджета.

       Договор медицинского страхования может заключаться как в пользу одного человека – личное ДМС, так и в пользу группы лиц – коллективное ДМС. Коллективное ДМС в России является пока преобладающим.

       Понятие страхового случая – одно из ключевых в добровольном страховании. Страховой риск объективно существует в виде, выраженной в процентах, вероятности наступления того или иного события именуемого – страховым случаем. Стоит привести официальное определение страхового случая - это реализация страхового риска, в связи с которым страховая организация обязана произвести выплаты в пользу застрахованного. Всякое заболевание или травма для человека являются событием, но далеко не каждое в ДМС является, событием страховым. Это означает, что компенсировать затраты на медицинские услуги страховая организация будет лишь в случае, если возникшее событие подпадает под четко определенный, в договоре со страховщиком, перечень заболеваний, состояний и условий их возникновения. Это же означает, что застрахованный должен четко представлять себе объем своих правомерных притязаний к страховщику.

       Страховщик имеет право не возмещать медицинскому учреждению стоимость услуг оказанных застрахованному в случаях, когда:

1. застрахованным получены услуги, которые не предусмотрены договором страхования;
2. застрахованным получены медицинские услуги в учреждениях, не предусмотренных договором страхования;
3. застрахованный обратился в медицинское учреждение в связи с (получением травматического повреждения в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения; получение расстройства здоровья в результате совершения умышленного преступления, самоубийства, за исключением тех случаев, когда застрахованный был доведен до такого состояния действиями третьих лиц; умышленное причинение себе телесных повреждений).

       Страхование профессиональной ответственности  медицинских работников: в настоящее время большинство пациентов медицинских учреждений и частнопрактикующих врачей осознают, что медицинские работники должны нести материальную ответственность за причинение вреда вследствие профессиональной медицинской ошибки, как и любые другие участники рыночных отношений. В наибольшей степени это относится к тем областям медицины, в которых выше доля услуг, предоставляемых на договорной основе. Кроме того, увеличивается контингент пациентов, имеющих полисы ДМС: косметологические центры, стоматологические клиники, ведомственные и вновь создаваемые частные медицинские центры, частнопрактикующие врачи. При этом возникает вопрос об источниках финансирования выплат пациентам, которым причинен материальный и моральный вред вследствие ошибок в диагнозе и лечебной программе; непредвиденных осложнений в результате операции или применения назначенного курса медикаментозного лечения, включая случаи неправильной дозировки; сокращения срока лечения в стационаре; осложнений, вызванных переливанием крови или внутривенным вливанием, применением медицинской техники со скрытыми недостатками (дефектами, поломками). Суммы выплат по удовлетворенным судом искам могут быть весьма большими. Для решения этих проблем существуют специальные программы страхования профессиональной ответственности. Нужно сказать, что медицинские учреждения (клиники) при наличии страхового полиса освобождаются от бремени финансовых потерь, которые могут быть ими получены в результате конкретного риска профессиональной ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью и имуществу граждан из-за совершения профессиональных ошибок. Кроме того, превентивные меры, которые может предложить страховая компания после изучения деятельности медицинского учреждения, позволяют в значительной степени снизить уровень риска, а значит, и ставки страховых тарифов.

1.3 Ставки  страховых взносов в 2011 году, налоговая  нагрузка на заработную плату, платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов 

       Налоговая нагрузка на заработную плату в 2011 году:

       Для организаций и предпринимателей, применяющих общую систему налогообложение, упрощенную систему налогообложения  и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход налоговая нагрузка, сумма всех страховых взносов составляет 34%.

       То  есть в случае, если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо предприниматель должны заплатить:

         26100 – Зарплата сотруднику на руки

         3900 – Налог на доходы физических лиц

         7800 – Пенсионный фонд

         930 – ФФОМС

         600 – ТФОМС

         870 – ФСС

       Итого сумма всех страховых взносов, без учета НДФЛ, составит 10200 рублей.

       С 2011 года произошло очень серьезное  увеличение налоговой нагрузки на организации и предпринимателей, применяющие УСН и ЕНВД, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%.

       С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 463 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2011 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 157 420 рублей (463 000 * 34%), для организаций применяющих пониженные тарифы страховых взносов: 26% - 120380 рублей, 20,2 - 93526, 14% - 64820.

       Платежи индивидуальных предпринимателей и  нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости  страхового года в 2011 году:

       Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

       Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

       Если  считать исходя из текущего размера  МРОТ, то

       Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,6

       Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76

       Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,20

       Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

       В зависимости от года рождения предпринимателя  страховой взнос в ПФР начисляется  полностью на страховую часть  либо разделяется на: 20% на страховую, и 6% на накопительную часть (для лиц 1967 год рождения и моложе). В таблице 1.1 приведены ставки на текущий 2011год.