Налоговые органы РФ. 3

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 3

ГЛАВА 1. СТРУКТУРА  НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 4

1.1.ПРИНЦИПЫ  СТРУКТУРИРОВАНИЯ ОРГАНОВ ФНС 4

1.2. Иерархическая структура налоговых  органов России 5

1.3. Территориальные органы Федеральной  налоговой службы России 8

1.4.РАЙОННЫЕ (ГОРОДСКИЕ) НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ 10

ГЛАВА 2.ФЕДЕРАЛЬНАЯ  НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ОРГАН 16

2.1. Характеристика основных полномочий  Федеральной налоговой службы 16

2.2.ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ  СИСТЕМЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С 19

ГОСУДАРСТВЕННЫМИ  ОРГАНАМИ ВЛАСТИ 19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23

 

 

 

Введение

Российская Федерация  является страной с интенсивно развивающимся  налоговым законодательством, но с  утраченным опытом и неординарными  условиями его использования. Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих  субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием  налоговой системы.

Во всех тонкостях налогового дела способны разобраться только специалисты, в то же время каждый человек должен реально представлять, как складываются его отношения с государством по поводу налогообложения. Знание налоговых  проблем является частью общеэкономической  культуры бизнеса.

Целью курсовой работы является изучение структуры, полномочий, а так  же взаимодействие ФНС с другими  органами исполнительной власти.

Для выполнения цели, были поставлены следующие задачи:

1. изучить нормативную  базу, регулирующую деятельность  ФСН и ее органов

2.  рассмотреть структуру  органов ФНС

3. изучить полномочия  ФНС, виды ее деятельности.

4. Проследить взаимодействие  органов ФНС с другими службами  исполнительной власти 

Актуальность рассмотрения данной темы существует в связи с  тем, что налоговому контролю со стороны  Федеральной налоговой службы подвержены все предприятия, ведь налоговая  система вводит единые (по замыслу) правила конкуренции и равную финансовую зависимость перед государством. Данная работа состоит из 2 глав, введения и заключения.

 

 

ГЛАВА 1. СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1.ПРИНЦИПЫ СТРУКТУРИРОВАНИЯ ОРГАНОВ ФНС

Налоговая служба Российской Федерации основана на следующих  принципах:

1. Принцип единства.

Этот принцип построения системы проистекает из принципа единства налоговой политики: для  обеспечения единообразного применения налогового законодательства в Российской Федерации требуется наличие  единого контрольного органа. Налоговая  служба России осуществляет свои полномочия в отношении как государственных, так и местных налогов.

В соответствии с п.п. «Н» п.1 статьи 72 Конституции Российской Федерации в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находится установление общих принципов организации системы органов государственной власти, а к ведению Российской Федерации, в частности, относится установление федеральных экономических служб1.

По предметам совместного  ведения издаются федеральные законы и принимаемые в соответствии с ними законы и иные нормативные  акты субъектов Российской Федерации.

2. Принцип независимости.

Независимость понимается, прежде всего, как независимость  от местных органов власти. Она  является конкретным проявлением принципа разделения властей: праву местных  органов власти вводить местные  налоги, устанавливать ставки платежей, определять льготы, противостоит обязанность  налоговых инспекций действовать  в строгом соответствии с законом. Налоговые инспекции выполняют  только те решения и постановления  по налоговым вопросам местных органов  власти, которые приняты в соответствии с законом и в пределах предоставленных  им прав. Местные органы власти и  администрация не имеют права  изменять или отменять решения налоговых органов, а также давать им оперативные руководящие указания.

3. Принцип централизации.

Государственная налоговая  служба России является централизованной системой налоговых органов.

1.2. Иерархическая структура налоговых органов России

 

Государственная заинтересованность в стабильном поступлении налогов  выражается в создании специальной  системы учета налогоплательщиков и контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей. Реализация названной функции возложена на налоговые органы Российской Федерации. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления, подчиняется Президенту и Правительству Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.06.2011) "О налоговых органах Российской Федерации" - они образуют единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства России, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, а также контроля в пределах компетенции, за соблюдением валютного законодательства1.

  • Центральный аппарат ФНС РФ
  • Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам (Центральный, Приволжский, Южный,Северо - Кавказский, Сибирский, Дальневосточный, Северо-Западный и Уральский);
  • Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД));
  • Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (МИ ФНС России по КН):
  • МИ ФНС России по КН № 1 (администрирует нефтедобывающие предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 2
  • (администрирует газодобывающие предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 3
  • (администрирует плательщиков акцизов)
  • МИ ФНС России по КН № 4
  • (администрирует энергетические предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 5 (администрирует металлургические предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 6
  • (администрирует транспортные предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 7 (администрирует телекоммуникационные предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 8 (администрирует машиностроительные предприятия)
  • МИ ФНС России по КН № 9 (администрирует банки)
  • МИ ФНС России по КН № 10 (администрирует предприятия ВПК)
  • В настоящее время МИ ФНС России по КН № 8 и № 10 объединены в одну МИ ФНС России по КН № 8 (машиностроение и ВПК)
  • Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (82 управления)
  • Территориальные инспекции ФНС.

Структурные подразделения  центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам:

1.1 Департамент налоговой  политики

1.2 Департамент налогообложения  прибыли

1.3 Департамент косвенных  налогов

1.4 Департамент налогообложения  доходов и имущества физических  лиц

1.5 Департамент единого  социального налога

1.6 Департамент организации  налогового контроля

1.7 Департамент налогов  и сборов с алкогольной и  табачной продукции

1.8 Департамент учета налогоплательщиков

1.9 Департамент учета и  отчетности

1.10 Департамент анализа  и планирования налоговых поступлений

1.11 Департамент контроля  налоговых органов

1.12 Департамент информационных  технологий

1.13 Юридический департамент

1.14 Департамент кадровой  политики

1.15 Департамент финансового  обеспечения

1.16 Департамент материального  обеспечения и капитального строительства

1.17 Административно-контрольный  департамент

1.18 Управление ресурсных  платежей

1.19 Управление налогообложения  малого бизнеса

1.20 Управление международных  налоговых отношений

line-height:18pt">1.21 Управление по работе  с кредитными организациями

1.22 Управление по модернизации  налоговых органов

1.23 Управление международного  сотрудничества

1.24 Управление по информационной  политике

1.25 Управление налоговой  задолженности

1.26 Отдел телекоммуникаций

В рамках решения поставленных задач отраслевые департаменты изучают  и анализируют практику применения действующего налогового законодательства на местах, с учетом отечественного и зарубежного опыта ведут  разработку актуальных аспектов налоговой  политики, участвуют в подготовке законодательных актов по конкретным видам налогообложения, разрабатывают инструкции, методические рекомендации, указания о порядке исчисления и взимания того или иного вида налога2.

1.3. Территориальные органы Федеральной налоговой службы России

К территориальным органам  Федеральной налоговой службы России относятся:

Управления ФНС по субъектам  Российской Федерации,

межрегиональных инспекций  ФНС,

инспекции ФНС по районам, районам в городах, городам без  районного деления,

инспекции ФНС межрайонного уровня.

Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации

Управление Федеральной  налоговой службы по субъекту Российской Федерации является территориальным  органом Федеральной налоговой  службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Управление находится  в непосредственном подчинении ФНС  России и ей подконтрольно. Управление имеет сокращенное наименование: УФНС России по субъекту Российской Федерации. Управление является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов. Управление является уполномоченным территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Управление осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями. Управление возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению Руководителя Федеральной налоговой службы. Управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ему полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде. Управление имеет смету доходов и расходов, утверждаемую Федеральной налоговой службой. Финансирование расходов на содержание Управления осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете. Управление является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.1

Межрегиональные инспекции  Федеральной налоговой службы России

В целях реализации Указа  Президента Российской Федерации от 09.03.2004 № 314 "О системе и структуре  федеральных органов исполнительной власти", Постановления Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" межрегиональные инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам реорганизованы путем преобразования в межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы.2

Межрегиональные инспекции  Федеральной налоговой службы являются ее территориальными органами и входят в единую централизованную систему налоговых органов.

Межрегиональные инспекции  Федеральной налоговой службы:

Межрегиональная инспекция  Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам;

Межрегиональная инспекция  Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных;

Межрегиональная инспекция  Федеральной налоговой службы по федеральному округу.

Инспекция ФНС России межрегиональная  по крупнейшим налогоплательщикам межрегиональная.

1.4.РАЙОННЫЕ (ГОРОДСКИЕ) НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ

Районные (городские) государственные  налоговые инспекции выполняют  основную нагрузку по непосредственному  контролю за исполнением налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами на обслуживаемой территории. В соответствии со ст. 18 Положения о Государственной налоговой службе Российской Федерации они обеспечивают своевременный и полный учет плательщиков налогов и других обязательных платежей, правильность начисления платежей гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также поступление этих платежей в бюджет; контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и обязательных платежей; производят осмотр, фиксацию, содержание и изъятие у организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения; получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет по каждому плательщику и виду платежа сумм доходов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов; приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

К компетенции районных (городских) налоговых инспекций относятся  применение финансовых санкций, предусмотренных  законодательством Российской Федерации  и ее субъектов за нарушение обязательств перед бюджетом; административных штрафов  за эти нарушения, допущенные должностными лицами организаций и гражданами; возврат излишне взысканных и  уплаченных налогов, и других обязательных платежей в бюджет через банки  и иные кредитно-финансовые учреждения; учет, оценка и реализация конфискованного, бесхозяйного имущества и имущества, принадлежащего по праву наследования государству, а также кладов. Они вправе предъявлять в суд и арбитражный суд иски о ликвидации организаций любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, о признании регистрации предприятия недействительной в случаях нарушения установленного порядка создания организации или несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и взыскании доходов, полученных в этих случаях; о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам; о взыскании неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате других незаконных действий.

Сотрудники районной (городской) налоговой инспекции составляют, анализируют и представляют вышестоящим  государственным налоговым органам  установленную отчетность, а районным и городским финансовым органам - ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и  других платежах в бюджет. Часть  этих функций реализуется в повседневной деятельности инспекторским составом, часть - руководителем или его  заместителем.

Начальники райгоринспекций именуются руководителями с октября 1998 года, а с августа 1999 года руководителями называются и начальники налоговых органов по субъектам Федерации. Руководители территориальных налоговых органов присваивают классные чины инспекторов налоговой службы III, II, I рангов, министр - классные чины советников налоговой службы III, II, I рангов в соответствии с занимаемой должностью. Классные чины, ранги, специальные звания присваиваются не только должностным лицам налоговых органов (органам прокуратуры, юстиции, таможни, налоговой полиции и др.). Хронологически «…при Петре явилось разделение должностей гражданских и военных, что и выразилось в знаменитой «табели о рангах».

Структура и штатная численность  районной (городской) налоговой инспекции  утверждается ее начальником на основании  социально-демографических, экономических  и географических характеристик  района, объема выполняемой работы и других факторов, учитываемых при  определении количества сотрудников  и создании внутриструктурных подразделений, в пределах установленного им фонда оплаты труда. В крупных городских и районных (в городах) налоговых инспекциях могут быть созданы отделы и группы по видам взимания налогов. Их работа строится по отраслевому принципу. Принцип зональной организации работы может быть составным элементом отраслевого принципа. Согласно штатной численности и структуре районной (городской) налоговой инспекции в ее состав входят начальник, заместители начальника, начальники отделов, где они есть, главные государственные налоговые инспекторы, старшие государственные налоговые инспекторы, государственные налоговые инспекторы, специалисты, работники бухгалтерии и вспомогательного аппарата.

Руководитель инспекции, его заместители и начальники отделов назначаются и освобождаются  от должности начальником вышестоящей  налоговой инспекции. Прием и  увольнение на работу других сотрудников  районной (городской) налоговой инспекции  производится по согласованию с руководителем  инспекции. Он несет персональную ответственность  за подбор и расстановку кадров, повышение их квалификации. Вновь  принятые работники представляются к классному чину инспектора налоговой  службы III ранга при наличии высшего  или среднего специального образования  и стажа работы в налоговых  органах не менее одного года.

Типовая структура Инспекции  МНС России

Основное бремя работы с налогоплательщиками, безусловно, лежит на инспекциях МНС России по районам, районам в городах, городах  без районного деления и межрайонного уровня. Типовые структуры инспекций  МНС России утверждены ведомственным  приказом № БГ-3-20/312 от 25. 08. 2000 г. Инспекция  непосредственно подчиняется Управлению МНС России по субъекту федерации. Будучи юридическим лицом, инспекция самостоятельно от своего имени приобретает и  осуществляет гражданские имущественные  и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает в суде истцом, ответчиком.

Структура инспекции утверждается руководителем Управления субъекта федерации. Штатное расписание, начальник  инспекции утверждает также по согласованию с Управлением субъекта федерации  в пределах установленной штатной  численности и фонда оплаты труда. По вопросам служебной деятельности инспекция подконтрольна территориальному Управлению и Министерству.

Рассмотрим для сравнения  примерные типовые структуры  инспекций с минимально и максимально  допустимым штатным расписанием.

От 40 до 60 сотрудников:

1. Руководство.

2. Отдел общего обеспечения.

3. Отдел информационно  - аналитической работы.

4. Отдел работы с налогоплательщиками.

5. Отдел контроля налогообложения  физических лиц.

6. Отдел налогообложения  юридических лиц.

Более 250 сотрудников:

1. Руководство. 

2. Отдел общего обеспечения.

2.1. Общий отдел

2.2. Финансовый отдел 

2.3. Юридический отдел 

2.4. Отдел по работе  с персоналом

2.5. Хозяйственный отдел.

3. Отдел информационно  - аналитической работы.

3.1.Отдел автоматизации  информационных систем.

3.2 Отдел систематизации  и технического обеспечения. 

3.3.Отдел ввода данных.

3.4.Отдел анализа и налоговой  статистики.

4. Отдел работы с налогоплательщиками. 

4.1. Отдел учета налогоплательщиков.

4.2. Отдел приема налоговой  отчетности.

4.3. Отдел информирования  налогоплательщиков.

5. Отдел контроля налогообложения  физических лиц .

5.1.Отдел налогообложения  доходов физических ли .

5.2.Отдел выездных проверок  подоходного налога.

5.3.Отдел единого социального  налога.

5.4.Отдел местных и прочих  налогов с физических лиц. 

Налоговые органы РФ. 3 📙 Курсовая → 🆔 138473

Налоговые органы РФ. 3 📙 Курсовая → 🆔 138473