Нарушение валютного законодательства

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………………………….3                         Глава 1.Правовые основы валютного регулирования РФ……………………………4 1.1 Нормативно-правовая база валютного регулирования в РФ……………………………………………………………………………………………………………………4 1.2 Участники валютного регулирования ……………………………….......................6 1.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства…………………………………………………………………………………………1                                                                                     Глава 2.Правоменение и анализ правонарушений валютном законодательстве РФ…………………………………………………………………………………….15 2.1 Практика применения валютного законодательства  в РФ……………………………………………………………………………………………………………………15 2.2 Анализ динамики правонарушений в валютном законодательстве…………………………………………………………………………………………..16   Глава 3.Проблемы и пути совершенствования валютного законодательства в РФ …………………………………………………………………………………………………………………..19 Заключение ……………………………………………………………………………………………………21 Список использованной литературы…………………………………………………………….22

Введение 

Государственное регулирование в  области валютных отношений является  выражением валютной политики государства, которая представляет собой составную  часть его экономической политики , в том числе денежно-кредитной.

Необходимость государственного регулирования  валютных отношений определяется потребностью в:

-защите и обеспечении  устойчивости  национальной валюты , достижении  ее конвертируемости ;

-приостановка бегства капитала  за границу ;

-обеспечение поступления валюты  из-за рубежа по внешнеэкономическим  сделкам;

-стимулировании развития внутреннего  валютного рынка в целях увеличения  экономического потенциала и  повешения роли  Российской Федерации  в системе мирохозяйственных  связей.

В свою очередь, создание эффективного правового механизма валютного  регулирования должно обеспечить приоритет  обращения национальной валюты Российской Федерации по отношению к валютам  иностранных государств на территории России, повышение конвертируемости  рубля вначале на внутреннем валютном рынке, а затем на международных  валютных рынках.

В курсовой работе раскрывается сущность деятельности  валютного регулирования, его участников, субъектов и объектов, а так же  проведен анализ  правоприменения  и правонарушений в валютном законодательстве.

1.Правовые основы валютного регулирования РФ

1.1 Нормативно-правовая база валютного  регулирования в РФ

Правовое регулирование валютных операций означает определение государством, исходя из интересов общества, переделов и порядка деятельности участников валютных отношений.

Целью правового регулирования  валютных операций является создание эффективного механизма воздействия  на их участников путем определения:

- Правового  режима обращения  валютных ценностей;

- Принципов осуществления валютных  операций в Российской Федерации;

- Прав и обязанностей участников  валютных отношений (юридических  и физических лиц-резидентов и  нерезидентов, в том числе уполномоченных  банков) в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

- Полномочий и функций органов  и агентов валютного контроля;

- Ответственность за нарушение  валютного законодательства.

Валютное законодательство является правовой основой валютного регулирования  и валютного контроля.

 В настоящее время основным  нормативным актом валютного  законодательства является Федеральный   Закон Российской Федерации «О  валютном регулировании и валютном  контроле»

В данном законе даны основные понятия , используемые в сфере валютного  регулирования и контроля (такие, как «иностранная валюта», «валютные  ценности», «валютные операции», «резиденты», «нерезиденты», «уполномоченный банк»  и др.).установлена классификация  валютных операций и классификационные  признаки. Дан перечень форм ответственности  за нарушения норм валютного законодательства.

Однако ФЗоВРиВК в целом носит  рамочный характер, то есть он не выступает как нормативный акт прямого действия, а содержит большинство норм, которые являются отсылочными к другим нормативным актам.

В связи с этим валютное законодательство носит сложный  разноуровневый характер и имеет следующие особенности:

- Является комплексной отраслью  права и включает нормы различных  отраслей  права: финансового, гражданского, административного, уголовного, государственного и международного;

- Нормы валютного законодательства  регулируют деятельность различных  участников внешнеэкономических  отношений – предприятий, банков, бирж, физических лиц, органов государственной власти и являются обязательным для исполнения ими;

- Актов валютного законодательства многочисленны и включают различные виды источников права по субъекту правотворчества и юридической силе, которые имеют определенный порядок принятия, регистрации и опубликования;

- Правовые акты по регулированию  валютных операций  принимаются разными органами законодательной и исполнительной власти в соответствии с определенными законами компетенцией, как в индивидуальном порядке, так и совместно (например, Банком России и ГТК).

В целом валютное законодательство Российской Федерации необходимо рассматривать  с двух точек зрения.

Как институциональный аспект: валютное законодательство представляет неоднородный нормативный комплекс, который включает  нормы различных отраслей права  и акты различной юридической  природы.

Согласно Конституции РФ принятие валютного законодательства входит в исполнительную компетенцию федеральных  государственных органов и не находится в компетенции субъектов  РФ.

Анализ содержания  ФЗоВРиВК показывает, что право издания нормативных  правовых актов валютного законодательства предоставлено одновременно и органам  валютного регулирования, и органа валютного контроля.  При этом п. 1 ст. 12 ФЗоВРиВК  ограничивает нормотворческую  деятельность органов валютного  контроля исключительно рамками  их компетенции, установленными п. 2 ст. 10   ФЗоВРиВК в виде основных направлений  валютного контроля.

Компетенция государственных органов  в области регулирования валютных операций разграничена ФЗоВРиВК, а  также соответствующими нормативными актами, определяющими статус органа исполнительной власти и его функции.

В самом законе «основным органом  валютного регулирования » признан Банк России (п.9 ст. 9 ЗВРиВК), призванный издавать специальные подзаконные нормативные акты в целях конкретизации и разъяснения норм закона и оказывающий таким образом ключевое воздействие на его применимость и действенность.  Именно нормативные правовые акты Банка России в настоящее время регламентируют подавляющее большинство вопросов, связанных с осуществлением обращения валютных ценностей и валютного контроля.

1.2 Участники валютного регулирования  РФ

Участников валютного регулирования  можно квалифицировать на разные группы. Такие как органы валютного  контроля, агенты валютного контроля  и т.д. Так же валютном регулировании  существуют субъекты и объекты. К  объектам валютного регулирования  можно отнести: валюта РФ, иностранная  валюта, внутренние ценные бумаги, внешние  ценные бумаги, валютные ценности.

Валюта РФ – денежные знаки в  виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в  качестве законного средства наличного  платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятие  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки, а так же средства на банковских счетах и банковских вкладах.

Иностранная валюта – денежные знаки  в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращения  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории соответствующего  иностранного государства (группы иностранных государств) , а  также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки , а так же средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных  государств  и международных денежных или расчетных единицах.

Внутренние ценные бумаги – эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, а так же иные ценные бумаги, удостоверяющие  право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.

Внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности – иностранная  валюта и внешние ценные бумаги.

К субъектам валютного регулирования  можно отнести всех участников валютного  регулирования. Рассмотрим участников, которые непосредственно осуществляют операции со средствами в иностранной  валюте.

Резиденты - физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключение м граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданство, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ , находящиеся за пределами территории РФ, а так же постоянные представительства РФ при межгосударственный или межправительственные организациях, Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях регулируемых настоящим федеральным законом и приятыми в соответствии с ними с иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты - физические лица, не являющиеся резидентами, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющими  место нахождения за пределами территории РФ, организацией, не являются юридическими лицами, созданные в соответствии законодательством государств и имеющие место нахождения за пределами территории РФ, аккредитованные в РФ указанных государств при межгосударственных или межправительственных  организациях, межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства Рф, находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

Валютные биржи – юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством РФ, одним из видов, деятельности которых являются организация биржевых торгов иностранной валютой порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской федерации.

Выше перечисленные участники  осуществляют деятельность свою деятельность по средствам валютных операций.  Валютные операции заключаются в  следующем:

1. Приобретение резидентов у резидентов и отчуждение резидентов валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
2. Приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентов в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а так же использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
3. Приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждении нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях,  а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
4. Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
5. Перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
6. Перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории  РФ, на счет (раздел счета) того де лица, открытый на территории РФ.

Как и в любой ругой отрасли  в валютном регулировании, существуют органы, которые регулируют деятельность участников, создают нормативные  акты, положения и органы, контролирующие валютную деятельность.

Органами валютного регулирования  в РФ являются Центральный банк РФ, по совместительству эти же органы являются органами валютного контроля. Так же к органам валютного  контроля относят  Федеральную службу финансово - бюджетного надзор и Федеральную  налоговую службу. Агентами валютного  контроля являются уполномоченные банки, профессиональные учреждения РЦБ, таможенные органы и территориальные органы  ФСФБНН и ФНС».

Механизм валютного контроля состоит  из двух составляющих:

1. Субъективная составляющая: совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля;
2. Функциональная составляющая: наоборот форм и методов контрольной деятельности.

Все участники правоотношений по валютному  контролю могут быть разделены на:

- контролирующих субъектов (осуществляющих  валютный контроль);

- лиц, деятельность которых является  объектом контроля (резиденты и  нерезиденты).

Наиболее существенными различиями между органами и агентами валютного контроля являются:

-принадлежащие исключительно органами валютного контроля право применять имущественные санкции

-отсутствие у агентов права  на издание нормативных актов;  подотчетности агентов орган  валютного контроля.

Совокупность форм и методов  контрольной деятельности представляют собой функциональную составляющею механизма валютного контроля.

Форма валютного контроля – способ конкретного выражения и организации  действий.

Валютный контроль за банковскими  валютными операциями как составная  часть валютного регулирования  представляет собой систему мер  по проверке Центральным банком РФ соответствия процесса осуществления  уполномоченными банками банковских валютных операций порядку, установленному законодательством о валютном регулировании  и валютном контроле.

Контроль за деятельностью уполномоченных банков Территориальными учреждениями Банка России в области осуществления валютных операций осуществляется двумя способами:

-документарный (дистанционный)  контроль;

-инспекционная проверка.

При реализации своей компетенции  в области валютного контроля Банк России большое внимание уделяет  соблюдению установленного законодательством  порядка осуществления валютных операций клиентами уполномоченных банков.

Поскольку валютный контроль Банк России за валютными операциями указанных  субъектов осуществляет преимущественно  через уполномоченные банки, то здесь  важную роль играет надзор за соблюдением  требований Банка России по учету  указанных операций уполномоченными  банками и отчетности по ним, а  также применение ответственности  за несоблюдение данных требований.

1.3 Ответственность  за нарушение  валютного законодательства

Валютное правонарушение – общественно  опасное противоправное деяние (действие, бездействие) нарушающее установленные  нормы валютного законодательства.

Ответственность за правонарушение валютного  законодательства установлена ст.14 Закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» в форме:

1. Взыскания в доход государства всего полученного по не действительным в силу закона сделками;
2. Взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий;
3. Штраф  в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена не надлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении – в  форме:

1. взыскание в доход государства указанных сумм и штрафов в размере пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ  в соответствии с законами Российской Федерации;
2. приостановление действия или лишения резидентов, включая банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
3. другие санкции, установленных законодательством России.

Взыскание сумм штрафов и иных санкций  производится органами валютного контроля, в том числе по представлению  агентов валютного контроля, с  юридических лиц – в бесспорном порядке, а с физических лиц –  в судебном.

Состав валютного правонарушения:

1. Объект правонарушения – круг общественных отношений, регулируемых и охраняемых валютным правом, в котором произошло деяние, причинившее этим отношениям вред. Любое правонарушение, даже если оно и не возымело осязательных вредных последствий, наносит вред правопорядку, причиняя урон, общественному правосознанию внося беспорядок в урегулировании правом отношении. Особенно вредны правонарушения, оставшиеся безнаказанными.
2. Объективная сторона – характеристика деяния, способа его совершения, обстоятельств. Для ряда составов валютных правонарушений достаточно только совершения деяния, хотя бы они и не повлекло последствий.

Если это деяние  обусловлено  вредными последствиями, то ответственность  за него, либо усиливается, либо осуществляется по другому составу, предусматривающему более строгую ответственность. Другие составы правонарушения  включают определение последствия  деяния и, соответственно, предполагают установление причиной связи деяния и наступивших последствий.

3. Субъект правонарушения – тот, кто совершил правонарушение, характеристика правонарушителя.

При осуществлении штрафной, карательной  ответственности качества лица, совершившего правонарушение, учитываются как  обстоятельства, влияющие на степень  строгости наказания – смягчающие (наличие судимости или неснятого  взыскания и др.).

Рядом составов правонарушений предусмотрен специальный субъект – должностное  лицо (работник финансового органа, государственный служащий, в компетенцию которого входит регулирование валютных правонарушений).

Субъектами некоторых валютных правонарушений могут быть организации, предприятия.

За имущественные правонарушения отвечают физические и юридические  лица. Субъектами правонарушений могут  быть органы печати и другие средства массовой информации, распространившее о ком-либо неправильные или порочащие  сведения.

4. Субъективная сторона – формы вины. В отношении составов, где деяние квалифицируется без связи с его последствиями, действует общий принцип: «Незнание официально опубликованного закона не освобождает от ответственности за его несоблюдение».

В сложных составах, содержащих описание деяния и его последствий, сверх  того важна дифференциация форм вины. Различаются умысел и неосторожность. Правонарушение признается совершенным  умышленно, если лицо, его совершившее, предвидело его вредные или опасные  последствия и желало их наступление (прямой умысел) или сознательно  допускало наступление этих последствий (косвенный умысел) (ст. 25 УК РФ). Правонарушение признается совершенными по неосторожности, если лицо предвидело возможность наступления  вредных или опасных последствий  своего деяния, но без достаточных  к тому оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращения (легкомыслие) либо не предвидело возможности наступления  таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть (небрежность) (ст.26 УК РФ)

Признаки валютного правонарушения

Правонарушения являются виновным деянием. Вина – это психическое  отношение лица к собственному поведению  и его результатам, в котором  выражено отрицательное и легкомысленное отношение  праву, к интересам общества и государства, к правам и свободам других лиц.

Поскольку право регулирует волевое  поведение людей, о правонарушении можно говорить только тогда, когда  от воли человека зависело – поступить  правомерно или неправомерно, и издан  второй вариант в ущерб первому. Соответственно не являются правонарушениями, хотя бы и противоречащие праву, деяние малолетних, а также лиц, признанных невменяемыми (тех, кто во время совершения деяния не могли отдать себе отчет  в своих действиях или руководить ими вследствие душевной болезни  или иного болезненного состояния).

Правонарушение может составить  только акт поведения, внешне выраженный правонарушителем. Нельзя считать правонарушением  не проявленные через поступки мысли, чувства.

Мысленные процессы не регулируются правом, но их появление в поведении  может иметь юридическую квалификацию. Деяние обусловлено сознанием и  волей человека. Именно благодаря  сознанию действия обретает характер человеческого поведения. Без сознания и воли нет поведения, поступка, деяния, а, значит, нет и правонарушения.

Правонарушением является деяния деликтоспособного  лица. Деликтоспособностью называется признанная законом способность  лица сознавать значение своих противоправных действий и нести за них   юридическую  ответственность.

Деликтоспособны все вменяемые  лица, достигшие определенного возраста (за совершение некоторых преступлений – с 14лет, за остальные преступления и за административные проступки  – с 16 лет) (ст. 13, 14 Кодекса об административных правонарушениях РФ и ст. 20 УК РФ).

 Ответственность за нарушение  валютного законодательства:

1. Осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно ( обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием  заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации – влечет нарушение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.
2. Невыполнение в установленном срок обязанности  по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо не возврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств – влечет наложение административного  штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере  от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.
3. Нарушение установленного порядка зачисления на счет в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере  стоимости работ, услуг и результатов интеллектуально деятельности, явившихся предметами административного правонарушения.
4. Несоблюдение установленного порядка ведение учета, составление и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц – от четырех до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

2. Правоприменение и анализ правонарушений в валютном законодательстве РФ

2.1 Практика применения валютного  законодательства РФ

Правоприменение – это форма реализации права, имеющая место в случаях, когда  сами субъектами не могут реализовать  свои права самостоятельно. Такие  случаи как:

-возникновение  спора о праве;

-установление  фактов, имеющих юридическое значение;

-осуществление  государственного надзора за  отдельными видами общественных  отношений;

-привлечение  к юридической ответственности;

-другие  случаи, когда правоотношение не  может сложиться без участия  государственных органов. 

В результате вступления в силу с 18 июня 2004 года основной части Федерального закона от 10. 12. 2003 № 173 – ФЗ «О валютном регулировании валютном контроле» (далее – Закон № 173 - ФЗ) и издание в развитии его положений ряда нормативных актов Банком России, являющимися согласно части 1 ст. 5 ФЗ одним из двух органов валютного регулирования, произошло существенное изменение валютного законодательства в России Федерации. Ныне система валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации состоится на совершенно новых принципах, коренным образом отличных от тех, которые содержались в положениях предыдущей редакции Закона РФ от 09. 10. 92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 3615-1).

В настоящее время по результатам  практического применения норм нового валютного законодательства можно  с уверенностью говорить о его  существенной либерализации по целому ряду направлений, регулирующий проведение многих валютных операций, перечисленных в пункте 9 части 1 статьи 1 Закона № 173- ФЗ. Либерализация валютного законодательства прежде всего коснулась порядка проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами, которые согласно ст. 6 Закона № 173-Фзосуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11, в отношении которых могут быть установлены ограничения органами валютного регулирования- Правительством Российской Федерации (ст. 7)или Центральным банком Российской Федерации(ст. 8 и 11).

Виды  ограничений, которые могут быть применены органами валютного регулирования в целях поддержания устойчивости экономического положения государства, установлены Законом № 173-ФЗ и включают требование о резервировании и требование, об использовании специальных банковских счетов.

До  настоящего времени Правительство  Российской Федерации не ввело ограничительных  проводятся валютные операции между  резидентами и нерезидентами  долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде  кооператива) юридических лиц, при  внесении резидентами вкладов по договорами простого товарищества с  нерезидентами.