Необходимость и сущность финансов

Федеральное Государственное  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  Учреждение Высшего  Профессионального  Образования

«Калининградский  Государственный  Технический Университет»

Курсовая работа допущена к защите                                   Курсовая работа защищена на:

"____"_________________ 2011г.                                       ____________________________

                   (дата)                                                                                                           (оценка)

     "____"    _____________2011г.

                                                                                                                                          (дата)

Руководитель                                                                           Руководитель

__________________________________                             _____________________________ ________________________________                                  ____________________________

        (ученое звание, степень)                                                                       (ученое звание, степень)

__________________________________                             _____________________________ __________________________________                            _____________________________

                (фамилия, имя, отчество)                                                                       (фамилия, имя, отчество)

курсовая работа

по  теме:

«Необходимость и сущность финансов»

по  дисциплине:

«Финансы» 
 
 

                                     Курсовую работу выполнил (а):

                                                                                         Студентка группы 09-ФК-1

Денисевич Юлия Сергеевна 
 
 
 
 

Калининград 2011 
 
 

Содержание

1.Необходимость и сущность финансов       

1.1. Экономическая  сущность финансов, этапы развития  финансовой науки      

1.2. Необходимость  финансов в современных условиях, их признаки (свойства)  

1.3. Функции  финансов, их характеристика

1. Оценка финансовой политики предприятия на примере  компании «Ампир-Декор»…………………………………………………………...26
1. Общая характеристика предприятия …………………………….......26
2. Расчёт основных показателей………………………………………...28
3. Анализ финансового состояния предприятия……………………….36

2.3.1 Оценка  ликвидности…………………………………………….36

2.3.2 Оценка  финансовой устойчивости……………………………..38

2.3.3 Оценка  деловой активности…………………………………….43

2. Финансовая модель Дюпона для предприятия………………………….47

Заключение……………………………………………………………………….50

Список литературы………………………………………………………………53

Приложения……………………………………………………………………...54

Введение  

      В нашей стране созданы условия  для предпринимательской деятельности. Но недостаток экономических знаний и умения применять их на практике тормозит экономические преобразования. Небольшое количество специалистов приводит к тому, что бюджет у  нас составляют и принимают люди, имеющие лишь посредственное представление  о том, что такое финансы. Одним  из важнейших условий повышения  благосостояния граждан и всего  государства в целом является повышение экономических знаний, подготовка специалистов, имеющих глубокие знания о финансах, их структуре, функциях и умеющих применять эти знания на практике, создание государством благоприятных  условий для развития предприятий  и малого бизнеса.

      Проработка  вопроса сущности финансов в нашей  стране находится в двояком состоянии. С одной стороны сильны административно-командные  взгляды, с другой набирают силу рыночные взгляды на сущность финансов.

      Предмет исследования сущности финансов актуален еще тем, что до сих пор не дано четкое представление, что такое  финансы, границы их распространения.

      Рыночная  экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное  хозяйство, дополняемое государственным  регулированием. Огромную роль как  в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования  со стороны государства играют финансы. Они — неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной  политики, ибо более эффективного средства управления государством, чем  управление при помощи денег, человечество пока не придумало.

      Регулируя и направляя потоки денежных средств  для образования денежных фондов, которые затем используются на нужды  общества, государство перераспределяет стоимость валового национального продукта, стимулирует или, наоборот, сокращает деятельность по определенным направлениям хозяйствования.

      Вот почему сегодня как никогда важно  хорошо знать природу финансов, глубоко  разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного  их использования в интересах  эффективного развития общественного  производства.

        Таким образом, актуальность исследования сущности финансов обусловлена прежде всего ценностью для общества самих финансовых отношений. Кроме того, проблемы финансового оздоровления волнуют сегодня абсолютно всех, потому что все происходящее в настоящее время в финансовой сфере деятельности теснейшим образом связано с личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсии, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств производства и социальная сфера — такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах, но и среди обычных граждан России.

      Учитывая  сказанное, в задачи представленной работы входит:

      — Характеристика экономической сущности финансов и и обоснование их необходимости  на современном этапе развития общества. 

1. Необходимость и сущность финансов

   Финансы - историческая категория. Они появляются одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Термин “финансы” возник в XII -XV вв в торговых городах Италии и сначала обозначал любой платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов, денежных средств.

   Каковы предпосылки возникновения финансов? Человечество задолго до этого имело деньги, товарно-денежные отношения, государственное устройство.

1. В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций, хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно урезана, и самое главное - произошло отторжение главы государства от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.
2. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.
3. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.

   Таким образом, только на данном этапе развития государственности и денежных отношений стало возможным распределение созданного продукта в стоимостном выражении. Распределительные отношения - часть экономических отношений, и финансы, будучи выражением этой объективно существующей сферы экономических отношений, являются экономической категорией.

   Финансовая наука прошла сложный путь развития, но в самостоятельную отрасль она была выделена сравнительно недавно.

   Основателем финансовой науки по праву считается А.Смит (1723 - 1790), в фундаментальном труде которого “Исследования о природе и причинах богатства народов” впервые разработаны отдельные положения о сущности финансов государства и принципы налогообложения, не устранившие своего значения до настоящего времени.

   Первый учебник по финансам появился в 1832 году. Его автором был австрийский экономист Карл Генрих Рау (1792 - 1870), который разделил политэкономию на три части и третью часть назвал наукой о финансах.

   В России первые крупные работы в области финансов появились в начале XIX века. Особое место среди них принадлежит книге Н.И.Тургенева “Опыт теории налогов”, изданной в 1818 году и давшей начло русской финансовой науке.

   В развитии финансовой науки России двадцатого столетия можно выделить несколько основных этапов.

   Первый этап (до 30-х годов) характеризуется господством методологической позиции единства науки о финансах социалистического и капиталистического государства и пониманием финансов как методов ведения государственного хозяйства и способов добывания средств для выполнения государством своих задач и функций.

   Второй этап (30-е годы) характеризуется утверждением понимания финансов как системы форм и методов использования денег, господством бюджетной концепции, уже разграничением науки о финансах социалистического и капиталистического государства, созданием первых учебников по теории финансов (Дьяченко В.П. “Общее учение о советских финансах”, 1946).

   Третий этап (40-е годы) характеризуется преодолением бюджетной концепции и утверждением натуралистической. Суть бюджетной концепции в том, что в состав финансов включались только операции, связанные с формированием и использованием бюджета. В соответствии с натуралистической концепцией финансы стали определяться как совокупность денежных ресурсов государства.

   Четвертый этап (50-е годы) связан с периодом дуализма в определении финансов, с преодолением натуралистической концепции и переходом к трактовке финансов как системы денежных отношений. В первой половине 50-х годов финансы трактовались и как денежные средства, и как денежные отношения.

   Пятый этап (современный), утвердилось единство в понимании финансов как системы денежных отношений. И начиная с этого периода финансовая наука стала развиваться особенно быстро и плодотворно. 
 
 
 

1.2. Необходимость финансов  в современных  условиях, их признаки (свойства)

   По мнению многих экономистов, факторами, обуславливающими объективную необходимость использования финансов, являются товарно-денежные отношения, наличие государства, действие экономических законов, потребности общественного развития.

   Специфика финансов состоит в том, что они органически связаны с функционированием денег и проявляют свою сущность через стоимостные отношения.

   Финансы как экономическая категория, обладает следующими характерными признаками.

1. Финансы - это часть или совокупность денежных отношений. Тем самым отсекаются все натуральные (нестоимостные) отношения и подчеркивается, что не все денежные отношения относятся к финансам.
2. Денежные (стоимостные) отношения присущи финансам, должны носить распределительный характер.
3. Денежные отношения, носящие распределительный характер, должны быть связаны с образованием и использованием денежных фондов.

   Денежные отношения, характеризующие финансы, носят кольцеобразный характер (взаимоотношения) и формируются:

• между государством и предприятиями, всех форм собственности;
• между государством и населением;
• между государствами;
• между предприятиями;
• между предприятием и работниками данного предприятия;
• между предприятием и его структурными подразделением, цехом, участником, отделом.

   На поверхности происходит постоянное движение денежной массы, а в глубине - те самые общественные распределительные денежные отношения, которые и представляют финансы.

   Таким образом, финансы - это часть или совокупность экономико-денежных отношений, носящих распределительный характер и связанных с образованием и использованием денежных фондов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Финансовый анализ  предприятия

     2.1 Общие сведения  о предприятии

      Мебельная Фабрика ООО "Альтаир- Мебель" - один из производителей корпусной, офисной, ученической мебели в городе Калининград.

        Собственником предприятия ООО  «Альтаир- Мебель» является Ковальчук  И.Б.. Фирма имеет свой расчётный  счёт, свою печать. Основной вид  деятельности – производство  мебели. Деятельность предприятия  относится к отрасли лёгкой  промышленности, подотрасли мебельного  производства.

     Ценовой сегмент – средний. Модельный  ряд выпускаемой продукции постоянно  обновляется. Мебель реализуется как  собственного производства так и  партнёров. Благодаря этой системе  продаж есть возможность приобрести мебель прямо с производства минуя  посредников и таким образом  сэкономить бюджет покупателей.

      Экономическая ситуация в мебельной отрасли, как  и в других отраслях народного  хозяйства РФ оставляет желать лучшего. Основная проблема – большая конкуренция  со стороны иностранных производителей из-за более высокого качества и  более низкой цены продукции. Другая проблема – необходимость замены существующих устаревших технологий, которые ориентированы в основном на производство мебели из отходов  деревообрабатывающей промышленности (деревоплиты, сделанные на основе опилок). Современные технологии применяют  наиболее экономичные, полимерные материалы.

      Рынок рабочей силы в Калининграде благоприятен. В городе мебель производится давно, что способствовало формированию профессиональных кадров. Обучение низко квалифицированных  рабочих производится по системе наставничества, то есть, вновь принимаемые сборщики мебели проходят стажировку на предприятии с одновременным их обучением. 

     2.2 Расчёт основных показателей

     Расчет  основных показателей деятельности торгового предприятия невозможно без определения основных понятий, как товарооборот, производительность труда, издержки обращения, основной и  оборотный капитал, прибыль, рентабельность и другие понятия, необходимые для  проведения расчета. Так же без определения  их экономического смысла, и значение для оценки результатов деятельности торгового предприятия. С этого  мы и начнем.

Таблица 1

 «Основные  показатели деятельности компании» 

     Из  вышеприведённых данных видно, что  выручка организации от продаж в 2010 году уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 821716 руб. или на 23%. Валовая прибыль также снизилась на 243764 руб. (25%). Спад прибыли от прибыли от продаж немного ниже – 23%, так как коммерческие расходы остались неизменными, а управленческие также снизились на 19%. Сумма налога на прибыль снизилась на 10%. Спад чистой прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом равен 29923 руб.

     Себестоимость проданных товаров также снизилась на 578222 руб. (22%).

     Дебиторская задолженность организации увеличилась  на 176604 руб. или на 64%. Кредиторская задолженность также увеличилась на 21% или на сумму 51370 руб.

     Данные  показатели выявляют, что организация  работает нестабильно и со значительным снижением по всем  показателям. Это подтверждает уменьшение объёма продаж и прибыли. Отношения с дебиторами и кредиторами нестабильны и влияют на финансовый результат фирмы.  
 
 
 

Таблица 2

 «Финансовые  показатели»

     Вышеприведённые расчеты показывают, что в 2009 произошел рост основных средств предприятия на 2,5% (22100 тыс.руб.). В 2010г. Произошло снижение на 1,8% (16763 тыс.руб.)

     В 2009 и 2010 годах произошёл рост запасов предприятия на 4,3%, а затем на 13,5%, то есть на 12773тыс. руб. и 42293 тыс. руб.

     Суммы средств по таким статьям, как  «денежные средства», «капитал и  резервы» как в 2009 году, так и в 2010 году увеличивались. 2009г. - 5925 тыс. руб. (20,6%)и 158023 тыс. руб. (15,8%), 2010г. 34318 тыс. руб. (99,11%) и 284852 тыс.руб. (24,6%)соответственно.

     По  статье «чистая прибыль» происходило снижение как в 2009 гг.  2255 тыс. руб. (0,8%) и в 2010г. 29923 тыс. руб. (10%).

     Положительной чертой является уменьшение кредиторской задолженности на 4% (10483 тыс. руб.) в 2009 году и ещё на 20,51% (51370 тыс. руб.) в 2010 году.

Таблица 3

 «Издержки  обращения за 2010-2011 года»