Нормативная база планирования на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..5

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1.Сущность норм и нормативов, их состав и принципы формирования……....8

1.2.Классификация норм  и нормативов и организация  нормирования на предприятии………………………………………………………………………...11

1.3. Методы обоснования норм и нормативов……………………………………15

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА НОРМАТИВНОЙ  БАЗЫ КОМПАНИИ ОАО АК «ТРАНСНЕФТЬ»

2.1.Организационно-экономическая  характеристика компании ОАО АК «Транснефть»……………………………………………………………………….17

2.2. Сравнительный анализ  выполнения плана и динамики  основных показателей деятельности  компании ОАО АК «Транснефть»………………….24

2.3. Основные направления  совершенствования нормативной базы…………...27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………40

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….42

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность предприятия  и результаты его работы зависят  от непрерывной последовательности принимаемых решений, каждое из которых  вызывает движение материальных, трудовых и финансовых ресурсов и, в конечном счете, оказывает как благоприятные, так и неблагоприятные воздействия  на финансово-экономическое состояние  предприятия. Целью планирования является разработка перспективных программ-прогнозов  развития предприятий, текущих и  оперативных планов. При разработке планов используются научно обоснованные методы планирования: балансовый метод, нормативный, технико-экономических расчетов, метод прогнозирования. Нормативный метод планирования базируется на установлении научно обоснованных норм и нормативов потребности. Применяется при планировании материальных затрат (норма расхода топлива, электроэнергии, сырья и материалов на единицу продукции или работ), рабочей силы (норма выработки, норма времени), некоторых видов финансовых ресурсов (норматив оборотных средств по их видам и другие). После того как в фирме налажен стабильный учет денежных поступлений и платежей, затрат и движения складских запасов, у менеджеров возникает законный вопрос: а каковы должны быть величины этих показателей, обеспечивающие эффективную работу предприятия? Из этого вытекает проблема создания нормативной базы, которая и является основой рационального планирования и бюджетирования. На основе нормативных показателей могут быть разработаны обоснованный план прибыли и реализации, бюджет денежных поступлений и платежей по компании, а также по отдельным предприятиям, входящим в нее. Главным нормативом любой компании  является норма прибыли на инвестированный капитал. Именно эта ставка служит основой расчета планового объема прибыли фирмы и определяющих ее показателей: объема продаж и суммы издержек. Вторая группа нормативных характеристик - продажные цены со скидками, находящиеся под постоянным контролем и вниманием руководителей компании, и себестоимость изделий или услуг, управлять которой часто не удается простыми способами. Предельные цены по многим видам изделий контролирует рынок. Наиболее сложно управлять себестоимостью на производственных предприятиях: здесь множество факторов не технического, а социального характера, связанных с отношением наемного персонала к своей работе. Это и интерес в доходах и развитии предприятия, и желание эффективно работать, и умение организовать труд подчиненных, и многие другие. Третья группа нормативных характеристик должна быть основой организации труда и заработной платы, обеспечивать рост производительности, совмещать рост зарплаты работников со снижением затрат на единицу изготавливаемой продукции. Четвертая группа нормативных показателей связана с установлением оптимального уровня складских запасов. В первую очередь это касается запасов сырья и материалов: их размер определяется производительностью оборудования, объемами реализации и сроками поставки. Наиболее простой способ планирования поставок здесь по «точке заказа». Величина страхового запаса зависит от стоимости простоя одного дня работы предприятия из-за отсутствия сырья. Не менее важным является установление нормы запаса готовой продукции. При падении объемов продаж производство приходится останавливать из-за затоваривания складов готовой продукции. Здесь важно учитывать сезонный фактор, так как реальные объемы реализации разных изделий существенно различаются по месяцам. Пятая группа нормативов обеспечивает эффективность управления денежными потоками. Еженедельные и ежемесячные нормативы денежных поступлений и платежей обеспечивают контроль за финансовой деятельностью подразделений и компании в целом. Важным показателем здесь также является предельный размер дебиторской задолженности по каждому покупателю. Торговый отдел обычно стремится беспредельно повышать дебиторскую задолженность по крупным покупателям. На основе разработки нормативов по основным группам организационно-экономических и финансовых показателей может быть создана эффективная система планирования и бюджетирования отдельных предприятий и подразделений компании.

Основной целью курсовой работы является исследование нормативного метода как действенного инструмента  планирования; оперативного контроля и принятия управленческих решений; управленческого анализа. В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть концептуальные  подходы и базовые модели разработки  и принятия управленческих решений;

2. Изложить процесс принятия  управленческих решений в сфере планирования;

3. Провести анализ внутренних  и внешних условий деятельности предприятия;

4. Выявить и проанализировать  существующие на предприятии проблемы;

5. Привести способы решения выявленной проблемы.

Применяемые методы для написания  курсовой  работы - анализ, синтез, обобщение, сравнение и др.

Объектом исследования является предприятие ОАО АК «ТРАНСЕФТЬ». Период исследования 2010-2012 годы. Предметом является разработка нормативной базы предприятия и основные направления совершенствования нормативной базы предприятия.

Курсовая  работа состоит  из двух частей. Первая часть теоретическая, в ней раскрываются теоретические  аспекты нормативной базы планирования. Вторая часть основана на материалах предприятия ОАО АК «ТРАНСЕФТЬ» в которой произведен анализ выполнения плана, экономические характеристики предприятия,  а также методы совершенствования нормативной базы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Сущность норм и нормативов, их состав и принципы формирования.

Важнейшим элементом планирования деятельности предприятий является научно обоснованная нормативная база. Она представляет собой комплекс норм и нормативов использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, порядок и методы их формирования, обновления и применения. Норма — это максимально допустимая плановая величина абсолютного расхода средств, производства и живого труда на единицу продукции или на выполнение определенного объема работ. Норматив — это плановый показатель, характеризующий элементные составляющие норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда и степень их эффективного использования. Нормы и нормативы принимаются в качестве исходных величин для разработки всей системы плановых показателей предприятия. С их помощью регулируется, планируется и контролируется вся производственно-хозяйственная деятельность. На их знании осуществляется бухгалтерский учет на предприятии. Как экономическая категория, норма характеризует уровень общественного разделения труда, является количественной мерой затрат живого и овеществленного труда на единицу продукции, в которой в конечном счете находит отражение уровень развития производства. В то же время норма не только отражает этот уровень, она активно влияет на него. Ведь утверждение прогрессивной нормы предопределяет принятие мер по совершенствованию производства. В этом суть нормы как проводника научно-технического прогресса в производстве. Именно поэтому, будучи основой расчета плановых показателей, нормы определяют прогрессивность и научную обоснованность планов. Выделяют следующие функции норм и нормативов. Нормы и нормативы выступают как: средство нормативного метода планирования в целях обеспечения сбалансированности, пропорциональности и оптимальности стратегических и тактических планов; элемент организации производства и труда. Являясь основой определения лимита и графика обеспечения рабочих мест материальными ресурсами, нормы и нормативы активно воздействуют на ритмичность и планомерность процесса производства; средство учета требований режима экономии материальных ресурсов в тактических и оперативных планах, а также организации рационального использования сырья, материалов, топлива и энергии на всех уровнях управления; стимул научно-технического прогресса в производстве. Необходимость установления прогрессивных норм и нормативов требует от специалистов активной работы по решению научно-технических задач; инструмент контроля за использованием сырья, материалов, топлива и энергии в процессе анализа, сплошных и тематических проверок, разработки форм учета и отчетности. Система норм и нормативов представлена следующими группами: эффективности производства; расхода и запасов сырья, материалов, топлива и энергии ; затрат живого труда и заработной платы; использования производственных мощностей и продолжительности освоения проектных мощностей; потребности и запасов оборудования, показатели его использования;  социально-экономические; природоохранные;  финансовые. По каждой из перечисленных групп определяется перечень наименований конкретных норм и нормативов, порядок их разработки, распространения и утверждения. Построение нормативной базы предполагает соблюдение определенных принципов, к числу которых относятся: прогрессивность; обоснованность; комплексность. Нормативная база планирования : гибкость, динамичность — систематическое обновление нормативной базы по мере изменения организационно-технических условий производства; сопоставимость обеспечение сопоставимости нормативной базы на различных уровнях планирования; автоматичность — компьютеризация — формирование, обновление и использование нормативной базы. Структура норм расхода — это состав и количественные соотношения отдельных элементов, образующих норму расхода материальных ресурсов на производство единицы продукции (работ). Отходы технологические — это остатки сырья и материалов, образующиеся в процессе превращения (переработки) исходных материалов в готовую продукцию, если они не могут быть использованы в процессе изготовления этой продукции. Технологические отходы в зависимости от причин, их вызывающих, подразделяются на трудно-устранимые и устранимые, а от степени сохранения потребительских свойств — на возвратные и безвозвратные. К трудно-устранимым относятся отходы, возникновение которых обусловлено техническим уровнем технологического оборудования и качественными характеристиками сырья и материалов. Эти отходы неизбежны даже в условиях рационального использования материальных ресурсов. Трудно-устранимые отходы нормируются и включаются в норму расхода сырья и материала. Устранимые отходы возникают при нарушении технологической дисциплины, научной организации труда, требований стандартов и т.д. по следующим причинам: неисправность технологического оборудования, несоблюдение технологий производства, правил транспортировки и хранения; применение материалов, не являющихся наиболее экономичными для изготовления данного изделия; неоптимальный и нерациональный раскрой материалов; применение сырья и материалов, не отвечающих требованиям нормативных документов, определяющих их качество и технический уровень; брак. Устранимые потери не нормируются и соответственно в норму расхода материальных ресурсов не включаются. Потери технологические — часть сырья, материалов, топлива и энергии, которая утрачивается в процессе производства продукции (работ). Они так же подразделяются на трудно-устранимые и устранимые. Трудно-устранимые технологические потери являются неизбежными. Их величина зависит от технического уровня и состояния действующего технологического оборудования, а также от качественных характеристик материальных ресурсов. Эти потери нормируются, а их величина включается в состав норм расхода материальных ресурсов. К устранимым относятся потери, вызванные отступлением от установленных рецептур, технологии, требований стандартов и технических условий.

1.2.Классификация норм и нормативов и организация нормирования на предприятии.

В плановой деятельности предприятий  находят широкое применение различные  нормативы и нормы. Они позволяют  на точной экономической и математической основе устанавливать оптимальные  значения расходуемых ограниченных ресурсов, научно обоснованные и эффективные  соотношения между отдельными видами ресурсов, основными элементами процесса труда и всеми звеньями производственно-хозяйственной  системы предприятия или фирмы. По видам ресурсов необходимо различать  нормативы и нормы, регулирующие величину затрат средств производства, предметов труда, рабочей силы на изготовление единицы продукции, выполнение работы или оказание услуги. По данному признаку различают также нормативы или коэффициенты использования различных производственных ресурсов на фирмах и предприятиях. По стадиям производства следует иметь нормативы текущих, страховых, технологических, транспортных и производственных запасов материалов, а также незавершенного производства, полуфабрикатов, комплектующих изделий и готовой продукции, величина и динамика которых характеризуют процесс превращения материальных ресурсов в готовые товары, работы и услуги. По выполняемым функциям нормативы могут быть отнесены к плановым, экономическим, техническим, организационным, социальным, трудовым, экологическим, управленческим, правовым и др. Нормы и нормативы на предприятиях являются основой выполнения таких важнейших плановых функций, как определение объемов и сроков изготовления продукции, обоснование затрат и результатов, учет и контроль расходования производственных ресурсов и т.п. В условиях рынка особую роль выполняют экономические, финансовые, правовые и другие нормативы, регулирующие механизм взаимодействия таких показателей, как учетная ставка Центрального банка России за кредит, ставки налогов, движение финансовых потоков между предприятиями и банками, федеральным и местным бюджетом, различными фондами и налоговыми службами. Социальные нормативы способствуют регулированию как внутренних, так и внешних взаимоотношений персонала на предприятии и за его пределами. По времени действия нормативы бывают перспективные, годовые и текущие, условно-постоянные и временные, разовые и сезонные. Все календарно-плановые нормативы применяются на соответствующих этапах внутрипроизводственного планирования, они имеют различную степень точности и соответственно уровень обоснования применяемых плановых решений. Наибольшую степень обоснованности как затрат ресурсов, так и результатов дают текущие нормативы, наименьшую - перспективные. Однако не только текущее, но и стратегическое планирование должно основываться на использовании надлежащей нормативной базы. Чем точнее исходные плановые нормативы, тем выше и конечный результат всякого планирования. По сфере распространения выделяют нормативы межотраслевые, отраслевые, внутрипроизводственные, а также международные, республиканские, федеральные, региональные, муниципальные или местные и др. Область применения каждого из них ограничивается национальными, отраслевыми и региональными закономерностями или особенностями развития макроэкономических и микроэкономических процессов в странах, регионах, на предприятиях (фирмах). По методам установления различают нормативы научно обоснованные, расчетно-аналитические, экспериментальные, аналитически-исследовательские, отчетно-статистические и др. Сущность научнообоснованных норм заключается в их соответствии оптимальным значениям затрат ресурсов для конкретных условий производства с учетом действующей системы ограничений. При выборе научно обоснованных значений норм возможны два варианта принятия оптимальных решений. Первый состоит в минимизации затрат при достижении заданного результата; второй заключается в максимизации результатов при заданных затратах (ресурсах). Расчетно-аналитические нормы разрабатываются на основе анализа техники, технологии и организации производства в заданных или запроектированных условиях. Применение таких норм обеспечивает рациональное использование ограниченных ресурсов на каждом рабочем месте. Опытно-экспериментальные нормы устанавливаются на основе опытных или экспериментальных данных, полученных в реально существующих условиях производства. Аналитически-исследовательские - разрабатываются на основе анализа и исследования действующих технологических процессов и последующего установления теоретических или эмпирических зависимостей между основными факторами производства и величиной расходования ресурсов. Отчетно-статистические - обычно устанавливаются по данным оперативной, бухгалтерской или статистической отчетности предприятий и фирм. Их значения, как правило, не отражают имеющихся возможностей снижения расхода ресурсов на производство единицы продукции, что значительно ограничивает сферу их применения в процессе внутрипроизводственного планирования. По форме выражения своих значений различают табличные, графические и аналитические нормативы. Табличные и графические используют обычно при установлении расчетно-аналитических и других норм ручным способом. Аналитические выражаются, как правило, в виде эмпирических зависимостей и применяются при установлении норм с помощью компьютерной техники. Они дают возможность существенно уменьшить исходную нормативную информацию и потому получают в последнее время все большее распространение на предприятиях. Аналитические нормативы служат базой внедрения автоматизированных систем плановых расчетов. По степени детализации нормативы подразделяются на индивидуальные и групповые, дифференцированные и укрупненные, частные и общие, специфицированные и сводные. Индивидуальные, частные и дифференцированные нормы разрабатываются применительно к конкретным материалам, изделиям и процессам. Групповые, общие и укрупненные нормы устанавливаются на однородные работы или однотипные процессы без детализированных расчетов отдельных элементов. Чем выше степень укрупнения, тем ниже точность норм. Поэтому необходимо более широко использовать при планировании дифференцированные нормативы и нормы, учитывающие величину расхода ресурсов на конкретные процессы, обусловленные действующими методами их выполнения. По численным значениям нормы могут быть оптимальные, допустимые, максимальные, минимальные, средние. Использование в процессе планирования более точных исходных нормативов, какими обычно являются их оптимальные или средние величины, позволяет приблизить расчетные (плановые) показатели к реальным (фактическим) или уменьшить степень их отклонения при внутрифирменном планировании различных видов деятельности.  По целевому назначению нормативы бывают расходные и технические, оценочные и технико-экономические, оперативно-производственные и календарно-плановые и т.п. Расходные нормы определяют величину затрат ресурсов, оценочные - эффективность их использования, оперативные - продолжительность и порядок движения ресурсов в процессе производства продукции. Рассмотренные десять основных признаков классификации норм позволяют, как того требует рынок, объединить в единую систему все существующие многообразные нормативы и нормы. Единство и целостность системы планово-экономических нормативов является основой свободных рыночных отношений. Именно действующие нормативы расходования различных производственных ресурсов должны главным образом определять в условиях рынка тот экономический интерес предприятий и их конечный результат, который позволяет правильно планировать виды и объемы выпускаемой продукции, а также допустимый расход ресурсов и величину получаемых доходов.

1.3.Методы обоснования  норм и нормативов.

Для повышения качества норм и нормативов важное значение имеют методы их разработки. На предприятиях применяются следующие методы нормирования:

- расчетно-аналитический,

-опытный,

  -опытно-статистический,

- комбинированный.

  Расчетно-аналитический метод является единственным научным методом нормирования. Он основывается на изучении факторов, определяющих расход ресурсов, на установлении количественного влияния каждого из них или их совокупности на уровень нормы. Технический расчет расхода ресурсов сочетается с анализом производственных условий. Этот метод предусматривает тщательное изучение технологического и трудового процессов изготовления продукции, передового опыта экономии ресурсов, проведение необходимых расчетов. Особенно целесообразно его применять в нормировании основных материалов и затрат труда во всех отраслях промышленности, а также топлива и энергии в энергоемких производствах.

  Опытный метод предполагает определение норм и нормативов на основе наблюдений, лабораторных опытов и экспериментальных исследований. Он применяется более широко, но является менее точным по сравнению с расчетно-аналитическим, так как не учитывает внедрение новой техники и прогрессивной технологии, передового опыта, научной организации труда. Поэтому опытный метод не способствует выявлению и использованию резервов экономии материальных и трудовых ресурсов. Его целесообразно применять для нормирования расхода вспомогательных материалов, сырья и материалов в производствах, основанных на химических технологиях, а также в добывающих отраслях.

Опытно-статистический метод нормирования труда заключается в установлении норм на основе фактических данных о затратах труда или материалов на единицу продукции в прошлом периоде. Он является неточным, так как наблюдается значительное отклонение фактических затрат от плановых. Это обусловлено тем, что при опытно-статистическом методе не проводится анализ факторов, повлиявших на повышенный расход ресурсов, не обеспечивается выявление и использование внутрипроизводственных резервов. Поэтому опытно-статистический метод может использоваться при ориентировочных и укрупненных расчетах.

  Комбинированный метод нормирования — способ разработки индивидуальных норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии с использованием одновременно двух или трех методов: расчет-но-аналитического, опытного и опытно-статистического. Наиболее прогрессивным считается сочетание расчетно-аналитического и опытного методов, например, для некоторых производств, основанных на химических технологиях. На практике довольно часто имеют место случаи, когда величина полезного (чистого, теоретического) расхода того или иного вида сырья, материала определяется расчетно-аналитическим методом, а объем технологических отходов и потерь — опытным. Такой способ относят к комбинированному.

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА НОРМАТИВНОЙ БАЗА КОМПАНИИ ОАО АК "ТРАНСНЕФТЬ"

2.1.Организационно-экономическая  характеристика деятельности  компании ОАО АК "Транснефть".

Открытое акционерное  общество "Акционерная компания по транспорту нефти "Транснефть" учреждено в соответствии с постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 14 августа 1993 года № 810 во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 года № 1403. В структуру системы АК "Транснефть" входят 12 дочерних обществ, основным видом деятельности которых является транспортировка нефти и эксплуатация магистральных нефтепроводов. Компания и ее дочерние общества располагают крупнейшей в мире системой нефтепроводов, составляющей около 47 455 км.

Основные направления деятельности компании:

· перекачка, координация  и управление транспортировкой нефти  по магистральным нефтепроводам  на нефтеперерабатывающие предприятия  России и за ее пределы;

· профилактические, диагностические  и аварийно-восстановительные работы на нефтепроводах;

· координация деятельности по комплексному развитию сети магистральных  нефтепроводов и других объектов нефтепроводного транспорта:

· взаимодействие с нефтепроводными  предприятиями других государств по вопросам транспортировки нефти  в соответствии с межправительственными  соглашениями;

· координация деятельности организаций в решении задач  научно-технического прогресса в  трубопроводном транспорте нефти, во внедрении  новых технологий и материалов:

· привлечение инвестиций для развития производственной базы, расширения и реконструкции акционерных  обществ, входящих в компанию;

· организация работы по обеспечению охраны окружающей среды  в районах объектов нефтепроводного  транспорта.

Основным видом деятельности ОАО "АК "Транснефть" является оказание услуг в области транспортировки нефти, газа и продуктов их переработки по системе магистральных трубопроводов в Российской Федерации и за ее пределами, диспетчеризация поставок нефти. Кроме того, Компания оказывает услуги по хранению нефти, газа и продуктов их переработки в системе магистральных трубопроводов, компаундированию нефти, реализации нефти, агентские услуги по таможенному оформлению нефти. Миссия - стать одним из лидеров среди крупнейших нефтетранспортирующих компаний области, действующим в интересах общества, потребителей, акционеров и работников, способствуя экономическому процветанию и социальному прогрессу, улучшению экологической обстановки регионов. ОАО «Транснефть» нацелено на инновационное, экологически безопасное и экономически эффективное удовлетворение потребности общества в нефтепродуктах, высокому технологическому уровню и команде профессионалов, приверженных своему делу. Компания обеспечивает устойчивый рост бизнеса и повышение доходов акционеров. Мы верим, что наша деятельность способствует социальной стабильности, процветанию и прогрессу страны. Цель организации наладить эффективную работу в интересах акционеров, сотрудников, партнеров, потребителей и общества в целом. ОАО «Транснефть» стремится укрепить свое положение среди ведущих мировых нефтетранспортирующих корпораций и занять лидерские позиции по операционным и финансовым показателям, а также по акционерной стоимости.

Ключевыми условиями достижения этой цели Компания считает:

- непрерывное повышение  эффективности по всем направлениям  деятельности;

- инновационный подход  к развитию;

-повышение информационной  прозрачности и открытости;

- соблюдение высоких стандартов  корпоративного управления;

-высокую социальную ответственность;

-строгое соблюдение российских  и международных стандартов экологической  и промышленной безопасности

Открытое акционерное  общество «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть» учреждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 августа 1993 года № 810 во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 года № 1403. Учредитель - Правительство Российской Федерации. ОАО «АК «Транснефть» зарегистрировано Московской регистрационной палатой 26 августа 1993 года, свидетельство № 026.800.

Основные направления  деятельности:

- оказание услуг в области транспортировки нефти и нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов в Российской Федерации и за ее пределами; 

-проведение профилактических, диагностических и аварийно-восстановительных работ на магистральных трубопроводах;

- координация деятельности по комплексному развитию сети магистральных трубопроводов и других объектов трубопроводного транспорта; 

- взаимодействие с трубопроводными предприятиями других государств по вопросам транспортировки нефти и нефтепродуктов в соответствии с межправительственными соглашениями; 

- участие в решении задач научно-технического и инновационного развития в трубопроводном транспорте, внедрение нового оборудования, технологий и материалов; 

- привлечение инвестиций для развития производственной базы, расширения и реконструкции объектов организаций системы «Транснефть»; 

- организация работы по обеспечению охраны окружающей среды в районах размещения объектов трубопроводного транспорта.

«Транснефть» в цифрах около 70 тыс. км магистральных трубопроводов, более 500 насосных станций, свыше 20 млн. кубометров резервуарных емкостей, транспортировка более 90% добываемой в России нефти. ОАО «АК «Транснефть» является субъектом естественных монополий, 100% голосующих акций компании находятся в федеральной собственности. Уставный капитал ОАО «АК «Транснефть» составляет 7 101 722  (семь миллионов сто одна тысяча семьсот двадцать два) рубля. На величину уставного капитала выпущены: 5 546 847 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая на сумму 5 546 847 рублей (78,1 % от величины уставного капитала); 1 554 875 штук привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая на сумму 1 554 875 рублей (21,9 % от величины уставного капитала). Дочерние и зависимые общества: ОАО«Сибнефтепровод»; ОАО«МН»Дружба»;ОАО«СЗМН»;ОАО«Приволжскнефтепровод»;ОАО«Транссибнефть»;ОАО«Уралсибнефтепровод»;ОАО«Верхневолжскнефтепровод»;ОАО«Центрсибнефтепровод»;ОАО«СМН»;ОАО«Черномортранснефть»;ОАО«Связьтранснефть»;ОАО«Балтнефтепровод»;ОАО«Волжскийподводник»;ОАО«ЦУП«Стройнефть»;ОАО«Гипротрубопровод»;ЗАО«ЦентрМО»;ЗАО«Страховая компания Транснефть»;ОАО «ЦТД «Диаскан»; ООО «Торговый дом «Транснефть»; ООО«Транспресс»; Негосударственный пенсионный фонд «Транснефть»; «Транснефть ЮР Лимитед»;ООО «Транснефтьлизинг».

Представители государства  в органах управления компанией  определяют стратегические направления  ее развития и осуществляют контроль производственно-хозяйственной и  финансовой деятельности. В Совет  директоров компании входят независимые  директора, при Совете директоров созданы  специализированные комитеты, принято  Положение о процедурах внутреннего  контроля. 

Управление:

Общее собрание акционеров                                  Ревизионная комиссия

 Совет директоров

       Президент

       Правление

Информационная база для  проведения финансового анализа:

Приложение 1 – Баланс ОАО  «Транснефть» за 31 декабря 2012 года.

Приложение 2 – Отчет о  прибылях и убытках ОАО «Транснефть» за 31 декабря 2013 года.

Основные показатели деятельности ОАО «Транснефть» за 2010 – 2012г.г.

Изменение выручки от продажи  товаров (работ, услуг) Компании в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло  в результате: роста выручки от оказания услуг по транспортировке  нефти, что обусловлено увеличением  тарифов на услуги по транспортировке  нефти и объема оказанных услуг (грузооборота), а также продлением действия согласованного тарифа по маршруту «Тихорецк – Туапсинский НПЗ»; роста выручки от оказания услуг по транспортировке нефтепродуктов в результате увеличения тарифов на услуги по транспортировке нефтепродуктов; увеличения выручки от реализации нефти в связи с поставками нефти в Китайскую Народную Республику в рамках договора с Китайской национальной объединенной нефтяной корпорацией, что обусловлено ростом цены на нефть; роста выручки от оказания услуг по компаундированию нефти, связанного с увеличением фактического объема компаундирования и среднего тарифа по компаундированию сернистой нефти. Снижение выручки от сдачи имущества в аренду обусловлено передачей объектов БТС в качестве вклада в уставный капитал ООО «Балтнефтепровод» 31.01.2012 и выкупом ОАО «Связьтранснефть» имущества (объекты связи), ранее сдаваемых в аренду. Изменение себестоимости проданных товаров (работ, услуг) в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло в результате: увеличения расходов по договорам подряда по транспортировке нефти с дочерними обществами Компании в связи с ростом расходов, связанных с эксплуатацией магистральных нефтепроводов, и началом эксплуатации объектов порта Усть-Луга, БТС-2 и ТС ВСТО-2; роста расходов по транспортировке нефтепродуктов в результате увеличения  тарифов на услуги предприятий трубопроводного транспорта нефтепродуктов группы «Транснефть» по приему нефтепродуктов, доставке (перекачке) в пункты назначения, отгрузке в пункте назначения и объемов транспортировки, а также в связи с потребностью дочерних обществ в выполнении ПИР под реконструкцию и техперевооружение в 2013-2014 гг.; увеличения стоимости реализованной нефти на экспорт, что обусловлено ростом цены на нефть. Снижение расходов, связанных со сдачей имущества в аренду обусловлено передачей объектов БТС в качестве вклада в уставный капитал ООО «Балтнефтепровод» 31.01.2012 и выкупом ОАО «Связьтранснефть» имущества (объекты связи). Снижение чистой прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом связано, в основном, со снижением процентного дохода по размещенным свободным заемным  денежным средствам в связи с их направлением на инвестиционные проекты, получением отрицательных курсовых разниц, увеличением налога на прибыль с курсовых разниц по внешним заимствованиям и списанием отложенного налогового актива, сформированного в отношении налогового убытка ОАО «АК «Транснефть», полученного по итогам 2011 года.

2.2. Сравнительный анализ выполнения плана и динамики основных показателей деятельности компании ОАО АК "Транснефть"

Транснефть является российской монопольной компанией, занимающейся транспортировкой нефти и нефтепродуктов. На конец 2011 г. протяженность ее нефтепроводов составляла 53 441 км, а нефтепродуктопроводов – 19 167 км. Компания транспортирует 92% российской и транзитной нефти, транспортируемой через страну.  В 2010-2012 гг. главным фактором роста выручки Транснефти было повышение тарифов, связанное с особенностями расчета тарифов для прокачки нефти по магистральным трубопроводам компании. Ключевым компонентом тарифной формулы является потребность Транснефти в капиталовложениях. В 2010- 2012 гг. среднегодовой темп повышения капзатрат компании составлял 9,4%, но ожидаемый ее уровнь -4,3% в 2012-2020 гг. ввиду снизившейся потребности в финансировании новых проектов. В таком свете основным источником роста выручки становится увеличение оборота нефти и нефтепродуктов. Согласно Генеральной схеме развития нефтяной отрасли России на период до 2020 г. нефтедобыча должна вырасти до 527 млн тонн в 2020 г. с 511 млн тонн в 2011 г. Выпуск светлых нефтепродуктов (бензин, керосин и дизель) должен увеличиться до 175 млн тонн за период с 115 млн тонн в 2011 г. благодаря происходящей сейчас модернизации крупных НПЗ. Все это должно гарантировать растущий объем транспортировки нефтепродуктов Транснефтью. По расчетам, доля выручки от прокачки нефтепродуктов в общей выручке должна повыситься с 4,6% в 2011 г. до 8,3% в 2020 г. Среднегодовой рост выручки от транспортировки нефтепродуктов в 2012-2020 гг. в 8,8% при увеличении совокупной выручки всего на 2,1% за тот же период.  Серьезные изменения финансового положения Транснефти в 2012 г.: компания должна получить положительный свободный денежный поток для фирмы впервые с 2005 г. благодаря сокращению капиталовложений и стабильным операционным денежным потокам. Должен сместиться центр тяжести структуры денежных потоков Транснефти. ВСТО – ее самый затратный инвестиционный проект – будет завершен до окончания 2012 г., а капиталовложения в этом году должны уменьшиться на 33% в годовом сопоставлении. Выручка зависит от оборота нефти и нефтепродуктов, а также тарифов, которые сравнительно стабильны, при этом усилия менеджмента, направленные на снижение расходов на закупку нефти, улучшение продуктивности, энергоэффективности и т.д., должны помочь компании повысить рентабельность. По данным программы стратегического развития Транснефти на период до 2020 г. (на основе правительственной Генеральной схемы развития нефтяной отрасли России до 2020 г.), добыча нефти на внутреннем рынке повысится с 511 млн тонн в 2011 г. до 527 млн тонн в 2020 г., а производство нефтепродуктов увеличится с 185 млн тонн в 2011 г. до 204 млн тонн в 2020 г.   В ближайшие шесть лет Транснефть планирует построить около 1 500 км нефтепроводов и 2 280 км нефтепродуктопроводов для обеспечения транспортных нужд отечественных нефтяных компаний. В своей инвестиционной программе Транснефть преследует две основные цели:   обеспечить транспортировку нефти с западно-сибирских месторождений в систему магистральных трубопроводов; увеличить объемы экспорта российских нефтепродуктов.

Основные параметры схемы  развития нефтяной отрасли до 2020 г.

Транснефть получает большую часть своей выручки от транспортировки нефти: 87% в 2010 г., в то время как на транспортировку нефтепродуктов приходится всего 7% выручки. В 2011 г. доля выручки от транспортировки нефти и нефтепродуктов понизилась до 68% и 5% соответственно, за счет резкого роста выручки от продажи нефти в Китай.  В 2010-2012 гг. основным фактором роста выручки Транснефти служило повышение тарифов, которое обусловлено спецификой расчета тарифов транспортировки нефти через магистральные трубопроводы. Ключевой составляющей тарифной формулы является объем программы капвложений. В 2010-2012 гг. капвложений Транснефти составлял 9,4%, но на 2012 - 2020 гг. прогнозируется, что он составит -4,3% ввиду сокращения потребностей компании в финансировании новых проектов. Согласно Генеральной схеме развития нефтяной отрасли России до 2020 г., добыча нефти в 2020 г. возрастет до 527 млн тонн с 511 млн тонн в 2011 г. В то же время, добыча светлых нефтепродуктов (бензина, авиакеросина и дизельного топлива) увеличится до 175 млн тонн с 115 млн тонн в 2011 г. благодаря продолжающейся модернизации основных НПЗ. Это обеспечит рост объемов транспортировки нефтепродуктов Транснефтью. По оценкам, доля выручки от транспортировки нефтепродуктов вырастет с 4,6% в 2011 г. до 8,3% в 2020 г. Среднегодовой рост выручки от прокачки нефтепродуктов в 2012-2020 гг. в 8,8% и увеличение совокупной выручки всего на 2,1% за тот же период.

2.3. Основные направления совершенствования нормативной базы компании ОАО АК «Транснефть»

Программа инновационного развития ОАО «АК «Транснефть» на период до 2017 года, утвержденная решением Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» (протокол № 7 от 01.04.2011). Основание для паспорта -  Пункт 5 поручения Президента Российской Федерации от 03.11.2011 разработки  № Пр-3291. Методические материалы по разработке паспортов программ инновационного развития акционерных обществ с государственным участием, государственных корпораций и федеральных государственных унитарных предприятий (письмо Минэкономразвития России от 16.11.2011 №25537- ОФ/Д19).