МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

РОСТОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  «РИНХ»

УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА МАТЕМАТИЧЕСКОЙ СТАТИСТИКИ, ЭКОНОМЕТРИКИ И АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ

КУРСОВАЯ  РАБОТА

на  тему:

"Обязательное пенсионное страхование: трудовые пенсии по старости"

Автор курсовой работы,

студент группы 456 _____________Илющенко Александр Александрович

Научный руководитель,

к.э.н., доцент.            __________________Синявская  Татьяна Геннадьевна

Ростов-на-Дону

2008

Оглавление 

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ ПЕНСИОННЫХ СИСТЕМ 6

1.1. Экономическая сущность  и виды пенсий 6

1.2. Российская пенсионная  реформа: предпосылки  и зарубежный опыт 12

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА  ТРУДОВЫХ ПЕНСИЙ ПО СТАРОСТИ 19

2.1. Анализ методики  расчета трудовых пенсий по старости 19

2.2. Расчет трудовой  пенсии по старости  в 2008 году для  различных групп  населения 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Жизнь современного общества, основанного  на тесном взаимодействии его членов, регулярно генерирует конфликтные  ситуации в жизни человека. Неудовлетворенность  граждан личным материальным положением может быть вызвана как субъективными, так и объективными причинами. Субъективные факторы, определяющие уровень жизни  отдельных индивидов обычно находятся  в сфере ответственности самих  этих лиц: личная инициатива и способности  людей, находящихся в равных условиях, обуславливают их материальное положение. Тогда как влияние объективных  факторов, в равной степени неблагоприятно сказывающееся на материальном положении  всех членов общества, стремится ограничить само же общество коллективными способами. Среди объективных причин снижения материального положения, в равной степени присущих всем гражданам, важное место занимают события в жизни  человека, влекущие утрату (полную, либо частичную) привычного дохода вследствие кардинальных физиологических изменений, таких как, например, старость и инвалидность, проявляющиеся в снижении работоспособности.

     Для преодоления негативного влияния  на население данных факторов современное  общество выработало специальный финансовый механизм коллективной защиты – пенсионное страхование.

     Пенсионная  система государства является одним  из наиболее социально и экономически значимых секторов национальной экономики, реализующих базовую конституционную  гарантию – материальное обеспечение  пенсионеров.

     Попытки реформирования в области пенсионного  обеспечения в Российской Федерации  предпринимались с начала 90-х  годов. Фактически эти попытки сводились  к осовремениванию заработка, выплатам компенсаций и прочим весьма непопулярным мерам. Однако наличие достаточно низкого  пенсионного возраста, большого числа  льготников и северян, возможность получения пенсии после достижения пенсионного возраста, соотношение числа активно работающего населения к числу пенсионеров, резкое снижения числа плательщиков взносов по сравнению с числом получателей пенсий при проводимых мерах не могло привести к значительному изменению уровня социальной защищенности неработающего населения.

     Анализ  сложившегося положения привел к  единственному решению необходимости  реформирования самой системы пенсионного  обеспечения. С 1 января 2002 г. в Российской Федерации началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень пенсионного обеспечения  населения и обеспечить текущую  и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической  ситуации. Пенсионная реформа, наряду с принятием Трудового кодекса, стала одним из наиболее значительных событий в социальной сфере России последних лет.

     В связи с изменением пенсионной системы  изменилась и методика расчета пенсий, а, следовательно, и размеры пенсий.

     В силу того, что добровольное пенсионное страхование в России еще достаточно не развито, то был проведен анализ методики расчета пенсий для системы  обязательного пенсионного страхования, а имена для наибольшей её части  – трудовых пенсий по старости.

     Так как в России, в отличие от западных стран, 80% пенсионеров получают трудовую пенсию по старости, анализ факторов, влияющих на её величину, является очень актуальным в настоящее время, поскольку  он затрагивает каждого: тех, кто  уже получает пенсию и тех, кто  будет её получать.

     Объектом  исследования выступает величина трудовой пенсии по старости.

     Цель  данного исследования состоит в  анализе методики расчета трудовых пенсий по старости, а также факторов, влияющих на размер данного вида пенсии.

     Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие задачи:

1. определить понятие пенсии;
2. определить основные функции пенсии;
3. выявить особенности новой пенсионной реформы;
4. осуществить расчет и анализ базовых трудовых пенсий по старости по методике, изложенной в Федеральном законе от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".

     Работа  состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и 1 приложения, общим объемом 43 страниц. Основной текст включает в себя 4 таблицы и 1 рисунок. В приложении содержится информационное письмо Департамента по вопросам пенсионного обеспечения Министерства труда и социального развития Российской Федерации, Департамента доходов населения и уровня жизни Министерства труда и социального развития Российской Федерации и Департамент организации назначения и выплаты пенсий Исполнительной дирекции Пенсионного фонда Российской Федерации, в котором приведены районные коэффициенты к заработной плате работников непроизводственных отраслей в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях. Список использованной литературы состоит из 10 источников.

     ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПЕНСИОННЫХ СИСТЕМ

     1.1. Экономическая сущность  и виды пенсий

     К числу важнейших проблем цивилизованных обществ относится формирование и изменение социального положения  населения, состояние и динамика, которого выражают результаты социальной политики государства. Социальное положение  формируется как результат действия системы существенных факторов, которые  образуют общественные условия существования  и развития структурных частей общества. Следовательно, невозможно говорить о  создании цивилизованного общества без создания соответствующих предпосылок  формирования и дальнейшего поддержания  динамически развивающейся эффективной  системы социального обеспечения  и вытекающего из неё устойчивого  общественного (социального) положения  людей и социальных групп. При  этом каждый тип общества формирует  свой тип нормального социального  положения [3].

     В частности, положение граждан в  обществе зависит от их социальной защищенности, поскольку это есть необходимая мера, обеспечивающая минимизацию  социальных опасностей неустойчивости и ухудшения общественного положения  населения, называемые социальными  рисками [3].

     Социальная  защищенность есть свойство, присущее общественной форме жизни как  таковой. Отсюда возникает необходимость  организовывать системы социальной защиты, охватывающие всех без исключения граждан, все общности, все социальные группы. Однако общество структурно, и  каждый из элементов общественной структуры  выступает не только как объект, но и как субъект социальной защиты [3].

     Таким образом, защита от социальных рисков является объективно закономерной функцией современного общества в его взаимоотношениях с людьми, общностями, социальными  группами, то есть с элементами общественной инфраструктуры. Смысл этой функции – обеспечение необходимых условий существования каждого гражданина и устойчивости общества как целостного образования.

     Обеспечение пенсией нетрудоспособного населения  является одной из самых значительных мер социальной защиты, обеспечивающих стабильного развития общества, поскольку  непосредственно затрагивает интересы примерно более 30 процентов населения  любой страны, а косвенно все население.

     Термин  «пенсия» происходит от латинского слова  «pension» - платеж и означает регулярные периодические денежные выплаты, предназначенные  для компенсации гражданам заработка (дохода), утраченного в установленных  законодательством случаях (обычно, по старости, инвалидности и потере кормильца) [3].

     Общество  берет на себя функцию резервирование части доходов. Эти вынужденные  сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств  для обеспечения своей жизни  в нетрудоспособном возрасте. Таким  образом, работник принуждается к сбережению средств, для того, чтобы к моменту  выхода на пенсию у него оказалась  отложенной достаточная сумма накоплений. А общество, в лице государственных  структур, поручая делать эти сбережения, берет на себя функцию резервирования, и обеспечивает их расходование по назначению при наступлении неизбежных для человека рисков, осуществляя  регулирующий надзор.

     В рыночной экономике заработная плата - это доля работника в доходе предприятия. Зарплата, выступая, как  часть цены рабочей силы, формируется  на рынке труда, где и определяются размеры ее дифференциации. Цена рабочей  силы включает в себя денежную оценку всего личного потребления экономически активного населения, обусловленного заработной платой, ресурсами работодателя и государства. Таким образом, пенсия входит важной составляющей в более  емкую категорию – цену рабочей  силы [3].

     К основным функциям пенсии можно отнести  воспроизводственную, стимулирующую  и социальную [3].

     Воспроизводственная функция пенсии заключается в  том, что меры социальной защиты являются наиболее эффективным инструментом, позволяющим улучшить характер воспроизводства  рабочей силы в соответствии с  потребностями экономики [3].

     Стимулирующая функция пенсии, тесно связанная  с мотивационной функцией заработной платы. Поскольку пенсия, являясь  частью цены труда, обычно пропорциональна  заработной плате, а соответственно затраченному труду, ее стимулирующее  воздействие на развитие общественного  производства является определяющим [3].

     Смысл социальной функции заключается  в обеспечении необходимых условий  существования каждого гражданина и устойчивости общества как целостного образования [3].

     Виды  пенсий классифицируются в зависимости  от типа пенсионного обеспечения. Данная классификация представлена на рисунке 1.

     Пенсионное  обеспечение можно разделить  на две части: обязательное (в силу закона) и добровольное (в силу договора) [7].

     К системе обязательного пенсионного  обеспечения и страхования относят  государственные и трудовые пенсии. 
 
 
 
 

Рис. 1.1: Классификация видов пенсий в  зависимости от типа пенсионного  обеспечения

     Государственная пенсия выплачивается государственным  служащим (в том числе военнослужащим, милиционерам и т.п.), а также социально  незащищенным гражданам, не имеющим  право на трудовые пенсии.

     Виды  государственной пенсии:

1. за выслугу лет;
2. по старости;
3. по инвалидности;
4. социальная пенсия.

     Государственная пенсия за выслугу лет устанавливается  государственным федеральным служащим, военнослужащим и приравненным к  ним профессиям при достижении ими  стажа государственной службы не менее 15 лет [7].

     Пенсия  по старости назначается гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф [7].

     Пенсия  по инвалидности назначается гражданам, получившим инвалидность.

     Социальная  пенсия выплачивается нетрудоспособным гражданам [7].

     Право на трудовую пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Федеральным  законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", нетрудоспособные члены семей застрахованных лиц, в случаях потери кормильца. Иностранные граждане и лица без  гражданства, постоянно проживающие  в Российской Федерации, имеют право  на трудовую пенсию наравне с гражданами Российской Федерации, за исключением  случаев, установленных федеральным  законом или международным договором  Российской Федерации. Трудовая пенсия выплачивается при получении  пенсионных оснований. Пенсионными  основаниями могут быть достижение пенсионного возраста (в том числе  льготного) или получение инвалидности [7].

     Гражданам, имеющим одновременно право на различные  пенсии по обязательному пенсионному  обеспечению в соответствии с  законодательством Российской Федерации, устанавливается одна пенсия по их выбору, если иное не предусмотрено федеральным законом [1].

     К системе добровольного пенсионного  обеспечения и страхования относят  пенсии от предприятий (корпоративные  пенсии) и личные пенсии [7].

     Условия назначения корпоративной пенсии часто  закрепляются коллективным трудовым договором  и пенсионной программой предприятия, и входит в так называемый «Социальный  пакет» сотрудника. Размер пенсии зависит  от должности и стажа работы на предприятии [7].

     Личные  пенсии формируются за счет накоплений осуществляемых человеком в свою пользу или в пользу третьих лиц. личные пенсии могут выплачиваться  не только пожизненно, но и в течении  установленного срока (в этом случае личные пенсии часто наследуются) [7].

     Допускается одновременное получение нескольких добровольных и государственной  или трудовой пенсии.

     Трудовые, корпоративные и личные пенсии подразделяются на следующие виды, по основаниям назначения [7]:

1. по старости;
2. по инвалидности;
3. по случаю потери кормильца.

     Совместное  использование систем обязательного  и добровольного пенсионного  обеспечения, дает возможность достичь  высокого уровня жизни пенсионеров, аналогичного, в сравнительном отношении, уровню жизни пенсионеров развитых стран [7].

     Следует отметить, что виды пенсий во многом зависят от пенсионной системы конкретной страны. В связи с проведением  пенсионной реформы в России в 2002 году изменилась и пенсионная система, применявшаяся до этого, а также  изменились и виды пенсий. 

     1.2. Российская пенсионная  реформа: предпосылки  и зарубежный опыт

     Любая пенсионная система – это одна из составляющих системы социальной защиты. В любом обществе  в  той или иной форме действует  определенная система социальной защиты населения. Она составляет необходимый  и существенный параметр общественного  устройства.

     До 2002 года в России существовала пенсионная система, при которой перечисленные  средства в Пенсионный Фонд России работодателем выплачивались сразу  текущим пенсионерам. Эта система  являлась удобной и эффективной  в то время, когда число работающих в несколько раз превышало  число пенсионеров. Однако в связи  со сложившейся неблагоприятной  демографической обстановкой, когда  с каждым годом население стремительно стареет, и количество работоспособного населения продолжает сокращаться, эта система оказалась не эффективной.

     Необходимость проведения пенсионной реформы связана  с несколькими факторами. И первый из них - демографический. Он заключается  в уменьшении количества граждан  трудоспособного возраста, содержащих своими социальными налогами граждан  пенсионного возраста, количество которых  растет [4].

     Кроме того, существовавшая до реформы система  учета пенсионных прав граждан (по стажу  и размеру заработка за два  последних года или пять лет) не полностью  учитывала трудовой вклад каждого  человека в доходы пенсионной системы. Изменения, произошедшие в стране в 90-х годах, привели к ликвидации механизмов контроля за достоверностью сведений, представляемых для назначения пенсий. Как показали проверки, проведенные  Пенсионным фондом Российской Федерации  в 1994 году, до трети справок, представляемых гражданами для назначения пенсии содержали  искаженные сведения о заработке. Все  это заставило искать новые подходы  в решении задач материального  обеспечения нетрудоспособных граждан при наступлении старости, инвалидности или в случае потери кормильца [2].

     В результате возникла необходимость  создания принципиально новой пенсионной системы. В 2002 году по инициативе Президента Российской Федерации В.В. Путина в  стране стартовала реформа системы  пенсионного обеспечения. В силу вступили принятые Государственной  Думой Федеральные законы «Об  обязательном пенсионном страховании  в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О государственном пенсионном обеспечении  в Российской Федерации».

     Сущность  пенсионной реформы в РФ Федерации  заключается в переходе работы Пенсионного  Фонда от распределительной схемы, к распределительно-накопительной [9].

     Распределительная схема представляла собой сбор пенсионных отчислений работающих граждан и  последующее их распределение между  пенсионным населением [9].

     Распределительно-накопительная  схема не только распределяет пенсионные отчисления, но и определенную часть  отчислений накапливает на специальном  пенсионном счете работающего гражданина [9].

     Проведение  пенсионной реформы имеет ряд  задач [10]:

     1) введение новой системы трудовой пенсии, состоящей из базовой, трудовой и накопительной частей;

     2) предоставление индивидуального выбора управляющей компании, прошедших конкурсный отбор;

     3) сохранение прав граждан на пенсионное обеспечение всех видов трудовой пенсии (по старости, по инвалидности и в случае потери кормильца);

     4) нормативное обеспечение проведение реформы пенсионных накоплений;

     5) привлечение к реформе негосударственных пенсионных фондов и частных управляющих компаний;

     6) контроль инвестиций пенсионных накоплений.

     С помощью проведения пенсионной реформы  в стране государство преследует следующие цели [10]:

     1) совершенствовать пенсионные выплаты гражданам РФ;

     2) обеспечить достойную старость пенсионерам;

     3) стабилизировать ситуацию, учитывая демографический кризис;

     4) искоренить «черные» заработные платы;

     5) привлечь дополнительные инвестиции в экономику страны.

     Пенсионная  реформа направлена на изменение  существующей распределительной системы  начисления пенсий, дополняя ее накопительной  частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства  перед каждым гражданином. Суть реформы  заключается в коренном изменении  взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении  ответственности работников за обеспечение  своей старости, а также в повышении  ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого  работника [11].

     Согласно  новой пенсионной модели взносы в  Пенсионный фонд РФ, которые составляют в совокупности 28%, разделены на три  части [11]:

     1) 14% направляются в федеральный бюджет и используются для выплаты базовой государственной пенсии; при этом, установлен гарантированный минимум базовой пенсии;

     2) 8-12% от оплаты труда являются страховой частью трудовой пенсии и перечисляются в Пенсионный фонд РФ;

     3) от 2 до 6% направляются в фонд для формирования накопительной составляющей трудовой пенсии. Накопительная составляющая будет формироваться за счет части единого социального налога (ЕСН), уплачиваемого работодателем, а ее размер привязан к заработной плате и, соответственно, к объему накопленных на индивидуальном счете гражданина средств.

     Действующая в настоящее время система  обязательного пенсионного страхования  по сравнению с системой государственного пенсионного обеспечения имеет  ряд преимуществ.

     Во-первых, существенно упрощены порядок и  процедура назначения пенсии. Работнику  больше нет необходимости собирать справки о стаже и заработной плате, так как все эти сведения к моменту назначения пенсии уже  собраны, проверены и находятся  на его лицевом счете.

     Во-вторых, сумма страховых взносов, накопленная  на лицевом счете, в полной мере отражает всю трудовую деятельность, причем с момента введения новой системы [2].

     В-третьих, минимальный требуемый страховой  стаж для установления трудовой пенсии по старости составляет всего 5 лет (ранее  для получения пенсии в полном размере необходимо было отработать 20-25 лет) [2].

     В-четвертых, каждый человек может контролировать процесс формирования будущей пенсии и существенно влиять на ее размер, проводя грамотную политику инвестирования своих пенсионных накоплений [2].

     Вместе  с тем, действующая система возлагает  огромную ответственность за будущее  пенсионное обеспечение сегодняшних  работников на работодателя (страхователя), но об этом мы расскажем в следующих  публикациях [2].

     В результате введения пенсионной реформы  гражданам представляется возможность  регулирования материального обеспечения  пенсионных накоплений, успешная реализация всех задач пенсионной реформы позволит обеспечить достойную пенсию гражданам  РФ.

     Исходя  из действующего законодательства можно  говорить о том, что российская пенсионная система стала трехуровневой.

     Первый  уровень представляет собой государственное  пенсионное обеспечение, основанное на финансировании пенсий за счет федерального бюджета. Это социальные пенсии для  отдельных категорий граждан, которые  не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, или тех, кто имеет право на государственное обеспечение по закону 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении». В то же время, в отличие от других стран, внедрявших трехуровневую модель пенсионной системы, первый уровень (распределительная составляющая) основан не только на условно-накопительном принципе, как этот имеет место, например, в Польше, а имеет более сложную структуру. Часть пенсии, основанная на распределительном принципе, имеет две составляющие: базовую и страховую [6].

     Второй  уровень представляет собой обязательное пенсионное страхование, включающее в  себя трудовую пенсию по старости или  инвалидности (в составе базовой, страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе базовой  и страховой частей) и финансируемое  за счет страховых взносов работодателя. Он основан на накопительном принципе и охватывает занятых как в  частном секторе, так и в государственном, в том числе госслужащих. В  соответствии с начальным планом реформы, ограничение для участия  в накопительной составляющей обязательного  пенсионного страхования было установлено  только по возрасту. В систему включались занятые мужчины не старше 1953 года рождения и женщины не старше 1957 года рождения, для самозанятых возрастные ограничения вообще не установлены. В настоящее время в обязательной накопительной пенсионной системе  остались только занятые 1967 года рождения и моложе [6].