Обязательное социальное страхование

Содержание

Введение 

В странах с социально  ориентированной экономикой серьезное  внимание уделяется политике социальной защиты населения, главными составляющими которой являются социальное страхование и социальная помощь.

Обязательное социальное страхование (ОСС) — это разработанная и реализуемая государством система поддержки нетрудоспособных и престарелых граждан за счет средств государственного страхового фонда и частных либо коллективных страховых фондов. Иными словами, социальное страхование представляет собой систему сложившихся отношений, способ перераспределения национального дохода, при котором лица, не участвующие в общественном труде, получают содержание из специальных фондов. Источниками формирования фондов социального страхования являются государственные дотации, а также страховые взносы, которые уплачивают трудящиеся граждане и работодатели.

Цель курсовой работы – рассмотреть понятие, сущность и задачи системы обязательного социального страхования в России.

Задачи работы:

• Отразить исторический аспект развития обязательного социального страхования (ОСС) в России и его правовое регулирование;
• Рассмотреть структуру, принципы и функции ОСС;
• Определить основные проблемы формирования системы ОСС в России;
• Предложить способы формирования более эффективной системы ОСС.

Объект работы — система  обязательного социального страхования  в России.

Предмет работы — проблемы формирования эффективной модели системы обязательного социального страхования в России.

Проблема реформирования системы  социального страхования должна включать в себя вопросы построения новой концепции социальной защиты, разработки модели собственно социального страхования, а также механизма перестройки. Выбор той или иной концепции дело само по себе сложное и ответственное. Рассчитывать на полное заимствование как дореволюционного российского, так и мирового опыта – не приходится, слишком велики различия в исторических и социально-экономических условиях. Неправильный же выбор концепции может негативно сказаться не только на проблеме обеспечения социальной защиты населения, но и способствовать усилению нестабильности общества. Так или иначе, концепцию придется выстраивать заново, но при этом творчески используя элементы позитивного отечественного и зарубежного опыта.

Для написания курсовой работы была использована как нормативно-правовая база по данной теме, так и учебная  литература следующих авторов: Роик В.Д., Ковалевский С.М., Павлюченко В.Г., Шутяк Е.Н., а также статьи из периодических изданий и ресурсы сети Интернет.

1. Основания  обязательного социального страхования  в России

1.1. История развития и правовое регулирование обязательного  
социального страхования в России

Государственное социальное страхование — объективная необходимость. На определенном этапе развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силу некоторых причин не могут трудиться и получать оплату за труд.

Обоснованная система  социального страхования — одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости, создания и поддержания политической стабильности.

К задачам социального  страхования относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются  затраты, связанные с содержанием  нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

Учитывая особую важность социального страхования, его влияние  на общественные процессы, государство во многих странах создает системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны [15,c.68].

Обязательное социальное страхование наемных работников в России появилось несколько позже, чем в западных странах. Впервые оно возникло в Германии, где в 1883-1889 гг. был принят ряд законов  об организации государственного социального страхования рабочих. Постепенно эта система стала распространяться по всему миру.

В России страхование  от несчастных случаев имело две  формы: индивидуальную и коллективную. Во втором случае страховые общества заключали договоры с владельцами предприятий, принимая на себя выплату определенных денежных сумм рабочим, пострадавшим от несчастных случаев. Наличие подобного договора освобождало предпринимателя от гражданско-правовой ответственности за причинение вреда. Вопрос о гражданско-правовой ответственности работодателя при подобных обстоятельствах особенно тщательно проработан в законе от 2 июня 1903 г. «О вознаграждении потерпевших рабочих вследствие несчастных случаев». Именно после принятия этого закона предприниматели стали активно поддерживать требования о введении государственного страхования работников с тем, чтобы снять с себя часть расходов по возмещению вреда пострадавшим. Таким образом, данный закон можно считать, в какой-то степени, началом государственного социального страхования в России.

Первые российские законы о социальном страховании были далеки от совершенства. Они не предусматривали всех рисков утраты заработка, не охватывали наемных работников отдельных отраслей хозяйства и целых регионов страны. Пособие при нетрудоспособности назначалось в размере от половины до двух третей заработка и выплачивалось только с четвертого дня болезни. Пособие по беременности и родам выдавалось в течение шести недель работницам, проработавшим на данном предприятии не менее трех месяцев.

Основы обязательного  социального страхования в стране были заложены принятием Третьей Государственной Думой в 1912 г. законов «Об обеспечении рабочих на случай болезни», «О страховании рабочих от несчастных случаев на производстве», «Об утверждении Совета по делам страхования рабочих», «Об утверждении Присутствий по делам страхования рабочих».

Октябрьская революция  внесла в жизнь свои коррективы, новшества не обошли и социальное страхование. Новые руководители страны, пришедшие к власти после Октябрьской  революции 1917 года, считали, что законы Третьей Государственной думы не отвечали интересам рабочих. Однако полномасштабного закона о социальном страховании так и не было принято.

Изданные вскоре после  Правительственного сообщения нормативные  акты о страховании на случай болезни, беременности и родам, а также безработицы не нашли своей полной реализации. Они были фактически заменены Положением о социальном обеспечении трудящихся, утвержденным декретом СНК в октябре 1918 года. Этот документ не только обозначил круг выплат, но и определял размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по безработице и пенсий по инвалидности. Однако в условиях гражданской войны и хозяйственной разрухи Положение не получило необходимого развития. Обеспечение трудящихся осуществлялось, в основном, в виде натурального продовольственного и вещевого довольствия.

Система социального  обеспечения, финансируемая, главным  образом, из государственного казначейства, просуществовала до 1921 года, когда с переходом к новой экономической политике и введением хозрасчета на государственных предприятиях назрела необходимость возврата к той системе социального страхования, элементы которой были обозначены в первых декретах. Мотивировалось это тем, что в новых условиях государство не является единственным собственником промышленности и не должно нести все бремя обеспечения всех работающих по найму.

Заметной вехой в  истории социального страхования  России является передача этого института в управление профсоюзам на основании постановления СНК и ВЦСПС от 23 июня 1933 года. Все средства социального страхования, а также санатории, дома отдыха и другие учреждения были переданы в управление ВЦСПС [16,c.18].

Непосредственное руководство  осуществлялось сначала отраслевыми, а потом территориальными межсоюзными профсоюзными органами. На предприятиях (учреждениях, организациях) работу по назначению пособий, контролю за правильностью их выдачи, обеспечению путевками проводили профсоюзные комитеты. Профсоюзы стали заниматься также вопросами охраны труда, техники безопасности и производственной санитарии. Многие вопросы охраны труда впоследствии вновь были переданы в ведение государственных органов, но социальное страхование управлялось профсоюзами еще долгие годы.

В годы Великой Отечественной  войны были приняты некоторые  меры по улучшению обеспечения отдельными пособиями инвалидов войны. Например, пособие по временной нетрудоспособности было установлено в размере 100 процентов заработка. В таком же размере выдавалось пособие по беременности и родам женщинам-инвалидам войны. Отпуск по беременности и родам был увеличен для всех женщин-работниц и служащих с 63 до 77 дней.

В послевоенный период отмечалось дальнейшее развитие социального страхования. Установлена выдача пособий по временной нетрудоспособности от трудового увечья и профзаболевания в размере 100 процентов заработка, независимо от каких-либо условий. Продолжительность отпуска по беременности и родам составляла 112 календарных дней. Получало развитие профилактическое направление в социальном страховании.

Перестройка вызвала  изменения в организации и финансировании социального страхования. Начало современной системе социального страхования России положило формирование в 1991-1993 годах четырех внебюджетных фондов: пенсионного, медицинского, страхования временной утраты трудоспособности, страхования по безработице, создавших возможность для обеспечения государственных гарантий по всем социальным вопросам (в основном без крупных дотаций из госбюджета, даже если это и предусмотрено Законом). Выплаты пособий, пенсий и других льгот из социальных фондов осуществляются в большей части за счет страховых взносов работодателей, доля которых за последние годы в доходах фондов составляла в среднем не менее 80 % .

Трансформация общественно-экономической  системы России в начале 90-х годов  создала для населения страны радикально новую ситуацию, которая стала характеризоваться непривычно высоким уровнем социальных рисков: утраты места работы, повышением стоимости жизни, трудностями в получении надлежащей медицинской помощи и достаточного по объему пенсионного обеспечения. При этом реформирование экономики и социальной сферы, неблагоприятная демографическая ситуация совпали по времени с обострением конкуренции на мировых рынках финансов и труда, возникновением и развитием такого феномена, как глобализация мировой экономики, что в итоге усилило неблагоприятные последствия для населения страны и привело к значительным масштабам безработицы, снижению расходов на оплату труда и социальное обеспечение, медицину, образование и культуру.

С развитием многообразия форм собственности сфера государственного социального обеспечения и ее возможности резко сократились. В связи с этим в России с начала 90-х годов на повестке дня среди наиболее крупных вопросов государственной социальной политики встала стратегическая задача по модернизации системы социальной защиты, адаптации ее к требованиям функционирования рыночной экономики, формирования экономических, организационных и правовых механизмов социального страхования [14,c.10-11].

Решая эту задачу, исполнительные и законодательные органы страны в последние 12 — 15 лет разработали законодательную базу социального страхования, регламентирующую деятельность основных субъектов правоотношений в данной сфере, создали государственные социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации (далее — ПФР), федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования (далее — ФОМС), Фонд социального страхования РФ (далее — ФСС) и Государственный фонд занятости (далее — ГФЗ), который был упразднен в 2001 г.

На сегодняшний день правовой основой функционирования обязательного социального страхования являются федеральные законы и нормативные правовые акты, важнейшими из которых являются:

• Федеральный закон от 16.07.99 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» — своего рода «рамочный закон»;
• Закон от 28.06.91 «О медицинском страховании граждан в РФ»;
• Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»;
• Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;
• федеральные законы о бюджетах государственных внебюджетных фондов: пенсионного, медицинского и социального страхования.

Обязательное социальное страхование представляет собой  систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Действие законодательства РФ об обязательном социальном страховании  распространяется также на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, а иные категории граждан при условии уплаты ими или за них страховых взносов на обязательное социальное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Правовая основа социального  страхования базируется и на международных правовых актах. В их число, помимо документов ООН, входят конвенции и рекомендации МОТ, Международной ассоциации социального обеспечения и Всемирной организации здравоохранения; перечень конвенций и рекомендаций, посвященных вопросам организации национальных систем социального страхования, включает более 20 наименований. Среди них особое место занимает Всеобщая декларация прав человека 1948 года, в 22-й и 25-й статьях которой фиксируется право каждого человека на социальное обеспечение на случай безработицы, болезни, инвалидности, вдовства, наступления старости или иного случая утраты средств к существованию по независящим от него обстоятельствам.

Кроме того, Россия как  участник Международного пакта об экономических, социальных и культурных правах признает право каждого на достаточный жизненный уровень для него и его семьи, включающий достаточное питание, одежду и жилище, и на непрерывное улучшение условий жизни, и обязуется принять надлежащие меры к обеспечению осуществления этого права.

При этом к числу сущностных правовых характеристик социального страхования отечественное законодательство и международное право относят:

• публично-правовой статус социального страхования — обязательность по закону применения для работодателей (вменения им в обязанность) и наемных работников (определения круга страхуемых лиц и получателей пенсий, пособий и медицинских услуг), а также законодательно-регламентированного способа целевого резервирования и расходования финансовых ресурсов (в нашей стране финансовые аспекты социального страхования регулируются, помимо федеральных законов по отдельным видам социального страхования, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов);
• законодательное закрепление перечня социальных рисков, признаваемых государством в качестве оснований для охвата социальным страхованием;
• законодательное нормирование социального стандарта страхового возмещения и размера страховых тарифов.

В социальном страховании  имеется еще ряд других правовых признаков, например, формирования особых управленческих структур и фондов; государственного регулирования распределения финансовых ресурсов как части ВВП; определения природы взносов и выплат в увязке с налоговым регулированием, порядок реализации застрахованными накопленных страховых прав и способы их защиты — то есть, по сути, полного набора атрибутов, так характерных для социального института.

Важно при этом подчеркнуть, что в соответствии с международными нормами и корреспондируемыми с ними положениями Конституции Российской Федерации, помимо принятия законодательных актов, государство несет ответственность за руководство системой социального страхования, для чего призвано осуществлять комплекс экономических и управленческих мер по обеспечению эффективного регулирования государственного социального обеспечения, создания условий, гарантирующих достоинство личности во всех сферах (ст. 21 Конституции), чем утверждается приоритет личности и ее прав. Таким образом, социальное страхование, которое призвано решать задачи более высокого уровня, чем социальная защита от бедности, а именно замещение заработной платы в размерах существенно выше прожиточного минимума пенсионеров и инвалидов (в два и более раз), пока в стране не состоялось, а его нормативная база не отвечает принципам социального страхования [22, c.15].

Существенные недостатки в сфере правового регулирования  системы социального страхования во многом обусловлены неразвитостью экономических отношений в данной сфере. Экономическими категориями социального страхования с позиции общепризнанных мировым сообществом его предметных и объектных страховых отношений выступают страховые платежи и выплаты, которые для основных субъектов правоотношений являются:

• для работников — частью резервируемой во времени заработной платы, которая выплачивается им в случаях наступления социальных рисков (старости, болезни, инвалидности, безработицы и т. д.);
• для работодателей — частью издержек на рабочую силу в структуре себестоимости продукции (услуг);
• для общества — частью необходимого продукта;
• для государства — публичными обязательствами и внутренними долгами.

1.2. Субъекты  обязательного социального страхования

В мировой практике выработаны и успешно работают три модели организации социального страхования: централизованная, децентрализованная и кумулятивная. В России используется централизованная модель, которая представляет собой такую систему организации, в которой доминирующее положение занимает государственное социальное страхование, являющиеся обязательным .

Рассматривая модель социального страхования, необходимо привести характеристику основных ее определений, состава и структурных элементов.

Целью социального страхования являются защита имущественных интересов, сохранение, восстановление или улучшение социального положения и/или материального уровня и качества жизни граждан, снижающихся в результате страховых случаев как проявившихся (реализовавшихся) в действительности социальных рисков. При этом предметами социального страхования на условиях, определяемых законами и/или договорами страхования, являются социальное положение, материальный уровень и качество жизни граждан, в сохранении, восстановлении или улучшении которых при возможном наступлении страховых случаев они заинтересованы [7].

Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи — работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Страхователи — организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

Страховщики — некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступление страховых случаев.

Застрахованные лица — граждане Российской Федерации, а  также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.

Различают следующие  виды социальных страховых рисков:

• необходимость получения медицинской помощи;
• временная нетрудоспособность;
• трудовое увечье и профессиональное заболевание:
• материнство;
• инвалидность;
• наступление старости;
• потерю кормильца;
• признание безработным;
• смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

• у страхователя-работодателя — по всем ведам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора; у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;
• у страховщика — с момента регистрации страхователя;
• у застрахованных лиц — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;
• у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов.

Объектами социального страхования являются имущественные интересы граждан — застрахованных лиц (выгодоприобретателей), которые защищаются при наступлении страхового случая, в том числе путем возмещения или компенсации причиненного таким случаем вреда либо оплаты или предоставления разного рода услуг в натуральной форме, обеспечивающих сохранение, восстановление или улучшение социального положения, материального уровня и качества их жизни [17,c.23].

Зарубежный и российский опыт применения и развития различных форм социального страхования, результативные исследования наших ученых позволяют выделить его основные организационно-правовые формы, которые можно осуществить по следующим основным признакам:

• установление и реализация социально-страховых отношений в силу предписаний закона или свободного волеизъявления страхователя и страховщика;
• степень централизации процессов организации, осуществления и контроля социального страхования;
• уровни хозяйствования и управления, субъекты которых являются носителями социально-страхового интереса.

С учетом этих признаков  выделяются обязательное и добровольное социальное страхование, состав форм и видов первого из них представлен на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Состав форм и видов обязательного социального страхования

Обязательное социальное страхование включает:

• централизованно организованную, осуществляемую и контролируемую государством форму обязательного социального страхования;
• децентрализованную форму обязательного социального страхования, организованную и осуществляемую в соответствии с федеральными законами указанными в них в качестве страхователей лицами.

Наиболее существенные отличия от централизованно организованной и осуществляемой государством формы  социального страхования имеют децентрализованная форма обязательного страхования жизни и здоровья различных категорий граждан и добровольное личное страхование.

Во-первых, централизованной обязательного социального страхования  охватывается все население (в частности, по ОМС) или очень большие массы населения (все работающие граждане при страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пенсионеры по ОПС). По видам децентрализованной формы подлежит обязательному социальному страхованию жизнь и здоровье значительных по численности категорий лиц в основном опасных профессий (военнослужащих, работников правоохранительных органов, судей и др.), а также пассажиров на междугородных перевозках всеми видами транспорта.

Во-вторых, при обязательных видах социального страхования страхователи, категории подлежащих страхованию граждан, социальные риски (страховые случаи), страховые суммы, условия и сроки социально-страховой защиты, страховые тарифы и размеры социально-страхового обеспечения (страховых выплат) устанавливаются законом.

Кроме того, при централизованной форме обязательного социального  страхования государством учреждаются специальные организации-страховщики (ПФ РФ, фонды ОМС, ФСС РФ), которые контролируются им, а денежные социально-страховые фонды находятся в федеральной собственности. Страховые фонды при добровольных видах личного социального страхования формируются страховщиками за счет уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов) и являются их собственностью (при законодательном запрещении нецелевого использования страховой нетто-премии в соответствии с правовыми нормами. Страховые тарифы при этом разрабатываются и утверждаются страховщиками и контролируются Федеральной службой страхового надзора.

В-третьих, при централизованной и децентрализованной формах социального страхования социальное обеспечение (социально-страховые выплаты) при страховых случаях могут осуществляться постоянно (например, выплаты государственных трудовых пенсий, ОМС, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и др.) или в течение длительного периода (например, пока гражданин занят на государственной или военной службе — при обязательном страховании их жизни и здоровья) [23,c.18].