Обязательные резервы коммерческого банка

Оглавление

1 Обязательные резервы кредитных  организаций в Банке России 2

1.1 Понятие обязательных резервов 2

1.2 Цель обязательных резервов 5

1.3 Виды резервов 8

1.4. Формирование фонда обязательных  резервов 12

2 Порядок расчета и регулирование  обязательных резервов 16

2.1. Порядок Расчета обязательных  резервов, депонируемых в Банке  России 16

2.2 Анализ нормативов обязательного  резервирования за последние  годы 19

2.3 Механизм усреднения обязательных  резервов 23

3. Политика  и практика резервирования 25

3.1 Политика  обязательных резервов в западных  странах 25

3.2 Обязательное  резервирование в США 27

3.3 Политика  и практика резервирования в  России 30

Введение

Данная  работа посвящена рассмотрению вопроса  об обязательных резервах банка в  настоящее время.

Этот вопрос актуален и  сейчас так как, в настоящее время  минимальные резервы - это наиболее ликвидные активы, которые обязаны  иметь все кредитные учреждения, как правило, либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке или иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком.

Целью данной работы является изучение

Содержание курсовой не соответствует теме. Вам необходимо показать, как резервы влияют на кредитную политику коммерческого  банка.

Содержание

1 Обязательное резервирование  как инструмент поддержания финансовой  устойчивости банка

1. Сущность и виды резервов коммерческого банка
2. Формирование резервов в коммерческом банке (резервы по возможным потерям по ссудам)
2. Обязательное резервирование и кредитная политика банка
1. Сущность и элементы кредитной политики банка
2. Влияние резервов на кредитную политику коммерческого банка

1 Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России

1.1 Понятие обязательных резервов

В большинстве современных государств используется такой метод денежно-кредитного регулирования (метод регулирования  депозитной части денежного обращения), как установление минимальных резервных  требований. Суть этого метода состоит  в том, что Центральный банк устанавливает  обязательное для коммерческих банков соотношение (в процентах) между  суммой такого показателя банковских ресурсов, как пассивы, и той суммой высоколиквидных средств, которую  банки обязаны держать в качестве резервов. Качественно состав этих средств характеризуется максимальной приближенностью к денежной массе  в обращении. Это обеспечивает возможность  использования резервных требований как инструмента воздействия  на денежное обращение.

Необходимость формирования резервов на случай непредвиденного оттока наличности учитывали в своей деятельности еще предшественники современных  кредитных институтов: менялы, ростовщики, часовых дел мастера, банкирские дома. И в более позднее время, когда появились классические коммерческие банки, но государственное регулирование  было в зачаточном состоянии, особенности  банковского производства (например, необходимость страхования ликвидности  кредитных институтов) требовали  от банкира наличия определенного  количества резервов, прежде всего  кассовых. Величина таких резервов определялась интуицией банкира, и  хранились резервы непосредственно  в кассе кредитного учреждения. По свидетельству американского экономиста Э. Рида до введения обязательных минимальных  резервов и системы страхования  депозитов (1933-1934 гг.) резервы кредитных  институтов в среднем составляли 20-25%.

С появлением Центральных банков и  развитием банковского регулирования  на государственном уровне создается  фонд обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в  Центральном Банке. Минимальные  резервные требования к коммерческим банкам как инструмент денежно- кредитного регулирования впервые появился в США в 1913г. и стали важнейшим составляющим элементом учрежденной Федеральной резервной системы.

В настоящие время минимальные  резервные требования к кредитным  институтам применяются практически  во всех странах с рыночной экономикой, за исключением Канады и Люксембурга. Эффективность этого инструмента  денежно - кредитного регулирования  подтверждается как фундаментальными исследованиями денег и кредита ( в частности, в трудах Пигу, Фишера, Фридмена, которые подчеркивают зависимость  минимальных резервов, механизма  банковского мультипликатора и  объема и структуры денежной массы), так и мировой практикой.

В России минимальные резервные  требования применяются также как  источник погашения обязательств кредитной  организации перед вкладчиками  и кредиторами при отзыве лицензии на совершение банковских операций (статья 38 закона «О Центральном Банке России»). Тем не менее, на практике процедура возврата денежных средств кредиторами из резервного фонда банка в Центральном Банке четко регламентирована.

В Современной практике минимальные  резервные требования используются преимущественно в инструментарии денежно-кредитного регулирования  для решения долгосрочных проблем  стабилизации денежного обращения  и антиинфляционной борьбы. Резервные  требования применяются для ограничения  темпов роста денежной массы и  регулирования спроса на банковские резервы. Для высокоразвитой банковской системы характерно применение минимальных  резервных требований не как гаранта  и фонда ликвидности кредитной  системы, а как инструмента регулирования  деятельности банков.

По общепризнанному мнению, минимальные  резервы являются не только эффективным, но и сильнодействующим «экономическим лекарством» (П. Самуэльсон), поэтому  применять его в денежно-кредитном  регулировании и необходимо крайне осторожно, постоянно держа руку на пульсе экономики. Особенно опасны резкие перепады в дозировке этого  «лекарства», что, к сожалению, стало  постоянным явлением в банковской системе  России. Минимальные резервные требования к коммерческим банкам стала применяться  в России с конца 80-хгг., когда  происходило бурное развитие коммерческих банков. Государственным Банком СССР была установлена норма резервов в размере пяти процентов от суммы  привлеченных средств. Однако даже такая  скромная норма резервирования считалось  непомерно завышенной в газах  политиков и банкиров. Центральный  Банк Российской Федерации в 1991г. издал  известную Инструкцию №1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», которой устанавливалась норма резервирования в размере двух процентов. В определенной мере это был политический шаг, так как в это время (1990- 1991гг.) линия фронта в войне Центра и республик проходила в банковской системе. Спустя всего год, в 1992 г., норма резервирования всего за четыре месяца увеличилась до двадцати процентов. Позднее нормы обязательных резервных требований были дифференцированы в зависимости от сроков ресурсов, привлекаемых коммерческими банками: по счетам до востребования- двадцать процентов; по срочным обязательствам коммерческого банка и кредитного учреждения – пятнадцать процентов.

Это изменения в резервной политике Центрального Банка можно рассматривать, безусловно, как прогрессивное явление. Мировая практика показывает, что  дифференцированные нормы резервирования (в зависимости от видов кредитных  учреждений, видов, величины и сроков пассивов) действует не только эффективно вследствие « более избирательного удара», нежели единые номы, но и более  разумны в социальном аспекте.

С 1995г. Центральный Банк России стал более активно использовать резервные  требования как инструмент денежно- кредитной политики. В правовую инфраструктуру России были внесены серьезные изменения.

В апреле 1995 г. Федеральным Собранием  после парламентских дискуссий, длившихся почти год, был окончательно одобрен Закон «О Центральном  Банке Российской Федерации». Вступивший в силу Федеральный Закон содержит достаточно много статей, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Положения, относящиеся к регулированию, в новом Законе «О Центральном  Банке» достаточно конкретны и нередко  даже содержат числовые параметры, что, несомненно, является прогрессивным  изменениям в банковском законодательстве России.

Обязательные резервы, создаваемые  каждой кредитной организацией в  Банке России, исходя из суммы привлеченных ресурсов и установленного норматива  обязательного резервирования, создает  специальный ресурс Банка России который может использоваться для  поддержания ликвидности отдельных  банков.

В последние годы для регулирования  ликвидности банков стал применяться  новый инструмент, использующий широко известный в зарубежной практике принцип усреднения. Использование  этого инструмента доступно только для финансово устойчивых кредитных организаций, отвечающих определенным требованиям Банка России. Таким банкам предоставлено право оставлять на своих корреспондентских счетах часть нормативной суммы обязательных резервов для использования их для текущих платежей.

Таким образом, политика минимальных  обязательных резервов становится одним  из главных инструментов регулировании  деятельности коммерческих банков в  России.

1.2 Цель обязательных резервов

Цель политики обязательных резервов состоит в усилении зависимости  коммерческих банков от рефинансирования со стороны Центрального банка и  ужесточении тем самым контроля за их ликвидностью*. Блокирование .резервов строго в соответствии с установленными нормами носит обязательный характер, и поэтому политика норм обязательных резервов является наиболее административным методом воздействия на состояние  коммерческих банков. Одновременно величина резервов обеспечивает обязательства  коммерческих банков по депозитам или  выступает гарантией интересов  вкладчиков. Эта политика применяется  Центральными банками также для  противодействия стремления коммерческих банков к чрезмерной автономии, которой  они начинают обладать при сокращении доли векселей в денежной массе.

Введение норм обязательных резервов является исторически одной  из первых форм вмешательства государства  в банковское дело. В данном случае Центральный банк или органы контроля за функционированием кредитной  системы устанавливают целый  ряд норм обязательных резервов, которые  бронируются на беспроцентном (как  правило) счете коммерческих банков в Центральном банке. Нормы обязательных резервов варьируются Центральным  банком в соответствии с проводимой денежно-кредитной политикой. В частности, желая ограничить кредитную экспансию  банков, Центральный банк повышает норму (нормы) с целью сокращения кредитоспособности банков в осуществлении  активных операций и проведения дефляционной политики. В свою очередь, понижение  норм обязательных резервов способствует расширению кредитования и усиливает  инфляционные тенденции.

Поэтому посредством изменения  норм обязательных резервов Центральный  банк может влиять на экономическую  ситуацию в желаемом для него направлении. По эффективности воздействия политика норм обязательных резервов уступает операциям на открытом рынке, но ее воздействие на коммерческие банки  наиболее ощутимо. При этом в зависимости  от величины депозитов Центральный  банк рассчитывает предельную величину изменения норм обязательных резервов, ниже которой имеет место повышение  банковской ликвидности, а выше —  ее снижение.

С помощью политики минимальных  резервных требований Центральный  банк пытается регулировать кредитные  возможности коммерческих банков. Это  обусловлено способностью расширять  предложение кредита коммерческими  банками , определяемое возможностью создания ими дополнительных платежных средств. Так, если клиент банка вносит на свой контокоррентный счет (контокоррентный  счет — это счет физического лица в банковском учреждении) определенную сумму наличных денег, то для него такая операция является лишь изменением формы его активов.

Хранение части активов  коммерческих банков в виде обязательных резервов на беспроцентных счетах Центрального банка объясняется необходимостью контроля со стороны последнего за способностью коммерческих банков кредитовать  своих клиентов. В данном случае Центральный банк стремится предотвратить  избыток или недостаток банковского  кредита и тем самым оказать  необходимое воздействие на колебания  деловой активности. Обязательные резервы, являющиеся для коммерческих банков активами, отражаются в пассиве Центрального банка. Если последний намерен увеличить  денежную массу, то ему необходимо уменьшить  норму обязательных резервов. Это  расширит возможности коммерческих банков в создании новых денег  путем кредитования своих клиентов.

В настоящее время нормы  обязательных резервов определяются по различным категориям привлеченных и размещенных средств. Устанавливая минимальные резервные требования на привлеченные ресурсы, Центральный  банк преследует цель заставить коммерческие банки избирательно привлекать средства и в первую очередь те, по которым  размер резервов ниже или совсем не устанавливается. Как правило, по привлеченным краткосрочным ресурсам норма обязательных резервов ниже, чем по средствам  до востребования, а среднесрочные  и долгосрочные ресурсы освобождаются  от отчислений. Установление обязательных резервов по пассивным операциям  ведет к сокращению предоставляемых банком кредитов и поэтому ресурсы удорожаются, если банк не намерен сократить общий объем операций. Результатом этого является рост взимаемых по активным операциям процентных ставок и сокращение кредитов. В свою очередь, обязательные резервы на некоторые виды активных операций непосредственно способствуют росту процентных ставок по ним и соответственно уменьшению их объема. Отсюда ясно, что нормы обязательных резервов по привлеченным средствам или выданным кредитам способствуют уменьшению доходов банка, который в данном случае будет стремиться компенсировать упущенную выгоду путем снижения процентов, выплачиваемых по привлеченным средствам, либо путем повышения процентов по кредитам.

1.3 Виды резервов

Надо понимать, что резервы банка хоть и имеют одно общее назначение - как то: на случай острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.

Обязательные  резервы банка или резервные  требования

Обязательные резервы  банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы  банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить  в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего  надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Обязательные резервы, являясь  высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении  у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Резервный фонд банка

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная  организация имеет возможность  по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.

Тем самым в резервном  фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в  резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование  части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.

Резервы банка  на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный  резерв банка, формирование которого обусловлено  кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет  избегать колебаний величины прибыли  банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя  на величину капитала.

Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с  баланса кредитной организации  за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного  года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва  банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

Резервы банка  под обесценение ценных бумаг

В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной  организации в ценные бумаги. В  данном случае, под рыночной ценой  понимается средневзвешенная стоимость  одной ценной бумаги по сделкам, совершенным  в течение последнего торгового  дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях  за рыночную стоимость по состоянию  на последний рабочий день отчетного  месяца принимается фактическая  цена покупки ценной бумаги, уменьшенная  в два раза.

В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний  рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется  в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги, независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Переоценка вложений в  ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости  этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка  под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а  корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить  корректировку созданных ранее  резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.

Иные виды резервов банка

Помимо перечисленных  выше основных резервов банка, существуют и другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам - к ним относятся:

• резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь;
• резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
• резерв банка по срочным сделкам;
• резерв банка под прочие потери.

Следует понимать, что под возможными потерями финансового института применительно к формированию резерва подразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

• снижение стоимости активов кредитной организации;
• увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете;
• неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

В принципе, из рассмотренных резервов банка, эффективным является только его резервный фонд, т.к. только за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы не являются для банка эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий.

1.4. Формирование фонда  обязательных резервов

Согласно статье 38 федерального кодекса о ЦБ размер обязательны  резервов в процентном отношении  к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования  в Банке России устанавливается  советом директоров (о порядке  формирования фондов обязательных резервов см. приказ ЦБР от 30 марта 1996г.)

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательной кредитной организации и могут  быть дифференцированными для различных организаций.

Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет  право взыскать в бесспорном порядке  с кредитной организации сумму  недовнесенных средств, а также  штраф в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования.

На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.

После отзыва у кредитной  организации лицензии на осуществление  банковских операций, средства обязательных резервов, депонированные кредитной  организацией в Банке России, перечисляются  на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и  используется в порядке, установленном  федеральными законами и издаваемыми  в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Существенное воздействие  на кредитные ресурсы банков, на их возможности предоставлять ссуды  оказывает изменение нормы обязательных резервов. Повышение ее означает, что большая часть банковских средств «заморожена» на счетах Центрального банка и не может использоваться банками. В результате сокращаются банковские ссуды и денежная масса в обращении, повышаются проценты по ссудам. Снижение нормы банковских резервов ведет к расширению банковских кредитов и денежной массы, к снижению рыночного процента.

Согласно Положению «Об  обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке  Российской Федерации», утвержденному Приказом Банка России от 30 марта 1996г. N 02-77 и действующему в редакции Указаний Центрального банка РФ от 18.11.97 N 23-У и 25.02.98 N 175-У, обязательные резервы (резервные требования) представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

  Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательство кредитной организации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию  кредитными организациями, производится территориальными учреждением (рассчетно-кассовым центром) Банка России по месту нахождения головной кредитной организации в целом по кредитной организации, включая филиалы, находящиеся на территории России.

Если кредитные организации, расположенные на территории РФ, имеют  свои филиалы, открытые в установленном  порядке за границей (в странах  ближнего зарубежья либо на территориях  государств дальнего зарубежья), то указанные  филиалы самостоятельно депонируют часть привлеченных ими средств  в национальном банке того государства, на территории которого открыт филиал, в порядке и по нормативам обязательных резервов, установленным национальным банком соответствующего государства. При этом кредитная организация  представляет в территориальное  учреждение (рассчетно-кассовый центр) Банка России документ, подтверждающий факт депонирования филиалом кредитной  организации обязательных резервов со стороны национального банка  этого государства, если такое подтверждение  предоставляется национальным банком страны местонахождения филиала.

В этом случае кредитная  организация, расположенная на территории РФ, представляет в соответствующее территориальное учреждение Банка России, кроме сводного баланса в целом по кредитной организации, включая все ее филиалы, также баланс без включения в него филиалов,  расположенных на территории зарубежных государств.

Если зарубежный филиал кредитной  организации – резидента РФ в  соответствии с законодательством  государства местонахождения филиала  не депонирует обязательные резервы  в национальном банке этого государства, кредитная организация предоставляет  Расчет регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банке России, по данным сводного баланса в целом по кредитной организации, включая все ее филиалы (в том числе расположенные на территории зарубежных государств).

Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию, производится всеми кредитными организациями ежемесячно (по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств и действующих нормативов резервных требований.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на первое число каждого месяца, и другие необходимые документы предоставляются  соответствующему территориальному учреждению (рассчетно-кассовому центру) Банка  России вместе с балансом в срок, установленный для представления  баланса кредитной организации  на первое число месяца, следующего за отчетным.

Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается. На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

Банк России контролирует выполнение кредитными организациями  обязательных резервных требований. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России (его уполномоченные подразделения), не реже одного раза в  квартал, производит сплошную или выборочную проверку правильности составления  кредитной организацией расчета  размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном  банке РФ, и достоверности представленных в нем сведений, с использованием ежедневных балансов кредитной организации, и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.

Результаты проведенной  проверки, правильности составления  расчета оформляются справкой (в  случае отсутствия выявленных проверкой  нарушений) либо актом (в случае установления проверкой допущенных кредитной  организацией нарушений). Справка (акт) о проверке должна быть подписана обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчётно-кассового центра) Банка России – ответственным за проведение проверки лицом и со стороны кредитной организации – руководителем и главным бухгалтером кредитной организации), и, в течение двух рабочих дней, утверждена руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр справки (акта) о проверке, утвержденной в установленном порядке, передается кредитной организации.