Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

Организация безналичных  расчетов и проблемы их совершенствования

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1 Сущность безналичных расчетов 5

1.1 Понятие и принципы безналичных расчетов 5

1.2 Классификация безналичных расчетов 10

1.3 Правовые основы организации безналичных расчетов 14

Глава 2 Анализ организации безналичных расчетов в РФ 17

2.1 Формы безналичных расчетов, применяемые в РФ 17

2.2 Анализ безналичных расчетов в РФ за 2009-2011 год 23

Глава 3 Проблемы и направления совершенствования системы безналичных расчетов РФ в современных условиях 34

3.1 Проблемы совершенствования безналичных расчетов 34

3.2 Направления развития безналичных расчетов 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41

Список  использованных источников 44

Приложения 48

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономика любой страны представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов, а также с внешними агентами из других стран. В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями  финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных и денег в безналичной форме.

Преобладающим является безналичный денежный оборот, суть которого состоит в том, что платежи производятся путей записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Значение  безналичных расчетов велико, поскольку: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Изложенные обстоятельства  предопределили  актуальность и выбор темы курсовой работы.

В основу главной цели курсовой работы легло  изучение системы безналичных расчетов на современном этапе развития России: рассмотрение основных проблем их развития и наиболее приемлемые в настоящее время пути их решения.

Поставленная цель конкретизируется следующими задачами:

1. изучить теоретические основы организации безналичных расчетов, их сущность и значение;
2. рассмотреть основные принципы безналичных расчетов и классификацию;
3. проанализировать динамику современного состояния безналичных расчетов в России за последние три года;
4. рассмотреть формы безналичных расчетов в РФ;
5. дать характеристику современному состоянию системы безналичных расчетов;
6. выявить  проблемы данной системы и определить направления совершенствования организации безналичных расчетов в РФ.

Объектом  исследования данной работы выступает  безналичный денежный оборот  Российской Федерации. Таким образом, предметом исследования в данной работе являются операции по безналичным расчетам.

С целью отслеживания динамики основных показателей системы безналичных расчетов за анализируемый период был взят 2009-2011 год.

В процессе выполнения курсовой работы были использованы публикации и доклады Центрального банка  России, нормативные акты и Федеральные законы РФ, научная и учебно-методическая литература, труды ведущих отечественных ученых Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И.

Для исследования были выбраны  основные методы экономического анализа. Данная работа написана на 52 страницах печатного текста, включая Приложения, и содержит 3 главы.

1. Сущность безналичных расчетов

1. Понятие и принципы безналичных расчетов

Многообразие хозяйственных  отношений между субъектами экономики как на внутреннем, так и международном рынке сопровождается проведением расчетов. Расчеты являются неотъемлемым элементом взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом, кредитными организациями по предоставленным  заемным средствам, со страховыми компаниями и другими субъектами.

Все денежные платежи независимо от их формы представляют собой денежный оборот. Платежи, осуществляемые без  участия наличных денег, составляют безналичный оборот – часть денежного  оборота. Денежные расчеты могут  производиться также в налично  – денежной  и безналичной  формах. Налично – денежная форма  обозначает, что платежи будут  произведены наличными деньгами, что характерно для операций населения  и связано с их доходами и расходами. Однако  безналичный оборот преобладает, составляя около 90% всего денежного оборота, и обеспечивается проведением безналичных расчетов.¹ Безналичный оборот опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается  значительная экономия на издержках  обращения. Безналичный платежный  оборот полностью осуществляется через  банковские учреждения, в которых  открыты счета предприятий и  организаций.

Безналичные расчеты –  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований.  Безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам.

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в  движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Под документооборотом  понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры  и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк и.т.п.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах².

Принципы безналичных  расчетов – основные правила и  цели функционирования денег как  средства платежа в безналичных  расчетах. В настоящее время в России сформированы следующие принципы организации безналичных расчетов.

Принцип проведения всех расчетов между предприятиями  и организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации независимо от их организационно – правовой формы должны хранить денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей лимит остатка кассы ³. Последний устанавливается банком по согласованию с предприятием. Соблюдение данного принципа служит основой для безналичных перечислений денежных средств в ходе исполнения хозяйственных и финансовых операций⁴.

Принцип списания денежных средств банком со счета  клиента по распоряжению его владельца. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентов в различных формах:

• путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
• в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента  списание денежных средств, находящихся  на счете допускается лишь по решению  суда, а также случаях, установленных  законом или предусмотренных  договором между банком и клиентом.

Принцип срочности  проведения платежа. Получатель денежных средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла, должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Принцип осуществления  платежа при наличии средств  на счете плательщика или его  права на кредит. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных требований средства списываются по мере их поступления в следующей очередности:

• в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда, выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов.

Принцип правового  регулирования безналичных расчетов. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в Российской Федерации, являются Гражданский кодекс РФ, федеральные законы, а также нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы безналичных расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов.

Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений.

Все принципы расчетов тесно  взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты.

2. Классификация безналичных расчетов

При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты  обладают большим многообразием. Для  рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей можно использовать различные критерии. Традиционными  среди них являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный  инструмент, форма расчетов⁵. Классификация безналичных расчетов по основным признакам приведена в таблице 1.

Таблица 1.1. – Классификация  безналичных расчетов

Как видно из таблицы, в  зависимости от состава участников безналичные расчеты подразделяются на клиентские и банковские.

Клиентские безналичные  расчеты – это расчеты между хозяйствующими субъектами, населением – клиентами банка в пределах одного банка. Также это могут быть межбанковские расчеты.

Банковские безналичные  расчеты  представляют собой внутрибанковские и межбанковские расчеты.

В зависимости от места  проведения платежа безналичные  расчеты бывают на территории страны или международные.

В зависимости от объекта  платежа:

• расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы;
• расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям.

В зависимости от способа  организации платежа, различают  следующие безналичные расчеты:

• расчет путем зачета взаимных требований;
• плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
• факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;
• лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;
• расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.⁶

Деление безналичных расчетов по платежным инструментам предполагает следующие виды:

• в соответствии с определением Банка международных расчетов «Кредитовый перевод – это платежное поручение или, возможно, последовательный ряд платежных поручений, переданных с целью предоставить денежные средства в распоряжение бенефициара.
• Дебетовый  перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар (получатель средств).
• Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
• Банковская пластиковая карта - это документ, изготовленный из пластика, согласно международным стандартам по качеству и размерам.

Наиболее важным среди  них является форма расчетов, поскольку  именно форма расчетов обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежным инструкций.

Разнообразие применяемых  форм расчетов и принципы выбора той  или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.⁷

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Аккредитив – соглашение, по которому  банк (банк-эмитент), действующий по поручению плательщика, обязан произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Вексельная форма  расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя.

3. Правовые основы организации безналичных расчетов

Правовой базой, регламентирующей в данное время общие подходы  к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот  в банках, являются следующие документы:

• Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл.46 «Расчеты»; ч. I, ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»;
• Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) » от 10.07.2002 г. №86-ФЗ, гл.XII «Организация безналичных расчетов»;
• Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 г. № 17-ФЗ;
• Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1.04.2003 г. № 222-П;
• Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002 г. № 2-П. Данное положение является основным нормативным документом ЦБ РФ, который в рамках действующего законодательства детально регламентирует порядок осуществления безналичных расчетов в РФ.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации. Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки, в которых им открыты соответствующие счета. Так, в главе 45 ГК РФ «Банковский счет» установлен порядок открытия банковских счетов для осуществления расчетов, сроки операций по счету, основания списания денежных средств со счета, очередность списания денежных средств с него, а также ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету. В главе 46 ГК РФ «Расчеты» определены формы расчетов, действующих на территории РФ, а также правовые основы расчетов. Кроме того ГК РФ регулирует договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный  акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций и определяет основные виды межбанковских расчетов, а также дает их характеристику.

Поскольку центром по организации  системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность  разработки правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов в настоящее время регламентируется Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц.

Согласно Положению ЦБ от 18 июля 2000 г. №115-П Банк России издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБ».

Второе положение, утвержденное Банком России – это Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада. Таким образом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетов физических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

Наряду с указанными актами Банка России, также можно выделить Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» и Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России». Указанные положения устанавливают правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами Банка России. Данные положения действуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У, устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России.

2. Анализ организации безналичных расчетов в РФ

1. Формы безналичных расчетов, применяемые в РФ

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных  расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитиву;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо;
5. а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями

В современных условиях преобладающая  форма расчетов – расчеты платежными поручениями. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата кредитов (займов) или размещения депозитов и уплаты процентов по ним.

При условии обслуживания поставщика и плательщика разными  банками схему документооборота при расчетах платежными поручениями  можно представить следующим  образом (см. Приложения А). Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При оплате платежного поручения сумма платежа списывается со счета плательщика и через систему межбанковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где и зачисляется на счет последнего.  При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежное поручение помещается в картотеку № 2  «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. 

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров и  услуг. Недостаток данного документа  заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа  из-за отсутствия средств на счете  плательщика.  Поэтому расчеты  платежными поручениями за товары и  услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты⁸.