Организация безналичных расчётов в экономике России

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

       ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

       ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

       ИНСТИТУТ  ПРАВА, ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

       Кафедра финансов, денежного обращения и кредита

Дневное отделение 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансы и кредит»

На тему: «Организация безналичных расчётов в экономике России»  
 
 
 

                                              Научный руководитель:

                                              К.э.н. , доцент

                                              Абышева А.В.

                                              Выполнила:

                             Студентка 3 курса

                                Группы 25Э905

                               Капустина Н.М.

Тюмень 2011 
 
 
 

       Содержание 
 
 

Введение 3

Глава 1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ основы ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ безналичных расчетов 5

1.1 Организация безналичных расчетов 5

1.2 Формы безналичных расчетов 11

Глава 2. состояниЕ безналичных расчетов НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 26

2.1 Анализ состояния безналичных расчетов в Российской Федерации 26

2.2. Мероприятия Банка РФ по совершенствованию платежной системы России 32

Заключение 34

Список использованной литературы 35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ВВЕДЕНИЕ 

             В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в  процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты.  Эти расчеты могут  принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных. Значительную долю составляют безналичные расчеты. Они возникают тогда когда денежные расчеты производятся без непосредственного участия наличных денег.

       Широкое развитие расчетов позволяет значительно  ограничить сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения  наличных денег, связанные с затратами  труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных  расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег.

       В развитии платежной системы России в последнее десятилетие обнаружились негативные тенденции, связанные с дополнительными внешними рисками. Несмотря на стабильный рост объемов платежей, сохраняется и целый ряд частных и общих нерешенных проблем в обеспечении платежной дисциплины и рациональной организации технологии расчетов.

       Таким образом, актуальность темы данной курсовой работы связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов.

       Целью данной работы является анализ современного состояния и выявление проблем, тенденций и перспектив развития безналичных расчетов в Российской Федерации.

       Объектом  исследования являются безналичные расчеты.

       Предметом исследования является современное состояние безналичных расчетов в РФ в целом.

       Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

       - охарактеризовать общие основы организации безналичных расчетов: сущность, принципы организации, действующие формы и современный механизм безналичных расчетов в РФ;

       - проанализировать современное состояние безналичных расчетов в РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 

       1.1 Организация безналичных  расчетов 

       В условиях рыночной экономики взаимодействие хозяйствующих субъектов и собственников в процессе простого и расширенного воспроизводства осуществляется посредством обмена и актов купли-продажи при поставках продукции и оказании услуг. Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения) в процессе осуществления хозяйственных операций [7, 84 с.]. При всех обстоятельствах расчеты считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель — товар.

       Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Наиболее постоянны и наименее подвержены изменениям принципы организации расчетов. Требования, которым должны отвечать расчеты, меняются по мере развития и совершенствования хозяйственного механизма. В свою очередь формы и способы расчетов должны соответствовать этим требованиям, приспосабливаться к ним по мере их изменения [8, 215 с.].

       Безналичные расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

       в расчетах наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных  денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

       участники безналичных денежных расчетов состоят  в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в  суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные  отношения в налично-денежном обороте  отсутствуют;

       перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.      

       Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.

       Первый  принцип – правовой режим осуществления  расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.

       Главный регулирующий орган платежной системы  – Банк России. Среди трех его  основных задач значится обеспечение  эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены  установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых  при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями.

       Второй  принцип организации расчетов –  осуществление их преимущественно по счетам кредитных организаций. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка таких расчетов. Безналичные расчеты проводятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

       Согласно  Федеральному закону “О банках и банковской деятельности” (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

       Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг у друга (заключается договор корреспондентского счета), в обязательном порядке – в учреждениях Банка России.

       Третий  принцип – поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

       Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж: реализуется  применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя).

       Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей др., а также безакцептного списания: за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

       Принцип срочности платежа вытекает из самой  сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его  начала и окончания (включая нерабочий  день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний  день срока даны в первой части  ГК РФ (ст. 190-195).

       Значение  этого принципа заключается в  том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

       Согласно  Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 244) стали указываться реквизиты расчетных документов: срок и очередность платежа.

       Важнейший принцип организации безналичных  расчетов – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения.

       Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществления производства), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.

       Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными  фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, в частности на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Например, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов. Специфический характер носит контроль банков за проведением Расчетов между банками.

       Подытоживая изложение двух последних взаимосвязанных  между собой принципов организации  безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная  система контроля за сферой расчетов со стороны органов, призванных его осуществлять: коммерческих банков и ЦБ РФ, Минфина РФ, Министерства РФ по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции РФ, прокуратуры, арбитражных, третейских судов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.  

2. Формы безналичных расчетов

       Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу  которых относятся способ платежа  и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры  и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк и т. п.

       В Российской Федерации в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 г. №2-П) установлены следующие формы безналичных расчетов [47, 325 c.]:

-платежные поручения; 
-платежные требования-поручения; 
-чеки; 
-аккредитивы; 
- векселя. 

       Расчетные документы, используемые при действующих  формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям. Расчетные документы должны содержать  следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления  безналичных расчетов):

       - наименование расчетного документа,  число, месяц, год его выписки; 
- наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика; 
- наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; 
- назначение платежа (в чеке не указывается); 
- сумма платежа (цифрами и прописью).

       Первый  экземпляр расчетного документа  должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться  счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета  плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

       Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических  средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами  или шариковыми ручками.

       Расчетные документы принимаются банками  к исполнению в течение операционного  дня банка (операционный день устанавливается  до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

       Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

       Возможности применения в расчетах платежных  поручений многообразны. С их помощью  осуществляются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно  платежными поручениями.

       При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих случаях: 
- за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; 
- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); 
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; 
- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; 
- при арендной плате за помещения; 
- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

       В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для: 
- платежей в бюджет; 
- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; 
- перечисления средств органам государственного и социального страхования; 
- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.; 
- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; 
- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

       Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для  совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 
- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 
- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 
- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

                     Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (рис.1.).

       Рис.1.Схема документооборота при расчетах платежными поручениями 

       При постоянных и равномерных поставках  товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке  плановых платежей. В этом случае расчеты  осуществляются не по каждой отдельной  отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг  на предстоящий месяц, квартал. Таким  путем могут производиться расчеты  между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

       Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой  и быстрый документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму  расчетов при нетоварных платежах.

       Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

       Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с  отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и  на инкассо (в банке поставщика).

       Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

       Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями  исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена  только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в  банк покупателя платежные требования-поручения  регистрируются в специальном журнале  и передаются банком непосредственно  плательщику под расписку для  акцепта.

       Отечественная банковская практика знает разные формы  акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

       Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

       Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

       Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку об отказе в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк во внимание не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта.

       Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка.

       До 1991 г. в нашей стране основной формой акцепта был отрицательный акцепт предварительного характера.

       Сегодня положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривает  использование в расчетах платежных  требований-поручений положительной  формы акцепта, которая всегда имеет  предварительный характер.

       Заявленный  плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно  должен быть мотивирован.

       Расчеты платежными требованиями-поручениями, которые являются новой для нашей  банковской практики формой безналичных  расчетов  (введена в 1990 г.), можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа, (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговый кредит (рис.2.).