СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                          3

Глава1 ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.                              5  ПРИНЦИПЫ ИХ В РОССИИ.

1.1  Основные  понятия и положения                                                                    5 1.2  Деньги безналичного оборота                                                                        6 1.3  Принципы организации безналичных  расчетов                                           8

       Глава2 ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ФОРМ                             11   БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ                                                                                                       2.1  Переводы                                                                                                       11 2.2  Виды безналичных расчетов                                                                       20

        Глава3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ                                                 29 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАЧЕТОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

3.1  Направления совершенствования системы безналичных расчетов          29 3.2  Проблемы  системы безналичных расчетов в современных                     32     условиях и пути их решения                                

        Заключения                                                                                                    35

        Список использованной литературы                                                          37

       Приложение1: Порядок расчетов платежными                                          39 требованиями-поручениями

      Приложение 2: Процесс обращения  переводного векселя                         40

      Приложение 3: Стадии аккредитива                                                             41

      Приложение 4:Технология расчетов  с использованием                             42 аккредитивной  формы расчетов

     Приложение5: Виды аккредитивов                                                                43

ВВЕДЕНИЕ

   Актуальность  темы исследования. Уровень экономического развития нашей страны в последние  годы стремительно растет. Возникающие  в данных условиях проблемы, такие  как кризис неплатежей, острая нехватка у большинства предприятий и  организаций оборотных средств  и вместе с тем затрудненный доступ к кредитным ресурсам приводят к  поиску новых платежных средств, а также более детальному изучению уже применяемых в торговом обороте  форм безналичных платежей.

   Расчеты с использованием наличных денег  чрезвычайно дорого обходятся государственным  и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие  потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится  на экономику страны. Один из возможных  и самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота - создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов. По экспертным оценкам, такая система  может обеспечить сокращение наличного  денежного обращения почти на треть.

   Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой.

   Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

   Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются  новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

   В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

   Практика  стран с развитой финансовой системой показывает, что если по количеству операций платежи (расчеты) наличными  составляют около 80% всех платежей, то по сумме они охватывают незначительную (около 20 %) часть денежного оборота. Подавляющая часть расчетов по коммерческим платежам производится путем перевода средств с одного банковского  счета на другой посредством безналичных  расчетов.

Глава 1 ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.                              ПРИНЦИПЫ ИХ В РОССИИ.

   Хозяйствующие субъекты  в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством  и реализацией продукции, которая  поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит  свое выражение в платежах за приобретенные  товары и оказанные услуги. В большинстве  случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название  безналичных  расчетов.

   1.1 Основные понятия и положения

   Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.

   Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот.

   Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

   В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве  случаев должны производиться в  безналичном порядке.

   В соответствии с действующим законодательством  расчеты  между предприятиями  проводят банки. Расчеты между банками  осуществляются через РКЦ. Банковские  операции по расчетам могут выполняться  и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

   Правительство РФ, выполняя функции по регулированию  денежных расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

   Банк  России является органом, координирующим, регулирующим  и лицензирующим  организации безналичных расчётов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает  правила, сроки, формы и стандарты  осуществления расчетов.

   Положение о безналичных расчётах регламентирует общие подходы к организации  расчетов и единый документооборот  в банках.

   В Положении подчеркивается, что предприятия  и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в  договорах. Банки не имеют права  вмешиваться в договорные отношения  предприятий и организаций.

   Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

• ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
• сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
• аккумуляция средств на счетах в банках;
• особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

   1.2 Деньги безналичного оборота

   Деньги  безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание.

   Особенности безналичных денежных расчётов:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

   Наряду  с широким распространением безналичных  денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств.

  Расширение  практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники  способствовало появлению термина  «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.

  Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие.  Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.          

   Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.  

   1.3 Принципы организации безналичных расчётов

   Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. 

  Принципы  организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям:

• своевременности;
• надежности;
• эффективности.

Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей.

   Расчетные взаимоотношения предопределяют необходимость  установления  единообразия законов  РФ и подзаконных актов, а также  нормативных актов ЦБ РФ.

  На  Банк России возложены:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.         

Второй принцип  - осуществление расчетов преимущественно  по банковским счетам.

    Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, гак и обязанности) гражданско-правовой договор.

  Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета  друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий  принцип - поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

   Соблюдение  этого принципа - залог четкого  безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип  - наличие акцепта (согласия) плательщика  на платеж.

    Данный принцип реализуется путем  применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

   Вместе  с тем законодательствам предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также без акцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и  другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа.

   Значение  этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочей день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданское кодекса РФ. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением установленных  положений о порядке их проведения.

 Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков.

 В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения  установленных правил расчетов.

 Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими

 Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением  договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятии  должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса.

Седьмой принцип  – имущественная ответственность  за соблюдение договорных условий.

  Суть  этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. 

   Глава 2 ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ФОРМ                                БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ                                                                                                         

   2.1 Переводы

   В переходных условиях к рыночной экономике  наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

   Кредитовые  переводы. В России используются преимущественно кредитовые переводы. Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

   Дебетовые переводы – платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (без акцептное) списание средств.

Расчёты платежными поручениями.

   Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. В 1999 году доля платежных поручений в объеме всех безналичных платежей составила более 95%

   Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.

 Платежные поручения действительны в течение  десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное (получение  ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

 Основные  реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати.

 При одновременном перечислении средств  с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как  правило, составляются сводные платёжные поручения.

 Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности  в РФ, для перечисления средств  по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального  страхования и др.), при погашении  кредиторской задолженности.

 Последовательность  движения платежного поручения:

 Операция 1. Плательщик передает в свое учреждение банка  платежные поручения, а банк принимает их от хозяйствующего субъекта.

 Операция 2. Банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на его расчетный счет.

 Операция 3.  Банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет получателя.

 Операция  4.  Плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю.

 Операция 5. Банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

  По  договоренности сторон платежи поручениями  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными. Срочный платеж совершается после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи- возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг  должна носить постоянный и равномерный  характер.

 Для проведения расчётов в порядке плановых  платежей предприятие- плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются  соглашения о расчётах плановыми  платежами с указанием:

• Сроков перечисления платежей;
• Счета, с которого будет производиться платеж;
• Счета, на который он должен быть зачислен;
• Срока выверки расчетов;
• Порядка их завершения.

   Суть  данного рода расчетов сводится к  тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком  периодически перечисляет ему денежные средства.

   На  каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

   Ежемесячно  проверяется правильность осуществления  платежей, их соответствие стоимости  фактически отгруженной продукции  или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения.

   Плановые  платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.

   Обязательным  условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период.

   Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет  риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств, или  невозможности получения ссуды; несвоевременного поступления средств  при исполнении платёжного поручения  соответствующими банками или РКЦ.

   Риск, который несёт Покупатель, заключается  в отсутствии гарантии своевременной  поставки товара, особенно при досрочных  платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери Покупателя, связанные с отвлечением из оборота  денежных средств и фактическим  предоставлением Поставщику беспроцентной  ссуды.

   Однако, в целях повышения ответственности  плательщика за своевременность  расчетов за товары и услуги эта  форма расчётов в настоящее время  отменена. Вместо неё применяются  расчёты платежными требованиями-поручениями.

Расчёты платежными требованиями-поручениями

   Относительно  новым для нашей экономики  расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

   Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

   Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими  документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта

   Плательщик  обязан вернуть в банк акцептованное  платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

     Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк (см. Приложение 1).

Расчёты чеками.

   Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.