Организация финансовой службы на предприятии

Оглавление

Введение 2

Глава 1.Финансовая служба предприятия: функции и полномочия.5

1.1. Роль финансовой службы в  управлении финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия…………………………………………………..….5

1.2. Функции и полномочия финансовой  службы 9

Глава 2. Особенности организации деятельности финансовой службы.14

2.1. Топ-менеджеры в системе управления  финансами предприятия.14

2.2. Функциональные менеджеры: основные  направления деятельности, права  и обязанности…………………………………………………….…….…18

Заключение………………………………………………………………….…...22

Список литеретуры……………………………………………….………….….24

Приложения…………………………………………………………….….…….25

Введение :

Рыночная экономика, при  всем разнообразии ее моделей, известных  в мировой практике, характеризуется  тем, что представляет собой социально-ориентированное  хозяйство, которое дополняется  государственным регулированием. Большую  роль, как в самой структуре  рыночных отношений, так и в механизме  их регулирования с государственной  стороны играют финансы. Финансы  являются важным инструмент реализающим  политику государства. Поэтому в  наше время важно как никогда  хорошо знать структуру финансов, разбираться в условиях их работф, видеть способы активного использования  их в интересах эффективного развития общественного производства.

В сфере финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий занимают одно из важных положений, так как обслуживают  основноё потенциал общественного  производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Дадим несколько определений  по теме:

Финансирование -это обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  всего хозяйства страны, регионов, предприятий, предпринимателей, граждан, а также различных экономических  программ и видов экономической  деятельности. Финансирование осуществляется из собственных, внутренних источников и из внешних источников, в виде ассигнований из средств бюджета, кредитных средств, иностранной помощи, взносов других лиц.

Предприятие - самостоятельный  хозяйственный субъект, созданный  в установленном законом порядке. Является, как правило, юридическим  лицом — товариществом, акционерным  обществом и т. п. ГК Российской Федерации  предусматривает образование унитарных  предприятий (только государственных  и муниципальных) — коммерческих организаций, не наделенных правом собственности  на имущество, закрепленное за ними его  собственником. Имущество принадлежит  такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Денежный оборот предприятия - непрерывные поток денежных поступлений  и выплат, проходящий через расчеты  и другие счета организации.

Финансовый механизм - совокупность форм и методов, с помощью которых  обеспечивается осуществление и  регулирование экономических процессов  и отношений, образование доходов, создание и использование денежных средств.[1]

Целью данной курсовой работы является рассмотрение финансовой деятельности организаций.

Также рассмотрятся такие  вопросы как:

- функции и полномочия  финансовой службы предприятия

- роль финансовой службы  в управлении финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия.

- организацию финансовой  работы и задачи финансовых  служб предприятия.

-работа топ-менеджеров  и функциональных менеджеров.

Глава 1.Финансовая служба предприятия: функции и полномочия.

1. Роль финансовой службы в управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

В зависимости от спектра  предприятия, его организационно-правовой формы, распределение его финансовых отношений, размеров потоков финансов, вида деятельности ,стоящих перед  ним задач финансовая служба может  быть представлена различными формированиями.

На мелких предприятиях, с небольшими денежными оборотами  и малой численностью, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполнятся, как правило, бухгалтером.[3]

На серьёзных предприятиях, с  большими размерами производства и  большими охватом финансовой работы, делаются специальные финансовые управления. Отдел финансов возглавляет начальник, который напрямую подчинен лишь руководителю предприятия или его заместителю  по экономике и вместе и с ними несет ответственность за финансовое состояние предприятия, сохранность  личных оборотных средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными  средствами финансирования предусмотренных  планами затрат.

Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Недостаточное уделение внимания деятельности финансовой службы может привести к потере финансовой устойчивости. Таким подразделением обычно выступает финансовый отдел. Его структура и численность  зависит от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего числа работающих на предприятии.[3]

Целью деятельности финансовых служб предприятий является обеспечение  финансовой стабильности, создание устойчивых программы для экономического роста  и получения прибыли.

Финансовая работа состоит  в следующем:

- в эффективном управлении  финансовыми ресурсами предприятий;

- в организации взаимоотношений  с финансово-кредитной системой  и другими субъектами рыночной  экономики;

- в сохранении и правильном  использовании основного и оборотного  капитала;

- в своевременной платежной  системе по обязательствам.[2]

Финансовая служба предприятия  обеспечивает планирование, использование  и создание фондов денежных средств, целью которых является повышение  эффективности финансово-хозяйственной деятельности, роста капиталов и, в конечном итоге, преследует увеличение чистой прибыли.

Обеспечивает устойчивое развитие и повышение доходности предприятия являясь результатом  правильной организации оперативной  финансовой работы, от которой зависит  постоянное обеспечение предприятия  денежными средствами в размерах, необходимых для очередных платежей по обязательствам. Финансовое состояние  предприятия зависит от налаженных связей с поставщиками, покупателями, банками, государственными органами. .(приложение 1)[5]

Исходя из этого финансовые службы следуют привлекать к составлению  планов ресурсного обеспечения, договоров  поставок, графиков отгрузки и реализации продукции. Весьма важна скоординированность  действий финансовой службы с другими  техническими и экономическими службами предприятий: бухгалтерией, плановым отделом, маркетинговой и юридической  службами.[7]

Хорошо организованная финансовая работа это система наблюдения, контроля и проведения мероприятий позволяющая  устранять  финансовые процессы которые  пагубно влияют на предприятие. От должного уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие  успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления  финансовых прорывов. Определение внутренних и внешних финансово-экономических трудностей, как показывает практика, связано напрямую с уровнем организации оперативной финансовой работы и с наличием специальных аналитических служб, свободных от текущих операционных работ. Финансовая служба предприятия обеспечивает планирование, создание и использование указанных фондов денежных средств с целью повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности, роста основного и оборотного капитала и, в конечном итоге, преследует увеличение чистой прибыли. Обеспечение устойчивого развития и повышения доходов предприятия является результатом правильной организации оперативной финансовой работы, от которой зависит постоянное обеспечение предприятия денежными средствами в размерах, которые необходимы для выполнения платёжных операций. Финансовое состояние предприятия зависит от налаженных связей с поставщиками, покупателями, банками, государственными органами. Поэтому финансовые службы следует привлекать к составлению планов ресурсного обеспечения, договоров поставок, графиков отгрузки и реализации продукции. Весьма важна скоординированность действий финансовой службы с другими экономическими и техническими службами предприятий: плановым отделом, бухгалтерией, маркетинговой и юридической службами.[4]

2. Функции и полномочия финансовой службы.

Финансовую работу на предприятиях выполняет специальная финансовая служба или бухгалтерия.

Задачи финансовой службы:

• обеспеить  производственно-коммерческую деятельность денежными ресурсами, т. е. постоянной платежеспособностью организации и ликвидности ей баланса;

• обеспечить рост доходности активов (имущества), собственного капитала и продаж;

• осуществить расчеты и выполнение финансовых обязательств перед партнёрами и государством

• разработать оперативные (текущие) и долгосрочные финансовые планы (бюджетов);

• контролировать рациональное движение денежных ресурсов (денежны ми потоками).

Руководитель финансовой службы является ответственным за финансовое состояние предприятия, за оперативное  управление всеми видами финансовой работы, включая и регулирование  денежных потоков (притока и оттока денежных средств). Финансовая служба тесно связана с важнейшими производственно-коммерческими  подразделениями акционерной компании.[1]

Финансовой службы предприятий  осуществляет наблюдение над всей кредитной  системой, являясь орудием кредитно-денежной политики предприятий и концентрирует  временно свободные или обязательные запасы других предприятий, кредитуют  в большинстве случаев предприятия  и коммерческие организации.

С бухгалтерской позиции  финансовая служба - это центр затрат, поэтому развитие финансовой службы означает рост затрат компании. С позиции  управления смысл существовать есть только у проектов с плюсовым и  чистым денежным изобилием, провести контроль которого можно однозначно и прозрачно. Финансовая служба предприятия,которая  выступает в роли бизнес-проекта, не является исключение. Следовательно, улучшение финансового подразделения  представляется как вложение средств  в деятельность финансовой службы, результатом которой повышение  оплаты за инвестированный капитал. Возможно, что в положительный  и открытый денежный поток предприятия  в целом именно финансисты вносят отрицательный вклад. Если упростить  службу финансового директора, то чистые денежные потоки вряд ли будет улучшаться, невзирая на то, что сократятся затраты.[1]

Основной источник дохода - привлечение финансирования по сниженным  ценам, чем доступно среднему предприятию - представителю той же отрасли  на рынке финансовых ресурсов. Это  заработок на стороне пассивов баланса.

Состав финансовой службы обуславливается первым делом конкретными  задачами развития компании, для решения  которых нужно разработать финансовую стратегию. Это решающие факторы  для создания в составе финансовой службы тех или иных подразделений, оптимизации ее структуры.[8]

Состав финансовой службы может быть представлен финансовым департаментом со следующими подразделениям: бухгалтерией, аналитическим отделом, отделом финансового планирования, отделом оперативного управления, инвестиционным отделом.

При такой организации  финансовой службы каждый отдел выполняет  определенные функции, а финансовый директор осуществляет общее руководство  финансовым менеджментом, которое не только определяет политику и общее  направление развития организации  в области финансов, но и обеспечивает соблюдение законодательства, которое  регулирует финансовую деятельность предприятия, разрабатывает принципы, методы и  формы управления финансами организации, содержит общее руководство финансовым планированием, занимаемтся подготовкой  аналитических отчетов руководству  предприятия для принятия стратегических решений в области финансов и  другое.

Финансовая бухгалтерия  занимается ведением бухгалтерского учета  и формированием публичной финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами и требованиями.

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового  состояний организации, выявляет резервы  повышения эффективности производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности и разрабатывает  мероприятия по улучшению финансового  состояния предприятия. В его  задачи может входить также прогнозирование  финансовых показателей исходя из конъюнктуры  рынка, деятельности предприятий-конкурентов  и контрагентов.[4]

Отдел финансового планирования выполняет планирование финансовой деятельности организации на предстоящий  период, разрабатывает финансовую стратегию  финансирования организации, разрабатывает  отчеты о выполнении планов. Финансовой деятельности предприятия, осуществляет налоговое планирование и другое.

Отдел оперативного управления делает сбор накладных, счетов, отслеживает  их оплату, а также своевременность  и точность получения принадлежащих  организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций, выполняет  контроль за полной и своевременной  уплатой налогов и сборов в  бюджет и  фонды, обеспечивает отношения  с банками по расчетно-кассовому  обслуживанию, участвует в разрешении споров между контрагентами предприятия, государством по уплате неустоек, штрафов, начисления пени и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодательства, которое регулируюет деятельность хозяйствующих субъектов.

Отдел по работе с инвестициями занимается разработкой общей политики инвестирования организации, делает анализ и отбор инвестиционных предложений, проводит анализ эффективности инвестиционных проектов, организует разработку инвестиционных и инновационных проектов, готовит  предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов, проделывает управление инвестиционной корзиной организации, принимает участие в работе фондовых и валютных бирж с целью обеспечения  нужд организации в рублевых и  валютных средствах и других.

У финансово-экономической  службы любой компании есть некоторые  основные функции (бюджетирование, управленческий учет, внутренний контроль, составление  финансовой отчетности). Последние  могут различаться в зависимости  от приоритетов текущего этапа развития компании. Если она имеет активный рост, то приоритетом станет привлечение  финансирования, и может потребоваться  кредитный отдел, возникнуть роль анализа  и контроля реализации инвестиционных проектов. Если есть большой свободный  денежный поток, но нет крупных инвестиционных продуктов, то повышается роль казначейства (или его потребуется создать), потомучто временно свободные денежные средства нужно разместить с максимальной выгодой для компании. [5]

Глава 2.Особенности организации деятельности финансовой службы.

1. Топ-менеджеры в системе управления финансами предприятия.

Топ-менеджер — это руководитель организации высшего уровня иерархии, который ежедневно несёт ответственность за эффективное управление этой организацией.

Топ-менеджеры имеют различные  специализации и отвечают за различные  направления деятельности организации  или компании. К каждой позиции  выдвигаются определенные требования, охватывающие образовательные, личностные и другие характеристики топ-менеджеров.

Известно, что центральной  фигурой компании является топ-менеджер. Именно он является тем человеком  который призван успешно продвигать и организовывать биизнес фирмы.В  роле топ-менеджеров могут выступать  генеральные директора или президенты, а также руководители управляющей  компании в крупных корпорациях  или холдингах. Кроме перечисленных  вариантов встречались такие  случаи, когда компанией управляла  команда топ-менеджеров, которая  поделила полномочия между собой.

Традиционный подход к  определению роли топ-менеджера, как  правило, предполагает возложение на него двух основных функций:

• поиска вариантов организации и ведения бизнеса;

• обеспечения позиционирования компании на рынке с выбранным вариантом организации и ведения бизнеса.[6]

Бузусловно эти задачи для компании являются важнейшими. Успешно решать их может лишь высокообразованный и талантливый специалист, у которого имеется опыт работы в профильном для компании бизнесе, а также  который умеет создавать команды  исполнителей и работать в них. При  всём этом наивысших результатов  могут добиться топ-менеджеры, мышление которых не ограничено рамками традиционной логики, т. е. способные к нестандартному мышлению. Чтото новое рождается  только при отступлении от каких  либо рамок. Для такого типа топ-менеджеров в качестве ближайшего помощника  необходимо иметь скептика, который  будет отбирать рождающиеся предложения, пользуясь критериями полезности м  реализуемости.

Всё то,что изложенно выше можно рассматривать как первую задачу топ-менеджера, для решения  которой подбираются специалисты, отвечающие перечисленным требованиям.

Итак, какова же роль и место  топ-менеджера в управлении фирмы? На рис. 2 показана, что топ-менеджер должен совмещать создание бизнес идей и расположение компании на рынке  с работой по её управлению.(приложение 2).Управление предприятием в данном случае позволит осуществить обратную связь - оперативно реагировать на ситуацию которая быстро меняется во внешней  среде и в самой компании и  при необходимости подправлять  стратегию действий топ-менеджера. Без подобной работы топ-менеджера  система управления компанией оказывается, по существу, без обратной связи, и эффективное ее функционирование в соответствии с известными правилами управления невозможно. 

Осуществлять принцип  управления, схематически изображенный на рис. 2,(приложение 2) и неформально  стать центральным звеном управления компанией топ-менеджер может лишь в условиях использования процессного  подхода к управлению. Остановимся  кратко на том, что ему для этого  необходимо сделать. Первым делом нужно  произвести обследование предприятияи представить ее структуру в виде системы связанных между собой  бизнес-процессов. Следующим шагом  нужно провести реинжиниринг этой структуры, найдя и устранив слабые и избыточные аспекты. Только после всех этих процедур можно вносить изменения в  расстановку кадров, назначая руководителей  бизнес-процессов и функциональных подразделений и наделять их правами  и обязанностями в заново созданной  структуре предприятия. Лишь затем  топ-менеджер может приступить к  формированию целостной структуры  управления компанией в рамках действующей  или проектируемой ERP-системы. [6]

Потом топ-менеджеру придется погрязнуть в едином информационном пространстве разнородных базах  данных, нормативных и распорядительных документах существовавших до реинжиниринга  функциональных подразделений; сформировать единые для всей компании справочники  покупных изделий, предоставляемых  услуг и действующих тарифов  на расходные материалы. Выяснится  также, что регламентирующее деятельность предприятия нормативное обеспечение устарело и не соответствует международным стандартам.

Все перечисленные трудности  являются объективным следствием перехода России к новой для нее рыночной модели организации экономики. В  наши дни действия "сверху" доходят  до основного пункта экономики - организации. В таких условиях роль топ-менеджера  в фирме очень значима. Лишь с  его усилиями процесс переустановки  компании может быть осуществлён  оперативно и в правельных отношениях. Для решения данной задачи топ-менеджер должен иметь, как минимум, трех высококвалифицированных  консультантов:

• специалиста по организации данных и нормативному обеспечению функционирования компании;

• специалиста по компьютерным технологиям;

• специалиста-аналитика по подготовке решений.

Применительно к задачам  предприятия данных и нормативного обеспечения организаций в плане  осуществления положений принятого  Федерального закона "О техническом  регулировании" автором статьи разработан ряд рекомендаций, которые могут  быть полезными для топ-менеджера  при формировании системы управления компанией в современных условиях ее деятельности.

По вполне понятным нам  причинам топ-менеджер предприятия  не может и не обязан лично решать весь комплекс вопросов, которые связаны  с управлением компанией - это должна быть работа созданная им команда исполнителей. Однако он обязан быть инициатором и в определенной мере методологом формирования целостной системы управления бизнесом. Только при этом условии топ-менеджер может обеспечить успех профильной для компании деятельности. Реализовать это он может, используя процессный подход к управлению предприятием.

1. Функциональные менеджеры: основные направления деятельности, права и обязанности.

Функциональные менеджеры - это руководители специализированных функциональных управлений, департаментов, служб, отделов и других подразделений  всех уровней управления организации 

(аудит, руководители отделов  маркетинга, внешнеэкономической деятельности, учёта, экономики, финансов, главные  специалисты и др.). В его обязанности  входят подготовка рекомендаций  менеджерам общего и функционального  руководства для изменения тех  или иных параметров управляемого  проекта. [8]

Функциональный менеджер одновременно может быть и линейным в зависимости от отношения к  нему  структурного подразделения, который он возглавляет. Круг обязаностей  и функций устанавливается только в пределах определенных менеджером общего руководства в введенному им "Положении о структурном  подразделении". Если сравнить деятельность менеджеров, которые занимают должности  с одинаковым названием и в  одинаковых организациях, то часто оказывается так, что размер, а в некоторой степени, и характер функций, которые они выполняют, не соответствуют друг другу. И это правильно для конкурирующих организаций. Но есть функции, которые в совокупности составляют обязательное содержание деятельности любого руководителя. Познания их относится к формированию конкурентоспособного менеджмента.

Функциональный менеджер — это один из тех, кто занимается ассигнованием ресурсов для работы над объектом. Если руководитель объекта  хочет, чтобы определенные служащие работали над ним в определенное время, он должен решить эти вопросы  с функциональным менеджером. Проектные  сметы могут быть изменены, если обнаружится, что служащие не смогут работать над проектом, когда необходимо.

Функциональные менеджеры  несут ответственность за отдельные  элементы деятельности организации, такие  как управление персоналом, исследованиями, маркетингом или производством. Большее количество из них являются специалистами в этих областях и  имеют опыт практической работы.[8]

Функциональные менеджеры  принимают на себя административные обязанности и выбирают служащих для проекта. Они также осуществляют наблюдение за работой служащих над  различными проектами.

В деятельности функциональных руководителей любого ранга есть характерные черты. Функциональный менеджер работает в условиях жестокой нормативно регулируемой деятельности. В качестве регуляторов могут выступать технологические нормативы деятельности и юридические лица, а также специальные знания, которые необходимы для их реализации. Линейный менеджер из-за отсутствия полного стандартного перечня задач в своей деятельности использует личностные качества как основное средство. Иными словами, функциональный руководитель работает, как правило, в рамках технологического типа деятельности, а линейный чаще действует в нестандартных ситуациях. Целевая установка в профессиональной деятельности также различается: если линейный руководитель изменяет организационные ситуации, то функциональный закрепляет имеющиеся нормативные характеристики любого типа деятельности . Имеет особенности и карьера этих двух типов менеджеров. Отмечено, что движение специалистов в рамках линейной структуры производства (начальник участка - мастер - директор предприятия - начальник цеха) формирует более решительных и ответственных руководителей, а в рамках функциональной структуры (руководитель группы - инженер- главный специалист - начальник отдела) - более осторожных руководителей, но при этом знающих, высококвалифицированных специалистов.

Функциональный руководитель назначает человеческие ресурсы  для выполнения плана, однако эти  люди остаются подчинёнными у функционального  менеджера, который несёт ответственность  за оценку их работы в целом.Менеджер проекта обязан договариваться с  функциональным менеджером о том чтобы в его распоряжение предоставили человеческие ресурсы.[6]

Положение функционального  менеджера обычно больше, чем положение  менеджера проекта, он обладает большей  властью и авторитетом на предприятии, особенно если учитывать то, что  группа проекта рано или поздно будет  расформирована. Менеджер проекта контролирует и планирует деятельность, в то время как люди, работающие именно на функционального менеджера,выполняют  эту работу. Ответственность делится  между функциональным менеджером и  менеджером этого проекта. Хотя менеджер проекта с технически « в ответе»  за программу, функциональный менеджер принимает критические решения  на всем протяжении работоспособности  проекта, несмотря на то, что он за результаты проекта прямой ответственности  не несёт.

Заключение

Финансы в экономических  отношениях занимают важное место. Их специфика проявляется в том, что они выступают всегда в  денежной форме имея характер распределения, отражая использование и формирование различных видов доходов и  накоплений субъектов деятельности, сферы материального производства, участников непроизводственной сферы  и государства.

Финансовые отношения  существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, которые соответствуют  характеру производственных отношений  в обществе. В нынешних условиях формы финансовых отношений терпят серьезные изменения. Становление  предпринимательства и рынка  в России предполагает не только отход  экономики от государства, приватизацию предприятий, создание свободного сектора  экономики, развитие конкуренции, либерализацию  цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое обеспечение  народного хозяйства, сооружение адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, являясь  частью системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения  и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства  и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. Управление финансами - это в значительной степени искусство, которое зависит от исполнителя, его умения быстро принимать решения в условиях неопределенности.[4]