Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Исполнитель:

студентка 5 курса экономического факультета отделения бухучет, анализ, аудит (заочно)

  Кистанова М.В.

Руководитель:

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение.                                                                                                                  3

Обзор литературных источников.                                                                          6

Понятие, характеристика и структурного потенциала коммерческого банка .8

Анализ  кредитоспособности заемщиков в  РФ.                                                  12

Понятие кредитоспособности и специфика  ее определения.                           12

Этапы анализа кредитоспособности заемщиков.                                               14

Организационный механизм анализа кредитоспособности заемщиков.         17

Методики  определения кредитоспособности заемщиков, применяемые российскими банками.                                                                                          24

Практическая  часть.                                                                                              28

Проблемы  и перспективы развития кредита  в России.                                      33

Выводы  и предложения.                                                                                       41

Список  литературы.                                                                                               43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ.

     Для экономики современной России большое  значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для  расширения производства и обращения  продукции. Кредитование как фундаментальная  составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и  ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

     Современное состояние рынка капиталов в  Российской Федерации характеризуется  рядом противоречивых особенностей. С одной стороны, многие банки  обладают излишними кредитными ресурсами. С другой стороны, многие хозяйствующие  субъекты и физические лица ощущают  острую необходимость в денежных средствах.

     Такое противоречие обусловлено нестабильным состоянием денежно – кредитной  системы и экономики страны в  целом, влияющим на увеличение степени  кредитных рисков.

     Результаты  в любой сфере бизнеса зависят  от наличия и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому  забота о финансах является отправным  моментом и конечным результатом  деятельности любого субъекта хозяйствования, в условиях рыночной экономики эти  вопросы имеют первостепенное значение; выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

     Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и  неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

     Особую  роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий  народное хозяйство дополнительными  денежными ресурсами. С переходом  от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная  банковская структура становится более  динамичной и гибкой. Банковская система  основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована  на преодоление конкуренции и  получение прибыли.

     В процессе проведения активных кредитных  операций с целью получения прибыли  банки сталкиваются с кредитным  риском, то есть риском неуплаты заёмщиком  суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого  вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

     В частности, он может возникнуть при  ухудшении финансового положения  заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых  организаторских качеств или  опыта у руководителя и т.д.

     В качестве одного из факторов, оказывающего существенное влияние на уменьшение кредитных рисков при работе банка  с заемщиками, можно отметить наиболее полный и достоверный анализ кредитоспособности юридических и физических лиц. Особенно актуальны эти вопросы в настоящее  время, когда для кредитной сферы  не существует единой методики проведения анализа кредитоспособности заемщиков. Большинство коммерческих банков используют общепринятые подходы к его проведению, тем не менее некоторые вопросы  организации и структуры построения методики могут варьироваться в  зависимости от конкретных условий.

     При анализе кредитоспособности банки  должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства  в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

     Целью данной работы явилось изучение вопросов, связанных с построением и  использованием методики анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка, и возможных направлений её совершенствования  в современных условиях.

     Для достижения поставленной цели в работе рассматриваются общепринятые основы построения методики анализа кредитоспособности (понятие и критерии кредитоспособности, основы организации процесса анализа  кредитоспособности, информационная база анализа и его основные показатели). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОБЗОР ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ.

     Кредит (лат. creditum — ссуда, долг, credere — верить) — это предоставление банком или  кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных  кредитным договором, а заемщик  обязуется возвратить полученную сумму  и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).

     Таким образом, при кредите заимодавцем  выступает банк или кредитная  организация, а предметом займа  являются только деньги.(7)

     В соответствии с направленностью  кредитной деятельности банки разрабатывают  собственное положение о кредитовании клиентов.

     Для регулирования кредитной деятельности, определения ее основных направлений  и принятия решений о порядке  предоставления кредитов заемщикам  создается кредитный комитет, который  в своей работе руководствуется  Положением о кредитном комитете.

     Кредитный процесс – это приемы и способы  реализации кредитных отношений, расположенные  в определенной последовательности и принятые данным банком(8)

       Кредитный потенциал банка – величина мобилизованных банком средств за вычетом резерва ликвидности. (18).

     Анализ  кредитоспособности в РФ

     Известно, что до настоящего времени подходы  отечественных и западных надзорных органов к вопросам оценки кредитоспособности заемщика с точки зрения ее места в системе управления кредитными рисками практически не различались — величина кредитного риска не ставилась в зависимость от надежности деятельности конкретного заемщика. Однако новые требования Базельского комитета по банковскому надзору, которые планируется ввести в действие с 2008 г., кардинальным образом меняют сложившуюся практику. Увеличивается роль, отводимая банкам и рейтинговым агентствам при оценке кредитоспособности заемщика, которая начинает учитываться при определении достаточности капитала банка. Такие структурные сдвиги в мировой банковской деятельности оказывают влияние и на банковскую систему нашей страны. Принимая во внимание переход бухгалтерского учета российских банков на международные стандарты, в 2004 г. было введено в действие Положение Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ей задолженности».

     Полагаем, что объективно сложившаяся реальность современного банковского общества диктует необходимость очередного переосмысления

     как теоретических, так и практических положений анализа одного из важнейших  элементов кредитной системы  — системы кредитования экономических  субъектов.(9)

     Кредитоспособность  заемщика означает его способность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам. Способность к возврату долга зависит от моральных качеств клиента, его рода занятий, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможности найти средства для погашения ссуды.

     Кредитоспособность  прогнозирует платежеспособность клиента  на ближайшую перспективу. Она оценивается  на основе системы финансовых показателей  по данным баланса и отчета о доходах. Единой методики оценки кредитоспособности заемщик  не существует. Банк имеет  право ориентироваться на международный  или отечественный опыт, либо разработать  собственный подход.(18). 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ, ХАРАКТЕРИСТИКА И СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОТЕНЦИАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных  мероприятий, проводимых банком для  достижения определенных финансовых результатов  и является одним из элементов банковской политики[6, С.18].

     Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку  необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие  на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала.[15, С.232]

     В связи с этим необходимо рассмотреть  основополагающие факторы, воздействующие на эффективность политики банка  в области формирования средств  кредитного потенциала.

     К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:[11, С.46]

     повышение числа банковских клиентов;

     увеличение  средств существующих в банке  участников и клиентов;

     рост  организационной сети банка;

     объединение средств участников и клиентов банка  по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).

     Процесс привлечения средств клиентов, их максимальный размер, регламентируется Инструкцией ЦБ РФ №1 «О порядке  регулирования деятельности банков»  и Указанием ЦБ РФ N 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков». Для коммерческого банка  установлен обязательный норматив HI 1 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения, предельное значение которого 100%.[4, С.6]

     Кредитные ресурсы, предоставляемые коммерческим банком, их формы, виды регламентирует Положение ЦБ РФ № 54-П «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

     В соответствии со статьей 24 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности», в целях обеспечения финансовой надежности коммерческий банк должен создавать резервы, порядок формирования и использования которых устанавливается  Банком России. Минимальные размеры  резервов тоже устанавливаются Банком России.

     Кроме оценки кредитных рисков, коммерческие банки обязаны соблюдать обязательные экономические нормативы, устанавливаемые  в соответствии с Инструкцией  ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования  деятельности».

     Развитие  кредитных операций коммерческих банков во многом обусловливается уровнем  их кредитного потенциала, который  имеет свойство обнаруживать асимметричную  реакцию на положительные и отрицательные  управленческие решения и воздействия  внешней среды. Асимметричность  проявляется в относительно высокой  степени устойчивости к положительным, созидающим воздействиям, выражающейся в ослаблении реакции на них, в  то время как негативные и разрушительные воздействия могут давать достаточно быстрый и ощутимый отрицательный  эффект.

     Данное  свойство кредитного потенциала является и функцией его абсолютной величины: большая величина обеспечивает повышенную устойчивость, однако требуются значительные усилия банка для каждой единицы  ее прироста. Кредитный потенциал  меньшей величины позволяет обеспечить высокие темпы относительного прироста, но в максимальной степени подвержен  влияниям негативных внешних и внутренних факторов.[14, С.12]

     Условия формирования и использования кредитного потенциала коммерческих банков в целом  являются сложными и противоречивыми. Состояние кредитного потенциала коммерческих банков обусловливалось рядом факторов:

     глубоким  кризисом нефинансового сектора  экономики;

     жестким монетаристским курсом денежной политики, приведшей к чрезвычайно узкой  денежной базе и, как следствие, к  неплатежам, использованию денежных суррогатов;

     неэффективная структура сбережений населения, характеризующаяся  большим объемом индивидуальных сбережений, сосредоточенным вне  банковской системы.

     Банковский  потенциал определяется, с одной стороны, совокупностью денежных средств, которыми располагает  учреждение, а с  другой – теми материальными  и нематериальными  активами, которыми оно владеет.

     К нематериальным активам можно отнести:[23, С.302]

     имя банка, его влияния и связи (goodwill) как на финансовых рынках, так и  в регионе или в стране в  целом, опыт работы с активами и пассивами;

     оптимальные для данных экономических условий  формы и методы работы;

     передовые информационные и другие банковские технологии;

     объем знаний и навыков, соответствующий  высокой квалификации руководителей, специалистов, работников и т.п.

     Качественное  и количественное равновесие прилива  и отлива средств кредитного потенциала – важный фактор в политике ликвидности  банка. Эти показатели позволяют  провести анализ указанного равновесия и тем самым оценить степень  риска неликвидности по причине  срочной трансформации средств  кредитного потенциала. Простейшим показателем  степени срочной трансформации  может служить процентное соотношение  между общей величиной краткосрочных  активов и краткосрочных источников, между величиной долгосрочных активов  и долгосрочных источников средств  кредитного потенциала банка.[23, С.416]

     Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого  банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского  учреждения. Важнейшей задачей кредитной  политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор  метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения 
 
 

2. анализ  кредитоспособности заемщика в рф.

1. Понятие кредитоспособности и специфика ее определения

     Проблема  оценки кредитоспособности заемщика банка  не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении  нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его  определение (способность лица полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам), которое  делает его неотличимым от другого  термина – «платежеспособность».

     Однако  в определении понятия «платежеспособность» и «кредитоспособность» существуют различия. Платежеспособность предприятия  – это его возможность и  способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Кредитоспособность –  понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя если заемщик платежеспособен, то это  включает в себя и его кредитоспособность). Между платежеспособностью и  кредитоспособностью имеется еще  одно различие. Предприятие обычную  свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной  задолженности, то она, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

• выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;
• гарантия другого банка или другого предприятия;
• страховые возмещения.

     Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может  рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том  случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова(22).

     кредитоспособность  заемщика (хозяйствующего субъекта) –  его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми  и нефинансовыми показателями, позволяющая  оценить его возможность в  будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном  договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а  также определяющая степень риска  банка при кредитовании конкретного  заемщика. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.   Этапы анализа  кредитоспособности  заемщиков

     Анализ  кредитоспособности заемщика должен осуществляться согласно принципам системности  и комплексности. При изучении структуры, элементов и системы анализа  кредитоспособности заемщика следует  обеспечить проведение всех необходимых  этапов исследования, причем на всех стадиях  анализа кредитоспособности, т.е. на стадиях предварительного, оперативного и ретроспективного анализа.

     В связи с этим предварительный  анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы:

1. формирование информационной базы анализа кредитоспособности;
2. оценка достоверности представленной информации;
3. предварительная оценка потенциального заемщика;
4. обработка полученной информации;
5. сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;
6. качественный анализ финансовых коэффициентов;
7. определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;
8. расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика;
9. присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;
10. анализ нефинансовых (качественных) показателей;
11. заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита(12).

     Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика базируется на всей информации, содержащейся в  кредитном досье заемщика и собранной  за время действия кредитного договора. Главными задачами ретроспективного анализа кредитоспособности являются объективная оценка результатов взаимодействия кредитора и заемщика, выявление всех факторов, оказавших как положительное, так и отрицательное влияние на исполнение условий кредитного договора, выявление неэффективности и недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений банка при сопровождении кредитного договора, определение величины убытков кредитора вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств.

     В процессе ретроспективного анализа  кредитоспособности в качестве основных этапов можно выделить следующие:

1. обобщение информации, касающейся взаимодействия кредитора и заемщика в период действия кредитного договора;
2. анализ тенденций изменения финансового состояния заемщика и его влияние на изменение уровня кредитного риска;
3. анализ тенденций изменения качества и стоимости обеспечения в течение срока действия кредитного договора;
4. анализ тенденций изменения нефинансовых показателей заемщика;
5. присвоение заемщику класса кредитоспособности по итогам выполнения кредитного договора с учетом тенденций изменения всех количественных и качественных характеристик заемщика;
6. внесение корректировок в кредитную историю заемщика.

     На  основе информации ретроспективного анализа  кредитоспособности заемщика возможно формирование его кредитной истории, которая может быть использована в целях предварительного анализа  кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика за новым кредитом. Таким образом, все три стадии анализа кредитоспособности заемщика взаимосвязаны и образуют замкнутый  цикл, в котором выходная информация на одной стадии анализа является входной на следующей стадии(21).

     После изучения кредитным подразделением всех представленных заемщиком (поручителем, гарантом, залогодателем) документов, установления юридическим подразделением правовой силы этих документов, их проверки службой безопасности на предмет наличия негативной информации о деловой репутации организации и руководства заемщика (поручителя, гаранта, залогодателя) составляется мотивированное заключение, содержащее анализ возможности и условий предоставления кредита, которое передается на рассмотрение Кредитному комитету банка. Решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита принимает Кредитный комитет.

3.  Организационный  механизм анализа  кредитоспособности  заемщиков

     В процессе организации работы по кредитованию юридических лиц, как правило, принимает  участие не только кредитное подразделение, но и другие службы: юридическое  подразделение; подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости  другие подразделения (по работе с ценными  бумагами, бухгалтерское, экономическое  и т.д.). При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения  принимает и собирает все необходимые  документы. В перечень основных документов, поступающих в банк от потенциального заемщика, входят: