Организация, оформление и учет операций по кредитам на неотложные нужды

Департамент образования г.Москвы

Государственное образовательное  учреждение

Среднего  профессионального  образования

Финансовый  колледж №35 
 
 
 
 

Междисциплинарная курсовая работа 
 

По дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет  в банках» 

Тема: «Организация, оформление и учет операций по кредитам на неотложные нужды» 
 
 
 
 
 

                                                 Выполнила:

студентка специальности 080108                                                        

                                               группы ДБД-33

Каленюк М.Н.

  Руководители:

                                                            преподаватель дисциплины «Банковские  операции»

Ганковская Н.И.

                                                            преподаватель дисциплины «Учет в банках»

Корепанова  Т.В.

                                                         Оценка_____________ 

Москва, 2010 год 

Содержание

 
         Библиографический список……………………………………………………………………….50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Банк  – это специализированный финансово-кредитный  институт, основной деятельностью которого является оказание финансовых услуг физическим и юридическим лицам.  В настоящее время слово банк у многих людей ассоциируется со словом кредит. Предоставление кредитов является основной деятельностью всех современных банков. Кредитование наряду с расчетно-платежными операциями является одной из важнейших функций банковской системы. Кредиты стимулируют развитие экономики, повышают благосостояние населения. Благодаря кредитованию человек может не ждать длительное время накопления средств, а удовлетворить свои потребности уже сегодня. Тем самым происходит ускорение оборота товар-деньги-товар.

     Российский  рынок кредитования в последние  годы имел тенденцию к росту и  развитию. Сейчас существуют множество  кредитов, которые могут предлагать банки для своих клиентов, в  частности населению. Такие как: ипотечный кредит, автокредит, образовательный кредит и кредит на неотложные нужды.

     В настоящее время в мировой  экономике наблюдается финансовый кризис.

     Снижение заработной платы рабочих, сокращение кадров, закрытие компаний, безработица-все это повлияло на кредитование в России. Многие ипотечные программы стали закрываться, ужесточился контроль за предоставление кредитов населению.

     Это безусловно оказывает негативное влияние на развитие кредитования в России. С изменением правил получения кредита,  процентных ставок и ужесточением контроля за погашение кредита, популярность кредита на неотложные нужды постепенно уменьшается. 

     Но  все же актуальность курсовой работы не утрачивается из-за сложившейся  мировой ситуации. Эта тема наиболее интересна при рассмотрении ее с учетом мирового финансового кризиса. Для того, чтобы банки устойчиво и слаженно вели работу с предоставленными ими кредитами для населения в условиях мирового финансового кризиса необходимо вести правильный и своевременный учет по кредитным операциям. Все операции, касающиеся открытия, перевода, предоставления обеспечения, вынесения на счет просроченной задолженности и погашения кредита подлежат отражению на счетах бухгалтерского учета. При этом банки должны руководствоваться Планом Счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденным Положением Банка России № 302-П.

      Наиболее  распространенным  видом кредита является кредит «на неотложные нужды». Примечательно, что понятие «неотложные нужды» может толковаться потенциальным заемщиком предельно широко, что позволяет ему не оглашать (и не указывать в кредитном договоре) истинные причины, побудившие его к обращению за кредитом.

     Данная  тема актуальна так как, население всегда будет нуждаться в заемных средствах. Рассмотрение вопросов, касающихся условий кредита на неотложные нужды, порядка выдачи таких кредитов, документов, необходимых для его получения, форм и видов обеспечения возвратности кредита, порядка выдачи кредита очень важна на данном этапе.

     Цель  курсовой работы – показать особенности организации, оформления и учета такого вида кредита, как «кредит на неотложные нужды» с опорой на этот вид кредита, предоставляемый Сбербанком России.

Исходя  из цели данной курсовой работы поставлены и решены следующие задачи:

• раскрыть  сущность кредита «на неотложные нужды», предоставляемого Сбербанком России.
• описать условия его предоставления.
• рассмотреть особенности оформления кредитного договора и других сопровождающих его документов.
• рассмотреть учет операций при выдаче кредита на неотложные нужды;

    Для этого использовалась следующая  нормативная база:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.);
• Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 № 54-П;
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990;
• Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26.06.1998 N 39-П;
• Положение о  правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П.

1.Сущность кредитования и принципы кредитования физических лиц.

     Кредитование  представляет собой передачу денег или материальных ценностей одной стороной (заимодавцем или кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит является договором займа по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определенных условиях (плата процентов, срок возврата) с целью обеспечения хозяйственной деятельности, удовлетворения потребностей в предоставляемых вещах и т.п.

     Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

      
К основным принципам кредитования относятся:

• Возвратность кредитования
• Срочность кредитования;
• Дифференцированность кредитования;
• Обеспеченность кредита;
• Платность банковских ссуд.

Рассмотрим  каждый из принципов.

1. Возвратность - является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

           Возвратность и срочность кредитования  обусловлена тем, что банки  мобилизуют для кредитования  временно свободные денежные  средства предприятий, учреждений  и населения. Эти средства не  принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Главное основное банковское правило гласит: «величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств». Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

2. Срочность кредитования - представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, возвращен в строго определенный срок. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика, при нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды. (Онкольные ссуды – это ссуды подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом). 

3. Дифференцированность кредитования - означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которыми понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

     Степень кредитоспособности (или уровень  кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту. 

 
4. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок. Надо отметить, что решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Все кредиты в зависимости от его размера должны быть обеспечены либо залогом, либо поручительством, либо банковской гарантией, либо иным видом обеспечения возвратности ссуды.

5. Платность банковских ссуд - это внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, затрат на покрытие инфляции, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки учитывают следующие факторы:

• ставка рефинансирования ЦБ РФ;
• средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);
• структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
• спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
• срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
• стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

     Совокупное  применение на практике всех принципов  банковского кредитования позволяет  соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.  

1.1 Сущность кредита на неотложные нужды.

     Главное преимущество КНН, или нецелевых  ссуд, — возможность получить от банка просто деньги, а не товары (квартиру, машину), которые в обязательном порядке предлагают другие виды потребительских кредитов.

      Срок  рассмотрения заявки на получение нецелевого кредита в разных банках составляет от 1 до 12 дней. Заявление, как правило, можно заполнить на сайте финансового  учреждения. После обработки заявки сотрудник банка сообщит о принятом решении в письменной форме или по телефону. Быстрее всех — за один день — обещают принять решение в Пробизнесбанке и «Русском стандарте». Пакет документов во всех финансовых институтах примерно одинаковый: паспорт РФ, второй документ, удостоверяющий личность (загранпаспорт, водительское удостоверение, страховой полис обязательного медицинского страхования, ИНН), копия трудовой книжки (стаж на последнем месте работы не менее шести месяцев), справка о доходах 2-НДФЛ или по форме банка. 
Лимиты по нецелевым ссудам позволяют совершить достаточно крупную покупку. Например, приобрести автомобиль. Даже несмотря на менее выгодные процентные ставки, часть заемщиков предпочитает целевым займам именно кредиты на неотложные нужды. Так, в банке «ВТБ 24» ставка по нецелевому кредиту составляет от 22 до 25% годовых в рублях.. По автокредиту — от 17 до 20% годовых в рублях без дополнительных комиссий. Но Первоначальный взнос: oт 15% стоимости приобретаемого автомобиля или oт 25% при включении первого взноса по страхованию автомобиля в сумму кредита. Кредит на неотложные нуджы же освобождает заемщика от обязательного сотрудничества с автосалонами и страховыми компаниями, которые являются партнерами банка, к тому же не надо платить взнос и оформлять машину в залог. А для покупки квартиры в большинстве случаев размера нецелевой ссуды будет недостаточно, особенно в Москве. 

      Разделение  ответственности. Многие банки при выдаче крупных сумм настаивают на представлении поручительства (частного лица или юридического) или залога. Но, например в Сбербанке без обеспечения заемщик может получить кредит на неотложные нужды на сумму до 250 000 рублей. Если финансовое учреждение не требует обеспечения, то, вероятнее всего, подтвердить свой доход можно будет только справкой 2-НДФЛ об официальных доходах (Альфа-банк, Райффайзенбанк, Ситибанк).

      Страхование жизни и трудоспособности заемщика при получении кредита на любую сумму требуется в Банке Москвы, Импэксбанке, Мастер-банке, БСЖВ

(Банк Сосьете Женераль Восток). В Банке Москвы и БСЖВ речь идет о достаточно крупных минимальных суммах (100 тыс. рублей и $3 тыс. соответственно), то в Мастер-банке страхование при кредите от 30 тыс. рублей, а в Импэксбанке — от 10 тыс. рублей. Выбрать страховую компанию можно только в БСЖВ, в трех других финансовых институтах такого выбора нет. В Импэксбанке и Мастер-банке стоимость страховки рассчитывается индивидуально и зависит от суммы, срока кредитования, пола и возраста заемщика. Оплачивается при подписании кредитного договора в офисе банка. В БСЖВ стоимость страховки составляет 1% от лимита суммы на весь срок кредитования. Оплатить страховку можно за один раз или ежегодными платежами. Например, если заемщик взял 3 000 $  на три года, стоимость страховки составит $30 на весь срок ($10 в год). В Банке Москвы годовая страховая премия — 0,7% от суммы кредита. Большинство банков берут дополнительные комиссии за выдачу и обслуживание нецелевых ссуд. В лучшем случае вы заплатите один раз за «открытие и ведение ссудного счета» или за «предоставление кредита». Размер комиссии может составлять от 0,2% (банк «Возрождение») до 3,5% (Финансбанк) от суммы кредита. В Импэксбанке и Пробизнесбанке взимают ежемесячную комиссию за обслуживание счета (0,8% и 1,5% соответственно). В Пробизнесбанке на ставку 0,8% могут рассчитывать заемщики с поручителями, а также учителя, преподаватели и медики. В Росбанке и ВРУ берут плату и за выдачу кредита, и за обслуживание счета. Росбанк пока дополнительных комиссий не берет, что для других его продуктов несвойственно. 
 

1.2. Сравнительная характеристика видов кредита на неотложные нужды различных банков. 
 Различные банки предоставляют кредиты на неотложные нужды или нецелевые кредиты, название может быть разнообразным :«Персональный кредит», Кредит «только ставка» (РайффайзенБанк), Кредит на неотложные нужды без обеспечения (Сбербанк России) и т.д.

      Для приобретения жилья приобретения жилья, покупки машины  машину в кредит, выгоднее всего воспользоваться целевым кредитом. Целевые кредиты, как правило, предполагают использование механизма залога, при этом риски банков снижаются, и они могут предложить своим клиентам более низкие процентные ставки.  
 Стоит обратить внимание на «кредит на неотложные нужды» или, как его еще называют, – нецелевой кредит. Такие кредиты обходятся заемщику дороже за счет повышенных процентных ставок. Кредит на неотложные нужды может быть выдан как без залога и поручителей, так и при наличии таковых, в зависимости от требований конкретного банка. Перечень документов также может значительно различаться.  
Чтобы нагляднее продемонстрировать, что представляет из себя нецелевой кредит рассмотрим несколько примеров: кредит на неотложные нужды Сбербанка России, «Персональный кредит» РайффайзенБанка и Кредит наличными банка ВТБ 24.

Кредит  на неотложные нужды – Сбербанк России.

      Кредит на неотложные нужды Сбербанка России предполагает довольно выгодные условия, однако и требования к заемщику Сбербанк предъявляет весьма жесткие. Процентная ставка по кредиту составляет 22  процента годовых в рублях или 15 процентов в валюте – долларах США или ЕВРО. Максимальная сумма кредита 250 000 рублей. 
При этом максимальный суммарный остаток задолженности по пенсионному, доверительному, потребительскому кредитам, а также кредиту на неотложные нужды не может превышать: для г. Москвы - 1 000 000 рублей или эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу, установленному Банком России на момент обращения заявителя в Банк. При этом максимальный срок кредитования, на который может рассчитывать получатель кредита на неотложные нужды, может составлять до пяти лет. У клиентов Сбербанка существует возможность получить нецелевой кредит без обеспечения. При этом, банк берет плату за выдачу кредита- 2% единовременно от суммы кредита по договору. Для  получения кредита на неотложные нужды Сбербанка, заемщик должен предоставить следующие документы: заявление-анкету, паспорт вместе с копиями всех страниц и документы, подтверждающие величину доходов (справка по форме 2-НДФЛ и выписка из трудовой книжки). 

                                   «Персональный кредит» РайффайзенБанка.

      К преимуществам нецелевого кредита «Персональный» РайффайзенБанка  можно отнести следующее: возможность использовать кредит на любые цели, возможность учесть доходы супруга или супруги, срок кредитования – до 3 лет, сумма кредита – до 750 000  рублей. При этом ставка по нецелевому кредиту составляет 21,9% годовых, однако присутствует комиссия за обслуживание кредита-0,39% от первоначальной суммы кредита ежемесячно. Кредит выдается только в рублях. Наличие ежемесячного страхового платежа-0,19 % от первоначальной суммы кредита. От заемщика требуется паспорт,анкета-заявление, Подтверждение дохода по основному месту работы, подтверждение занятости по основному месту работы, подтверждение дополнительного дохода. Минимальный возраст получателя кредита на неотложные нужды РайффайзенБанка составляет 25 лет, а непрерывный стаж на текущем месте работы должен быть не менее полугода. Кроме того, необходимо наличие постоянной регистрации по месту оформления кредита и отсутствие негативной кредитной истории.

Кредит наличными банка ВТБ 24.

      Нецелевые кредиты предоставляет еще один рассматриваемый в данной работе банк – ВТБ 24. Процентная ставка по кредиту рассчитывается индивидуально для каждого клиента на основании его анкетных данных: от 22 до 25% годовых в рублях. Кредит предоставляется на срок от 6 до 60 месяцев. Кредит предоставляется на сумму от 50 000 до 3 000 000 рублей. При оформлении кредита на сумму свыше 750 000 рублей необходимо предоставление поручительства физического или юридического лица. Комиссия за выдачу кредита: 2%, но не менее 1500 руб. Минимальный возраст получателя кредита:  для женщин 21 год, для мужчин: 25 лет. Общий трудовой стаж: не менее 1 года. Для получение кредита предоставляются следующие документы: анкета-заявление на получение кредита наличными ВТБ24, паспорт гражданина РФ (копия и оригинал), копия трудовой книжки или трудового договора, заверенная работодателем, один из документов, подтверждающих доход заемщика за последние 6 месяцев.  

      Таким образом, можно отметить, что кредит на неотложные нужды наиболее выгоден в Сберегательном Банке, так как имеет более выгодные условия, которые даже в период кризиса на настолько жестоки.

2. Организация предоставления  кредита на неотложные нужды структурным подразделением Сбербанка России.

2.1.Условия  предоставления кредита  на неотложные  нужды.

     Кредит  на неотложные нужды  без обеспечения:

     Кредиты предоставляются гражданам РФ по месту регистрации заемщика (для  отделений Сбербанка России г. Москвы –зарегистрированным в Москве и Московской области), в возрасте от 21 года до достижения не более 55 лет на дату окончания кредита для женщин, не более 60 лет — для мужчин.

     Минимальная сумма кредита – для г.Москвы - 45 000 рублей.

Максимальная сумма кредита -  250 000 рублей.

При этом максимальный суммарный остаток  задолженности по пенсионному, доверительному, потребительскому кредитам, а также кредиту на неотложные нужды не может превышать: для г. Москвы - 1 000 000 рублей или эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу, установленному Банком России на момент обращения заявителя в Банк.

     Стаж  работы- На текущем месте работы - не менее 6 месяцев на дату предоставления документов на рассмотрение кредита.  Общий стаж для клиентов, не имеющих действующую зарплатную карту/вклад, на которые перечислялась заработная плата в течение последних 6 месяцев, – не менее 1 года (за последние 5 лет).

     Срок  кредитования от 3 месяцев до 5 лет, а при временной регистрации Заемщика — на срок действия регистрации.

     Кредит  предоставляется Рублях РФ, долларах США, Евро.

     Процентная  ставка- 22% годовых в рублях; 15% в долларах США и Евро.

      Плата за выдачу кредита для г.Москвы - 2% единовременно от суммы кредита по договору. Уплачивается в дату выдачи кредита из предоставленных кредитных средств..

Документы, необходимые для  получения кредита,

Кредит на неотложные нужды без обеспечения:

• заявление-анкета (Приложение № 1)
• паспорт;
• документ, подтверждающий регистрацию по месту пребывания (при наличии временной регистрации по месту жительства);
• военный билет или удостоверение личности военнослужащего (для мужчин до 27 лет);
• копия трудовой книжки или выписка из трудовой книжки (не менее чем за 5 лет или с начала трудовой деятельности), заверенная предприятием;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ за последние 6 месяцев или cправка по форме предприятия-работодателя (справка по форме предприятия-работодателя может предоставляться сотрудниками государственных учреждений, внутренними распорядительными документами которых установлены ограничения на предоставление своим сотрудникам справок по форме 2-НДФЛ). 
  Справка по форме предприятия-работодателя составляется на бланке учреждения или с угловым штампом, и должна содержать следующие обязательные реквизиты: 
  - фамилию, имя, отчество работника;

      - полное наименование государственного учреждения или номер войсковой части, его почтовый адрес и телефон бухгалтерии;

      - среднемесячный доход за последние шесть месяцев; 
      - среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам; 
      - подпись бухгалтера и печать.

Заемщик, перешедший за последние 6 месяцев на новое место работы в порядке  перевода, представляет справку по форме 2-НДФЛ, или справку по форме  предприятия-работодателя с настоящего и предыдущего мест работы.

Если  доход подтверждается справкой (справками) по форме 2-НДФЛ, или в справке  по форме предприятия-работодателя не указаны сведения о занимаемой работником должности и стаже  работы, а также в случае реорганизации  в течение последних 6 месяцев предприятия, на котором работает заемщик, дополнительно предоставляется выписка из трудовой книжки, заверенная предприятием.

• клиенты, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо занимающиеся частной практикой, либо имеющие иной источник дохода, разрешенный законодательством:

- налоговая  декларация или справка по  форме 2-НДФЛ;

- подлинник  (предъявляется)/нотариально удостоверенная  копия свидетельства о государственной  регистрации физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя; 
- подлинник (предъявляется) удостоверения адвоката;