Организация, оформление и учет ипотечных операций банка

Департамент образования г.Москвы

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

Финансовый колледж № 35

Междисциплинарная курсовая работа

По дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках»

Тема: «Организация, оформление и учет ипотечных операций банка»

Выполнила:

Студента специальности 080108

«Банковское дело»

Группы ДБД-35

Семёнов А.С.

Руководители:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»

Матвеева И.П.

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»

Корепанова Т.В.

Оценка_________

Москва 2013 г.

План

Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 04.02.2013…………………….………………………………………..……….3-7
Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 04.02.2013……………………………………………………………………….8-11
Составление оборотного баланса ф. № 26 по балансовым счетам за 04.02.2013……………………………………………………………………….12-14
Составление оборотного баланса ф. № 26 по внебалансовым счетам за 04.02.2013……..…………………………………………….…………………..15-17
Сверка остатков и оборотов по внебалансовым счетам за 04.02.2013г…………………….…………………………………………………18-19
Заключение…………………………………………………………………...….20
Список литературы……………………………………………………………………….21

Начальные остатки по балансовым счетам на 4.02.2013.

	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Начальные остатки
	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Дт	Кт
1	10207	П	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества		8000000
2	20202	А	Касса кредитных организаций	2000000
3	30102	А	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	1600000
4	40817	П	Счета физических лиц		3000000
5	42207	П	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок свыше 3х лет		800000
6	42307	П	Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц на срок свыше 3х лет		1900000
7	45208	А	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок свыше 3х лет	3000000
8	45507	А	Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3х лет	4000000
9	45515	П	Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше		700000
10	45815	А	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещённым средствам гражданам	800000
11	47426	П	Обязательства по уплате процентов		500000
12	47427	А	Требования по получению процентов	6500000
13	52105	П	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения свыше 3 лет		100000
14	52206	П	Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения свыше 3 лет		500000
15	60401	А	Основные средства (кроме земли)	5000000
16	60601	П	Амортизация основных средств		1750000
17	60804	А	Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)	2000000
18	61008	А	Материальные запасы. Материалы	2200000
19	70601	П	Доходы		8000000
20	70606	А	Расходы	4000000
Итого				25250000	25250000

Бухгалтер ________________ Семёнов А.С.

№ п/п	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Сумма
1	90601	А	Неоплаченная сумма уставного капитала организации, созданной в форме акционерного общества	2500000
2	90701	А	Бланки собственных ценных бумаг для распространения	480000
3	90702	А	Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения	45000
4	91010	П	Штрафы за нарушение нормативов обязательных резервов	500000
5	91311	П	Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещённым средствам	800000
6	91312	П	Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов	3700000
7	91315	П	Выданные гарантии и поручительства	2400000
8	91603	А	Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещённым средствам	85000
Итого				10510000
9		А	Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	7400000
10		П	Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	3110000
Итого				10510000

Начальные остатки по внебалансовым счетам на 4.02.2013.

Бухгалтер_____________ Семёнов А.С

Перечень операций Коммерческого Банка за 4.02.2013.

№ п/п	Содержание операции	Сумма по балансовым счетам	Сумма по внебалансовым счетам
1	Банк предоставил ипотечный кредит на срок свыше 3-х лет физическому лицу с зачислением средств в депозитный вклад	1500000
2	В обеспечение выданного ипотечного кредита принято поручительство		2500000
3	В обеспечение выданного ипотечного кредита принято имущество		3000000
4	Начислены проценты за полученный ипотечный кредит	570000
5	Начислен резерв за возможные потери по ипотечному кредиту, предоставленному физическому лицу	800000
6	Внесено 30 % от стоимости жилья клиентом, наличными в кассу банка для перечисления по назначению на строительство	600000
7	Физическим лицом наличными погашен ипотечный кредит	1500000
8	С пластиковой карты погашены проценты по ипотечному кредиту	5700000
9	Списано из обеспечения поручительство		2500000
10	Списано из обеспечения имущество		3000000
11	Восстановлена сумма резерва по погашенному ипотечному кредиту	800000
Итого		6340000	11000000

Бухгалтер______________ Семёнов А.С

Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 4.02.2013.

Ведомость бухгалтерских проводок по банковским операциям за 4.02.2013.

№	Содержание операций	Балансовые счета			Внебалансовые счета
№	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма
1	Банк предоставил ипотечный кредит на срок свыше 3-х лет физическому лицу с зачислением средств в депозитный вклад	45507	42307	1500000
2	В обеспечение выданного ипотечного кредита принято поручительство				99998	91315	2500000
3	В обеспечение выданного ипотечного кредита принято имущество				99998	91312	3000000
4	Начислены проценты за полученный ипотечный кредит	47427	70601	570000
5	Начислен резерв на возможные потери по ипотечному кредиту, предоставленному физическому лицу	70606	45515	800000
6	Внесено 30% от стоимости жилья клиентом, наличными в кассу банка для перечисления по назначению на строительство	20202	30102	600000
7	Физическим лицом наличными погашен ипотечный кредит	20202	45507	1500000
8	С пластиковой карты погашены проценты по ипотечному кредиту	40817	47427	570000
9	Списано из обеспечения поручительство				91315	99998	2500000
10	Списано из обеспечения имущество				91312	99998	3300000
11	Восстановлена сумма резерва по погашенному ипотечному кредиту	45515	70601	800000
Итого				6340000			11000000

Бухгалтер_________________ Семёнов А.С

Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 4.02.2013.

Лицевые счета по балансовым счетам за 4.02.2013.

20202	Касса кредитных организаций
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
№ операции	Корреспондирующий счет	Дт	Кт	Дт	Кт
Начальный остаток за 4.02.2013				2000000
6	30102	600000		2600000
7	45507	1500000		4100000
Обороты за 4.02.2013		2110000
Конечный остаток на 4.02.2013				4100000