Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в КБ

Департамент образования  города Москвы

Государственное бюджетное образовательное учреждение  
среднего профессионального образования  
Финансовый колледж № 35

 

 

 

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам  
"Банковские операции" и "Учёт в банках"

Тема: " Организация, оформление и учет депозитных операций физических лиц в КБ"

 

Выполнила: студентка

Группы ДБД-32

Гоготишвили Анна

специальность 080108

"Банковское  дело"

 

Руководители:

Ганковская Наталья Ивановна

Корепанова Тамара Витальевна

Оценка________

 

Москва, 2012

 

План:

Введение

1. Организация депозитных операций физических лиц в КБ
1. Сущность депозитных операций
2. Виды вкладов, принимаемых от населения, и их характеристика
3. Депозиты физических лиц как источник формирования ресурсной базы банков
2. Оформление депозитных операций физических лиц в КБ
1. Порядок формирования и техника проведения вкладных операций
2. Стандартное содержание договора банковского вклада
3. Функционирование системы страхования вкладов физических лиц в РФ
3. Учет депозитных операций физических лиц в КБ

Заключение

Приложение

Список литературы

 

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет заемных  средств. Возможности банков в привлечении  средств не безграничны и регламентированы со стороны Центрального Банка в любом государстве.

Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме  вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов.

Депозит носит  обязательный характер, так как  сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Деньги населения  всегда справедливо относились к  дешевым ресурсам. Но и к самым  хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по отдельности  с каждым вкладчиком. В этом деле особо преуспел Сбербанк, имеющий почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные такой возможности другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в этом случае на привлечение в качестве клиентов их сотрудников. В основном предлагаются переводы зарплаты на карточные счета. В этих случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу бухгалтерии, а банки получают возможность работать с деньгами предприятия. Конечно, в нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо, для работников создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

Актуальность выбора темы работы связана  с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях нестабильности российской и мировой экономических  систем, дестабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка  их видов, а также депозитной политики в кредитных организациях.

Исходя из данной целевой установки, были определены следующие задачи:

- Изучить теоретические и правовые аспекты осуществления депозитных операций;

- Охарактеризовать современное состояние депозитных операций в России на примере Сбербанка РФ.

- Изучение правил отображения депозитных операций физических лиц в балансе КБ.

 

 

1. Организация депозитных операций физических лиц в КБ
1. Сущность депозитных операций.

Депозитными называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

В качестве субъектов пассивных операций (т.е. вкладчиков) могут выступать:

- государственные  предприятия и организации;

- государственные  учреждения;

- кооперативы;

- акционерные  общества;

- смешанные  предприятия с участием иностранного  капитала;

- общественные  организации и фонды;

- финансовые  и страховые компании;

- инвестиционные  и трастовые компании и фонды;

- отдельные  физические лица и объединения  этих лиц;

- банки  и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенный срок и которые остаются на счетах в банках через действующий порядок осуществления банковских операций.

Депозит имеет двойственную природу. С точки  зрения клиента это и деньги как  инструмент платежей, и капитал, приносящий новую стоимость. Вместе с тем, это  капитал с пониженным процентом. Как правило, процент, под который привлекаются денежные ресурсы, не превышает ¾ величины банковского ссудного процента. Множество депозитов составляют для банка заемный капитал, который банк размещает на выгодных для себя условиях под более высокий процент. Собственно говоря, именно за счет существования разницы величин депозитного и ссудного процентов и существует банк как коммерческое предприятие (банк «дешево покупает» деньги, а потом их «дорого продает»).

 Следовательно, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку.

По своему экономическому содержанию депозиты принято  подразделять на 3 группы:

- срочные  депозиты;

- депозиты  до востребования;

- сберегательные  вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

- депозиты  со сроком до 3 месяцев;

- депозиты  со сроком от 3 до 6 месяцев;

- депозиты  со сроком от 6 до 9 месяцев;

- депозиты  со сроком от 9 до 12 месяцев;

- депозиты  со сроком свыше 12 месяцев.

Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и  организаций разных форм собственности, в т.ч. средства на «лоро» счетах сторонних коммерческих банков; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов.

Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки. Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты  до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета до востребования  следующие:

- деньги  на этот счет вносятся или  изымаются как частями, так  и полностью без ограничений;

- разрешается  брать с этого счета в установленном  ЦБ РФ порядке наличные деньги;

- по  депозитам до востребования банк  обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

Основными недостатками депозитов до востребования  являются:

- для  их владельцев – отсутствие  уплаты процентов по счету;

- для  банка – необходимость иметь  более высокий оперативный резерв  для поддержания ликвидности.

Срочные депозитные счета имеют четко  установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент  и, как правило, имеются ограничения  по досрочному изъятию вкладов. Для  денежных средств, хранящихся на срочных  депозитных счетах, устанавливается  более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка – возможность  поддержания ликвидности с меньшим  оперативным резервом.

Недостаток  срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а  также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит  в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.

Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Недостатком  их является подверженность этих вкладов  самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что  повышает угрозу быстрого оттока средств  с этих вкладов и потери ликвидности  банка.

Различные виды депозитов соответствуют различным  уровням стабильности ресурсов. Наиболее стабильны долгосрочные депозиты, наименее стабильны депозиты до востребования. В своей деятельности по осуществлению  активных операций банк должен принимать  во внимание эти уровни стабильности для того, чтобы общая ликвидность банка не понизилась

Следует отметить, что в странах с развитыми  рыночными отношениями в последнее  время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются: появляются счета, сочетающие в себе качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из новых форм счетов стали “нау”-счета – депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процентов; в то же время на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Коммерческие  банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении  своих депозитов. Они используют для этого разные методы. Важным средством конкурентной борьбы при этом является процентная политика банка. Процентная политика формируется каждым банком индивидуально, исходя из особенностей клиентской базы и специфики самого банка, с обязательной привязкой к величине ставки рефинансирования. Одновременно, все без исключения банки соблюдают несколько единых для всех принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

- депозитные  операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- депозитные  операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

- особое  внимание в процессе организации  депозитных операций следует  уделять срочным вкладам;

- должна  обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

- организуя  депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

- банку  следует принимать меры к развитию  банковских услуг, способствующих  привлечению депозитов.

В российской банковской системе традиционно  применяются простые проценты, как  по аннуитетам, так и по дисконтным операциям.

СЕРТИФИКАТЫ

Широкое развитие в банковской практике получили производные от депозитов банковские инструменты – депозитные сертификаты. Депозитный сертификат – это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад  с фиксированным сроком и ставкой  процента. Существует две разновидности  депозитных сертификатов – непередаваемые, которые хранятся у вкладчика  и по наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования.

Помимо  деления сертификатов на депозитные и сберегательные, существует их классификация и по другим признакам:

- по  способу выпуска – разовые и серийные;

- по  способу оформления – именные  и на предъявителя;

- по  срокам обращения – срочные  и до востребования.

- по  условиям выплаты – с регулярными  выплатами %, с выплатой % при погашении.

Банк, выпускающий  сертификаты самостоятельно разрабатывает  условия их выпуска и обращения. Для обеспечения успеха выпусков сертификатов необходимо учитывать:

- привлекательный  уровень процентной ставки;

- наличие  гибкого механизма пересмотра  процентных ставок;

- удобство  дат выпуска и погашения;

- надежные  гарантии платежа номинала и  процентов;

- необходимость  рекламы.

В случае выпуска сертификатов банку необходимо разработать официальные условия  их выпуска и направить их на экспертизу в ГТУ ЦБ РФ.

1.2.Виды вкладов, принимаемых от населения, и их характеристика.

Денежные средства населения являются важным источником банковских ресурсов. Банки в условиях конкуренции, стремясь привлечь больше клиентов и соответственно больше денежных средств, проводят работу по расширению круга разнообразных видов вкладов и повышению качества предоставляемых услуг.

Сберегательный банк России принимает денежные средства от населения  для внесения в различные виды вкладов. Виды вкладов и условия, на которых они принимаются, постоянно  изменяются в зависимости от рыночной ситуации и складывающейся конъюнктуры.

В настоящее время Сбербанк России предлагает следующие виды вкладов  для населения:

1. «До востребования»

- Срок вклада не ограничен;

- Минимальная сумма первоначального  взноса при внесении денежных  средств наличными – 10 рублей;

- Принимаются дополнительные  взносы и частичные выдачи  со вклада наличными деньгами и в безналичном прядке. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 рублей;

- Проценты причисляются  к остатку вклада по истечении  каждого календарного квартала и при закрытии счета;

- Процентная ставка –  0,01% годовых.

2. «Сохраняй»

- Индивидуальный срок вклада с точностью до дня в диапазоне от 1 месяца до 3 лет включительно;

- Минимальная сумма первоначального взноса при внесении денежных средств наличными – 1 000 рублей (или 100 долларов/евро);

- Не принимаются дополнительные взносы и частичные выдачи со вклада;

- Проценты начисляются ежемесячно и при закрытии счета;

- Процентная ставка: в  рублях - 44,50-8,00; в долларах США - 1,35-4,00; в евро - 1,25-4,50.

3. «Пополняй»

- Индивидуальный срок вклада с точностью до дня в диапазоне от 3 месяцев до 3 лет включительно;

- Минимальная сумма первоначального  взноса при внесении денежных  средств наличными – 1 000 рублей (или 100 долларов/евро);

- Пополнить вклад можно наличными на сумму от 1000 рублей (или 100 долларов/евро), а при безналичном пополнении минимальная сумма дополнительного взноса не ограничена;

- При достижении следующей суммовой градации ставка по Вашему вкладу автоматически увеличивается;

- Проценты начисляются ежемесячно и при закрытии счета;

- Процентная ставка: в  рублях - 4,35-7,25 ; в долларах США - 1,35-3,75 ; в евро - 1,25-4,25 .

4. «Управляй»

- Индивидуальный срок вклада с точностью до дня в диапазоне от 3 месяцев до 2 лет включительно;

- Пополнить вклад можно  наличными на сумму от 1000 рублей (или 100 долларов/евро), а при безналичном  пополнении минимальная сумма  дополнительного взноса не ограничена.

- При необходимости Вы  можете снимать часть вклада  до неснижаемого остатка;

- Проценты начисляются ежемесячно и при закрытии счета;

- Процентная ставка: в  рублях - 4,00-6,5; в долларах США - 1,30-3,55; в евро - 1,10-4,1.

5. «Мультивалютный Сбербанка России»

- Индивидуальный срок  вклада с точностью до дня  в диапазоне от 1 до 3 лет включительно;

- Минимальная сумма первоначального взноса 5 рублей (или 5 долларов/евро);

- Пополнить вклад можно  наличными на сумму от 1000 рублей (или 100 долларов/евро), а при безналичном  пополнении минимальная сумма  дополнительного взноса не ограничена;

- Если сумма Вашего  вклада увеличится до следующей  суммовой градации, то есть возможность увеличить ставку по вкладу;

- Проценты причисляются  к остатку вклада по истечении  каждого календарного квартала и при закрытии счета;

- Процентная ставка: в  рублях - 0,01-6,15; в долларах США - 0,01-3,40; в евро - 0,01-3,40.

6. «Международный»

- Индивидуальный срок хранения в широком диапазоне от 1 месяца до 3 лет включительно;

- Минимальная сумма вклада - 10 000 фунтов стерлингов Соединенного Королевства, 10 000 швейцарских франков, 1 000 000 японских йен;

- Пополнение вклада и снятие части вклада (кроме снятия суммы причисленных процентов) не предусмотрены;

- Проценты начисляются в конце срока вклада;

- Процентная ставка: в фунтах стерлингов Соединенного Королевства - 0,60-3,25 ; в швейцарских франках - 0,25-2,50; в японских йенах - 0,30-2,25.

«Универсальный»

- Срок – 5 лет;

- Валюта: Рубли, доллары США, евро, фунты стерлингов Соединенного королевства, японские йены, швейцарские франки, шведские кроны, норвежские кроны, датские кроны, канадские доллары, сингапурские доллары, австралийские доллары.;

- Минимальный взнос –  10 рублей, 5 долларов США, 5 евро, по  вкладам в других видах валют  – эквивалент 5 долларам;

- По вкладу предоставляется  право совершать расходные операции  в пределах суммы, превышающей  размер неснижаемого остатка;

- Предусмотрен дополнительный  взнос (сумма не ограничена).;

- Проценты начисляются  по истечении каждого трехмесячного  периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты пролонгации), а также по истечении основного (пролонгированного) срока;

- Процентная ставка –  0,01% годовых.

1.2. Депозиты физических лиц как источник формирования ресурсной базы банков.

     Важнейшей  характеристикой банка как специфического  института является работа преимущественно  на привлеченных ресурсах. Банк  напрямую зависит от привлеченных  ресурсов, их количественные и  качественные характеристики определяют  потенциал банка, влияют на  его ликвидность и устойчивость. Грамотная и взвешенная политика  в области управления привлеченными  ресурсами является не только  атрибутом качественного банковского  менеджмента успешно функционирующего  банка, но и непременным условием  его конкурентоспособности, стабильной  и прибыльной деятельности.

     Источником  накопления сбережений является  доходная часть бюджета населения,  которая состоит из натуральных  и денежных доходов. Но доход,  полученный в натуральном выражении,  в прямом виде не пригоден  для накопления, поэтому население  используют его для удовлетворения  собственных потребностей, а остаток  натурального дохода, как правило,  превращают через продажу в  денежный доход, так как доход  в денежной форме более удобен  для накопления сбережений.

     В экономической  литературе встречается  большое  количество определений  понятия  «сбережения». Поэтому в первую  очередь рассмотрим, что представляют  собой сбережения домохозяйств. Наиболее простое определение  термина «сбережения» дано О.И.Лаврушиным:

     «Личные сбережения  — часть денежных доходов   населения, не используемая на  потребление, а откладываемая  в целях накопления. Численно  равна разности между личным располагаемым доходом и личными потребительскими расходами». «Сбережения — доля дохода лица (домохозяйства), предприятия или организации, которая не расходуется на текущее потребление».

     Из  этих  определений можно сделать   вывод — сбережения представляют  собой результат накопления собственниками  богатства, в частности, в виде  денежных средств, а область  его применения распространяется  на действия отдельных  лиц  и членов их семей, то есть, прежде всего, на домашние хозяйства.  Таким образом, уровень сбережений  зависит от уровня доходов  домохозяйств и уровня цен  на потребляемые товары и услуги.

     Источником  накопления сбережений является  доходная часть бюджета населений,  которая  состоит из натуральных  и денежных доходов. Но доход,  полученный в натуральном выражении,  не пригоден для накопления, поэтому  население используют его для  удовлетворения собственных потребностей, а остаток натурального дохода, как правило, превращают через  продажу в денежный доход, так  как доход в денежной форме  более удобен для накопления  сбережений.

     Выполнение  деньгами функции средства накопления  является важной предпосылкой  развития кредитных отношений,  с помощью  которых становится  возможным использование  временно  свободных средств, образующихся  в различных звеньях хозяйства  и у населения для предоставления  ссуд предприятиям и организациям  других звеньев хозяйства и  отдельным гражданам. Возникающие  и систематически возобновляемые  кредитные отношения способствуют  целесообразному использованию  ресурсов хозяйства, развитию  производства и более полному  удовлетворению потребностей населения.

     Так как  банки в большей части  используют  привлеченные денежные средства, для них жизненно важно наличие   достаточного объема привлеченных  средств для работы банка, объем этих средств влияет на конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг.

     Сопоставляя  различные виды денежных накоплений, следует выделить накопление  наличных денег у населения.  Практически в отношении таких  остатков отсутствуют какие-либо  ограничения в их использовании  для оплаты товаров и обязательств. Это наиболее мобильный и ликвидный  вид денежных накоплений. Тем  более, что наличные деньги служат законным платежным средством и обязательны к приему во все виды платежей.

     Несколько  меньшие мобильность и ликвидность   присущи причинам остаткам средств   юридических и физических лиц   на счетах в банках. При использования  таких средств могут возникнуть при определенных условиях некоторые  ограничения. Так, при недостаточности средств на расчетном счете предприятия для удовлетворения всех претензий имеющиеся средства могут использоваться в соответствии с установленной очередностью удовлетворения претензий, а не только по распоряжению предприятия-владельца счета. Тем не менее нельзя упускать из виду, что остатки на счетах в банках в определенной мере представляют собой не только накопление денег, но и вложения средств, приносящие доход.

     В связи  с этим следует отметить, что  деньги, вложенные в акции, облигации  и другие ценные бумаги, представляют  собой уже не столько накопление  денег, сколько их вложение  для получения дохода.

     Деньги  в  функции средства накопления  в  виде наиболее мобильной  и ликвидной  их части (наличные  деньги), с одной  стороны, не  приносят доход; с другой (особенно  в условиях инфляции) - подвержены  опасности обесценения. Различные  условия использования денег в функции накопления предполагают необходимость определенных усилий по целесообразному размещению накопленных денег.

     При решении  проблемы целесообразного  размещения  денежных сбережений принимается  во внимание следующий комплекс  требований:

- возможность беспрепятственного  использования размещенных денежных  средств. Накопление наличных  денег населением обладает этим  преимуществом

- надежность вложений;

- минимизация риска;

- возможность получения  дохода от вложений средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оформление депозитных  операций физических лиц в  КБ.

2.1. Порядок формирования  и техника проведения вкладных  операций.

При проведении депозитной политики Сберегательный банк учитывает  принципы организаций депозитных операций и их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом, соотношение экономических  и организационных методов в  управлении депозитными операциями, формы депозитных счетов и сфера  их применения, порядок открытия и  закрытия депозитных счетов, правила  зачисления и изъятия денежных средств  клиентов, порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие, предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах.

В Сберегательном банке РФ, как и в коммерческих банках, нет  единых документов по оформлению вкладов  физических лиц. Банк самостоятельно разрабатывает  форму договора банковского вклада по типовому образцу с указанием  своих условий. В соответствии с  Гражданским Кодексом РФ, По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую  с другой стороны (вкладчика) или  поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Договор  банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Внесение вклада удостоверяется сберегательной книжкой либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке. В нем предусматриваются: сумма вклада, срок его действия, проценты, которые причитаются вкладчику, обязанности и права вкладчика  и банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок  разрешения споров. В зависимости  от вида вклада формируются особые условия договора. Банк обязуется  своевременно исполнять все условия  договора и нести ответственность  за его нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов  за несвоевременную выдачу средств владельцам или выплату процентов. Утрата вкладчиком договора не лишает его права распоряжаться вкладом, в этом случае на расходном ордере делается отметка о том, что договор не был предъявлен.