Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

Кафедра специальных дисциплин

Специальность Банковское дело - 080108

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА

 

по дисциплинам:    «Банковские  операции» и «Учет в банках»

 

на тему: «Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях. Обязательное страхование вкладов физических лиц».

 

 

студент(ка): Саватеева Диана Алексеевна

 

 

                               группа № 303

 

 

 

Руководитель работы: Астахова Людмила Евгеньевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Орел 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Введение………………………………………………………………………………………..4

1 Теоретические основы депозитных операций с физическими лицами в Российской Федерации……………………………………………………………………………………..…7

1.1 Понятие депозита. Классификация депозитных операций  в кредитных организациях. Сущность  депозитных операций с физическими  лицами…………………………………..…7

1.2 Нормативно  – правовое регулирование депозитных  операций в Российской Федерации………………………………………………………………………………………10

1.3 Сравнительная  характеристика российского и  зарубежного опыта проведения  депозитных операций………………………………………………………………………..…12

 2 Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях………………………………………………………………………14

2.1 Содержание депозитного договора с физическими лицами, права и ответственность сторон……………………………………………………………………………………………14

2.2. Характеристика  бизнес – процессов по осуществлению  депозитных операций для физических  лиц…………………………………………………………………………………16

2.3 Отражение депозитных  операций с физическими лицами  по счетам бухгалтерского учета……………………………………………………………………………………………..18

2.4 Обязательное  страхование вкладов физических  лиц, как фактор повышения уровня  доверия клиентов к банковскому  сектору……………………………………………………20

2.5 Анализ депозитных  операций в Российской Федерации  на период 2008-2009 г. г……23

3 Проблемы и перспективы развития рынка депозитных услуг в Российской Федерации27

3.1 Проблемы  информатизации  депозитных операций с физическими  лицами…………27

3.2 Необходимость  внедрения стандартов качества  по депозитным операциям для  физических лиц…………………………………………………………………………………28

Заключение……………………………………………………………………………………...31

Библиографический список в соответствии с ГОСТом……………………………………...34

Приложение А  «Практическая ситуация»…………………………………………………….35

Приложение Б  «Договор банковского вклада»……………………………………………….36

Приложение В  «Приходный кассовый ордер»……………………………………………….39

Приложение Г  «Расходный кассовый ордер»………………………………………………...40

Приложение Д График «Количество банков, имеющих лицензию (разрешение) Банка России на работу с вкладами физических лиц, единиц……………………………………...41

Приложение Е  Таблица «Рост вкладов физических лиц в составе источников ресурсной  базы банков»…………………………………………………………………………………….42

Приложение Ё  Таблица «Динамика временной  структуры депозитов физических лиц»…43

Приложение Ж  График «Концентрация вкладов среди  банков-участников ССВ»………..44

Приложение З  График «Доли крупнейших банков на рынке вкладов граждан (в %)»……45

Приложение И  График «Прирост вкладов в 2004-2010 г.г. (млрд. руб, %)»……………….46

Приложение Й  График «Динамика привлечения банками  вкладов физических лиц и доля Сбербанка на рынке вкладов»…………………………………………………………………47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитные организации - необходимый финансовый институт на современном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами. Значительную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты. От эффективной и правильной организации депозитных операций зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. Именно на основе депозитных операций банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры. Из общей совокупности депозитных операций значительную часть составляют депозиты физических лиц. Чтобы минимизировать риски, вклады физических лиц подлежат страхованию. Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления депозитных операций физических лиц банков – является актуальной. Актуальность выбора данной темы обусловлена также огромным значением депозитов физических лиц в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов кредитных организаций, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Объектом исследования являются депозитные операции для физических лиц в кредитных организациях Российской Федерации.

Предметом исследования выступают  организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами, а  также отличительные особенности  депозитных операций от других операций. Страхование вкладов физических лиц.

Целью данного курсового  проекта является изучение технологии проведения депозитных операций физических лиц, их значение, рассмотрение необходимости  страхования вкладов и внедрения  стандартов качества по депозитным операциям.

Исходя из данной целевой  установки, в курсовой работе внимание было уделено решению следующих  задач:

• Рассмотреть понятия депозита, классификацию депозитных операций в банках, охарактеризовать сущность депозитных операций с физическими лицами.
• Охарактеризовать нормативно – правовое регулирования депозитных операций в Российской Федерации. 
• Рассмотреть сравнительную характеристику российского и зарубежного опыта проведения депозитных операций.
• Охарактеризовать содержание депозитного договора с физическими лицами, права и ответственность сторон.
• Охарактеризовать бизнес – процессы по осуществлению депозитных операций для физических лиц.
• Отразить депозитные операции с физическими лицами по счетам бухгалтерского учета.
• Выявить необходимость обязательного страхования вкладов физических лиц, как фактор повышения уровня доверия клиентов к банковскому сектору.
• Проанализировать депозитные операции в Российской Федерации на период 2008-2009 г. г.
• Изучить проблемы  информатизации депозитных операций с физическими лицами.
• Рассмотреть необходимость внедрения стандартов качества по депозитным операциям для физических лиц.

Методологической основой  исследования данного курсового проекта является диалектический метод и системный анализ депозитных операций для физических лиц, индукция и дедукция.

Информационной базой  данного курсового проекта является обширная документальная, исследовательская литература, а также периодическая печать, посвящённая совершению депозитных операций с физическими лицами, статьи из газет, архивные подшивки, мнения специалистов. Было использовано: ГК РФ, Положение БР № 302-П от26.03.07 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями), Положение БР № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  денежных средств банками», Тавасиев «Банковское дело», О. И. Лаврушин «Банковское дело», профессиональные журналы «Деньги и кредит», «Банковское дело» и др.

Теоретическая и практическая значимость данной курсовой работы состоит  в том, что материалы теоретического и практического раздела данной курсовой работы по теме: «Организация, оформление и учёт депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях. Обязательное страхование вкладов физических лиц» могут быть  использованы на лекционных и семинарских занятиях по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках», используются при непосредственной публичной защите.

Структура работы включает в себя введение, три раздела, заключение, библиографический список и материалы приложения.

Во введении приводится актуальность темы данного курсового проекта, выделяется объект и предмет исследования. Исходя из разработанной целевой  установки, выделяется ряд задач, решению  которых было уделено особое внимание в написании курсового проекта. Прописывается практическая значимость работы и ее структура.

В 1-ом разделе рассматривается  понятие депозита, классификация депозитных операций в банках, характеристика сущности депозитных операций с физическими лицами, сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта проведения депозитных операций.

Во 2-ом разделе рассматривается содержание депозитного договора с физическими лицами, права и ответственность сторон, характеристика бизнес – процессов по осуществлению депозитных операций для физических лиц, отражение депозитные операции с физическими лицами по счетам бухгалтерского учета, необходимость обязательного страхования вкладов физических лиц, как фактор повышения уровня доверия клиентов к банковскому сектору, анализ депозитных операций в Российской Федерации на период 2008-2009 г. г.

В 3-ем разделе выявляются проблемы  информатизации депозитных операций с физическими лицами и необходимость внедрения стандартов качества по депозитным операциям для физических лиц.

В заключении подводятся итоги  и делаются выводы по поставленным задачам.

Библиографический список включает в себя всю используемую литературу, используемую для написания данной курсовой работы.

Материалы приложений в данной курсовой работе представлены с целью  более наглядного изображения исследуемых  явлений. Документальное оформление документов осуществляется на основе практической ситуации (Приложение А, стр. 34).

 

 

 

 

1 Теоретические основы депозитных операций с физическими лицами в Российской Федерации.

1.1 Понятие депозита. Классификация депозитных операций  в кредитных организациях. Сущность  депозитных операций с физическими  лицами.

Операции по привлечению  вкладов и депозитов занимают важное место в деятельности банков, так как являются основным источником ресурсов. Депозит (вклад) – это денежные средства в валюте Российской Федерации  или иностранной валюте, размещенные  на возвратной основе с целью хранения и получения дохода в виде процентов  на основании договора вклада.

Средства, принятые от клиентов, подразделяются на: вклады (депозиты) до востребования и срочные вклады (депозиты). С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из выше перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Вклады (депозиты) до востребования  – это средства в рублях и/или  иностранной валюте, внесенные на банковские счета, которые их владельцы  в соответствии с договором вклада могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк. Возврат вклада «по первому требованию» означает, что банк выдает или перечисляет сумму вклада (целиком или частично) немедленно после получения об этом надлежаще оформленного письменного распоряжения вкладчика или распорядителя счета (если счет был открыт вкладчиком на имя другого лица – бенефициара, т. е. выгодоприобретателя). Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое превращение в «живые» деньги). Однако, с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.

Таким образом, средства, принятые до востребования, имеют такие особенности: деньги вносятся и изымаются свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие); владелец счета платит банку комиссию за открытие и/или пользование счетом в виде твердой месячной ставке или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета); банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год  в начале нового календарного года. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка.

Срочные вклады (депозиты) –  это деньги, внесенные в банк на фиксированный срок, которые их владельцы  в соответствии с договором вклада обязуются не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств  указанных в договоре. При ближайшем рассмотрении оказывается, что срочные вклады подразделяются на: срочные вклады в строгом смысле этого слова, собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии, в том числе досрочном. В этом случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за депозит; указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

В свою очередь собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет.

Банку удобнее и прибыльнее работать со срочными вкладами. Но ГК РФ поставил под большое сомнение саму возможность приема банками срочных  вкладов от населения. В соответствии с ГК РФ соблюдение физического лица срока договора вклада – не обязанность, а лишь его право, т. е. физическое лицо может дождаться истечения  указанного срока, но может и потребовать  возвратить ему вклад в любое  время до наступления оговоренного срока.¹ Данное правило применяется только к вкладчикам – физическим лицам. Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. В ГК РФ назван лишь один из случаев, когда банк имеет право в одностороннем порядке уменьшить размер процентов за вклад: если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения ранее оговоренного сторонами срока, то проценты платятся как за вклад до востребования, если в договоре не был предусмотрен иной размер процентов.² Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом и выплата фиксированного процента. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи, а также того, что физическое лицо может не соблюдать сроки депозита и забрать его раньше.

Особую группу составляют сберегательные вклады, открываемые  физическим лицам: до востребования; срочные (могут иметь разные варианты).

Сберегательными вкладами называются только вклады населения. В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада с вкладчиком – гражданином признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. Сбережения населения составляют отдельную группу ресурсов банков. Активизация деятельности банков по привлечению денежных средств является одной из стратегических задач развития банковской системы. Значительное влияние на уровень сбережений оказывают социально-психологические аспекты поведения населения, вызванные, например, инфляционными ожиданиями. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность таких вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических и др.), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; не возможность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе.

Таким образом, депозит (вклад) – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной  валюте, размещенные на возвратной основе с целью хранения и получения дохода в виде процентов на основании договора вклада. Средства, принятые от клиентов, подразделяются на: вклады (депозиты) до востребования и срочные вклады (депозиты). С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из выше перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки. Особую группу составляют сберегательные вклады, открываемые только физическим лицам: до востребования и срочные (могут иметь разные варианты). В соответствии с законодательством РФ сберегательными вкладами называются только вклады населения.

 

1.2 Нормативно  – правовое регулирование депозитных  операций в Российской Федерации. 

Депозитные операции регулируются рядом нормативно-правовых документов.

Вкладные (депозитные) операции банков и их отношения с вкладчиками  в ГК РФ регулируются статьями 395, 809 и 834 – 860. При этом договоры об открытии и ведении банковского (вкладного) счета должны отвечать требованиям  ст. 426 ГК РФ. Указанные статьи содержат следующие существенные нормы: право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии, выданной в законном порядке; договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме; по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договоре; договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного в договоре срока (срочный вклад); банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию вкладчика; если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено в договоре; банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре. В ГК РФ (ст. 838) это выражено правилом о том, что банк обязан выплатить вкладчику проценты в размере, определяемом договором, а если в договоре размер процентов не определен, - в размере ставки рефинансирования Центрального банка.³ Если иное не оговорено в договоре, то проценты платятся вкладчику по его требованию после каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты; банк обязан обеспечить возврат вкладов граждан путем обязательного страхования.

Вопросам привлечения  денег физических лиц во вклады в  Федеральном законе №395-1 – ФЗ «О банках и банковской деятельности»  посвящены ст. 29, 30, 36-39. Ст. 36 регулирует банковские вклады физических лиц, где  дается понятие вклада. Вклады принимают только банки, имеющие право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующие в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в организации, осуществляющей функции обязательного страхования вкладов. Право привлечения во вклады средств ФЛ может быть предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее 2 лет. Ст. 38 раскрывает понятие и сущность системы обязательного страхования вкладов физических лиц.

Вклады физических лиц  подлежать обязательному страхованию, о чем прописано в федеральном законе №177-ФЗ от 23.12.2003 г. «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Ответственность по вкладным операциям также регулируется федеральным  законом №2300-1 от 07.02.1992 «О защите прав потребителей».

Еще одним основополагающим документом, регулирующим депозитные операции с физическими лицами является Положение БР №39-П от 26.06.98 г. «О порядке  начисления процентов, связанным с  привлечением и размещением денежных средств банками». Данный документ прописывает порядок начисления и уплаты процентов по привлеченным средствам физических лиц.

Отражение операций по привлечению  средств физических лиц  по счетам бухгалтерского учета осуществляется на основании Положения БР №302-П  от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Таким образом, вкладные операции с физическими лицами регулируются: Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом №395-1 от 02.12.90 г. «О банках и банковской деятельности», федеральным законом №177-ФЗ от 23.12.2003 г. «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», федеральным законом №2300-1 от 07.02.1992 «О защите прав потребителей», Положением БР №39-П от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» и Положением БР №302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». В этих документах дается понятие вклада, раскрывается сущность депозитных операций, порядок их проведения, а также правила отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета.

 

1.3 Сравнительная  характеристика российского и  зарубежного опыта проведения  депозитных операций.

Сравнивая российский и зарубежный опыт проведения депозитных операций можно выявить положительные  и отрицательные стороны у  обоих государств. Сравнивая процентные ставки по депозитам в Российской Федерации (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до 14,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых, в Швейцарии прибыль составит в среднем 3 - 4%, доход от депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам. «Я не согласен, что все перебегут в иностранные банки. Все-таки пока доходность у нас все равно остается выше. Правда, иностранцы выигрывают по надежности», - считает А. Милюков.⁴ Доверие к иностранным банкам заставляет людей пожертвовать высокими процентами. Но открыть счет в зарубежном банке не так просто. Многие устанавливают очень высокий «входной» барьер для вкладчиков из-за рубежа. Начинать взаимоотношения с иностранцами приходится, как правило, с 10 тыс. у. е.

Есть и еще одна неприятная «оборотная сторона» стабильности. Очень  часто в случае досрочного снятия денег со счета клиентам западных банков приходится платить довольно внушительные штрафы и неустойки (1 - 5% от суммы, находящейся на счете). Обслуживание счета в зарубежном банке может стоить от 30 до 1500 долл. в год. Кроме того, с вкладчика-нерезидента  могут взять плату за открытие счета - от 100 до 400 у. е. Но такие ограничения компенсируются выгодными предложениями, которых нет в российских банках. За рубежом существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход - 1 - 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8-12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. Для привлечения средств во вклады российские кредитные организации стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют: разработку различных программ по привлечению средств населения; предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания; подписку на периодические издания экономической литературы; проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры; использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону); использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера; выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку». Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый клиент должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

Таким образом, средний годовой  процент по вкладам физических лиц  выше в Российской Федерации, чем  за рубежом. Но вклады за границей отличаются большей стабильностью, а также  существованием так называемых индексируемых депозитов, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход - 1 - 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8-12%). В ближайший год ситуация вряд ли резко поменяется. Для привлечения средств во вклады банки стали широко использовать зарубежный опыт по привлечению клиентов. Также важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности кредитных организаций и о тех гарантиях, которые они могут дать.

Итак, депозит (вклад) – это  денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещенные на возвратной основе с  целью хранения и получения дохода в виде процентов на основании  договора вклада. Средства, принятые от клиентов, подразделяются на: вклады (депозиты) до востребования и срочные вклады (депозиты). Особую группу составляют сберегательные вклады, открываемые только физическим лицам: до востребования и срочные (могут иметь разные варианты). Вкладные операции с физическими лицами регулируют: Гражданский кодекс Российской Федерации; Федеральный закон №395-1 от 02.12.90 г. «О банках и банковской деятельности»; Положение БР №39-П от 26.06.98 г. «О порядке начисления процентов, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»; Положение БР №302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Средний годовой процент  по вкладам физических лиц выше в  Российской Федерации, чем за рубежом. Но вклады за границей отличаются большей  стабильностью. Банки РФ стали постепенно перенимать и использовать опыт зарубежных кредитных организаций, а именно: разрабатывать различные программы  по привлечению средств населения; предоставлять дополнительные услуги; использовать «тихую» целевую рекламу (по почте, телефону) и т. д.

 

2 Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях.

2.1 Содержание  депозитного договора с физическими  лицами, права и ответственность  сторон.

Документом, который устанавливает  взаимоотношения между вкладчиком и банком, а также определяет основные условия вклада, является договор  банковского вклада. Договор оформляется  при открытии счета по вкладу наличными  деньгами. Вкладчик (вноситель, представитель) заполняет необходимые реквизиты  договора банковского вклада и подписывает  его. Если счет открывается вносителем или представителем вкладчика, то при  заполнении договора он указывает фамилию, имя и отчество лица, на имя которого открывается счет по вкладу, страну, где вкладчик постоянно проживает. Договор заключается в письменной форме и оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику (вносителю, представителю), а второй хранится в банке. В договорах по вкладам, вносимым на определенный срок, указывается дата окончания основного срока хранения и дата возврата вклада. Договор вклада  - реальный договор, то есть считается заключенным с момента внесения в банк согласованной суммы. При внесении суммы наличными в кассу банк по желанию клиента банк обязан открыть ему счет либо зачислить деньги на уже имеющийся счет. Всякий договор банковского вклада представляет собой договор возмездный. Это выражено правилом о том, что банк обязан выплатить вкладчику проценты в размере, определяемом в договоре, а если в договоре размер процентов не определен, - в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса Российской Федерации, то есть в размере ставки рефинансирования Центрального банка.⁵