Организация оформление и учет валютно-обменных операций банков

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Целью курсовой работы является изучение организации, оформления и учета валютно-обменных операций коммерческих банков.

В данной работе предполагается изучение валютно-обменных операций коммерческих банков, необходимо выяснить, как производится организация валютно-обменных операций и проанализировать динамику валютно-обменных операций за 2013 год.

Актуальность данной темы тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики России. Изучение сущности и техники проведения валютно-обменных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка.

Изучение валютного рынка основывается на теории рыночного спроса и предложения. Однако применительно к валютному  рынку, теория спроса и предложения используется с существенными изменениями, поскольку валюта считается особым товаром. На международной арене она принимает, те же формы, что и денежные единицы внутри страны.

Объект исследования -  валютно-обменные операции.

База исследования – организация валютно-обменных операций в банке ВТБ 24 (ЗАО).

Задачами является изучение:

1. Валютно-обменных операций банка;
2. Организации работы по проведению валютно-обменных операций;
3. Современного валютного рынка .

Использующие нормативные документы - Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г. (ред. От 23.07.2013 г). N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства. Покупка и продажа иностранной валюты регламентирована Инструкцией Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, c участием физических лиц».

1 Теоритические аспекты валютно-обменных операций коммерческих банков

1.1 Сущность валютно-обменных операций коммерческих банков

Валютно-обменные операции (операции с наличной иностранной валютой) - одна из самых популярных услуг банков России, предоставляемых населению. Иностранную валюту в нашей стране традиционно используют в качестве накопления денежных средств, пытаясь защитить себя от растущей инфляции. В настоящее время, кроме долларов США и евро, банки совершают операции со швейцарскими франками и английскими фунтами стерлингов.

Валютно-обменные операции производятся через кассу банка. Самые известные и наиболее популярные валютно-обменные операции- это покупка и продажа наличной валюты, так же в отделениях банка можно произвести размен банкнот иностранных государств, продать, заменить или сдать на инкассо неплатежные (изношенные, поврежденные и даже выведенные из обращения) купюры, а также сдать на экспертизу банкноты.

Современная многовалютная система очень гибкая, но неустойчивая. Она продуктирует многочисленные финансо-валютные и экономические кризисы.

Правило из трех элементов валютной политики:

1. Либерализация движения капиталов;
2. Проведение тематики фиксированного валютного курса;
3. Независимая денежная политика.

Страна может осуществлять только два правила. Кроме того валютные и финансовые системы большинства стран мира стали исключительно связаны и взаимосвязаны.

Надежных антикризисных мер нет ни у ведущих стран, ни у международных организаций.

Финансовая сфера достаточно сильно оторвалась от реальной экономической и влияние финансовых кризисов меньше, чем можно было предположить отражаемое на развитии мировой экономики и эономики отдельных стран.[6]

1.2 Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

Органами валютного регулирования, является Центральный банк и правительство.

В рамках своей компетенции они издают нормативно-правовые акты обязательные для резидентов и нерезидентов. Не допускается установление требований о получении резидентом и нерезилентом индивидуальными требованиями. Валютные операции производятся производятся мжду ними без ограничений.[1]

Операции между резидентом и не резидентом запрещены за рядом исключений установленных законом (например):

1. Операции по сделкам через уполномоченные банки;
2. Операции между резидентами через уполномоченные банки;
3. Переводы валюты со своего счета на счет родственника и т.д

Валютные операции между нерезидентами:

1. Могут без ограничений осуществлять перевод валюты со счетов в банках, за пределами России на счета в уполномоченных банках или наоборот. А так же из  одного уполномоченного банка в другой;
2. Могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами.

Счета в уполномоченных банках открываются без ограничений.

Ввоз в Россию иностранной валюты, рублей осуществляется без ограничений на сумму не более 10 000 долларов. Если сумма больше, то необходимо предоставить таможенным органам документы подтверждающие что эта сумма была ранее ввезена или приобретена на территории России.

Единовременный вывоз физическими лицами суммы до 3 000 долларов не подлежит декларированию.

Для юридических лиц необходимо при ввозе иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг на сумму 10 000 долларов составлять декларацию.

Купля и продажа иностранной валюты и чека в иностранной валюте производится через уполномоченные банки.

Так же органы валютного регулирования требуют для обеспечения учета и отчетности, а так же контроль за валютными операциями оформлять паспорта сделок.

Валютный контроль.

Агентами валютного контроля, являются уполномоченные банки, внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы.

Агенты валютного контроля обязаны осуществлять контроль за соблюдением клиентами требований валютного законодательства и предоставлять информацию органам валютного контроля.

Предоставление документов в уполномоченный банк может быть на бумажном и электроном носителе. Резидент при осуществлении операций связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или списания её с расчетного счета предоставляет в банк:

1. Справка о валютных операциях
2. Документы связанные с проведением валютных операций указанных в справке.

Справка не предоставляется если суммы списываются со счета по инкассовому поручению, путем прямого дебитования при осуществлении расчетов самим уполномоченным банком или на свой же счет, на счет другова резидента в этом же банке.

Уполномоченный банк хранит в электронном виде данные по проведённым клиентами операций в порядке, которых определяется им самим не менее трех лет.

Паспорт сделки.

Оформление паспорта сделки, необходимо если сумма не менее 50 000 долларов.

Оформляется последующим договором:

1. Предусматривающим ввоз или вывоз из России товаров, оказание услуг;
2. аренды, лизинга;
3. займа, кредита.

Резидент предоставляет заполненную форму паспорта, документы и информацию.

Уполномоченный банк принимает контракт на обслуживание и оформляет по нему паспорт или открывает ему в течении трех рабочих дней.

Банк в случае принятия контракта, оформляет паспорт сделки в виде электронного документа и присваивается ему номер. Паспорт должен быть подписан ответственным лицом банка (электронно-цифровой подписью), не позднее двух рабочих дней направляется резиденту.

В паспорт вносятся изменения (переоформляется) в случае изменения документов, на основании которых он оформлялся.

Если в банк для оформления паспорта предоставляется проект контракта, а сам контракт потом не был предоставлен, то банк через месяц в производственной форме информирует органы валютного контроля.

Закрытие паспорта сделки возможно:

1. При переводе в другой банк в связи перевода контракта на обслуживание в тот же банк;
2. При закрытии расчетных счетов в банке;
3. При исполнении обязательств по контракту
4. При уступке права требования по контракту или переводе долга контракта ( перевод долга на резидента);
5. Если контракт был ошибочно оформлен.

К заявлению прилыгаются документы, подтверждающие основания закрытия паспорта. Паспорт закрывается в течении трех дней и передается резиденту. Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки через 180 дней после даты истечения обязательств по контракту.

В отношении контракта, по которому формируется паспорт сделки, банк формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля на основании:

1. Паспорта сделки;
2. Справка о валютных операциях;
3. Справки о подтверждающих документах;
4. Информаций о регистрации таможенными органами декларации на товары;
5. На основании иных документов.

1.3 Политика  валютного курса Центрального  Банка

С 1999 года - Центральный Банк осуществлял курсовую политику в рамках режима управляющего плавающего валютного курса.

2005 году - Центральный Банк в качестве операционного ориентира начал использовать рублевую стоимость бивалютных корзин включающих доллар и евро. Для данного показателя был установлен интервал допустимых значений (операционный интервал) на границе, которого осуществлялись валютные интервенции ( конверсионные операции рубль/доллар и рубль/евро).

Границы интервала пересматривались с учетом динамики показателя платежного баланса России и осуществление внутреннего валютного рынка.

2007году – структура бивалютной корзины включала 45 евро центов на 55 центов США( с 24 июля 2012 года ширина указанного интервала составляет 7 рублей).

В конце 2008-начало 2009 – Центральный Банк пересмотрел механизм установления границ операционного интервала и с февраля 2009 года используется автоматическая корректировка границ, интервалы допустимых значений стоимости бивалютной корзины в зависимости от объема совершенных интервенций.

В октябре 2010 года были отмечены фиксированные ставки границы для изменения стоимости бивалютной корзины 41/26.[7]

Действующий механизм сглаживания колебаний курса рубля предполагает возможность осуществления покупок или продаж иностранной валюты (доллара США и евро) не только при нахождении стоимости бивалютной корзины на границах плавающего операционного интервала, но и внутри него. Параметры операций Банка России по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке определяются исходя из целей сглаживания волатильности обменного курса рубля и – с 1 октября 2013 года – с учетом операций Федерального казначейства по пополнению или расходованию средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

В целях сглаживания волатильности обменного курса рубля плавающий операционный интервал разделен на внутренние диапазоны, для каждого из которых устанавливается определенный объем интервенций (в миллионах долларов США в день). При этом в центральной части плавающего операционного интервала выделяется «нейтральный» диапазон, в котором Банком России не совершаются валютные интервенции, направленные на сглаживание волатильности обменного курса рубля. По мере приближения рублевой стоимости бивалютной корзины к нижней (верхней) границе операционного интервала объемы покупок (продаж) Банком России иностранной валюты, направленных на сглаживание волатильности обменного курса рубля, увеличиваются. Объемы операций Банка России, направленных на сглаживание волатильности обменного курса рубля, устанавливаются во внутренних диапазонах симметрично относительно «нейтрального» диапазона.

Информация об указанных параметрах реализации курсовой политики по состоянию на 30 сентября 2013 года предоставлена в приложении А.

1 октября 2013 года Банк  России объявил о готовности  к началу реализации Федеральным  казначейством нового порядка  совершения операций по покупке (продаже) иностранной валюты, связанных  с пополнением (расходованием) средств  суверенных фондов в иностранных  валютах.

В результате объемы операций Банка России по покупке или продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, устанавливаемые исходя из цели сглаживания волатильности обменного курса рубля, могут увеличиваться или уменьшаться на величину, эквивалентную объему операций по покупке (продаже) Федеральным казначейством иностранных валют у Банка России (Банку России), связанных с пополнением (расходованием) средств суверенных фондов. Данная корректировка объёмов операций Банка России позволяет транслировать на внутренний валютный рынок спрос или предложение иностранной валюты со стороны Федерального казначейства и является одним из этапов в процессе создания условий для перехода к плавающему валютному курсу. Кроме того, указанная модификация механизма курсовой политики Банка России будет способствовать сглаживанию влияния операций Федерального казначейства, связанных с пополнением или расходованием средств суверенных фондов, на состояние ликвидности банковского сектора.

В случае принятия Федеральным казначейством решения о проведении операций по покупке (продаже) иностранных валют у Банка России (Банку России) нетто-объемы операций Банка России во внутренних диапазонах операционного интервала окажутся асимметричными. При этом с целью разделить внутренние диапазоны операционного интервала, в которых осуществляются, или могут осуществляться операции покупки и продажи иностранной валюты, введен дополнительный «технический» внутренний диапазон, в котором Банк России не проводит никаких операций, в том числе связанных с пополнением (расходованием) Федеральным казначейством суверенных фондов. Положение «технического» диапазона внутри операционного интервала может меняться в зависимости от направления и объёмов операций Банка России, обусловленных пополнением (расходованием) средств суверенных фондов. С 1 октября 2013 года ширина «технического» диапазона установлена в размере 0,1 рубля.

Реализованные с 1 октября 2013 года изменения параметров механизма курсовой политики Банка России представлены в приложении Б.

Корректировка границ операционного интервала осуществляется автоматически при достижении накопленным объемом операций Банка России установленной величины. С 10 декабря 2013 года параметры сдвига границ операционного интервала установлены таким образом, что при достижении накопленным объемом покупки (продажи) Банком России иностранной валюты 350 млн. долларов происходит автоматический сдвиг границ на 5 копеек вниз (вверх).

При этом в расчёт указанной суммы не включается объем целевых интервенций, являющихся дополнительным параметром, регулирующим гибкость границ операционного интервала. Данный параметр не влияет на объем совершаемых Банком России операций на валютном рынке и используется исключительно для расчета суммы интервенций, накапливаемой для сдвига границ. В случае если нетто-объем интервенций Банка России, направленных на сглаживание волатильности курса рубля, в течение дня превышает величину целевых интервенций, разница между этими двумя величинами накапливается для последующей корректировки границ операционного интервала внутри торгового дня или в последующие дни, когда будет достигнуто установленное пороговое значение. В рамках постепенного перехода к 2015 году к режиму плавающего валютного курса Банк России осуществлял поэтапное уменьшение объема целевых интервенций. С 13 января 2014 года указанная величина составляет 0 долларов в день.

2 Организация  и учет валютно-обменных операций  банка ВТБ 24(ЗАО)

2.1 Краткая  характеристика, основные финансовые  показатели банка за 2013 год.

Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он  входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны.

Акционерами ВТБ 24 (ЗАО) являются банк ВТБ (открытое акционерное общество) — доля в уставном капитале 99,8988%, миноритарные акционеры-общая доля в уставном капитале — 0,1012%. Уставный капитал ВТБ 24 (ЗАО) составляет 74 394 400 589 (Семьдесят четыре миллиарда триста девяносто четыре миллиона четыреста тысяч пятьсот восемьдесят девять) рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.[8]

ВТБ, второй по активам в РФ, сохраняет прогнозы по финансовым показателям за 2013 год, несмотря на то, что результаты в третьем квартале не оправдали ожиданий аналитиков.

ВТБ в третьем квартале заработал 18,4 миллиарда рублей, показав в целом за девять месяцев 46 миллиардов рублей прибыли (по итогам 2012 года кредитная организация заработала более 36,9 миллиардов рублей). С учетом предыдущих заявлений менеджмента банка о планах заработать в 2013 году около 100 миллиардов рублей. ВТБ в последнем квартале необходимо сделать рывок и получить не менее 50 миллиардов.

ВТБ ожидает продолжение в четвертом квартале роста кредитного портфеля и процентных доходов при стабильной процентной марже. Прогнозы по темпам роста на 2014 год банк пока не дает.

С начала 2013 года активы ВТБ 24 увеличились на 20%. В пассивной части выросли объем депозитов физических лиц, капитал, а также объем средств, предприятий и организаций; в активах вновь привлеченные средства были направлены преимущественно на увеличение кредитного портфеля (как в части розницы, так и части корпоративных ссуд).

Пассивы на 65% представлены депозитами физлиц, 9% — остатки на расчетных и депозитных счетах предприятий и организаций, еще 9% — собственные средства банка (капитал и резервы), 8% приходится на заимствования от банков (межбанковские кредиты). Обороты по счетам клиентов внутри месяца составляют 2—2,4 триллиона рублей. Около 68% нетто-активов приходится на кредитный портфель; просрочка показана на уровне 6% по РСБУ. В составе портфеля 80% — ссуды, выданные частным лицам, преимущественно на срок свыше трех лет. 23% нетто-активов занимают размещенные на внутреннем рынке межбанковские кредиты, из которых более двух третей выданы на срок свыше года. Вероятно, средства предоставлены дочернему Лето Банку.

На внутреннем рынке межбанковских кредитов ВТБ 24 работает в сторону, как привлечения, так и размещения; чаще выступает нетто-кредитором.

2.2 Организация  валютно-обменных операций в банке

ВТБ24 осуществляет операции с наличной иностранной валютой.

Операции с наличной иностранной валютой в офисах банка:

1. покупка и продажа наличной иностранной валюты;
2. конверсия одной иностранной валюты в другую иностранную валюту;
3. выдача наличных денежных средств по платежным картам;
4. размен денежных знаков;
5. замена и покупка поврежденных денежных знаков;
6. прием денежных знаков для проверки их подлинности;
7. пересчет денежных знаков;
8. прием денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

Действующие на территории Российской Федерации валютные ограничения играют важную роль в период становления новых экономических отношений. В первую очередь, они направлены на обеспечение экономической безопасности, достижение устойчивого экономического роста страны, сдерживание инфляционных процессов, и, в конечном итоге, на укрепление позиции страны в международном сообществе.

В соответствии с действующим валютным законодательством ВТБ 24 осуществляет валютный контроль над всеми видами валютно-обменных операций.[8]

Полный комплекс услуг по валютному контролю предоставляют все дополнительные офисы головной организации и филиалы ВТБ.

Преимущества ВТБ в сфере валютного контроля:

1. Высокая оценка деятельности ВТБ в качестве агента валютного контроля органами валютного регулирования и валютного контроля.

2. Специалисты по валютному контролю ВТБ регулярно привлекаются Банком России и другими государственными ведомствами к работе по подготовке проектов законодательных и иных нормативных правовых актов.

3. Долговременное сотрудничество и отлаженная система взаимоотношений с органами валютного контроля РФ.

4. Предоставление клиентам банка бесплатных консультаций по вопросам валютного контроля, в том числе при проработке сложных сделок во внешнеэкономической деятельности.

5. Содействие в урегулировании вопросов с Банком России и ФТС России, оказание консультационной помощи при подготовке клиентами обращений в указанные ведомства.

6. Проведение профилактических мероприятий, направленных на предотвращение клиентами нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

7. Быстрота оформления документов валютного контроля в соответствии с нормативными актами Банка России.

8. Регулярное и своевременное информирование клиентов банка об изменениях действующего валютного законодательства РФ.

9. Регулярное проведение встреч-семинаров для клиентов банка.

10. Конкурентоспособные ставки банковской комиссии за выполнение ВТБ функций агента валютного контроля. Льготные ставки для VIP- клиентов.

11. Возможность направлять документы валютного контроля как на бумажных носителях, так и в формализованном электронном виде непосредственно из Вашего офиса в Банк с использование современной системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющей повысить качество обслуживания клиентов, оптимизировать процессы обработки документов и оперативно выполнять операции.

Срочные сделки на валюту:

В целях хеджирования валютных и процентных рисков клиентов банка ВТБ проводятся срочные сделки на валюту и процентные ставки, основные из которых:

1. валютные форварды,

2. процентные форварды,

3. валютные, процентные и валютно-процентные свопы,

4. валютные опционы,

5. процентные опционы.

Банк имеет возможности для проведения иных видов сделок на валюту и процентные ставки при наличии соответствующего обращения клиента.

Проведение указанных сделок осуществляется на основании подписываемого с банком договора/соглашения и при условии установления в банке лимита на клиента.

Для проведения указанных сделок могут использоваться электронные средства связи, определенные по соглашению сторон (системы «Рейтер-Дилинг» и «BS-Client», факс, телекс и другие).

2.3 Учет валютно-обменных операций банка

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица.[2]

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»,

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками чека, вызывающего сомнение в его подлинности, такой чек физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом), физическое лицо о том, что чек вызывает сомнение в его подлинности. Чек, вызывающий сомнение в его подлинности, направляется на инкассо.

В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) или чеков возможность осуществления операций с такими денежными знаками иностранных государств (группы иностранных государств).

Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками по форме.

Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня.

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками.

В случае если в течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (наименования филиала), регистрационного номера уполномоченного банка (порядкового номера филиала), наименования внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.