Основные виды правонарушений, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу РФ культурных ценностей

Федеральная таможенная служба России

Государственное казённое образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Российская таможенная академия» 
Владивостокский филиал

__________________________________________________________________

Кафедра организации таможенного контроля и ТСТК

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация борьбы с таможенными правонарушениями»

 

 

 

студента _____________Баранова Алексея Андреевича_________

группа _________151______форма обучения ___________очная____________

факультет  ___________таможенного дела______________________________

на тему: «Основные виды правонарушений, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу РФ культурных ценностей»

 

 

 

      Научный руководитель:   
Е.А. Якушевская

__ доцент

 

   Оценка_____________________

Подпись____________________

 «___»_________________2012 г.

 

 

 

Владивосток

2012

 

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы совершения таможенных операций при  перемещении культурных ценностей

1. Таможенный контроль как основная составляющая борьбы с таможенными правонарушениями.
2. Понятие «культурные ценности» как правовая категория и как объект таможенного контроля.
3. Применения мер нетарифного регулирования при перемещении культурных ценностей через таможенную границу.

Глава 2 Правоохранительная деятельность таможенных органов

2.1. Компетенция таможенных органов  в части выявления и пресечения  таможенных правонарушений.

2.2 Основные виды правонарушений, совершаемые в отношении культурных ценностей

Заключение

Список  использованных источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность. Сохранение культурного  достояния и передача его будущим  поколениям является одной из приоритетных задач каждой страны. Государство  обязано сохранять культурные ценности, находящиеся на его территории, но в то же время не должно препятствовать свободному международному культурному  обмену. Важная роль в регулировании  этого процесса на территории России отводится таможенным органам, которые  обеспечивают соблюдение законодательства в части контроля за порядком перемещения культурных ценностей через таможенную границу Российской Федерации.

На сегодняшний день культурные ценности, как объекты первостепенного  внимания, стоят в одном ряду с  такими особо опасными видами контрабанды, как контрабанда наркотиков, оружия, радиоактивных веществ, видов животных и растений, находящихся под угрозой  исчезновения. Одним из обязательных условий повышения эффективности  борьбы с контрабандой является хорошее  знание предмета, с которым должностному лицу таможенного органа предстоит  иметь дело: он должен точно представлять себе, что стоит за формулировкой понятия «культурные ценности», знать соответствующие разрешительные документы, предоставляемые к таможенному оформлению.

Правоотношения, возникающие при  перемещении культурных ценностей  через таможенную границу Российской Федерации, рассматривают практически все авторы, исследующие порядок перемещения товаров, запрещенных или ограниченных к ввозу или вывозу с территории нашего государства. Особое внимание следует обратить на анализ правового регулирования отношений в сфере перемещения культурных ценностей в трудах следующих авторов: В.И. Дьяков, И.В. Дьяков, Н.А. Левданская, С.Н. Ляпустин, Г.П. Щербина, М.М. Богуславский.

 

Цель  курсовой работы – на основе положений нормативно-правовой базы рассмотреть основные правонарушения при перемещении культурных ценностей через таможенную границу Таможенного союза, а также выявить проблемы организации таможенного контроля культурных ценностей с целью предотвращения их незаконного перемещения.

Объектом исследования курсовой работы являются перемещаемые через таможенную границу ТС культурные ценности, предметом – выявление и пресечение правонарушений, связанных с незаконным перемещением через таможенную границу таможенного союза культурных ценностей.

Для достижения поставленной цели следует  решить задачи:

- рассмотреть правовые основы организации совершения таможенных операций и таможенного контроля;

- изучить  особенности совершения таможенных  операций и таможенного контроля  культурных ценностей;

- выявить  проблемы, возникающие при выявлении  и пресечении нарушений процедур  совершения таможенных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы совершения таможенных операций при перемещении  культурных ценностей

1. Таможенный контроль как основная составляющая борьбы с таможенными правонарушениями.

 

Согласно ТК ТС таможенный контроль – это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками (СУР), в  целях обеспечения соблюдения таможенного  законодательства таможенного союза  и законодательства государств –  членов таможенного союза.

Таможенный контроль проводится таможенными органами в  соответствии с таможенным законодательством  таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза. От имени таможенных органов таможенный контроль проводят должностные лица таможенных органов, уполномоченные на проведение таможенного контроля в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями.

В главе 15 ТК ТС закреплены основные принципы проведения таможенного  контроля.

При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения  соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств – членов таможенного союза, контроль, за исполнением которого возложен на таможенные органы.

При выборе объектов и форм таможенного  контроля используется система управления рисками.

В целях совершенствования таможенного  контроля таможенные органы сотрудничают с таможенными органами иностранных  государств в соответствии с международными договорами.

В целях повышения эффективности  таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с другими контролирующими  государственными органами, а также  с участниками внешнеэкономической  деятельности, лицами, осуществляющими  деятельность в сфере таможенного  дела, и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными  объединениями (ассоциациями).

Таможенные органы в пределах своей  компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный и радиационный, в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.

При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний  либо постановлений на его проведение таможенным органам не требуется, за исключением случаев, предусмотренных  настоящим Кодексом.

При выборе объектов и форм таможенного  контроля используется система управления рисками. Существует два вида риска: потенциальный и выявленный.

Выявленный риск - факт, свидетельствующий  о том, что нарушение таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза уже  произошло и таможенные органы имеют информацию о данном факте;

Потенциальный риск - риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения  существуют;

Согласно статье 128 ТК ТС таможенные органы применяют систему управления рисками для определения товаров, транспортных средств международной  перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного  контроля, применяемых к таким  товарам, транспортным средствам международной  перевозки, документам и лицам, а  также степени проведения таможенного  контроля.

Целями применения системы управления рисками являются:

1) обеспечение в пределах компетенции  таможенных органов мер по  защите национальной (государственной)  безопасности, жизни и здоровья  человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточение внимания на  областях повышенного риска и  обеспечение более эффективного  использования имеющихся в распоряжении  ресурсов;

3) выявление, прогнозирование и  предотвращение нарушений таможенного  законодательства таможенного союза  и (или) законодательства государств - членов таможенного союза:

- имеющих устойчивый характер;

- связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах;

- подрывающих конкурентоспособность товаров таможенного союза;

- затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы;

4) ускорение проведения таможенных  операций при перемещении товаров  через таможенную границу.

Стратегия и тактика применения системы управления рисками в РФ определяется Приказом ГТК от 26.09.03 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

Согласно данной Концепции к  основным задачам системы управления рисками относят:

- создание единого информационного  пространства, обеспечивающего функционирование  СУР;

- разработка методик (программ) по выявлению рисков;

- определение потенциальных и  фиксирование выявленных рисков;

- выявление причин и условий,  способствующих совершению таможенных  правонарушений;

- оценка возможного ущерба в  случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;

- определение возможности предотвращения  или минимизации рисков, а также  определение

требуемых ресурсов и разработка предложений  по их оптимальному распределению;

- разработка и применение методик  оценки эффективности применяемых  мер;

- разработка и практическая  реализация мер по предотвращению  или минимизации рисков;

- контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

- оценка эффективности применяемых  мер по управлению рисками  и корректировка управленческих

решений;

- накопление и анализ информации  о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.

Статьей 129 ТК ТС определены объекты, относящиеся к объектам анализа  риска:

1) товары, находящиеся под таможенным  контролем либо помещенные под  таможенную процедуру выпуска  для внутреннего потребления;

2) транспортные средства международной  перевозки;

3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических  договорах (контрактах) купли-продажи  либо обмена, соглашениях либо  иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения  товарами;

4) сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных  и иных документах;

5) деятельность декларантов и  иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

6) результаты применения форм  таможенного контроля.

Деятельность таможенных органов  по оценке и управлению рисками заключается  в выполнении следующих задач:

1) формирование информационной  базы данных системы управления  рисками таможенных органов;

2) анализ и оценка рисков, включающих  в себя систематическое определение:

объектов анализа рисков;

индикаторов риска по объектам анализа  риска, определяющих необходимость  принятия мер по предотвращению и  минимизации рисков;

оценки возможного ущерба в случае возникновения рисков;

3) разработка и реализация практических  мер по управлению рисками  с учетом:

вероятности возникновения рисков и возможных последствий;

анализа применения возможных мер  по предотвращению и минимизации рисков.

Формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

5) таможенный осмотр;

6) таможенный досмотр;

7) личный таможенный досмотр;

8) проверка маркировки товаров  специальными марками, наличия  на них идентификационных знаков;

9) таможенный осмотр помещений  и территорий;

10) учет товаров, находящихся под  таможенным контролем;

11) проверка системы учета товаров  и отчетности;

12) таможенная проверка.

 

Проверка документов и сведений, представленные при совершении таможенных операций осуществляется таможенными органами, с целью установления достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления.

Проверка достоверности сведений, представленных таможенным органам  при совершении таможенных операций, осуществляется путем их сопоставления  с информацией, полученной из других источников, анализа сведений таможенной статистики, обработки сведений с  использованием информационных технологий, а также другими способами, не запрещенными таможенным законодательством  таможенного союза.

При совершении таможенных операций в соответствии с настоящим Кодексом должностные лица таможенных органов  вправе проводить устный опрос физических лиц, их представителей, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающими полномочиями в отношении  товаров, перемещаемых через таможенную границу, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

Получение объяснений предполагает получение  должностными лицами таможенного органа от перевозчиков, декларантов и иных лиц, располагающих сведениями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления  таможенного контроля, необходимой  информации в сфере таможенного  дела.

Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение, в том числе с применением  технических средств, должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров, в том числе транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Таможенный осмотр - внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также  грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и нарушения  целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр - действия должностных  лиц таможенных органов, связанные  со вскрытием упаковки товаров или  грузового помещения транспортного  средства либо емкостей, контейнеров  и иных мест, где находятся или  могут находиться товары, с нарушением наложенных на них таможенных пломб  или иных средств идентификации, разборкой, демонтажом или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Личный таможенный досмотр является исключительной формой таможенного  контроля, который проводится по письменному  решению руководителя (начальника) таможенного органа, уполномоченного  им заместителя руководителя (начальника) таможенного органа либо лиц, их замещающих, при наличии достаточных оснований  полагать, что физическое лицо, следующее  через таможенную границу и находящееся  в зоне таможенного контроля или  транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и добровольно  не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства таможенного союза.

Следующая форма таможенного контроля - проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных  знаков

Таможенные органы проводят проверку наличия на товарах или на их упаковке специальных марок, идентификационных  знаков или обозначений товаров  иными способами, используемых для  подтверждения легальности их ввоза  на таможенную территорию таможенного  союза в случаях, предусмотренных  таможенным законодательством таможенного  союза и (или) законодательством  государств - членов таможенного союза.

Таможенный осмотр помещений и  территорий проводится в целях подтверждения  наличия товаров, находящихся под  таможенным контролем, в том числе  условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли и иных местах, где могут находиться товары под таможенным контролем, а также  у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями  таможенных процедур, предусмотренных  настоящим Кодексом.

Также в целях соблюдения таможенного  законодательства и недопущения  его нарушения таможенные органы ведут учет товаров, находящихся  под таможенным контролем, и совершаемых  с ними таможенных операций, в том  числе с использованием информационных систем и технологий.

Проверка системы учета товаров  и отчетности - лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного  дела, пользующиеся специальными упрощениями, а также пользующиеся и (или) владеющие  иностранными товарами, по требованию таможенных органов обязаны представлять в таможенные органы отчетность о  хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах, а также о совершенных  таможенных операциях.

 Таможенная проверка проводится  таможенными органами в целях  проверки соблюдения лицами требований, установленных таможенным законодательством  таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза.

Согласно ст. 161 Федерального закона № 311-ФЗ при выборе форм и методов проведения таможенного контроля таможенные органы обязаны использовать технические средства таможенного контроля, предварительный анализ информации с тем, чтобы при проведении таможенного контроля не допускать нанесения декларантам, перевозчикам и иным лицам ущерба, связанного с хранением товаров, простоем транспортных средств, увеличением срока выпуска товаров, если это не вызвано чрезвычайными обстоятельствами, связанными с выявленными признаками серьезных нарушений в области таможенного дела и необходимостью принятия исчерпывающих мер по обнаружению и пресечению указанных нарушений.

Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов в отношении:

1) товаров, в том числе транспортных  средств, перемещаемых через таможенную  границу и (или) подлежащих  декларированию в соответствии  с настоящим Кодексом;

2) таможенной декларации, документов  и сведений о товарах, представление  которых предусмотрено в соответствии  с таможенным законодательством  таможенного союза;

3) деятельности лиц, связанной  с перемещением товаров через  таможенную границу, оказанием  услуг в сфере таможенного  дела, а также осуществляемой  в рамках отдельных таможенных  процедур;

4) лиц, пересекающих таможенную  границу.

 Таможенный контроль проводится  в зоне таможенного контроля (ЗТК), а также в других местах, определяемых таможенными органами, где находятся товары, транспортные средства и документы, содержащие сведения о них, в том числе в электронной форме.

Места, являющиеся зонами таможенного  контроля, определяются в соответствии с ТКТС и федеральным законом  № 311-ФЗ.

В целях совершенствования таможенного  контроля таможенные органы сотрудничают с таможенными органами иностранных  государств в соответствии с международными договорами.

Сроки  проведения таможенного контроля ограничивается сроками выпуска товаров, которые  предусмотрены ст. 196 ТК ТС.

Выпуск товаров  должен быть завершен таможенным органом  не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем регистрации таможенной декларации, если иное не установлено ТК ТС.

Сроки выпуска  товаров могут быть продлены на время, необходимое для проведения или  завершения форм таможенного контроля, с письменного разрешения руководителя (начальника) таможенного органа, уполномоченного  им заместителя руководителя (начальника) таможенного органа либо лиц, их замещающих, и не может превышать 10 (десяти) рабочих  дней со дня, следующего за днем регистрации  таможенной декларации, если иное не установлено  ТК ТС.

 

2.  Понятие  «культурные ценности» как правовая категория и как объект таможенного контроля

 

В международную терминологию понятие  «культурные ценности» было введено  Конвенцией «О защите культурных ценностей  в случае вооруженного конфликта» от 14 мая 1954 г. (Гаага) [1]. Данная Конвенция практически заменила прежние термины, так «произведение искусства», «предметы коллекции», «ценности художественного и исторического интереса» и т.д., использовавшиеся ранее для обозначения движимого культурного достояния. М.М. Богуславский, ведущий специалист в области международной охраны культурных ценностей отмечает, что понятие «культурные ценности» носит общий, наиболее универсальный характер[14].

В ст.1 Конвенции «О защите культурных ценностей в случае вооруженного конфликта» от 14 мая 1954 г. (Гаага) говорится  о трех категориях культурных ценностей:

а) ценности, движимые или недвижимые, которые имеют большое значение для культурного наследия каждого  народа, такие, как памятники архитектуры, искусства или истории, религиозные  или светские, археологические месторасположения, архитектурные ансамбли, которые  в качестве таковых представляют исторический или художественный интерес, произведения искусства, рукописи, книги, другие предметы художественного, исторического  или археологического значения, а  также научные коллекции или важные коллекции книг, архивных материалов или репродукций ценностей, указанных выше;

б) здания, главным и действительным назначением которых является сохранение или экспонирование движимых культурных ценностей, указанных в пункте «а», такие, как музеи, крупные библиотеки, хранилища архивов, а также укрытия, предназначенные для сохранения в случае вооруженного конфликта  движимых культурных ценностей, указанных  в пункте «а»;

в) центры, в которых имеется  значительное количество культурных ценностей, указанных в пунктах «а» и  «б», так называемые «центры сосредоточения культурных ценностей».

Конвенция «О мерах, направленных на запрещение и предупреждение незаконного  ввоза, вывоза и передачи права собственности  на культурные ценности» от 14 ноября 1970 г., подписанная в Париже, также  содержит перечень культурных ценностей  [2]. Однако он отличается от приведенного в Гаагской Конвенции в силу того, что Конвенция 1970 г. Преследует иные цели. Так, ст.1 Конвенции 1970 г. гласит: «Для целей настоящей Конвенции культурными ценностями считаются ценности религиозного или светского характера, которые рассматриваются каждым государством как представляющие значение для археологии, доисторического периода, истории, литературы, искусства и науки и которые относятся к перечисляемым ниже категориям:

1. редкие коллекции и образцы флоры и фауны, минералогии, анатомии и предметы, представляющие интерес для палеонтологии;
2. ценности, касающиеся истории, включая историю науки и техники, историю войн и обществ, а также связанные с жизнью национальных деятелей, мыслителей, ученых и артистов и с крупными национальными событиями;
3. археологические находки (включая обычные и тайные) и археологические открытия;
4. составные части расчлененных художественных и исторических памятников и археологических мест;
5. старинные предметы более чем 100-летней давности, такие как надписи, чеканные монеты и печати;
6. этнологические материалы;
7. художественные ценности, такие как:
• полотна, картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов (за исключением чертежей и промышленных изделий, украшенных от руки);
• оригинальные произведения скульптурного искусства из любых материалов;
• оригинальные гравюры, эстампы и литографии;
• оригинальные художественные подборки и монтажи из любых материалов;
8. редкие рукописи и инкунабулы, старинные книги, документы и издания, представляющие особый интерес (исторический, художественный, научный, литературный и т.д.), отдельно или в коллекциях;
9. почтовые марки, налоговые и аналогичные марки, отдельно или в коллекциях;
10. архивы, включая фоно-, фото- и киноархивы;
11. мебель более чем 100-летней давности и старинные музыкальные инструменты».

В Конвенции 1970 г. в качестве критерия отнесения к категории охраняемых предметов называется значение ценности. Однако здесь перечисляются различные  категории культурных ценностей  через такие понятия, как  редкость предмета, его давность и оригинальность. К сожалению, критерий редкости в  ней не содержится. Однако, не смотря на эти недостатки, необходимо отметить, что Конвенция стала первым документом, определяющим границы международной и национальной охраны движимых культурных ценностей в условиях мира.

Относительно обширное трактование определению «культурных ценностей» можно обнаружить в различных актах законодательства РФ. Сюда можно отнести законы РФ, указы Президента России, постановления Правительства России, различные ведомственные акты, а также действующие на территории РФ нормативно-правовые акты СССР. Однако, не смотря на обширный перечень специальных федеральных законов РФ и подзаконных нормативных актов, единое понятие рассматриваемых предметов они так же, как и международные акты не содержат.