Автономная образовательная некоммерческая организация

высшего профессионального образования

«Институт менеджмента, маркетинга и финансов» 
 
 
 

Кафедра Финансы и кредит 

Cпециальность Финансы и кредит 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

по дисциплине:  Финансы 

тема: „Особенности современного развития финансовых систем развитых стран.“ 
 
 
 
 

Выполнилa cтудентка гр. 

Руководитель _______________

(подпись) 
 
 
 

Оценка _______________ 

Дата _______________ 
 
 
 

    ВОРОНЕЖ 2011

    СОДЕРЖАНИЕ.

ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................3

1. Сущность и структура финансовой системы................................................5

2. Особенности развития финансовых систем на примерах Европейских стран и США......................................................................................................15

3. Cовременная  мировая финансовая система................................................33

Заключение.........................................................................................................14

Список использованной литературы...............................................................39 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Актуальность  темы исследования. Надежная финансовая система является стержнем в развитии успешного функционирования рыночной экономики и  необходимой  предпосылкой  роста и стабильности экономики  в целом.  Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей  его повседневные операции. Следовательно,  хотя структурный переход от в  основном централизованно  планируемой  и контролируемой экономики к  экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему.  После того,  как создана надежная финансовая система,  могут развиваться  рынки денег и капитала,  особенно первичный и вторичный  рынки  национальных государственных ценных бумаг.

     Степень разработанности проблемы. В последние  годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной  финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого  вопроса не достигнуто.

     Так, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. С. Фишер, Р. Дорнбуш и Р.Шмалензи не выделяют финансовую политику как  самостоятельное понятие. В то же время они  подходят к исследованию данной темы, расширяя определение  фискальной политики. Аналогично рассматривают  указанную проблему и некоторые  другие представители зарубежных экономических  школ. В частности К. Р. Макконнелл и С. Л. Брю совмещают понятия  финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок  государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного  национального продукта.

     Марксисты, видят под финансовой политикой  в первую очередь совокупность государственных  мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию  для осуществления государством его функций, указывая, что социальная направленность и эффективность  воздействия финансовой политики на развитие производительных сил и  производственных отношений определяются объективными закономерностями экономического развития, общественно-политическим строем страны.

     Цели  и задачи работы. Целью исследования является раскрытие сущности, структуры, основных принципов построения финансовых систем государства и особенностей современного развития развитых стран. Цель исследования определяет постановку следующих задач:

• раскрытие основных звеньев финансовой системы;
• раскрыть бюджет как основное звено финансовой системы;
• раскрытие процесса «финансизации» рыночной экономики;
• рассмотрение финансовых систем на примере Великобритании, Германии, США.

     1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

     Финансовая  система – это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости  осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды  целевого назначения в зависимости  от того, какую роль они играют в  общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или  осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации  финансовых отношений. В современных  условиях роль и значение государства  во всех странах возрастают, вследствие чего возрастают и затраты общества на его содержание. Как показывает практика современной рыночной экономики, основной причиной этой тенденции является изменение содержания функций государства  в обществе.

     Если  причина создания государства –  стремление человека к разделению труда, то становится ясно, что главная  задача государства та, ради чего оно  первоначально создавалось: оно  должно обеспечить наиболее эффективное  разделение труда. Оно должно создать  систему, обеспечивающую удобное и  эффективное разделение труда с  низкой долей затрат на осуществление  товарообмена. Доля затрат на осуществление  товарообмена называется издержками обращения. В издержки обращения можно включить все непроизводственные доходы, возникающие  с момента производства товара до того, как он был потреблен.

     Наиболее  известная и эффективная форма  реализации системы, обеспечивающей разделение труда, есть система товарообмена при  помощи денег – финансовая система.  
 

       Рисунок 1.  Схема финансовой системы

     Финансовая  система не есть только лишь сами по себе деньги. Она включает в себя весь комплекс отношений связанных  с товарообменом – это и  банки, и схема эмиссии, и механизм размножения денег (кредитная система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному обращению между субъектами производства.

     Система разделения труда может быть не только денежной, но и любой другой. Если мы сможем придумать метод, при помощи которого разделение труда будет  реализовано более эффективно, нежели при помощи денег, то наверняка мы можем заменить ей денежную систему. Например, в условиях войны государство  практически полностью мобилизует промышленность на военные нужды  и вводит директивное управление экономикой. Ясно, что в таких  условиях нет места свободному товарообмену, а деньги играют чисто номинальную  роль.

     Стало быть, механизм разделения труда, который  применяется в государстве зависит  от конкретной ситуации, в которой  находится государство.

     Различные формы реализации финансовой системы  по-разному стимулируют развитие технологий, качество продукции, удовлетворение нужд потребителей. Допустим, что одна система создает конкурентную среду, ведущую к технологическому прогрессу, но не позволяет сделать количественный скачок в объемах производства в  течение короткого времени, а  другая система действует наоборот – позволяет совершить быстрый  скачок в короткое время, но не создает  конкурентную среду. Если у нас отсталое либо разрушенное войной государство, то мы можем применить второй вариант  финансовой системы на достаточно небольшой  срок. После совершения рывка в  объемах производства, тогда, когда  потенциал этой системы «выдохнется», мы должны применить первый вариант  на неопределенный исторический срок.

     Разные  звенья финансовой системы обслуживают  разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное – финансами  предприятий, внутриотраслевое – финансами  предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное – государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

     Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет – самый  крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство  оказывает воздействие на экономические  процессы.

     В силу своего особого положения государственный  бюджет взаимодействует с другими  звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она  производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий  и специальным правительственным  фондам.

     Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных  и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего  из своих доходов. Расходная часть  показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

     В каждой стране структура бюджета  имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью  государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом  других факторов.

     На  уровне штатов, земель областей, городов, районов действуют местные органы власти. Их деятельность финансируется  за счет местных денежных фондов –  местных финансов. Как правило, они  не являются составной частью государственного бюджета, относительно самостоятельны.

     Составными  частями местных финансов являются: местные бюджеты, местные фонды  специального назначения и финансы  муниципальных предприятий.

     Местный бюджет имеет такую же структуру, как и центральный. Он включает доходы и расходы местных органов  власти, действует на территории административных единиц, органы которых его принимали.

     Доходная  часть местного бюджета формируется  за счет налоговых поступлений, являющихся собственностью местных органов  власти, субсидий и дотаций из центрального бюджета и муниципальных займов.

     Местные налоги, как правило, подразделяются на несколько групп. Первую группу во всех странах составляют налоги, которые  используются исключительно для  формирования местного бюджета. Вторая группа отражает специфику налоговой  системы страны. Особую группу налогов, поступающих в местный бюджет, составляют налоги на занятие торговлей и выдачу лицензий.

     Местные органы власти, распоряжаясь принадлежащей  им собственностью, получают дополнительные средства в бюджет.

     Доходная  часть местных бюджетов недостаточна для финансирования деятельности местных  органов власти. Поскольку их деятельность связана не только с выполнением  местных задач, но и участием в  выполнении общегосударственных программ, правительство из государственного бюджета выделяет им финансовую помощь в виде субсидий и субвенций. И  субсидия, и субвенция – это  государственная дотация местному бюджету.

     Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный  бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов  и расходов) на текущий (финансовый) год. Новый Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) определяет бюджет как  «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и местного самоуправления». Таким  образом, государственный бюджет, являясь  для государства средством аккумулирования  финансовых ресурсов, дает государственной  власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнения государством присущих ему функций. Как правило, тип государственного устройства, сложившиеся формы управления и взаимоотношений между членами  общества определяют и особенности  финансовой системы. В странах социалистической модели экономики, в том числе  и бывшем СССР, в силу монополии  государственной собственности  на средства производства и наличия  мощного государственного аппарата основной ее задачей было обслуживание государственных потребностей. Государственные финансы подчиняли себе и финансы предприятий и общественных организаций; даже сбережения населения, привлеченные системой сберкасс, рассматривались как доходы государства.

     В соответствии со статьей 10 Бюджетного кодекса РФ бюджетная система  современной России состоит из бюджетов трех уровней:

     Федеральный бюджет и бюджеты государственных  внебюджетных фондов;

     Бюджеты субъектов федерации и бюджеты  территориальных внебюджетных фондов

     Местные бюджеты. Внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации и предназначенный для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

     Совокупность  бюджета субъекта Российской Федерации  и бюджетов входящих в него муниципальных  образований называется консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации. Соответственно, консолидированный бюджет Российской Федерации – это сумма федерального бюджета и консолидированных бюджетов 89 субъектов Российской Федерации. Структура консолидированного бюджета РФ представлена на рисунке 2.

     Термин  «государственный бюджет» используют в двух смыслах. В первом случае имеют  в виду только федеральный бюджет – бюджет центрального правительства. Иногда консолидированный бюджет РФ тоже называют «государственным бюджетом». Подобный подход сформировался в советское время, когда в государственный бюджет СССР включались все нижестоящие бюджеты. Поэтому этот термин стараются не использовать, чтобы не создавать путаницы.  
 

     До  реформ государственного устройства 1993–1997 в России местные бюджеты также  подразделялись на бюджеты:

     – городов республиканского, краевого, областного, окружного подчинения;

     – районные;

     – городов районного подчинения;

     – поселковые;

     – сельские.

     В настоящий момент местные бюджеты  едины, однако после вступления в  силу с 2006 Федерального закона от 6 октября 2003 «Об общих принципах организации  местного самоуправления в Российской Федерации», Россия вернется к общемировой  и советской практике нескольких уровней местных бюджетов, которые  будут подразделяться на:

     – бюджеты поселений;

     – бюджеты муниципальных районов;

     – бюджеты городских округов.

     Такое деление бюджетных средств позволит лучше учитывать интересы населения  и следовательно, увеличит их эффективность.

     Рис.1 Расходы федерального бюджета России  

     В любом обществе  государство  использует  финансы для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. В процессе ее выработки и претворения в жизнь обеспечиваются условия  выполнения задач, стоящих перед обществом; она выступает  активным орудием воздействия на экономические интересы.

     Содержание  финансовой политики  многогранно. Она включает  следующие важнейшие звенья:

      - выработку научно обоснованных  концепций развития финансов.

       Они формируются на  основе  изучения  требований  экономических законов, всестороннего анализа состояния развития хозяйства, перспектив развития производительных сил и производственных отношений, потребностей населения;

      - определение основных направлений  использования финансов на перспективу и текущий период; при этом исходят из путей достижения поставленных целей, предусмотренных экономической политикой, учитываются международные факторы, возможности роста финансовых ресурсов;

     Финансовая  политика как специфическая область  человеческой деятельности относится к категориям надстройки. Между нею  и  экономическим базисом общества существует тесная взаимосвязь. С одной стороны, финансовая политика порождается экономическими отношениями; общество не свободно в выработке и проведении политики; последняя обусловлена экономикой. С другой стороны, возникая и развиваясь на основе экономического базиса, финансовая политика обладает  определенной  самостоятельностью; у нее специфические законы и логика развития. В силу этого она оказывает обратное влияние на экономику, состояние финансов. Это влияние может быть различно: в одних случаях посредством проведения политических мероприятий создаются благоприятные условия для развития экономики, в других - оно тормозится.

     Политические  решения должны приниматься по законам экономической логики, на основе четкого расчета и предвидения последствий проведения намеченных финансовых мероприятий, что позволит избежать частых, нередко непредсказуемых изменений в финансовой политике и создаст благоприятные условия для деятельности  предприятий. В связи с этим важно отметить огромное значение достаточного объема достоверной информации о протекающих в экономике и социальной сфере процессах, результатах проведения тех или иных  мероприятий финансовой политики. Информация  наряду с выводами финансовой и политэкономической наук должна составлять необходимую базу для выработки эффективной финансовой политики. В ней важно соблюдать принцип.обратной связи, служащий надежной основой для  проверки правильности финансовой политики, позитивности ее влияния на  развитие экономической и.социальной сфер жизни общества.

     Финансовая  политика должна преследовать цель повышения  объема и эффективности использования финансовых ресурсов. Рост финансовой отдачи - это как лакмусовая бумажка для проверки действенности финансовой  политики.

     Отказ от учета повышения  эффективности  использования  финансовых ресурсов при разработке и проведении финансовой политики может привести к распылению средств, сокращению источников  удовлетворения постоянно растущих экономических и социальных  потребностей общества. Например, в последние десятилетия большие и постоянно растущие суммы денежных средств ежегодно вкладывались  в  сельское хозяйство, капитальное строительство. Однако производство сельскохозяйственной продукции увеличилось крайне незначительно, снижалась эффективность капитальных вложений. Эти и другие факты игнорировались при выработке финансовой политики, что привело к резкому ухудшению финансового положения нашей страны. 
 
 

     2. ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ  ФИНАНСОВЫХ СИСТЕМ  НА ПРИМЕРАХ ЕВРОПЕЙСКИХ СТРАН И США

  ОСОБЕННОСТИ  ФИНАНСОВОГО РАЗВИТИЯ ГЕРМАНИИ

     ФРГ входит в число ведущих держав мира. Обладая значительным  экономическим  и  научно-техническим потенциалом, она занимает третье место, после  США и Японии, по объёму промышленного  производства  является главным  экспортёром товаров и услуг. 

     Финансовая  система ФРГ включает федеральный  бюджет, бюджеты 16 земель, общин, специальные  правительственные и внебюджетные фонды, финансы Федеральной железной дороги (Бундесбан) и Федеральной  почты (Бундеспост), государственных  предприятий, органов социального  страхования, федерального ведомства  по труду.  Вся страна разбита  на финансовые округа. Связующим звеном между бюджетом федерации и бюджетами  земель являются высшие финансовые дирекции. Они объединяют несколько финансовых округов.

     Формально все звенья бюджетной системы  автономны, т. е. самостоятельно составляют бюджет, взимают налоги, сборы, расходуют  средства на выполнение функций, подпадающих  под их юрисдикцию.

     Бюджет выступает главным звеном финансовой системы ФРГ, его структура и бюджетный процесс соответствуют федеративному характеру государственного строя. В госбюджет включаются доходы и расходы трех уровней административного управления - федерации (центральный бюджет), земель (региональные бюджеты), и общин (местные бюджеты). Сводный (консолидированный) госбюджет получается путем сложения доходов и расходов бюджетов всех трех уровней за вычетом межбюджетных трансфертов (субсидий, дотаций). С 1974 г. в госбюджет включаются средства фонда социального страхования и социального обеспечения.

     Бюджетный год в ФРГ совпадает с календарным. Федеральный бюджет утверждается бундестагом (парламентом). Составление, утверждение  и исполнение федерального бюджета  предусматривает определение ожидаемых  доходов и расходов в бюджетном  плане и ведение бюджетного учета, фактическое отражение исполнения бюджета.

     Высшим  контрольным органом ФРГ в  области государственных финансов является федеральная счетная палата. Отчет об исполнении бюджета составляется министерством финансов и направляется в парламент и счетную палату. После заключения счетной палаты парламент утверждает закон об исполнении бюджета.

     Бюджетная политика ФРГ подчиняется общим  целям экономической политики и  опирается на отлаженный в послевоенный период механизм ее реализации , на богатый  арсенал средств и методов  формирования доходных и расходных  статей госбюджета.

     Формирование  доходов определят целую систему  финансовых каналов по которым в  казну стекаются средства от физических и юридических лиц. Налоговые поступления составляют 4/5 всех доход бюджета, причем на 2/3 налоговые поступления формируются за счет прямых налогов (подоходного или налога на зарплату, корпорационного, промыслового). Однако их доля в бюджетах различных уровней разная.

     Кроме налоговых поступлений доходы центрального бюджета складываются из прибыли  от экономической деятельности государственных  предприятий и рентных платежей. В эту статью доходов регулярно  включаются многомиллиардная прибыль  центрального банка ФРГ. Несколько  меньшее значение имеют поступления  процентных выплат за предоставленные  межгосударственные кредиты, доходы от участия в капитале, а также  средства от реализации этих участий.

     В глобальном аспекте достижению цели выравнивания доходов служит ступенчатая  структура налоговой системы. Большую  роль в формировании бюджетных доходов  играет поступление от "общих" (совместных) налогов - подоходного, корпорационного, НДС - распределяются в соответствующей  пропорции между бюджетами трех уровней власти (вертикальное выравнивание).Затем  земельная доля в НДС перераспределяется от благополучных в финансовом плане  земель к бедным (горизонтальное выравнивание). Кроме того из бюджета федерации  слабые земли получают "дополнительные федеральные дотации" (вертикальное выравнивание).

     Одним из орудий воздействия государства  на процесс общественного воспроизводства  выступают государственные расходы. Они отражают особенности развития страны. За счет бюджета в первую очередь обеспечивается финансирование традиционных сфер деятельности федерации, земель и общин.

     Структура расходов федерального бюджета отражает функции, выполняемые федеральным  правительством. На центральное правительство  ложатся все военные расходы  и расходы на внешние отношения, основная часть социальных затрат, а также расходов на финансовое содействие (субсидирование, льготное кредитование или прямое финансирование) отдельных  отраслей, производств и регионов, на науку и образование, на содержание административного аппарата.

     Важное  место в системе государственного регулирования принадлежит бюджетным  расходам на экономику (затраты на жилищное строительство, коммунальное хозяйство, энергетику, добывающую промышленность, обрабатывающую промышленность, связь, транспорт и сельское хозяйство). Из них до 90% идет на финансирование производственной инфраструктуры: строительство  и поддержание дорог, аэродромов, федеральной железной дороги и почты.

     Военные расходы в федеральном бюджете  страны составляют примерно 25-30%. Причем нужно заметить, что большая доля военных расходов приходится на бюджеты  земель и общин. 

     Финансирование  научно - технических программ осуществляется через министерство исследований и  технологий. Доля расходов на науку  и образование невелика (2-5%) по сравнению  с социальными выплатами, субсидиями на экономику и затратами на управление. Финансирование НИОКР -2,9% от ВВП. Расходы  на управление составляют около 3% расходов федерального бюджета, и включают затраты  на содержание верховных органов  власти и федерального государственного аппарата.

     Федеральное правительство начиная с 1951 г. перешло к постоянному выпуску займов. Соответственно увеличивались расходы на погашение и проценты по государственному долгу.

     Центральное правительство, используя свои финансовые ресурсы, стремится расширить  возможности  и укрепить позиции монополий  ФРГ и на внешних рынках. Для  этой цели из федерального бюджета  ежегодно выделяется средства на внешнюю "помощь". Эти средства позволяют  расширить рынки сбыта, получить сырье, обеспечивать условия для  экспорта частного капитала.